Universitetet i Bergen Styret for Det samfunnsvitenskapelige fakultet Fak.sak: 28/2010 Sak nr.: 2009/8264 Møte: 14.09.10 Regnskap per juli 2010 I bevilgningsbrevet fra Universitetsdirektøren er det forutsatt at det skal legges fram regnskapsrapport for fakultetstyret fire ganger i året. I denne saken legges det fram regnskapsrapport per juli 2010. Grunnbevilgningen regnskap per juli Tabell 1 Budsjett og regnskap for grunnbevilgningen, inkl avskrivninger 1000 kr Årsbudsjett Budsjett pr Regnskap pr Avvik % Avvik april april Inntekter*** -209 985-116 016-118 265 2249 1,9 % Kostnader 211 110 111 269 111 051 218 0,2 % Overføring saldo overført -1 125-1 125-1 125 0 0,0 % fra forrige periode * saldo overført til neste periode** 0 5872 8339-2467 -52% * saldo overført fra forrige periode er overføring av regnskapsresultat fra 2009 ** saldo overført til neste periode er overføring av saldo til neste mnd *** Inntekter har minus fortegn, dette samsvarer med hvordan det føres i økonomisystemet. Fakultetets budsjetterte årsinntekter er økt fra kr 208.698.000 til kr 209.984.600 som følge av tilleggsbevilgninger på kr 1.286.600. Bevilgningene omfatter midler til øremerkede tiltak som likestillingsmidler på kr 300.000, omstillingsmidler knyttet til IT-tjenester ved Institutt for informasjons- og medievitenskap på kr 300.000. Det omfatter også kr 686.600 i økt husleietilskudd som følge av innføring av ny husleiemodell fra juli 2010. Husleietilskuddet vil få en tilsvarende utgiftspost, så dette medfører ingen endring i fakultetets økonomiske resultat for 2010. Fakultetsstyret vil få til behandling en egen sak om den nye husleieordningen i løpet av høsten. I totale inntekter inngår det også budsjetterte avskrivningsinntekter på kr 1.000.000. Per juli har fakultetet et avvik i regnskapsførte inntekter i på 1,9 % forhold til periodisert budsjett. Dette skyldes at det er fakturert inntekter på kr 981.408 noe tidligere på året enn forutsatt i opprinnelig budsjett. Fakultetet hadde på samme tid i 2009 et avvik på inntektssiden på 3,7 %. På kostnadssiden er det et underforbruk på kr 218.000. Dette tilsvarer et avvik på 0,2 % i forhold til periodisert budsjett. Fakultetet hadde på samme tid i 2009 et avvik på - 0,3% Avviket på regnskap i forhold til budsjett vurderes som såpass lavt at fakultetet ikke er bedt om å gi avviksforklaring i regnskapsrapporteringen til universitetsledelsen for juli. Fakultetet budsjetterer fortsatt med et budsjett i balanse for 2010. 1
I det videre gis det en mer detaljert forklaring til fakultetets regnskap per juli. Først behandles fakultetets fellesposter. Dernest gis det status for regnskap i forhold til årsbudsjett for instituttene. Fakultetets felleskostnader I budsjettet som forvaltes på fakultetsnivå inngår lønn til alt fast ansatt vitenskapelig og administrativt personale og til rekrutteringsstillinger. I tillegg avsettes det midler til diverse fellesfunksjoner og i form av incentivmidler. Dette er midler som i stor grad viderefordeles til instituttene gjennom året, jmfr sak 22/09 til fakultetsstyret. Største budsjettpost på driftssiden er husleie på kr 17,7 mill. I fellesfunksjoner inngår midler til bedømming av doktorgrader og vitenskapelige stillinger, midler til feltarbeid for masterstudenter og til utenlandsopphold for rekrutteringsstillinger. Det omfatter også andre driftsmessige kostnader som bygningstiltak, hms tiltak, datautstyr mv. Incentivmidler omfatter internasjonaliseringstiltak, og midler til drift av forskerskoler som er under etablering. Posten omfatter også belønningsmidler for publikasjoner og likestillingsmidler. Fakultetet har også avsatt strategiske midler til ulike forskningsformål og utdanningsstrategiske tiltak, samt til egenandeler i større strategiske prosjekter og til fakultetets andel av smådriftsmidlene. Den strategiske bevilgningen til VAM på kr 0,5 mill inngår også i denne budsjettposten, se sak 19/10 til fakultetsstyret. Strategisk bevilgning på kr 2. mill til omstillingen ved Institutt for informasjons- og medievitenskap utgjør den største kostnaden under denne posten. Tabell 2, Regnskap fakultetsdelen av grunnbevilgningen 1000 kr Årsbud 2010 Budsjett Sum Kostnad Avvik Avvik juli % Fellesfunksj./incentivmidler 6 080 2801 2 840-39 1% Husleiekostnad 17 765 9 963 10 661-698 -7% Husleieinntekt -1 200-590 -866 276-47% Strategiske midler 3 786 1 052 903 149 14% Lønn vit. stillinger 64 265 34 494 33 119 1 375 4% Lønn rek. stillinger 20 703 10 959 10 112 847 8% Lønn administrasjon 23 280 12 636 12 196 440 3% vikarer og timelønn Sosiale omkostninger 46 936 25 827 26 488-661 -3% Refusjoner sykelønn -4 500-2 625-2 610-15 1% Underskudd fak. felles 2009-1 317 Netto avskrivninger 1 000 752 1 604-852 -113% Sum fakultetet felles 176 798 95 269 94 447 822 0,9% Sum instituttene 34 311 15 999 16 604-605 -3,8% Sum fakultet og institutter 211 109 111 268 111 050 218 0,2% *i tabellen holdes de eksterne inntektene til instituttene utenom. Dette samsvarer med måten kostnader er fremstilt i tabell 1. Kommentarer til regnskapet Husleiekostnadene for en del eksternt finansiert personale er ført noe tidligere enn forventet og framstår derfor med et avvik i juli. Noe av avviket skyldes den nye husleiemodellen, men dette har kun med det periodiserte budsjettet å gjøre og får ingen endelig kostnadsvirkning. Det er samtidig ført noe høyere husleieinntekter enn budsjettert som følge av merinntekter fra eksternt finansiert virksomhet. Av de strategiske midlene er bevilgningen på kr 2 mill overført til Institutt for informasjons- og medievitenskap. Det er regnskapsført et noe lavere forbruk enn budsjettert fordi støtte til 2
koordinering av IMER blir fakturert i sin helhet i desember, og ikke hvert halvår som opprinnelig forventet. Aktiviteten på denne posten vil ta seg opp utover høsten. Lønn- og sosiale omkostninger utgjør de største kostnadene i fakultetsdelen av regnskapet. Lønn til faste vitenskapelige stillinger følger i hovedsak budsjett. Kostnadene for det sentrale lønnsoppgjøret blir ikke ført før i september, og det lokale lønnsoppgjøret pågår og vil bli regnskapsført i løpet av høsten. Det er et noe lavt forbruk på rekrutteringsstillinger på grunn av forsinkelser og utsettelser i instituttenes rekrutteringsprosesser til stipendiatstillinger og postdoktor stillinger. Flere stipendiat og postdoktorstillinger er nå under rekruttering, og fakultetet vil nå måltallet for begge stillingsgruppene i 2010. De sosiale omkostningene er ført med et noe høyere forbruk enn budsjettert. Dette skyldes ikke reelle merkostnader, men er regnskapstekniske forhold som justeres mellom fakultet og instituttene i forbindelse med avslutningen av årsregnskapet. Resultatavviket på avskrivninger skyldes at det er investert mindre i utstyr per juli 2010 enn forutsatt, og at det kostnadsføres mer avskrivninger for kjøp i 2009 enn budsjettert. Instituttene I instituttdelen av regnskapet føres instituttenes driftsbevilgninger slik de er fordelt av fakultetsstyret i sak 22/09. I oversikten framgår også øremerkede tiltak som er midler som instituttene får tildelt fra fakultetet i form av incentivmidler og til andre særskilte tiltak. Det er også synliggjort tildelinger som instituttene er gitt fra universitetet i løpet av perioden. Eksterne inntekter omfatter blant annet frikjøpsmidler, refusjoner og andre eksterne inntekter. Tabell 3, Regnskap grunnbevilgning instituttene 1000 kr Budsjett Regnskap Institutt Driftbev Ørem. tiltak Bev. fra UiB Oppdatert budsjett Eksterne inntekter Lønn Andre drifts utg. Sum kostn. Gjenst år pr juli Forbruk 2010 Sosiologi 2 755 230 640 3 625-205 742 685 1 222 2 403 34% Adm.org 3 033 78 3 111-50 868 333 1 151 1 960 37% Sam.pol 3 345 669 4014-88 1 165 824 1 901 2 113 47% Økonomi 1 992 140 2 132-181 1 171 221 796 1 363 36% Infomedia 6 140 2 202 8 342-689 3 470 1 292 4 073 4 269 49% Sosialant 3 145 835 248 4 228-100 1 381 466 1 747 2 481 41% Geografi 3 466 96 280 3 842-115 975 797 1 657 2 185 43% Drift til nye rekr.still * 550-550 0 Sosiale omk 5 017 5 017 2 656 2 656 2 361 Sum 29 443 3 700 1168 34 311-1 428 12 428 4 176 15 167 19 135 44% * Drift til nye rekrutteringsstillinger er driftsmidler til stipendiater og postdoktorer som fordeles instituttene ved tilsetting. Inntekter har minus fortegn, dette samsvarer med hvordan det føres i økonomisystemet. For de sosiale omkostningene er det gjort et anslag for hvor mye som er regnskapsført på instituttnivå, resten er ført på fakultetet. Oppdatert årsbudsjett for instituttene er per juli kr 34.311 mill. Beløpet inkluderer de kr 27 mill som ble fordelt til instituttene etter resultatproduksjon, sak 22/09, og kr 2.4 mill som instituttene hadde i ubrukte midler fra 2009. I tillegg har fakultetet overført bevilgninger som vist under øremerkede tiltak. De største postene omfatter den strategiske avsetningen til infomedia kr 2 mill, publiseringsmidler kr 500.000, likestillingsmidler kr 205.000, bevilgning til flere mastergradsplasser ved sosialantropologi (innvilget i 2009) på kr 280.000. Fra april til juli er instituttenes totalbudsjett økt med kr 424.000. Dette omfatter vikarmidler til Institutt for sammenliknende politikk, og forøvrig driftsmidler til nyansatte stipediater/post.doc stillinger som er fordelt på de fleste instituttene. 3
Kommentarer til regnskapet For instituttene tilsvarer det samlede forbruket 44 % av totalbudsjettet. Forbruket på samme tid i fjor var på 40 %. Erfaringsmessig vil instituttenes regnskapsførte aktivitet være noe høyere på høsten enn i vårsemesteret. Institutt for økonomi og Institutt for sammenliknende politikk budsjetterer så langt med et overforbruk og negativ overføring til 2011. Institutt for geografi, Institutt for sosialantropologi, Sosiologi, og Institutt for administrasjon og organisasjonsvitenskap budsjetterer i sine prognoser med en planmessig overføring av midler til 2011. Institutt for informasjons- og medievitenskap budsjetterer med 0 resultat. Fakultetet er i en nær dialog med instituttene om regnskapstallene, og det vil være økt fokus på instituttenes utvikling av prognoser for resten av året. Bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet Måltallene for den samlede bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteten (BOA) i 2010 er kr 31 mill fra forskningsrådet, kr 2.4 mill fra EU, kr 11 mill i bidrag fra andre finansieringskilder, og kr 3 mill i oppdragsinntekter. Måltallene utrykker fakultetets vedtatte målsetning for BOAaktivitet i 2010, og inkluderer en prognose for forventet tilvekst av prosjekter. Dersom prosjektene opprettholder sin planlagte aktivitet er vår vurdering fortsatt at fakultetet vil nå målene for 2010. Prognosen viser at EU-inntektene ser ut til å komme opp i om lag kr 3 mill, og inntektene fra Andre bidragsprosjekter vil komme opp i om lag kr 12 mill. Tabell 4, Inntekter BOA fordelt på finansieringskilde, per juli (1000 kr) Finansieringskilde Måltall 2009 Måltall 2010 Regnskap % NFR 24 000 31 000 9 833 31,7 % EU 2 000 2 400 1 505 62,7 % Andre bidrag 18 000 11 000 6 793 61,8 % Oppdrag 3 000 1 648 54,9 % Sum 44 000 47 400 19 779 35,6 % Det er ulike prinsipper for inntektsføring på NFR og på de øvrige finansieringskildene. Inntekt fra NFR er å forstå som innbetalt inntekt. For de øvrige finansieringskildene føres det en inntekt som tilsvarer kostnaden, dvs. at inntekten gjenspeiler prosjektets aktivitetsnivå. Inntekter fra NFR regnskapsføres hvert tertial, det betyr at andre tertials innbetaling blir regnskapsført først i august. Dette forklarer at inntekten per juli er prosentvis lavere for NFR enn for de andre finansieringskildene. Omfanget av kontraktsfestet portefølje pr finansieringskilde varierer i størrelse mellom instituttene. Institutt for økonomi har for tiden den største kontraktsfestede NFR-porteføljen, og dette er i hovedsak knyttet til tre større prosjekter. Instituttet ligger imidlertid lavt på inntektsførte inntekter per juli. Dette skyldes at første halvdel av inntekten for Trygdeøkonomiprosjektet først regnskapsføres i august, og at inntekten for et annet større prosjekt innbetales i sin helhet i desember. Fire av instituttene har EU-prosjekter, hvorav Eurosphere på Institutt for sammenliknende politikk er det som har størst budsjett og aktivitet i 2010. Kategorien Andre bidragsprosjekter omfatter et bredt spekter av finansieringskilder. Her er Senter for Internasjonale Universitetssamarbeid (SiU), Fritt Ord, Bergen forskningsstiftelse og L. Meltzers høyskolefond de største. 4
Det er foreløpig bare Institutt for administrasjons- og organisasjonsvitenskap, Institutt for informasjons- og medievitenskap og Institutt for geografi som har oppdragsprosjekter. Her er det Institutt for administrasjons- og organisasjonsvitenskap som dominerer med prosjektene Teknologiledelse og LO-stat. Tabell 5, Inntekter BOA fordelt på finansieringskilde og institutt, (1000kr) 1000 kr Finansieringskilde SV-fak Sos Aorg Sampol Økon Infomedia Sosantr Geo Sum NFR - 1 706 409 436 677 775 3 112 2 718 9 833 EU - - -52 1 060-222 253 22 1 505 Andre bidrag 98 87 1 929 1 051-32 2 562 214 885 6 794 Oppdrag - - 1 434 - - 63-150 1 647 Sum 98 1 793 3 720 2 547 645 3 622 3 579 3 775 19 779 Prosent 0,5 % 9,1 % 18,8 % 12,9 % 3,3 % 18,3 % 18,1 % 19,1 % 100 % Forslag til vedtak: Styret for Det Samfunnsvitenskapelige fakultet tar regnskapsrapport for juli 2010 til etterretning. Knut Helland dekan 02.09.2010 /KAFU Lise Gundersen fakultetsdirektør 5