Til: AVDELINGSSTYRET Fra: DEKAN Saksframlegg ved: Kristin Johansen Dato: 16.02.2009 O 01/09 Regnskap pr 31.12.08 kommentarer Vedlegg: 1. Regnskap pr 31.12.08, ALT totalt 2. Regnskap pr 31.12.08, bevilgningsfinansiert virksomhet 3. Regnskap pr 31.12.08, bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet Innledning Som det framgår av vedlagte regnskapsoversikt (vedlegg 1): pr 31.12.08 kr 65 886 000 pr 31.12.08 kr 70 687 000 Resultat kr - 4 801 000 Resultatet pr 31.12.08 viser et merforbruk på kr 4,8 millioner. I avdelingens reviderte budsjett hadde vi forventet et merforbruk på kr 2,6 millioner før restmidlene fra 2007 ble ført inn i regnskapet. Det betyr at underskuddet for 2008 blir 2,3 millioner når vi har disponert restmidlene fra 2007 (på kr 2,5 millioner). Hovedårsaken til merforbruket er høyere lønnskostnader på ordinær drift og høyere praksiskostnader. Omsetningen på bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) er betydelig lavere enn budsjettert, noe som resulterer i nedgang i fastlønnsavlastning og indirekte kostnader. 1.1-31.12.2008 BFV BOA ALT totalt 58 778 000 7 108 000 65 886 000 Som vi ser av vedlegg 1 er totale inntekter 2,5 millioner lavere enn budsjettert. Når det gjelder BFV har vi hatt en økning i inntektene på om lag en million, men grunnet føringer som avskrivninger mv fremkommer ikke dette når vi leser av inntektskontoene. Økningen skyldes refusjon av lønn til diverse internprosjekter. Når det gjelder BOA er inntektene (omsetningen) 1,9 millioner lavere enn budsjettert.
2 Lønnskostnader ALTs totale lønnskostnader pr 31.12.08 er på kr 56 874 000. Lønnskostnadene fordeles slik på regnskapsdelene: Lønnskostnader 1.1-31.8.2008 BFV BOA ALT totalt 51 557 000 5 317 000 56 874 000 Lønnskostnadene til ordinær drift beløper seg på om lag 51,6 millioner. Dette er et avvik på 1,5 millioner i forhold til budsjett. Hvis vi ser nærmere på lønnskostnadene på BFV (vedlegg 2) ser vi at lønn til faste og midlertidige stillinger (inkl sosiale kostnader) 2,8 millioner høyere enn budsjettert. Når vi korrigerer for lønn til stipendiater (som er ført som ompostering) er faktiske lønnskostnader for organiserte stillinger BFV 1,8 millioner høyere enn budsjettert. Avviket skyldes - lønnsoppgjøret i 2008 - antall faglige stillinger høsten 2008 - lavere fastlønnsavlastning fra BOA Det ble iversatt tiltak for å redusere kostnadene når vi ble klar over utviklingen i lønn. Det ble kuttet i antall administrative stillinger, strammet inn på bruken av timelærere og redusert i arbeidstidsressurser til mastergradsstudiene. Refusjon av sykepenger ble høyere enn budsjettert og fører til en reduksjon i totale lønnskostnader. Når det gjelder lønnskostnadene på BOA er de ca kr 200 000 lavere enn budsjettert. Dette er grunnet lavere oppdragsfinansiert aktivitet. Overføring av fastlønn fra BOA til BFV er ca kr 500 000 lavere enn det som var budsjettert, men det er utbetalt lønn i form av rundsummer på om lag kr 500 000. Det vil si at tilsatte har tatt oppdrag ut over full stilling og dermed tatt unna oppdrag for avdelingen likevel. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er totalt på 13,8 millioner og fordeler seg slik: Andre driftskostnader 1.1-31.12.2008 BFV BOA ALT totalt 12 022 000 1 791 000 13 813 000 Grunnet føringer av avskrivninger og ompostering av lønnsmidler fra HA som vi har budsjettert på inntektskonto (nevnt også under inntekter), fremkommer merforbruket når vi leser av driftskontoene. Hvis vi korrigerer for dette blir driftskostnadene på BFV slik:
3 BUDSJETT 2008 REGNSKAP 2008 AVVIK Andre driftskostnader (praksis, reise, drift, ikt, undervisningsmater. mv) Interne disposisjoner (inntekt overført fra oppdrag) 13 187 560 14 448 055 1 260 495-1 200 000-805 736 394 264 Refusjon til praksis i allmennlærerutdanningen er om lag 1,5 millioner kroner høyere enn budsjettert. Dette avviket skyldes i hovedsak lærernes lønnsoppgjør 2008. Innbakt i denne posten ligger også et etterslep fra 2007 (459 000 kroner). Vi har klart å holde kostnadene til IT kr 350 000 lavere enn budsjettert. Vi ser at grunnet lavere aktivitet på BOA er det mindre overføringer fra prosjektene til å dekke indirekte kostnader. Det ble overskudd på kr 450 000 som budsjettert (fremkommer av tabell i vedlegg 3).
4 Vedlegg 1 Regnskap 31.12.2008 ALT tall i tusen, negative tall i parantes Regnskap Revidert budsjett Avvik Hovedbevilgning fra KD 2008 2008 Tildeling fra KD 54 784 54 784 - FoU-midler 845 826 19 Vitenskapelig utstyr og undervisningsutstyr - Andre inntekter 3 149 3 790 (641) Sum inntekter hovedbevilgning fra KD 58 778 59 400 (622) Lønns- og personalkostnader 51 557 50 054 1 503 Driftskostnader 12 022 11 988 34 Investeringer - Sum kostnader 63 579 62 042 1 537 Resultat (4 801) (2 642) (2 166) Forventet resultat BFV forrige år 2 500 2 600 (100) Sum resultat (2 308) (42) (2 266) Øvrig bevilgningsfinansiert virksomhet Regnskap 2008 Rev budsj 2008 Avvik Bevilging fra NFR 1 333 2 000 (667) Andre tildelinger fra KD og øvrige dep/direktorat Sum inntekter (øvrig BFV) 1 333 2 000 (667) Lønns- og personalkostnader 1 272 1 300 (28) Driftskostnader 61 700 (639) Investeringer Sum kostnader 1 333 2 000 (667) Resultat - - - Overførte midler fra 2008 Sum resultat - - - Eksternfinansiert virksomhet Regnskap 2008 Rev budsj 2008 Avvik EU-prosjekter Øvrige prosjekter (angi finansieringskilde) 5 775 7 000 (1 225) Sum inntekter EFV 5 775 7 000 (1 225) Lønns- og personalkostnader 4 045 4 249 (204) Driftskostnader 1 730 2 301 (571) Investeringer Sum kostnader 5 775 6 550 (775) Resultat - 450 (450)
5 Totalt budsjett Regnskap 2008 Rev budsj 2008 Avvik : Hovedtildeling KD 58 778 59 400 (622) Øvrig BFV 1 333 2 000 (667) EFV 5 775 7 000 (1 225) totalt 65 886 68 400 (2 514) Hovedtildeling KD 63 579 62 042 1 537 Øvrig BFV 1 333 2 000 (667) EFV 5 775 6 550 (775) totalt 70 687 70 592 95 Overførte midler 2 500 2 600 (100) Sum resultat (2 301) 408 (2 709)
6 Vedlegg 2 Regnskap ALT pr 31. desember 2008 BFV Konto Rev budsjett 2008 Regnskap pr 31.12.08 Avvik Bevilgninger -56 880 000-56 597 025 282 975 Andre inntekter -2 520 000-2 997 460-477 460 Utsatt inntektsføring avskrivning 0 823 468 823 468 Sum inntekter -59 400 000-58 771 017 628 983 0 0 0 Lønn organiserte stillinger inkl sos kostnader 52 785 283 55 553 413 2 768 130 Lønn ekstrahjelp (stud.ass) 70 000 71 212 1 212 Lønn overtid 80 000 141 474 61 474 Lønn timelærere 1 662 827 1 176 951-485 876 Lønn timeøvingslærere 631 000 491 182-139 818 Lønn sensorer 270 000 409 213 139 213 Lønn bedømmelsekomite 200 000 75 392-124 608 Refusjon av syke- og fødselspenger -1 100 000-1 704 766-604 766 Avlastning av lønn fra prosjekter og omp stip -5 000 000-5 425 949-425 949 Andre lønns- og personalkostnader 455 000 768 896 313 896 Totale lønns- og personalkostnader 50 054 110 51 557 018 1 502 908 Refusjon tolkepraksis 490 000 483 478-6 522 Refusjon allmennlærerpraksis 6 100 000 7 563 521 1 463 521 Andre driftskostnader 6 597 560 5 830 762-766 798 Interne disposisjoner -1 200 000-1 855 736-655 736 Sum kostnader 62 041 670 63 579 044 1 537 374 Resultat 2 641 670 4 808 027 2 166 357
7 Vedlegg 3 Regnskap ALT pr 31. desember 2008 BOA Konto Rev budsjett 2008 Regnskap pr 31.12.08 Avvik Bevilgninger 0-40 000-40 000 Andre inntekter -9 000 000-7 068 150 1 931 850 Sum inntekter -9 000 000-7 108 150 1 891 850 0 0 0 Lønns- og personalkostnader 5 548 900 5 317 488-231 412 Andre driftskostnader 1 251 100 1 128 584-122 516 Overskudd 450 000 449 811-189 Periodisering NFR 0-680 174-680 174 Indirekte kostnader mv 1 750 000 892 441-857 559 Sum utgifter 9 000 000 7 108 150-1 891 850