INNHOLD LEDELSESKOMMENTARER 5 Sammendrag 5 Økonomistyringens formål ved UMB 5 Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene 5 Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter 5 Resultatregnskapet 5 Balansen 6 Gjennomføringen av budsjettet for 2008 6 Prioriterte oppgaver i tildelingsbrevet 6 Utviklingen i avsatt andel av tilskudd (ubrukte midler) 7 Status for viktige forhold i dialogen mellom Kunnskapsdepartementet og UMB 8 Gjennomførte investeringer i 2008 og planlagte investeringer i seinere perioder 8 Utvikling i inntekter og sentrale kostnader 8 Inntekter 8 Kostnader 9 RESULTATREGNSKAP 11 BALANSE 12 KONTANTSTRØMOPPSTILLING 14 STATSREGNSKAPSRAPPORTERING 16 NOTER 17 GENERELLE REGNSKAPSPRINSIPPER 37 Side 3 av 41
Side 4 av 41
LEDELSESKOMMENTARER Sammendrag av regnskapet Årets regnskap gjøres opp med et underskudd på 1,570 mill kroner. Virksomhetskapitalen er som følge av dette redusert til 17,3 mill kroner, hvorav 16,9 mill kroner er udisponert. Inntekter fra bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet viser en svak nedgang (-1,5 %). Avsetningene av midler tildelt av Kunnskapsdepartementet og NFR ble i 2009 redusert med 21,7 mill kroner til 42,9 mill kroner. Dette er resultat av et målrettet, flerårig arbeid for å redusere ubrukte midler. I tillegg bidro underkompensasjon i forhold til lønnsoppgjøret i 2008 og sterk vekst i pensjonsutgifter i 2009 til UMBs nedgang i avsetningene. Reservene er nå på et nivå som styret har sett som hensiktsmessig, og bør ikke reduseres ytterligere. På bakgrunn av UMBs resultater i 2009 og vedlagte regnskaps mener vi at UMB i 2009 har løst samfunnsoppdraget som er lagt til grunn for tildelingsbrevet. En mer utfyllende resultatvurdering vil bli gitt i dokumentet Rapport og planer (2009 2010). Økonomistyringens formål ved UMB Økonomistyringen ved UMB støtter opp om UMBs visjon som et analytisk, innovativt og ledende universitet for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling. Strategisk plan 2010-2013, har vedtatt følgende kjerneområdene for UMB: Grunnleggende og anvendt biovitenskap, Bioproduksjon, inklusive akvakultur Bruk og vern av natur Miljø, klima og fornybar energi Utviklingsstudier og globalisering Landskapsarkitektur og arealplanlegging Matproduksjon og mattrygghet Teknologi Økonomi og samfunnsfag Lærerutdanning i realfag og naturbruk Helse for dyr og mennesker Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene Regnskapet for 2009 er avlagt etter reglene i de statlige regnskapsstandardene som gjelder for UMB. Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter Resultatregnskapet Resultatregnskapet er gjort opp med et underskudd på 1,570 mill kroner. Resultatet er belastet virksomhetskapitalen. Resultatet er sammensatt av overskudd fra den ordinære oppdragsaktiviteten på 1,444 mill kroner, tap som følge av nedskrivning av aksjer i Bioparken AS på 1,925 mill kroner og utgifter i forbindelse med første etappe av nytt biobrenselanlegg ved UMB på 1,088 mill kroner. Overskuddet fra oppdragsfinansiert aktivitet på 1,444 mill kroner tilsvarer en resultatgrad i forhold til omsetningen innenfor oppdragsaktivitet på 3,6 %. Resultatgraden er redusert i forhold til foregående år. Følgende vesentlige endringer i resultatregnskapet omtales: Side 5 av 41
Lønn og sosiale kostnader 593.544 546.878 46.665 8,5 % Lønnsutgiftene økte fra 2008 med 46,7 mill kroner (8,5 %). Til grunn for økningen ligger en vekst i antall årsverk fra 940 til 964, dvs. 2,5 % (se note 2). I tillegg har UMB blitt pålagt en økning i arbeidsgivers andel av pensjonsinnskuddet fra 10,43 % i 2008 til 12,28 % i 2009. Dette utgjør rundt 1,5 % av veksten i lønnsutgifter. Resultat av ordinære aktiviteter -26.005 9.537-35.541-372,7 % UMB hadde i 2009 et underskudd fra ordinære aktiviteter på 26,0 mill kroner mot et overskudd i 2008 på 9,5 mill kroner. Dette skyldes målrettede tiltak for å redusere ubrukte midler. Samtidig hadde UMB en vekst i utgiftene uten tilsvarende inntektsøkning. UMB fikk således ikke tilstrekkelig kompensasjon i forhold til lønnsoppgjøret i 2008, og veksten i pensjonsutgifter i 2009 ikke ble ikke kompensert. Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 24.435-4.014 28.449-708,7 % Avregningen av bevilgningsfinansiert virksomhet var 24,4 mill kroner. Dette innebærer at UMB i 2009 reduserte ubrukte tildelinger overfor Kunnskapsdepartementet, andre departementer og Norges forskningsråd. I 2008 hadde UMB en svak økning av avsetningene på 4,0 mill kroner. 32,8 mill kroner av Kunnskapsdepartementets bevilgninger var brukt ved årsavslutningen (se note 15). Balansen Sum varige driftsmidler 1.954.091 2.018.301-64.210 Endring knytter seg i stor grad til de årlige avskrivninger av åpningsbalansen. -3,2 % Opptjent virksomhetskapital 17.293 21.552-4.259-19,8 % UMB har en virksomhetskapital på 17,3 mill kroner etter at årets resultat er belastet. 0,4 mill kroner av virksomhetskapitalen er bundet i aksjer. Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap Det er ikke vesentlige avvik i 2009 mellom resultatbudsjett og resultatregnskap. Driftsutgiftene steg noe mer enn forutsatt og har medført en noe større reduksjon av avsetningen overfor Kunnskapsdepartementet enn budsjettert. Det vises til omtale av utviklingen i avsatt andel av tilskudd. Gjennomføring av budsjettet for 2009 Prioriterte oppgaver i tildelingsbrevet Sentrale aktivitetsindikatorer viser følgende utvikling for 2009 sammenliknet med 2008: Utviklingen i sentrale aktivitetsindikatorer Aktivitetsindikator 2008 2009 60-studiepoengsenheter 2221 2458 Doktorgrader 67 49 EU-tilskudd rammeprogram 5,8 mill kr 4,3 mill kr NFR-tilskudd 112,8 mill kr 116,3 mill kr Oversikten over publiseringspoeng vil først være klar 1. mars. Side 6 av 41
Antall avlagte doktorgrader sank fra 67 til 49 (-29,8 %). Med unntak av EU-omsetningen og avlagte doktorgrader viser de øvrige aktivitetsindikatorene en tilfredsstillende utvikling. EU-omsetningen burde vært høyere. Når det gjelder utviklingen i doktorgrader så var 2008 et topp år for UMB. 2009 ligger på omtrent samme nivå som de foregående år. Antall stipendiater er nå høyere enn noensinne (420) og tiden stipendiatene bruker før de avlegger graden er lavere enn gjennomsnittet ved universitetene. Universitetsstyret vurderer nedgangen i 2009 som tilfeldig. NFR-omsetningen viser i 2009 igjen en økning. Det er positivt. For ytterligere vurdering av oppnådde resultater sett i forhold til tildelingsbrevet, vises det til eget dokument Rapport og planer (2009 2010) som oversendes Kunnskapsdepartementet 1. mars 2010. Utviklingen i avsatt andel av tilskudd (ubrukte midler) Ubrukte midler har vist følgende utvikling: Utvikling ubrukte midler 100,0 90,0 m i l l 80,0 70,0 60,0 Avsetninger NFR Avsetninger KD og andre dep. k r o n e r 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 2006 2007 2008 2009 Figuren viser at ubrukte midler har blitt redusert fra totalt 95,8 mill kroner i 2006 til 42,9 mill kroner i 2009. Av dette er ubrukte midler overfor Kunnskapsdepartementet redusert fra 62,0 mill kroner i 2006 til 32,8 mill kroner i 2009 (se note 15). Reduksjonen i ubrukte midler har dels funnet sted på UMBs budsjettenheter og dels ved at Universitetsstyret har gjennomført større infrastrukturutbedringer utover budsjettets ramme. Ved utgangen av 2009 har Universitetsstyret akkumulert følgende overdisponeringer av budsjettet knyttet til infrastrukturformål: 10 mill kroner Klargjøring av erstatningslokaler i forbindelse med rehabilitering av Sørhellingabygget 7,7 mill kroner Rehabilitering av undervisningsbygget Ormen Lange 2,1 mill kroner Klargjøring av lokaler for et laboratorium for bruk av virtual reality i undervisning og forskning. Side 7 av 41
UMB er til dels tilfreds med utviklingen i ubrukte midler. Dette er et resultat av målrettet arbeid for å redusere avsetningene. Samtidig ligger noe av reduksjonen i at UMB hatt en vekst i utgiftene uten tilsvarende inntektsøkning. UMB ikke har fått tilstrekkelig kompensasjon i forhold til lønnsoppgjøret i 2008 og at veksten i pensjonsutgifter i 2009 ikke er kompensert. Da avsatt tildeling overfor KD nå er 32,8 mill kroner har UMB nådd den nedre grense UMB har satt seg som mål for ubrukte midler. UMB, som har en høy andel ekstern finansiering utover statsbudsjettets tildeling, er sterkt konkurranseutsatt og trenger buffere til å møte eventuell inntektssvikt. UMBs styret har indikert at en forsvarlig nedre grense ligger på ca. 5 % av KDs tildeling, det vil si ca 30 mill kroner. Status for viktige forhold i dialogen mellom Kunnskapsdepartementet og UMB I forhold til prosesser som har stått sentralt i dialogen mellom KD og UMB er status pr 31.12.2009: Fusjon og samlokalisering med NVH Interimstyret med sekretariat ble etablert i 2008. Interimsstyret vil fungere til 28. februar 2010 og vil da levere sluttrapport. Fusjonsarbeidet har høy oppmerksomhet i universitetsstyret og krever store ressurser fra UMBs ledelse. Nærmere redegjørelse vil man finne i Rapport og planer (2009 2010). Oslofjordalliansen UMB etablerte i 2007 sammen høgskolene i Østfold, Vestfold og Buskerud Oslofjordalliansen. I første omgang er det satt i gang arbeid med en teknologipilot med samordning av studieovergangen fra høyskolene til universitetet. Det er i tillegg startet opp arbeid med en pilot innen lærerutdanning i 2009. Nærmere redegjørelse vil man finne i Rapport og planer (2009 2010). Randsone Det ble 9. desember 2009 avholdt ekstraordinær generalforsamling i Bioparken AS hvor det ble besluttet å avvikle selskapet. UMB anser derfor at disse aksjene ikke lenger har noen verdi og har skrevet de ut av balansen. Tapet inngår i årets resultat og belastes virksomhetskapital bundet i aksjer. Biobrenselanlegg Universitetsstyret vedtok i juni 2008 å starte arbeidet med etablering av et biobrenselanlegg for å erstatte dagens varmesentral med ny, miljøvennlig energi. UMB har i planleggingen mottatt tydelige positive signaler fra Kunnskapsdepartementet, inkludert politisk nivå, til etablering av biobrenselanlegget. For ikke å forsinke prosessen har UMB som første etappe i tilpasning til nytt varmetransportsystem investert 1,1 mill kroner i fjernvarmeanlegget i 2009. Da man ikke anser dette for å være direkte knyttet til den bevilgningsfinansierte virksomheten, har man valgt å belaste disse kostnadene på årets resultat og derigjennom redusert UMBs virksomhetskapital. Per dags dato foreligger det ennå ikke avklaringer fra sentralt statlig hold om å igangsette prosjektet. Gjennomførte investeringer i 2009 og planlagte investeringer i seinere perioder Det er i 2009 gjennomført investeringer i bygningsmasse og tilknyttet infrastruktur på 7,3 mill kroner. Investeringer dekker forhold fra oppgradering av læresaler og kontorarealer til oppgraderinger av avløpsnettet. Man forventer bygningsmessige investeringer på ca 10 mill kroner i 2010. Side 8 av 41
Av øvrige investeringer i 2009 knytter det seg omtrent 7,6 mill kroner til ulike typer vitenskapelig utstyr og 16,3 mill kroner til annet utstyr og inventar. Den store posten i denne sammenhengen utgjør anskaffelser knyttet til datautstyr med 6,4 mill kroner og laboratorieutstyr med 4,3 mill kroner. Det er forventet at investeringsnivået i 2010 vil ligge på omtrent samme nivå. Utvikling i inntekter og sentrale kostnader Inntekter Utover de ordinære tildelinger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer, utgjør UMBs øvrige inntekter 277,5 mill kroner i 2008 mot 281,7 mill kroner i 2008. a) Norges forskningsråd og EU Tildelinger i 2008 fra Norges forskningsråd og EU utgjør hhv 116,3 og 4,3 mill kroner. Tabell 2: Utvikling i tilskudd fra Norges forskningsråd og rammeprogrammidler fra EU (Beløp i mill kr) 2006 2007 2008 2009 Tilskudd fra NFR 92,0 99,4 112,8 116,3 Tilskudd fra EU (rammeprogram) 5,5 5,4 5,8 4,3 Tabellen viser at midlene fra Norges forskningsråd øker også i 2009. UMB har satt som mål over tid å doble tildelingene fra EU i forhold til nivået i 2007. Resultatet fra 2009 er ikke tilfredsstillende i forhold til å nå dette målet. b) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet Inntektene fra bidrags- og oppdragsfinansierte aktivitet (BOA) har vist slik utvikling i 2009: Tabell 3: Utvikling bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA), splittet på bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA) (Beløp i mill kr) 2008 2009 Inntekt fra bidragsfinansiert aktivitet (BA) 187,3 187,9 Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet (OA) 44,6 40,6 Sum bidrags- og oppdragsfinansiert (BOA) 231,9 228,5 Overskudd på oppdragsfinansiert aktivitet 5,8 1,4 Resultatgrad 13,0 % 3,4 % Tabellen viser at inntektene fra BOA er redusert med 2 % fra 2008 til 2009. Resultatgraden er betydelig dårligere og anses ikke som tilfredsstillende. Tabell 4: Utvikling i prosjektgjeld ( ordrereserve ) på bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (BOA) (ekskl Norges forskningsråd) (Beløp i mill kr) 2008 2009 Prosjektgjeld 18,0 20,1 Ikke inntektsførte bidrag 40,6 42,7 Sum ordrereserve bidrags- og oppdragsaktivitet 58,6 62,8 Tabellen viser at forskuddsbetalte inntekter knyttet til bidrags- og oppdragsaktivitet viser en svak økning sammenliknet med 2008. Forskuddbetalte inntekter er også et uttrykk for en ordrereserve Side 9 av 41
inn mot 2010. Forskuddsbetalte inntekter (ordrereserve) på 62,8 mill kroner tilsvarer noe i overkant av ½ års omsetning innenfor bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (ekskl NFR). c) Løpende inntekter over driften Løpende inntekter over driften i 2009 var 48,9 mill kroner. De største inntektene var knyttet til kurs innenfor etter- og videreutdanning (8,9 mill kroner) og leieinntekter (7,0 mill kroner). Kostnader a) Lønnskostnader - årsverk Det vises til kommentarene innledningsvis. Lønnskostnadene har i 2009 steget omtrent som forventet, men vi ser fortsatt effekter av lønnoppgjøret i 2008. På bakgrunn av den manglende kompenasjonen for lønnsoppgjøret i 2008 og de økte pensjonsutgiftene i 2009 vil enkelte av enhetene ved UMB måtte bruke både 2010 og 2011 på å hente inn denne veksten i lønnsutgifter. b) Kapitalslit og reinvesteringer Avskrivninger knyttet til bygningsmassen utgjør 61 mill kroner, nesten 65 mill kroner hvis infrastruktur som for eksempel el.- og fiberkabel, vann og kloakk inkluderes. Kort sagt betyr dette at UMB for å opprettholde dagens verdier står overfor et årlig reinvesteringsbehov på et tilsvarende millionbeløp. Til sammenligning reinvesterte UMB 7,3 mill kroner i bygg og anlegg i 2009. Dette innebærer at man står overfor en betydelig økonomisk utfordring for å opprettholde de verdier man besitter per i dag. Når det gjelder de øvrige kategorier av eiendeler (alt fra vitenskapelig utstyr til datautstyr og kontorinventar), er det et betydelig gap mellom reinvesteringer i nye anleggsmidler og avskrivninger. Tilgang var i 2009 23,8 mill kroner og avskrivningene var 32,1 mill kroner. Det er en konstant utfordring å finansiere nødvendige nyanskaffelser og oppgraderinger av vitenskapelig utstyr og UMB mener at departementet sammen med universitetene må finne bærekraftige løsninger på de store kapitalslitutfordringene knyttet til bygninger og vitenskapelig utstyr. Ås, 15. februar 2009 Knut Hove rektor Siri Margrethe Løksa universitetsdirektør Side 10 av 41