Rapport per 2. tertial. Dokumenter: a) Saksframlegg b) Vedlegg: 1. Tertialregnskap per 31. august 2013 oversendt KD 2. Budsjettenhetenes rapporter

Transkript

1 US-SAK NR: 83/2013 SAKSANSVARLIG: ØKONOMIDIREKTØR HANS CHR SUNDBY SAKSBEHANDLER(E): ØKONOMIDIREKTØR HANS CHR SUNDBY UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSDIREKTØREN ARKIVSAK NR: 2012/2265 Rapport per 2. tertial Dokumenter: a) Saksframlegg b) Vedlegg: 1. Tertialregnskap per 31. august 2013 oversendt KD 2. Budsjettenhetenes rapporter Forslag til vedtak Rapporten pr. 2. tertial 2013 tas til orientering Ås, 21. oktober 2013 Siri Margrethe Løksa universitetsdirektør UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 31. OKTOBER 2013

2 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 2 Rapport per 2. tertial Universitetsdirektøren legger med dette frem rapporten for 2. tertial Rapporten består av to deler: 1. UMBs eksternregnskap per 2. tertial (vedlegg 1). Dette utgjør det offisielle regnskapet som UMB oversendte Kunnskapsdepartementet (KD) per 1. oktober Enhetenes rapporter per 2. tertial (vedlegg 2). Disse rapportene er knyttet til internregnskapet og de tildelinger Universitetsstyret har fordelt internt i sitt budsjettarbeid. 1. Eksternregnskapet Resultatregnskapet avlegges med et underskudd på kroner. Til tross for en svak utvikling de to første tertial forventer vi at resultatet vil ligge på rundt 1,5 mill. kroner også i Inntekter fra bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (eksklusiv NFR) viser en reduksjon (15 %) i forhold til samme tid i fjor. Utviklingen i inntekter og kostnader Inntekter knyttet til oppdragsaktiviteten er redusert med drøyt 20 % sett i forhold til nivået på samme tid i fjor (fra 21,7 mill. kroner til 17,3 mill. kroner). Gledelig er dog at ordrereserven, sett i forhold til 2. tertial i fjor er økt fra i rundt 3,9 mill. kroner til over 5,6 mill. kroner. Inntekter knyttet til bidragsaktiviteten eksklusiv NFR er, korrigert for regnskapstekniske forhold, økt med 3,9 mill. kroner. Samtidig er reservene redusert med 1,2 mill. kroner. Avregningen av bevilgningsfinansiert virksomhet var 3,7 mill. kroner. Dette innebærer at UMB per andre tertial økte ubrukte tildelinger overfor Kunnskapsdepartementet. Økningen skyldes i stor grad tidsforskyvning av aktivitet innenfor året blant annet knyttet til midler Kunnskapsdepartementet har tildelt Fellesstyret for NMBU og som regnskapsføres ved UMB. 2. Enhetenes tertialrapporter Ubrukte midler prognose per Enhetene melder om følgende forventede resultater per i sine rapporter for 2. tertial: A B C D E (alle tall i tusen kroner) IB Årsprognose Prognose UB per Prognose resultat OA per Totalt UB Institutt for landskapsplanlegging Institutt for naturforvaltning Institutt for husdyr- og akvakulturvitenskap Institutt for kjemi, bioteknologi og matvitenskap Institutt for plante- og miljøvitenskap Institutt for matematiske realfag og teknologi Handelshøyskolen UMB Noragric Sum institutter Senter for etter- og videreutdanning Senter for husdyrforsøk Fortek Senter for klimaregulert planteforskning Cigene Sum sentre Hovedadministrasjonen IT & Service Universitetsbiblioteket Drifts- og serviceavdelingen Sum sentraladm Totalt Forklaring til tabellen: A. Midler overført fra 2012 dvs. ubrukte midler for (IB = Inngående balanse) UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 31. OKTOBER 2013

3 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 3 B. Enhetenes forventede resultat for 2013 knyttet til de midler de er tildelt av Universitetsstyret for C. Summen av A + B (UB = Utgående balanse) D. Enhetenes forventede overskudd for 2013, dvs. realiserte tap og gevinster fra oppdragsaktiviteter (OA) i løpet av Dvs. overskudd fra ekstern finansierte prosjekter som har full kostnadsdekning og som forventes avsluttet i E. Enhetenes forventede samlede disponible midler per Basert på økonomiavdelingens vurderinger er denne prognosen (kolonne E) noe pessimistisk. Slik økonomiavdelingen vurderer saken er 35 mill. kroner et mer realistisk bilde av situasjonen per Budsjettsituasjonen for enhetene Med et par bekymringsfulle unntak melder de fleste enhetene en prognose som er bedre enn eller på linje med den forutsetning som ligger til grunn for 2013 i enhetenes langtidsbudsjett Institutt for plante- og miljøvitenskap melder å ligge rundt 5 mill. kroner dårligere an enn budsjettert. Dette knytter seg i hovedsak til svikt i bidrag fra bidrags- og oppdragsvirksomhet på nærmere 3 mill. kroner tillegg har instituttet glemt å ta høyde for flytting av grøntmiljø til ILP. Institutt for matematiske realfag og teknologi meldte per 1. tertial om økte lønnskostnader og sviktende inntekter i forhold til langtidsplanen og at instituttet arbeidet med nødvendige tiltak for å redusere driftsunderskuddet. Prognosen lyder per 2. tertial på drøyt 7 mill. kroner. Prognosen vurderes å være usikker, dessuten vil budsjettutviklingen i 2014 bidra til å avhjelpe situasjonen da instituttet ligger an til en økning i tildeling på nærmere 2,7 mill. kroner.. 3. Vurdering av den økonomiske situasjonen Basert på enhetenes prognoser og en selvstendig vurdering av økonomien antar universitetsdirektøren at UMB totalt sett ende på i overkant av 50 mill. kroner i ubrukte midler per Enhetenes prognoser er i stor grad i tråd med eller bedre enn de forutsetninger som ble lagt til grunn i det de utarbeidet sine langtidsbudsjetter for perioden og som dannet grunnlaget for ledelsens godkjenning av årsplanene. Med bakgrunn i UMBs risikoeksponering med høy grad av eksternfinansiering (bidrags- og oppdragsaktivitet) har Universitetsstyret tidligere utformet en handlingsregel knyttet til de ubrukte midlene. Her har man lagt til grunn at de ubrukte midler bør ligge på omtrent 5 % (for 2013 utgjør dette omtrent 36 mill. kroner) av tildeling fra KD. UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 31. OKTOBER 2013

4

5

6 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA LEDELSESKOMMENTARER Sammendrag av regnskapet Resultatregnskapet avlegges med et underskudd på kroner. Til tross for en svak utvikling de to første tertial forventer vi at resultatet vil ligge på rundt 1,5 mill. kroner også i Inntekter fra bidragsog oppdragsfinansiert aktivitet (eksklusiv NFR) viser en reduksjon (15 %) i forhold til samme tid i fjor. Avsetningene av midler tildelt av Kunnskapsdepartementet er siden nyttår økt med 3,7 mill. kroner til 70,7 mill. kroner. Det forventes en reduksjon i siste tertial og vi mener at basert på de prognoser som er utarbeidet, vil avsetningene ved utgangen av 2013 ligge på rundt 50 mill. kroner. Institusjonens formål Universitetet for miljø- og biovitenskap skal være et analytisk, innovativt og ledende universitet for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling. Universitetet for miljø- og biovitenskap er et kunnskapssentrum for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling som videreutvikler sin fagportefølje med utgangspunkt i 150-års virke. UMB er det levende universitetet med samfunnsengasjerte, innovative og konkurransedyktige fagmiljøer som arbeider for en bærekraftig utvikling på områdene: Grunnleggende og anvendt biovitenskap Bioproduksjon, inklusive akvakultur Bruk og vern av natur Miljø, klima og fornybar energi Utviklingsstudier og globalisering Landskapsarkitektur og arealplanlegging Matproduksjon og mattrygghet Teknologi Økonomi og samfunnsfag Lærerutdanning i realfag og naturbruk Helse for dyr og mennesker Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene Regnskapet for 2. tertial 2013 er avlagt etter reglene i de statlige regnskapsstandardene som gjelder for UMB. Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter Resultatregnskapet Resultatregnskapet avlegges med et underskudd på kroner. Det svake resultatet er i tråd med den generelt dårligere økonomien man har sett innenfor oppdragsaktiviteten de siste årene. Resultatet forventes dog å ligge rundt 1,5 mill. kroner også for Følgende vesentlige endringer i resultatregnskapet omtales: Inntekter knyttet til oppdragsaktiviteten er redusert med drøyt 20 % sett i forhold til nivået på samme tid i fjor (fra 21,7 mill. kroner til 17,3 mill. kroner). Gledelig er dog at ordrereserven, sett i forhold til 2. tertial i fjor er økt fra i rundt 3,9 mill. kroner til over 5,6 mill. kroner. Inntekter knyttet til bidragsaktiviteten eksklusiv NFR er, korrigert for regnskapstekniske forhold, økt med 3,9 mill. kroner. Samtidig er reservene redusert med 1,2 mill. kroner. Avregningen av bevilgningsfinansiert virksomhet var 3,7 mill. kroner. Dette innebærer at UMB per andre tertial økte ubrukte tildelinger overfor Kunnskapsdepartementet. Økningen skyldes i stor grad tidsforskyvning av aktivitet innenfor året blant annet knyttet til midler Kunnskapsdepartementet har tildelt Fellesstyret for NMBU og som regnskapsføres ved UMB. Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap Avvikene mellom resultatbudsjettet og regnskapet er i sum marginale per 2. tertial. Side 3 av 36

7 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Gjennomføringen av budsjettet for 2013 Ubrukte midler overfor KD er etter 2. tertial 2013 økt til 70,7 mill. kroner. Basert på de prognoser som er utarbeidet vil avsetningene ved utgangen av 2013 ligge på rundt 50 mill. kroner. En vesentlig forutsetning er at UMB klarer å gjennomføre de investeringer knyttet til utvikling og vedlikehold av bygningsmassen som er planlagt for året. Avsatte midler inkluderer også de midler Kunnskapsdepartementet har tildelt Fellesstyret for etableringen av NMBU. Figur 1: Utvikling ubrukte midler 70,0 60,0 50,0 mill kroner 40,0 30,0 20,0 10,0 0, tertial tertial tertial tertial 2013 Gjennomførte investeringer i 2013 og planlagte investeringer i seinere perioder Så langt i 2013 er det gjennomført investeringer i bygningsmasse og tilknyttet infrastruktur på i underkant av 11,7 mill. kroner. Til orientering er det i tillegg kostnadsført 31,8 mill. kroner i vedlikehold av bygg og anlegg. Universitetet har for 2013 satt av 46 mill. kroner til vedlikehold og utvikling av bygningsmassen. Av øvrige investeringer i 2012 er omtrent 11,9 mill. kroner disponert til ulike typer vitenskapelig utstyr og 9,7 mill. kroner til annet utstyr og inventar. Den dominerende posten i denne sammenhengen utgjør anskaffelser knyttet til datautstyr med 5,9 mill. kroner. Side 4 av 36

8 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Inntekter Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet Inntektene fra bidrags- og oppdragsfinansierte aktivitet (BOA) har vist slik utvikling i 2013: Tabell 1: Utvikling bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA), splittet på bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA) (Beløp i mill kr) Hittil 2013 Inntekt fra bidragsfinansiert aktivitet (BA) 187,3 187,9 229,7 224,9 241,0 130,4 Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet (OA) Sum bidrags- og oppdragsfinansiert (BOA) 44,6 40,6 34,0 39,7 38,3 17,3 231,9 228,5 263,7 264,6 279,3 147,7 Overskudd på oppdragsfinansiert aktivitet 5,8 1,4 5,0 3,2 1,7 0,0 Resultatgrad 13,0 % 3,4 % 14,7 % 8,1 % 4,4 % 0,0 % Tabell 2: Utvikling i prosjektgjeld ( ordrereserve ) på bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (BOA) (eksklusiv Norges forskningsråd) (Beløp i mill kr) Hittil 2013 Prosjektgjeld 18,0 20,1 18,3 7,8 5,3 5,6 Ikke inntektsførte bidrag 33,6 36,2 40,5 47,2 57,7 55,8 Sum ordrereserve bidrags- og oppdragsaktivitet 51,6 56,3 58,8 55,0 63,0 61,4 Forskuddsbetalte inntekter er et uttrykk for en ordrereserve inn i mot 3. tertial og videre inn i Kostnader Den store kostnaden i universitetets regnskaper er lønn. Lønnskostnaden utgjør mer enn to-tredjedeler av kostnadene. Gjennom et planmessig arbeid har universitetsledelsen dog klart å frigjøre midler til vedlikehold og oppgradering av bygningsmassen. Men disse midlene utgjør bare brøkdeler av de behov som er registrert vedrørende både når det gjelder rehabilitering av universitetets verneverdige bygninger av nasjonal interesse og når det gjelder å skape gode og moderne undervisnings- og forskningsfasiliteter for universitetets studenter og ansatte. Universitetsstyret arbeider for øvrig med en overordnet plan for finansiering av etterslepet på vedlikehold og oppgradering av bygningsmassen. Planen vil overleveres det kommende styret for NMBU. Side 5 av 36

9

10 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Resultatregnskap (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4, Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader (162) 63 (201) Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 (3.752) (53.280) (6.937) Sum avregninger (3.752) (53.280) (6.937) Periodens resultat (34) Disponeringer 8 Tilført annen opptjent virksomhetskapital (34) Sum disponeringer (34) Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Side 7 av 36

11 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Balanse (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Forskuddsbetalinger til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank Andre bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler Side 8 av 36

12 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Balanse (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital Note I Innskutt og bunden virksomhetskapital Innskutt og bunden virksomhetskapital Sum innskutt og bunden virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum avregninger Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld Side 9 av 36

13 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Note Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 1) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter utbetalinger av skatter og offentlige avgifter utbetalinger og overføringer til andre statsetater utbetalinger og overføringer til andre virksomheter andre utbetalinger Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (34.857) (17.042) (35.448) Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital tilbakebetalinger av virksomhetskapital utbetalinger av utbytte til statskassen Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (129) 85 (86) Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt ) Inkluderer "ikke inntektsført bevilgning" jf. note 15. Side 10 av 36

14 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA * Avstemming Note periodens resultat (34) bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/ avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) (34.477) (16.549) (36.502) resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler (21.824) (52.201) (62.645) endring i varelager (456) endring i kundefordringer (12.484) endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger endring i leverandørgjeld (13.924) (25.745) (3.334) effekt av valutakursendringer 129 (86) 86 inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) pensjonskostnader (kalkulatoriske) poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter (28.078) (14.441) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Side 11 av 36

15 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Statsregnskapsrapportering for nettobudsjetterte virksomheter (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Periode: Regnskapsførerkonto: Regnskap I Inngående beholdning SR.1 II Endring i perioden SR.2 III Utgående beholdning SR.3 Referanse Side 12 av 36

16 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (-) (34.477) (16.549) (36.502) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) utbetaling av tilskudd til andre (-) Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (-) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) utbetaling av tilskudd til andre (-) Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) Sum tilskudd og overføringer fra andre departement * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger (linje RE.1 i resultatregnskapet) Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring utbetaling av tilskudd til andre (-) Periodens tilskudd /overføring fra Utdanningsdirektoratet utbetaling av tilskudd fra Utdanningsdirektoratet til andre (-) Periodens tilskudd /overføring fra NFR utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra NFR til andre (-) (29.274) (25.038) (41.102) Andre poster som vedrører tilskudd/overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifisreres i KD-avsnittet. Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet* Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond (RFF) utbetaling av tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond til andre (-) (150) - (119) Periodens tilskudd/overføring fra kommunale og fylkeskommunale etater Periodens tilskudd/overføring fra organisasjoner og stiftelser Periodens tilskudd/overføring fra næringsliv og private Periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning til andre (-) - - Periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet til andre (-) Periodens tilskudd/overføring fra andre (utenlandske) Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifisreres i KD-avsnittet. Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger (-) utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger (+) Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifisreres i KD-avsnittet. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje RE.3 i resultatregnskapet) Side 13 av 36

17 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter, forts Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje RE.4 i resultatregnskapet) Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat Stiftelser Andre (Utenlandske) Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet Andre salgs- og leieinntekter Leieinntekter Landbruksprodukter Andre salgs- og leieinntekter Sum andre salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter (linje RE.5 i resultatregnskapet) Andre inntekter: - Gaver som skal inntektsføres - - Kursavgifter fra etter- og videreutdanning Øvrige andre inntekter Øvrige andre inntekter - - Sum andre inntekter (linje RE.6 i resultatregnskapet) Gebyrer og lisenser* Gebyrer Lisenser Sum gebyrer og lisenser (linje RE.2 i resultatregnskapet) Sum driftsinntekter Side 14 av 36

18 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 2 Lønn og sosiale kostnader Referanse Lønninger N2.1 Feriepenger N2.2 Arbeidsgiveravgift N2.3 Pensjonskostnader* N2.4 Sykepenger og andre refusjoner (13.287) (11.023) (19.536) N2.5 Andre ytelser N2.6 Sum lønnskostnader N2.7 Antall årsverk (gjennomsnitt for året): N2.8 * Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2013 er 12,03 prosent. Premiesats for 2012 var 12,09 prosent. Side 15 av 36

19 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader Øvrige driftskostnader, tap ved avgang av anleggsmidler Øvrige driftskostnader, driftsmidler til prosjekter/samarbeidspartnere Øvrige driftskostnader, såfrø, gjødsel oa. gårdsbruk Øvrige driftskostnader, representasjon/markedstiltak Øvrige driftskostnader, kontorkostnader, tele og data Øvrige driftskostnader, tidsskrifter, publikasjoner, bøker, trykking m.m Øvrige driftskostnader, laboratorierekvisita Sum andre driftskostnader Side 16 av 36

20 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. *) SUM Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivning avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært *) Knytter seg til innkjøpt programvare Side 17 av 36

21 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmidler Annet inventar og utstyr Sum Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivning avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-12 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler bokført verdi av avhendede anleggsmidler* Regnskapsmessig gevinst/tap * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten. Deler av det solgte utstyret utgjør utstyr som ikke var ansett å ha noen verdi og inngikk derfor ikke i åpningsbalansen. 1) Avskrivningene under posten "Annet inventar og utstyr" inkludrerer en korreksjon av avskrivinger på 17,4 mill. kroner. Side 18 av 36

22 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter Agio gevinst Annen finansinntekt Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer Agio tap Annen finanskostnad Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra Graminor Mottatt andelsutbytte fra Viken Skog BA Mottatt utbytte Sum mottatt utbytte Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (Må fylles ut) 8 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2013: Fastsatt rente for år 2013: 1,73 % Beregnet rentekostnad på investert kapital*: Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital" *Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres. 4 Note 7 er ikke aktuell ved UMB Side 19 av 36

23 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften Innskutt og bunden virksomhetskapital: Innskutt virksomhetskapital Annen bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer Salg av aksjer (-) (77) Oppskrivning av aksjer Nedskrivning av aksjer (-) Innskutt og bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital (-) - Overført fra periodens resultat (34) Overført til/fra bunden virksomhetskapital (+/-) 77 Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital * Innskutt virksomhetskapital knytter seg til aksjer som i sin tid er finansiert over post 90 i statsregnskapet. Dette dreier seg om aksjene i Instrumenttjenesten AS, Graminor AS og Sem Gjestegård AS jfr. note 11. Note 9 er ikke aktuell ved UMB Side 20 av 36

24 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 10 Tilskuddsforvaltning Sintef Energiforskning 1) NOFIMA London School of Hygiene and Tropical Medicine Bioforsk Norges geotekniske institutt Norsk institutt for naturforskning (NINA) Norges veterinærhøgskole Norsk institutt for skog og landskap Universitetet i Stavanger Universitetet i Tromsø Universitetet i Oslo Transportøkonomisk institutt Norsk institutt for landbruksøkonomisk forskning Meterologisk institutt Tilskudd til øvrige prosjektdeltakere (NFR prosjekter) Sum tilskuddsforvaltning Tilskuddene knytter seg til midler hvor UMB er hovedkontraktspartner med NFR, men hvor andre er en 1) UMB er kontraktspartner med NFR i forbindelse med etableringen av et av Norges 8 forskningssentre innenfor miljøvennlig energi. Sintef energiforskning står for den totale regnskapsoppfølgingen og for videreformidlingen av disse midlene til de øvrige deltakerne. Side 21 av 36

25 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 11 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Årets resultat i AS/selskapet 1) Balanseført egenkapital i AS/selskapet 1) Balanseført verdi Rapportert til virksomhetsregnskap kapitalregnskapet Aksjer Bioprotein AS Stavanger ,3 % 33,3 % Graminor AS 2) Hamar ,8 % 0,8 % Hepmarin AS 3) Ås ,0 % 5,0 % (52) Instrumenttjenesten AS (ITAS) 2) Ås ,0 % 35,0 % ITAS Eierdrift 4) Ås ,0 % 21,0 % (197) Sem Gjestegård AS 2) Asker ,0 % 100,0 % (252) Sum aksjer Annet Andel Nortura 9 9 Andel Norsvin 2 2 Andel Viken Skog BA Sum andeler Balanseført verdi ) Tallene gjelder regnskapsåret ) Aksjene er vurdert av professor Ole Gjølberg 10. oktober 2007 til følgende verdier: - Sem Gjestegård AS - ca. 5,9 mill kroner - Instrumenttjenesten AS - ca. 2,2 mill kroner - Graminor AS - ca. 0,5 mill kroner Vurderingene er i hovedsak basert på substansverdier med enkelte refleksjoner i forhold til avkastningsverdi. Aksjene er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009 og har motpost i Innskutt virksomhetskapital. 3) Aksjene i Hepmarin AS ble overtatt vederlagsfritt i det Bioparken AS ble avviklet i 2010, man har derfor valgt å aktivere aksjene til kostpris null. 4) Aksjene i ITAS Eierdrift AS ble overtatt vederlagsfritt i det de ble overført UMB som utbytte fra Instrumentstjenesten AS, man har derfor valgt å aktivere aksjene til kostpris null. I løpet av 2. tertial 2013 er UMBs 770 aksjer som utgjorde en eierandel på 9,9 %i Ecomotiv AS avhendet til selskapet for kroner. Side 22 av 36

26 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 12 Beholdninger Anskaffelseskost Beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten Beholdninger beregnet på videresalg Sum anskaffelseskost Ukurans Ukurans i beholdninger til internt bruk i virksomheten Ukurans i beholdninger beregnet på videresalg Sum ukurans Sum varebeholdninger Varelager er vurdert til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Varelager knytter seg til innsatsfaktorer i forbindelse med forsknings- og undervisningsvirksomheten ved UMB. Det eksisterer ikke beholdninger av vesentlig størrelse knyttet til videresalg. Side 23 av 36

27 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 13 Kundefordringer Referanse Kundefordringer til pålydende N13.1 Avsatt til latent tap (-) (603) (4.757) (603) N13.2 Sum kundefordringer N13.3 Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt >360 Sum Side 24 av 36

28 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 14 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn Reiseforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte * Forskuddbetalte kostnader Andre fordringer (2.068) Fordring på datterselskap m.v Sum * Gjelder utenlandsstipend Side 25 av 36

29 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Inntektsført bevilgning og bidrag: Overført fra Endring virksomhetskapitalen Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Forskerutdanning (2.653) Avsetninger knyttet til undervisning Avsetninger knyttet til forskning (7.422) Avsetninger knyttet til interne øremerkinger SUM utsatt virksomhet (1.407) Strategiske formål Forskerutdanning Avsetninger knyttet til undervisning Avsetninger knyttet til forskning (609) Avsetninger knyttet til interne øremerkinger (12) SUM strategiske formål (621) Større investeringer Avsetning knyttet til vedlikehold (3.619) (6.821) Avsetninger knyttet til anskaffelser av utstyr SUM større investeringer (1.602) Andre avsetninger Avsetninger knyttet til undervisning (248) Avsetninger knyttet til forskning Avsetninger knyttet til interne øremerkinger Udisponerte midler ved enhetene (4.568) (9.644) Udisponerte midler til ulike sentrale tiltak Midler disponert av Fellesstyret Udisponerte midler ved styret (12.707) - (10.239) (2.468) SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer og statlige etater Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre departementer og statlige etater Sum avsatt andel av bevilgningsfinansiert aktivitet Inntektsførte bidrag: Andre statlige etater Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre statlige etater Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum Norges forskningsråd Regionale forskningsfond Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum regionale forskningsfond Side 26 av 36

30 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Andre bidragsytere* Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre bidragsytere Direkte posterte statsinterne feriepengeforpliktelser - inkl. arbeidsgiveravgift (underkonto 2168) Sum avsatt andel av tilskudd til bidrags- og bevilgningsfinansiert aktivitet Korreksjon - feriepengeforpliktelser 0 Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital - se note 8 - Resultatført endring av avsatt anddel av tilskudd til bidrags- og bevilgningsfiansiert aktivitet Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Endring Kunnskapsdepartementet Periodisering av tildeling Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer Tiltak/oppgave/formål Sum andre departementer Norges forskningsråd NFR Sum Norges forskningsråd Regionale forskningsfond Tiltak/oppgave/formål (453) - (453) Sum regionale forskningsfond (453) - (453) Andre bidragsytere Ikke inntektsførte kursavgifter fra etter- og videreutdanning (1.978) Ikke inntektsførte bidrag fra statlige bidragsytere (3.970) Ikke inntektsførtbidrag fra EU (438) Ikke inntektsførte andre bidrag fra EU (230) 203 (432) Ikke inntektsførte bidrag fra kommunale og fylkesk Ikke inntektsførte bidrag fra organisasjoner Ikke inntektsførte bidrag fra stiftelser - (1.522) Ikke inntektsførte bidrag fra utlandet Ikke inntektsført bidrag fra private Sum andre bidragsytere (1.893) Sum ikke inntektsført bevilgning og bidrag Gaver og gaveforsterkninger Tiltak/oppgave/formål/giver Sum gaver og gaveforsterkninger Sum ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver mv Side 27 av 36

31 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 16 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Oppdragsaktivitet Oppdragsaktivitet, Statlige etater Oppdragsaktivitet, Kommunale og fylkeskommunale etater Oppdragsaktivitet, Organisasjoner Oppdragsaktivitet, Næringsliv/privat Oppdragsaktivitet, Stiftelser Oppdragsaktivitet, Utenlandske Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter* Oppdragsaktivitet Oppdragsaktivitet, Statlige etater Oppdragsaktivitet, Kommunale og fylkeskommunale etater Oppdragsaktivitet, Organisasjoner Oppdragsaktivitet, Næringsliv/privat Oppdragsaktivitet, Stiftelser Oppdragsaktivitet, Utenlandske Sum gjeld Side 28 av 36

32 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 17 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Øvrige bankkonti* Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter * Valutakonto i Euro i forbindelse med EU-midler som skal videreformidles til andre i Euro. Side 29 av 36

33 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA (Beløp i NOK 1000) Note 18 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader: Periodiserte påløpte lønnskostnader Periodiserte kostnader kjøp av tjenester Periodiserte reiseutgifter Periodiserte kostnader knyttet til driftsmateriell (93) Periodiserte kostnader knyttet til drift av bygg og eiendom Periodiserte kostnader knyttet til vedlikehold av bygg Andre periodiseringer Sum påløpet kostnader Annen kortsiktig gjeld Gjeld til datterselskap m.v Sum Note 19 og 20 er ikke lenger i bruk Side 30 av 36

34 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 21 Spesifikasjon av andre innbetalinger (kontantstrømoppstillingen) Andre innbetalinger DEL I Tilskudd til diverse bidragsfinansiert aktivitet Innbetalinger fra kommunale og fylkeskommunale etater Innbetalinger fra organisasjoner Innbetalinger fra næringsliv/private Innbetalinger fra EU til undervisning og andre formål Innbetalinger fra stiftelser Innbetalinger fra andre Sum tilskudd til diverse bidragsfinansiert aktivitet DEL II Innbetalinger fra EUs rammeprogram for forskning m.v. Direkte innbetalinger fra EUs rammeprogram for forskning - FP Direkte innbetalinger fra randsoneprogrammer til FP7 (JTI) Direkte innbetalinger fra aktiviteter med hjemmel i art Direkte innbetalinger fra andre randsoneprogrammer Sum direkte tilskudd fra EUs rammeprogram for forskning m.v DEL III Direkte innbetaling fra EUs rammeprogram for forskning (linje 24) utbetaling av tilskudd fra EU til andre (-) innbetalinger av tilskudd fra EU fra statlige etater (+) innbetalinger av tilskudd fra EU fra andre (+) Sum netto tilskudd fra EUs rammeprogram for forskning m.v DEL IV (oppsummering) Tilskudd til diverse bidragsfinansiert aktivitet Tilskudd fra EUs rammeprogram for forskning m.v Øvrige innbetalinger Sum andre innbetalinger Side 31 av 36

35 2. tertialregnskap 2013 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Note 22 Spesifikasjon av innbetalinger fra andre statsetater (kontantstrømoppstillingen) DEL I Tilskudd og overføringer fra andre statsetater Direkte innbetalinger fra NFR innbetalinger fra NFR via andre statlige etater innbetalinger fra NFR via andre Sum innbetalinger (brutto) fra NFR DEL II Sum innbetalinger (brutto) fra NFR (linje 12) utbetalinger av tilskudd fra NFR til andre (-) (29.274) (41.102) Sum innbetalinger (netto) fra NFR DEL III Direkte innbetalinger fra RFF innbetalinger fra RFF via andre statlige etater innbetalinger fra RFF via andre Sum innbetalinger (brutto) fra RFF DEL IV Sum innbetalinger (brutto) fra RFF (linje 23) utbetaling av tilskudd fra RFF til andre (-) (119) Sum innbetalinger (netto) fra RFF DEL V Direkte innbetalinger fra Utdanningsdirektoratet innbetalinger fra Utdanningsdirektoratet via andre statlige etater innbetalinger fra Utdanningsdirektoratet via andre utbetaling av tilskudd fra Utdanningsdirektoratet til andre (-) Sum innbetalinger (netto) fra Utdanningsdirektoratet DEL VI (Avstemming) Innbetalinger direkte fra NFR (linje 9) Innbetalinger fra NFR via andre statlige etater (linje 10) Innbetalinger direkte fra RFF (linje 20) Innbetalinger fra RFF via andre statlige etater (linje 21) Innbetalinger direkte fra Utdaninningsdirektoratet (linje 31) Innbetalinger fra Utdanningsdirektoratet via andre statlige etater (linje 32) Øvrige innbetalinger fra andre statlige etater Sum innbetalinger fra andre statlige etater Merknad: Formålet med note 22 er å etablere beregningsgrunnlaget for parametrene knyttet til tilskudd og overføringer fra Norges forskningsråd regionale forskningsfond (RFF) som inngår i finansieringssystemet for universitets- og høyskolesektoren. Tilskudd og overføringer fra Utdanningsdirektoratet inngår ikke i finansieringssystemet, men brutto og netto kontantstrøm fra direktoratet er tatt med for oversiktens skyld, jf. o 1. Vær ellers oppmerksom på at Sum innbetalinger fra andre statlige etater (linje 45) skal være lik linje KS6 i kontantstrømoppstillingen. Side 32 av 36