Avlagt årsregnskap 2012

Transkript

1 US-SAK NR: 21/2013 SAKSANSVARLIG: ØKONOMIDIREKTØR HANS CHR SUNDBY SAKSBEHANDLER(E): REGNSKAPSSJEF LIV BERIT LIEN ØKONOMIDIREKTØR HANS CHR SUNDBY ARKIVSAK NR: 2012/883 UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSDIREKTØREN Avlagt årsregnskap 2012 Dokumenter: a) Saksframlegg b) Vedlegg: 1. Foreløpig årsregnskap 2012 Forslag til vedtak Universitetsstyret slutter seg til rektors godkjenning av det avlagte årsregnskapet for 2012 Ås, 5. mars 2013 Siri Margrethe Løksa universitetsdirektør UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 12. MARS 2013

2 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 2 Årsregnskap 2012 Universitetsdirektøren legger med dette frem årsregnskapet for 2012 i henhold til retningslinjer gitt av Kunnskapsdepartementet. I henhold til fullmakt fra Universitetsstyret av 31. januar 2013 har rektor godkjent det avlagte årsregnskapet 15. februar då., og det ble oversendt departementet samme dato. Dette regnskapet omfatter hele økonomien (både bevilgningsfinansiert virksomhet og bidrags- og oppdragsaktivitet) og man vil finne igjen tallene herfra i alle eksterne sammenhenger hvor regnskapet blir presentert. Det foreløpige årsregnskapet består av: Ledelseskommentarer til regnskapet Resultatregnskap Balanseoppstilling Kontantstrømoppstilling Noter Riksrevisjonen vil revidere det foreløpige årsregnskapet, og i det deres revisjonsbrev foreligger skal revidert årsregnskap oversendes departementet senest inne 15. juli Det endelige årsregnskapet består da av revidert årsregnskap og Riksrevisjonens revisjonsbrev for Begrepsavklaring Innledningsvis vil man kort rekapitulere bruken av enkelte begreper. Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Begrepet omfatter all virksomhet finansiert over den ordinære bevilgning fra Kunnskapsdepartementet (KD) og tilleggsbevilgninger fra KD eller andre departementer. Bidrags- og oppdragsaktivitet (BOA) Bidrags- (BA) og oppdragsaktivitet (OA) omfatter all oppdrags- og forskningsvirksomhet finansiert ved andre oppdragsgivere. Bidragsaktivitet omfatter også tilskudd fra Norges forskningsråd (NFR). Virksomhetskapital (Egenkapital) Departementet understreker at bevilgningsfinansiert virksomhet ved universiteter og høyskoler ikke kan gi regnskapsmessig resultat. Dette innebærer at ubrukte midler skal avregnes og avsettes som forpliktelse i balansen. Tilsvarende gjelder dersom institusjonens kostnader overstiger inntektene. Det er som følge av dette bare eksternt finansiert virksomhet som kan gi et regnskapsmessig resultat. For å synliggjøre at statlige forvaltningsorganer ikke har egenkapital slik dette begrepet vanligvis brukes i privat sektor, har departementet til erstatning innført begrepet virksomhetskapital som skal brukes i universitets- og høyskolesektoren. Virksomhetskapital kan dannes gjennom at OA gir et overskudd. Et slikt overskudd kan kun genereres av avsluttede prosjekter som har blitt belastet med indirekte kostnader (dekningsbidrag) og som gjenstår med et overskudd. Årsregnskapet 2012 Avsetning for forpliktelser (Note 15) Avsetninger for forpliktelser dreier seg om midler fra BFV som ikke er forbrukt i regnskapsåret. Dette er en størrelse departementet har hatt særlig fokus på utvikling av. UMB har i 2012 økt denne avsetningen med 7,3 mill. kroner (fra 80,8 mill. kroner til 88,1 mill. kroner). Økningen oppstår på følgende måte: UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 12. MARS 2013

3 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 3 Avsatte NFR-midler ble redusert med 6,9 mill. kroner Avsatte midler fra KD øker med 14,2 mill. kroner Årets resultat Regnskapet gjøres opp med et overskudd på 1,693 mill. kroner. Årets resultat består i sin helhet av årsresultat fra den ordinære oppdragsvirksomheten på 1,693 mill. kroner. Virksomhetskapital (Note 8) Årets resultat fra oppdragsaktiviteten er godskrevet virksomhetskapitalen. I tillegg er ikkestudiepoengsgivende forkurs i matematikk, fysikk og kjemi (0,225 mill. kroner) som ble gjennomført i 2012, belastet virksomhetskapitalen, da dette ifølge KD ikke er virksomhet som skal belastes BFV. Dessuten er 0,140 mill. kroner knyttet til Liv Levende belastet virksomhetskapitalen i henhold til tidligere vedtak i Universitetsstyret. Virksomhetskapitalen er med dette økt til 12,623 mill. kroner fordelt på henholdsvis bunden egenkapital (aksjer og andeler) på 0,913 mill. kroner og annen egenkapital på 11,710 mill. kroner. Kundefordringer (Note 13) Basert på tidligere års erfaringer er det satt av 1 % til dekning av tap på fordringer i tillegg til at det er avsatt til dekning av kjente eller forventede tap. I sum utgjør dette 0,603 mill. kroner som i sin helhet knytter seg til generell tapsavsetning. Det ble i 2011 satt av 4,320 mill. kroner knyttet til en konkret kunde som universitetsdirektøren på det tidspunktet vurderte som en svært usikker betaler. I 2012 ble konkursbehandlingen i selskapet avsluttet og det var ingen dekning for våre fordringer. Oppfølging i 2012 av Riksrevisjonens merknader knyttet til årsregnskapet for 2011 Riksrevisjonen hadde i forbindelse med årsregnskapet 2011 følgende kommentarer knyttet direkte til regnskapsavleggelsen og presentasjonen av årsregnskapet Universitetsdirektøren vil derfor løfte frem disse og redegjøre for hvordan disse er håndtert i forbindelse med regnskapsavleggelsen for Anleggsmidler avskrivninger Revisjonen påpekte at enkelte anleggsmidler har saldo mot flere eiendelskonti i balansen. Dersom et nytt anleggsmiddel aktiveres på et allerede eksisterende anleggsnummer, men på en annen konto enn dette opprinnelig er knyttet til, blir anleggsmiddelet ikke avskrevet. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: «Riksrevisjonen påpeker noen tilfeller hvor feil i innregistrering av fakturaer har ført til at avskrivninger, som styres via anleggsregisteret, har blitt feil i regnskapet. UMB har som rutine en etterkontroll av alle registreringer som har blitt foretatt i anleggsregisteret. Riksrevisjonens merknad avdekker imidlertid at kontrollrutinen ikke har vært god nok. UMB vil følgelig etablere nye og mer sikrere rutiner for kontroll av anleggsregisteret. I korthet går disse på at vi i større grad tar i bruk automatiske kontroller i tillegg til de manuelle kontrollrutinene som er i dag. De nye kontrollrutinene er allerede implementert.» UMB har i 2012 gjennomført ekstra kontroller knyttet til anleggsmodulen og aktivering av anleggsmidler og ivaretar på denne måten de forhold Riksrevisjonen tar opp. Terminering av regnskapsperioder Riksrevisjonen tok opp at regnskapsperiodene fortløpende ble lukket, men ikke terminert. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 12. MARS 2013

4 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 4 «UMB tar revisjonens merknader til etterretning og vil i fremtiden terminere regnskapsperiodene fortløpende etter månedsavslutning og regnskapsavleggelse.» UMB har i 2012 sørget for at alle regnskapsperioder er terminert løpende gjennom året. Konto 1571 Reiseforskudd og oppgjør av reiseregninger Riksrevisjonen pekte på flere tilfeller av utestående reiseforskudd so ikke var gjort opp før i 2012 og ba på denne bakgrunn be universitetet innskjerpe praksis og påse at reiseregninger leveres fortløpende. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: «UMB tar revisjonens merknader til etterretning. UMB innførte høsten 2011 et krav om at det ved alle reiseregninger som blir levert mer enn to måneder etter at reisen er foretatt skal følge en forklaring signert av enhetens ledelse. Dette tiltaket har vist seg å ha en viss effekt i forhold til raskere levering av reiseregning. UMB vil vurdere ytterligere tiltak for å få en tilfredsstillende utvikling på området.» Universitetsledelsen har i tillegg fulgt opp saken gjennom å ha jevnlige gjennomganger av utestående reiseforskudd og rettidig leverte reiseregninger med instituttleder og avdelingsdirektører. Note 16 Riksrevisjonen påpekte at oppdragsprosjekter plassert i note 16, i henhold ikke var spesifisert etter art. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: «Kunnskapsdepartementets regnskapsmal legger i note 16 opp til en total opplisting av alle prosjekter ved institusjonen. Dette har UMB ikke funnet hensiktsmessig, men man ser at en spesifikasjon etter finansieringskilde kan være opplysende for leseren av regnskapet. UMB vil derfor for fremtiden spesifisere dette i regnskapsfremlegget.» UMB har for regnskapsavleggelsen for 2012 sørget for at en slik spesifisering er tatt inn i noten. UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 12. MARS 2013

5

6

7 INNHOLD LEDELSESKOMMENTARER 5 Sammendrag 5 Institusjonens formål 5 Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene 5 Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter 5 Resultatregnskapet 5 Balansen 6 Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap 7 Gjennomføringen av budsjettet for Prioriterte oppgaver i tildelingsbrevet 7 Utviklingen i avsatt andel av tilskudd (ubrukte midler) 8 Status for viktige forhold i dialogen mellom Kunnskapsdepartementet og UMB 8 Gjennomførte investeringer i 2012 og planlagte investeringer i seinere perioder 9 Utvikling i inntekter og sentrale kostnader 9 Inntekter 9 Kostnader 10 RESULTATREGNSKAP 13 BALANSE 14 KONTANTSTRØMOPPSTILLING 16 STATSREGNSKAPSRAPPORTERING 18 NOTER 19 GENERELLE REGNSKAPSPRINSIPPER 39 Side 3 av 43

8 Side 4 av 43

9 LEDELSESKOMMENTARER Sammendrag av regnskapet Årets regnskap gjøres opp med et overskudd på 1,693 mill. kroner. Universitetet har i tillegg benyttet 0,366 mill. kroner av opptjent virksomhetskapital innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet. Virksomhetskapitalen er som en følge av det økt til 12,6 mill. kroner, hvorav 11,7 mill. kroner er udisponert. Inntekter fra bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet er stabile. Avsetningene av midler tildelt av Kunnskapsdepartementet ble i 2012 økt med 14,2 mill. kroner til 66,9 mill. kroner. Utover dette ble avsetningene av tildelte midler fra Norges forskningsråd (NFR) redusert med 6,9 mill. kroner til 21,2 mill. kroner. På bakgrunn av universitetets resultater i 2012 og vedlagte regnskap mener vi at Universitetet for miljø- og biovitenskap (UMB) i 2012 har løst samfunnsoppdraget som er lagt til grunn for tildelingsbrevet. En mer utfyllende resultatvurdering vil bli gitt i dokumentet Rapport og planer ( ). Institusjonens formål Universitetet for miljø- og biovitenskap skal være et analytisk, innovativt og ledende universitet for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling. Universitetet for miljø- og biovitenskap er et kunnskapssentrum for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling som videreutvikler sin fagportefølje med utgangspunkt i 150-års virke. UMB er det levende universitetet med samfunnsengasjerte, innovative og konkurransedyktige fagmiljøer som arbeider for en bærekraftig utvikling på områdene: Grunnleggende og anvendt biovitenskap Bioproduksjon, inklusive akvakultur Bruk og vern av natur Miljø, klima og fornybar energi Utviklingsstudier og globalisering Landskapsarkitektur og arealplanlegging Matproduksjon og mattrygghet Teknologi Økonomi og samfunnsfag Lærerutdanning i realfag og naturbruk Helse for dyr og mennesker Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene Regnskapet for 2012 er avlagt etter reglene i de statlige regnskapsstandardene som gjelder for UMB. Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter Resultatregnskapet Resultatregnskapet er gjort opp med et overskudd på 1,693 mill. kroner. Resultatet er tilført virksomhetskapitalen. Resultatet følger av overskudd fra den oppdragsaktiviteten. Overskuddet fra oppdragsfinansiert aktivitet på 1,693 mill. kroner tilsvarer en resultatgrad i forhold til omsetningen innenfor oppdragsaktivitet på 4,4 %. Resultatgraden ligger klart under målet som ble satt for 2012 på 10 %. Dette er i tråd med den utviklingen vi har sett de siste årene, hvor det er vanskeligere å ta ut overskudd av oppdragsaktiviteten. Følgende vesentlige endringer i resultatregnskapet omtales: Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Lønn og sosiale kostnader ,0 % Lønnsutgiftene økte fra 2011 med 46,1 mill. kroner (7,0 %). Til grunn for økningen ligger en vekst i antall årsverk fra 1007 til 1021, dvs. 1,4 prosentpoeng (se note 2). Veksten skjer både innenfor vitenskapelige stillinger og administrative stillinger. Samtidig ser man effekten av at arbeidsgivers andel av pensjonsinnskuddet ble økt fra 11,5 % i 2011 til 12,09 % i Dette påvirker veksten i lønnsutgifter Side 5 av 43

10 med rundt 0,8 prosentpoeng. Korrigert for disse forholdene så utgjør glidning i lønnsutgiftene nærmere 2 %. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Andre driftskostnader ,6 % Den betydelige økningen i andre driftskostnader knytter seg i første rekke til at UMB i 2012 i forbindelse med etablering av fjernvarmeanlegg har revet flere av bygningene på campus. Disse bygningene har hatt en bokført verdi på 24,3 mill. kroner som er bokført som et tap ved avgang av anleggsmidler. Dette utgjør 9,3 prosentpoeng av veksten i Øvrige del av veksten knytter seg i stor grad til en kombinasjon av økte reiseutgifter, større utbetalinger til samarbeidspartnere i prosjekter og en økning i kostnader til innleide konsulenter. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Ordinært driftsresultat ,5 % UMB hadde i 2012 et overskudd fra ordinære aktiviteter på 8,8 mill. kroner mot et overskudd i 2011 på 24,9 mill. kroner. Det positive resultatet for 2012 har følgende sammensetning: avsetningene overfor Kunnskapsdepartementet er økt med 14,2 mill. kroner, tilsvarende ble posten økt med 25,2 mill. kroner i 2011 avsetning av ubrukte NFR-midler er redusert med 6,9 mill. kroner, denne avsetningen økte med 3,1 mill. kroner i oppdragsvirksomheten som ga et resultat på 1,7 mill. kroner Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) ,3 % Avregningen av bevilgningsfinansiert virksomhet var -6,9 mill. kroner. Dette innebærer at UMB i 2012 økte ubrukte tildelinger overfor Kunnskapsdepartementet og reduserte avsetningene overfor Norges forskningsråd. I motsetning til 2011, hvor avsetningen både overfor Kunnskapsdepartementet og NFR økte. Balansen Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Sum varige driftsmidler ,5 % Endringen knytter seg til de årlige avskrivninger av åpningsbalansen korrigert for årets tilganger og avhendinger. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Kundefordringer ,4 % Den kraftige økningen i utestående kundefordringer skyldes en generell økning i utfaktureringen overfor en håndfull store kunder deriblant NFR. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Andre bankinnskudd ,3 % Andre bankinnskudd knytter seg til konto for innskudd i euro som på slutten av året fikk en stor innbetaling fra EU knyttet til oppstart av et større EU-prosjekt hvor UMB har koordineringsansvar. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Skyldig skattetrekk og andre trekk ,8 % Økningen gjenspeiler den vekst vi ser i lønnsutgiftene i samme periode. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Feriepenger ,4 % Avsetningen for feriepenger øker med 6,4 % i forhold til 2011 og gjenspeiler den vekst som har vært i lønnsutgifter i O t l tli ik ll i di t lt tb d j tt lt t k Side 6 av 43

11 Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap Avvikene mellom resultatbudsjett og resultatregnskap for 2012 er sammensatte. På inntektssiden gjenspeiler avviket en mindre vekst enn budsjettert. Når det gjelder kostnadssiden ser man en sterkere lønnsvekst enn forventet. Avviket tilsvarer den lønnsglidningen som er identifisert. Når det gjelder øvrige driftskostnader var det i utgangspunktet ikke budsjettert med tap ved avhending av anleggsmidler knyttet til rivning av bygningsmasse for å etablere Biobrenselanlegget. Gjennomføring av budsjettet for 2012 Prioriterte oppgaver i tildelingsbrevet Sentrale aktivitetsindikatorer viser følgende utvikling for 2012 sammenliknet med 2011: Tabell 1: Utviklingen i sentrale aktivitetsindikatorer Aktivitetsindikator studiepoengsenheter Doktorgrader EU-tilskudd rammeprogram 5,2 mill. kr 8,0 mill. kr 10,7 mill. kr Tilskudd fra NFR og RFF 145,6 mill. kr 145,2 mill. kr 145,4 mill. kr Oversikten over publiseringspoeng vil først være klar 1. april. UMB er fornøyd med å ha stabilisert tildelingsnivået på midler fra NFR og regionale forskningsfond på det høye nivået man oppnådde i Utviklingen knyttet til avlagte doktorgrader er ikke tilfredsstillende. Antall produserte 60-studiepoengsenheter har de senere år økt kraftig og øker også i Universitetsstyret anser at UMB har klart å følge opp departementets pålegg om å fylle opp de nye studieplassene som ble tildelt gjennom årene 2009, 2011 og Den økte produksjonen ble fulgt av økte personalkostnader ved at antall vitenskapelige tilsatte har økt med omtrent tolv årsverk i perioden. Samlet sett, som oversikten under viser, ble kostnaden per produsert heltidsekvivalent redusert til kroner, en reduksjon på 4,3 %. Tabell 2: Kostnadsutviklingen i forhold til antall produserte 60-studiepoengsenheter Beløp i 1000 kroner Lønnskostnad per 60-studiepoengsenhet Totale kostnader per 60-studiepoengsenhet Totale kostnader innenfor BFV per 60- studiepoengsenhet Antall tilsatte stipendiater har de senere årene økt betydelig. Det skal i 2013 gis tilbud om kurs i akademisk skriving, spesielt med tanke på publisering i vitenskapelige publiseringskanaler. Arbeidet med å forbedre opplæringsdelen av doktorgradsutdanningen, videreutvikling av veilederforum og skrivekurs, ses på som viktige bidrag for å øke gjennomstrømningen og kvaliteten på doktorgradsutdanningen. Universitetsstyret vurderer utviklingen i 2012 til ikke å være tilfredsstillende i lys av ambisjonen om å nå et mål på 75 avlagte doktorgrader i UMB opplevde i 2010 en kraftig økning i tildelingen fra NFR og Universitetsstyret vurderer det som positivt at man for 2011 og 2012 har klart å videreføre dette nivået. Etter Universitetsstyrets syn reflekterer dette at UMBs forskere evner å skrive gode og aktuelle søknader og oppnå gjennomslag i NFRs ulike forskningsprogram. For ytterligere vurdering av oppnådde resultater sett i forhold til tildelingsbrevet, vises det til eget dokument Rapport og planer ( ) som oversendes Kunnskapsdepartementet 15. mars Side 7 av 43

12 Side 8 av 43

13 Oslofjordalliansen UMB etablerte i 2007 sammen med høgskolene i Østfold, Vestfold og Buskerud Oslofjordalliansen. Nærmere redegjørelse vil man finne i Rapport og planer ( ). Biobrenselanlegg Universitetsstyret vedtok i juni 2008 å starte arbeidet med etablering av et biobrenselanlegg for å erstatte dagens varmesentral med ny, miljøvennlig energi. I samråd med Kunnskapsdepartementet ble det besluttet å lyse ut etableringen og driften av anlegget som et anbud. Statkraft varme AS vant dette anbudet. Byggingen av anlegget er nå godt i gang og det forventes oppstart sensommeren Gjennomførte investeringer i 2012 og planlagte investeringer i seinere perioder Det er i 2012 gjennomført investeringer i bygningsmasse og tilknyttet infrastruktur på 10,1 mill. kroner. Investeringer dekker forhold fra oppgradering av læresaler og kontorarealer til oppgraderinger av el. kraft installasjoner og avløpsnettet. Universitetet har for 2013 økt budsjettet for utvikling og vedlikehold av bygg med ytterligere 6,0 mill. kroner, som utgjør en realvekst på 16 %. Universitetet forventer på bakgrunn av dette at de bygningsmessige investeringer vil øke noe i For øvrig gleder Universitetsstyret seg over oppstartstildelingen for rehabilitering av UR-bygningen, men vil minne om at Tunbygningene fortsatt står på departementets liste over fremtidige rehabiliteringer og har et sterkt behov for rehabilitering som ikke kan forventes dekket innenfor UMBs rammer. Av øvrige investeringer i 2012 knytter det seg omtrent 7 mill. kroner til ulike typer vitenskapelig utstyr. Investeringer i annet utstyr og inventar lå i 2012 på 19,4 mill. kroner. De store postene i denne sammenhengen utgjorde, som tidligere år, anskaffelser knyttet til datautstyr med 7,1 mill. kroner og laboratorieutstyr med 6,2 mill. kroner. Med bakgrunn i utsatt aktivitet i 2012 og forventede etableringskostnader knyttet til NMBU er det forventet at investeringsnivået i 2013 vil ligge noe høyere. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Inntekter Utover de ordinære tildelinger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer, utgjør UMBs øvrige inntekter 335,2 mill. kroner i 2012 mot 317,7 mill. kroner i a) Norges forskningsråd og EU Tildelinger i 2012 fra Norges forskningsråd og EU utgjør hhv 142,0 og 10,7 mill. kroner. Tabell 3: Utvikling i tilskudd fra Norges forskningsråd og rammeprogrammidler fra EU (Beløp i mill. kr) Tilskudd fra NFR (netto) 92,0 99,4 112,8 116,3 145,6 145,1 142,0 Tilskudd fra EU (rammeprogram) 5,5 5,4 5,8 10,1 5,2 8,0 10,7 Tabellen viser at man i 2012 har gått svakt tilbake, men ligger fortsatt på et høyt nivå sett i forhold til universitetets totale virksomhet. Med tanke på at UMB i 2010 opplevde en betydelig økning i tildelingen fra NFR vurderer Universitetsstyret det som positivt at man omtrent har klart å videreføre dette nivået. Sett i lys av at Universitetsstyret har satt som mål over tid å doble tildelingene fra EU i forhold til nivået i 2007 er resultatet for 2012 bra. Når det gjelder tilskudd fra EU er det dog viktig å være oppmerksom på at man her kan oppleve store årlige svingninger knyttet til oppstart og avslutning av prosjekter. b) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet Inntektene fra bidrags- og oppdragsfinansierte aktivitet (BOA) har vist slik utvikling i 2012: Side 9 av 43

14 Tabell 4: Utvikling bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA), splittet på bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA) (Beløp i mill. kr) Inntekt fra bidragsfinansiert aktivitet (BA) 187,3 187,9 229,7 224,9 244,2 Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet (OA) 44,6 40,6 34,0 39,7 38,3 Sum bidrags- og oppdragsfinansiert (BOA) 231,9 228,5 263,7 264,6 282,5 Overskudd på oppdragsfinansiert aktivitet 5,8 1,4 5,0 2,4 1,7 Resultatgrad 13,0 % 3,4 % 14,7 % 5,9 % 4,4 % Tabellen viser at inntektene fra BOA er økt til 282,5 mill. kroner, det vil si en vekst på 8,6 % fra 2011 til Resultatgraden innenfor oppdragsvirksomheten er nå redusert under det man oppfatter som et normalnivå. Universitetsstyret har tidligere registrert en dreining fra oppdragsfinansiert aktivitet til bidragsfinansiert aktivitet. Man ser for 2012 ikke en ytterligere slik dreining i omsetning, men utviklingen i «ordrereserven» kan tyde på at dreining igjen vil tilta. Tabell 5: Utvikling i prosjektgjeld ( ordrereserve ) på bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (BOA) (eksklusiv Norges forskningsråd) (Beløp i mill. kr) Prosjektgjeld 18,0 20,1 18,3 7,8 5,3 Ikke inntektsførte bidrag 33,6 36,2 40,5 47,2 50,7 Sum ordrereserve bidrags- og oppdragsaktivitet 51,6 56,3 58,8 55,0 56,0 Tabellen viser at forskuddsbetalte inntekter knyttet til bidrags- og oppdragsaktivitet viser en svak økning sammenliknet med Forskuddbetalte inntekter er også et uttrykk for en ordrereserve inn mot Forskuddsbetalte inntekter (ordrereserve) på 56,0 mill. kroner tilsvarer nå knappe 5 måneders omsetning innenfor bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (eksklusiv NFR). Tradisjonelt har man hatt en ordrereserve på i overkant av et halvt år. Den videre reduksjonen man ser i prosjektgjeld sett i sammenheng med den svake veksten i oppdragsinntekter gir indikasjoner på at dreiningen man tidligere har sett mot bidragsvirksomhet vil fortsette. c) Løpende inntekter over driften Løpende inntekter over driften i 2012 var 53,8 mill. kroner. De største inntektene var knyttet til kurs innenfor etter- og videreutdanning (10,1 mill. kroner), leieinntekter (7,4 mill. kroner) og landbruksprodukter (7,4 mill. kroner). Kostnader a) Lønnskostnader - årsverk Universitets- og høgskolesektoren opplevde i årene 2009 og 2010 en betydelig vekst i lønnskostnadene knyttet både til økt sats for pensjonsinnskudd og innretningen på de ordinære lønnsoppgjørene. Denne veksten i lønnskostnader per årsverk stabiliserte seg i 2010 og For 2012 ser man en økning i de totale lønnskostnadene som gir en betydelig vekst i kostnaden per årsverk. Flere forhold bidrar blant annet en økning i arbeidsgivers andel av pensjonsinnskuddet og de ordinære lønnsoppgjørene. Utover dette ser man en ytterligere glidning i lønnsnivået som er sammensatt av lokale effekter av det sentrale oppgjøret og en generell lønnsglidning. Når det gjelder veksten i antall årsverk, har rekrutteringsstillinger i de senere årene stått for størsteparten av denne, mens den for 2012 er delt likt mellom vitenskapelige stillinger og administrative stillinger. Tabell 6: Totale lønnskostnader per årsverk (Beløp i mill. kr) Lønnskostnader per årsverk 0,581 0,616 0,639 0,650 0,686 Prosentvis endring 6,0 % 5,9 % 3,7 % 1,7 % 7,4 % Lønnskostnadene er den betydeligste kostnaden i universitetets regnskaper og har over tid stabilt utgjort nærmere to tredjedeler av kostnadene. Sett i lys av at universitetet ønsker å frigjøre midler til investeringer Side 10 av 43

15 i vedlikehold og nødvendig vitenskapelig utstyr er det en stor utfordring at så mye midler bindes opp i personalkostnader. b) Kapitalslit og reinvesteringer Avskrivninger knyttet til bygningsmassen utgjør for 2012 knappe 60 mill. kroner, og nærmere 64 mill. kroner hvis infrastruktur som for eksempel el.- og fiberkabel, vann og kloakk inkluderes. Universitetsstyret ser det ikke som realistisk å kunne finne rom for reinvesteringer på et tilsvarende nivå innenfor universitetets rammer for å gjennomføre nødvendige tiltak for å oppfylle Kunnskapsdepartementets krav i de senere års tildelingsbrev., må gjennomføre nødvendig vedlikehold og påkostninger for å opprettholde bygningsmassens bruksverdi. Til sammenligning reinvesterte UMB 10,1 mill. kroner i bygg og anlegg (inkl. infrastruktur) i Ut over dette ble det i 2012 brukt 35,2 mill. kroner til vedlikehold av bygninger. Når det gjelder de øvrige kategorier av eiendeler (alt fra vitenskapelig utstyr til datautstyr og kontorinventar), er det også her et betydelig gap mellom reinvesteringer i nye anleggsmidler og avskrivninger. Tilgangen var i 2012 på omtrent 25,4 mill. kroner og avskrivningene var på drøye 27,8 mill. kroner. Det er en konstant utfordring å finansiere nødvendige nyanskaffelser og oppgraderinger av vitenskapelig utstyr. For å være i stand til å etablere NMBU fra er det allerede i 2012 gjort betydelige investeringer i IT-utstyr og infrastruktur. På sikt vil gapet mellom reinvesteringer og kapitalslitet utfordre universitetenes evne til å tiltrekke seg de beste studentene og vitenskapelig personell i verdensklasse. Sett i lys av disse utfordringene vil Universitetsstyret gjenta sin oppfordring om at departementet sammen med universitetene må finne bærekraftige løsninger på de store kapitalslitutfordringene knyttet til bygninger og vitenskapelig utstyr, som sektoren opplever. Side 11 av 43

16

17 Resultatregnskap (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 - - Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader (201) 43 Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 (6.937) (22.563) Sum avregninger (6.937) (22.563) Periodens resultat Disponeringer 8 Tilført annen opptjent virksomhetskapital Sum disponeringer Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning - - Side 13 av 43

18 Balanse (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer - - Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Forskuddsbetalinger til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank Andre bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler Side 14 av 43

19 Balanse (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital Note I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld - - Sum annen langsiktig gjeld - - III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum avregninger Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld Side 15 av 43

20 Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Note Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 1) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen - - innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre - - innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser - - innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter - (1) innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter utbetalinger av skatter og offentlige avgifter utbetalinger og overføringer til andre statsetater utbetalinger og overføringer til andre virksomheter - - andre utbetalinger - - Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak - 60 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak - - utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter - - innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter - - Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (35.448) (24.854) Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital - - tilbakebetalinger av virksomhetskapital - - utbetalinger av utbytte til statskassen - - Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter - - Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (86) 17 Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt ) Inkluderer "ikke inntektsført bevilgning" jf. note 15. Side 16 av 43

21 * Avstemming Note periodens resultat bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler - - netto avregninger inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) - - arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/ avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) (36.502) (26.933) resultatandel i datterselskap - - resultatandel tilknyttet selskap - - endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler (62.645) (73.002) endring i varelager (456) (714) endring i kundefordringer (12.484) (10.378) endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger endring i leverandørgjeld (3.334) effekt av valutakursendringer 86 (17) inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) - - pensjonskostnader (kalkulatoriske) - - poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Side 17 av 43

22 Statsregnskapsrapportering for nettobudsjetterte virksomheter (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Periode: Regnskapsførerkonto: Regnskap I Inngående beholdning SR.1 II Endring i perioden SR.2 III Utgående beholdning SR.3 Referanse Side 18 av 43

23 Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap (Beløp i NOK 1000) Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (34.788) (26.660) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) - - Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) - - Sum tilskudd og overføringer fra andre departement * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (12) - + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond til andre (119) - Periodens tilskudd /overføring fra NFR brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (1.702) (273) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre (41.102) (44.201) Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner 115 (13) Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre utenlandske Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Sum tilskudd og overføringer fra andre Side 19 av 43

24 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter forts Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler - - Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner - 27 Næringsliv/privat Stiftelser Utenlandske Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet Andre salgs- og leieinntekter Leieinntekter Landbruksprodukter Sum andre salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter Andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres - - Kursavgifter fra etter- og videreutdanning Øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekter Side 20 av 43

25 (Beløp i NOK 1000) Note 2 Lønn og sosiale kostnader Referanse Lønninger N2.1 Feriepenger N2.2 Arbeidsgiveravgift N2.3 Pensjonskostnader* N2.4 Sykepenger og andre refusjoner (19.536) (19.569) N2.5 Andre ytelser N2.6 Sum lønnskostnader N2.7 Antall årsverk (gjennomsnitt for året): N2.8 * Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2012 var 12,09 prosent. Premiesats for 2011 var 11,15 prosent. Antall årsverk (gj.snitt oktober-oktober Kilde: DBH) endring Administrative stillinger ,9 % Andre stillinger ,5 % Drifts- og vedlikeholdsstillinger ,0 % Støttestillinger for undervisning, forskning og form ,1 % Rekrutteringsstillinger ,4 % Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger ,6 % Sum ,4 % Side 21 av 43

26 (Beløp i NOK 1000) Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader Øvrige driftskostnader, tap ved avgang av anleggsmidler Øvrige driftskostnader, driftsmidler til prosjekter/samarbeidspartnere Øvrige driftskostnader, såfrø, gjødsel oa. gårdsbruk Øvrige driftskostnader, representasjon/markedstiltak Øvrige driftskostnader, kontorkostnader, tele og data Øvrige driftskostnader, tidsskrifter, publikasjoner, bøker, trykking m.m Øvrige driftskostnader, laboratorierekvisita Sum andre driftskostnader Side 22 av 43

27 (Beløp i NOK 1000) Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. *) SUM Anskaffelseskost Tilgang i (6) (6) Avgang anskaffelseskost i Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivning avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært *) Knytter seg til innkjøpt programvare Side 23 av 43

28 (Beløp i NOK 1000) Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmidler Annet inventar og utstyr Sum Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivninger avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-12 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler bokført verdi av avhendede anleggsmidler* Regnskapsmessig gevinst/tap 39 (22.564) (1.517) * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten. Deler av det solgte utstyret utgjør utstyr som ikke var ansett å ha noen verdi og inngikk derfor ikke i åpningsbalansen. 1) Avskrivningene under posten "Annet inventar og utstyr" inkludrerer en korreksjon av avskrivinger på 17,4 mill. kroner. Side 24 av 43

29 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter - (1) Agio gevinst Annen finansinntekt - 60 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer - - Agio tap Annen finanskostnad - - Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra Graminor - 18 Mottatt andelsutbytte fra Viken Skog BA 1 3 Mottatt utbytte - 2 Sum mottatt utbytte 1 23 Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (Må fylles ut) 12 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2012: Fastsatt rente for år 2012: 3,04 % Beregnet rentekostnad på investert kapital*: Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital" *Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres. Note 7 er ikke aktuell ved UMB Side 25 av 43

30 (Beløp i NOK 1000) Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer og andeler - Salg av aksjer - Nedskrivning av aksjer - Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Overført fra periodens resultat Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen opptjent virksomhetskapital 366 Overført til bunden virksomhetskapital ved kjøp av aksjer/andeler - Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital: Innskutt virksomhetskapital* Innskutt virksomhetskapital * Innskutt virksomhetskapital knytter seg til aksjer som i sin tid er finansiert over post 90 i statsregnskapet. Dette dreier seg om aksjene i Instrumenttjenesten AS, Graminor AS og Sem Gjestegård AS jfr. note 11. Note 9 er ikke aktuell ved UMB Side 26 av 43

31 (Beløp i NOK 1000) Note 10 Tilskuddsforvaltning Sintef Energiforskning 1) NOFIMA Norges veterinærhøgskole Bioforsk Transportøkonomisk institutt Universitetet i Tromsø Norges geotekniske institutt Norsk institutt for skog og landskap Universitetet i Stavanger Universitetet i Oslo Norsk institutt for naturforkning (NINA) Norsk institutt for landbruksøkonomisk forskning Meterologisk institutt Norsk institutt for by- og regionforskning Universitetet i Bergen Tilskudd til øvrige prosjektdeltakere (NFR prosjekter) Sum tilskuddsforvaltning Tilskuddene knytter seg til midler hvor UMB er hovedkontraktspartner med NFR, men hvor andre er en del av kontrakten med NFR og får utbetalt midler via UMB. 1) UMB er kontraktspartner med NFR i forbindelse med etableringen av et av Norges 8 forskningssentre innenfor miljøvennlig energi. Sintef energiforskning står for den totale regnskapsoppfølgingen og for videreformidlingen av disse midlene til de øvrige deltakerne. Side 27 av 43

32 (Beløp i NOK 1000) Note 11 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Årets resultat i AS/selskapet 1) Balanseført egenkapital i AS/selskapet 1) Balanseført verdi virksomhetsregnskap Aksjer Bioprotein AS Stavanger ,3 % 33,3 % (1.296) Ecomotive AS Hareid ,9 % 9,9 % (1.445) Graminor AS 2) Hamar ,8 % 0,8 % Hepmarin AS 3) Ås ,0 % 5,0 % Instrumenttjenesten AS (ITAS) 2) Ås ,0 % 35,0 % ITAS Eierdrift 4) Ås ,0 % 21,0 % Sem Gjestegård AS 2) Asker ,0 % 100,0 % (124) Annet Andel Nortura 9 Andel Norsvin 2 Andel Viken Skog BA 67 Balanseført verdi ) Tallene gjelder regnskapsåret ) Aksjene er vurdert av professor Ole Gjølberg 10. oktober 2007 til følgende verdier: - Sem Gjestegård AS - ca. 5,9 mill kroner - Instrumenttjenesten AS - ca. 2,2 mill kroner - Graminor AS - ca. 0,5 mill kroner Vurderingene er i hovedsak basert på substansverdier med enkelte refleksjoner i forhold til avkastningsverdi. Aksjene er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009 og har motpost i Innskutt virksomhetskapital. 3) Aksjene i Hepmarin AS ble overtatt vederlagsfritt i det Bioparken AS ble avviklet i 2010, man har derfor valgt å aktivere aksjene til kostpris null. 4) Aksjene i ITAS Eierdrift AS ble overtatt vederlagsfritt i det de ble overført UMB som utbytte fra Instrumentstjenesten AS, man har derfor valgt å aktivere aksjene til kostpris null. Side 28 av 43