VEILEDNING. Regnskapsmalene er ment som en veiledning og hjelp ved utarbeidelse av regnskaper innenfor universitets- og høyskolesektoren.

Transkript

1 VEILEDNING Regnskapsmalene er ment som en veiledning og hjelp ved utarbeidelse av regnskaper innenfor universitets- og høyskolesektoren. Regnskapsmalene tar utgangspunkt i regnskapslovens krav, men er på vesentlige punkter tilpasset sektorens behov og særtrekk. Ved utarbeidelse av resultat-, balanseregnskap og noter basert på denne malene er det viktig å være oppmerksom på kravene i Regnskapslovens 6-3 og 7-1 om informasjonsplikten. Dette betyr at disse malene ikke er en øvre grense for den informasjonen som skal gis i regnskapet, men dekker de vanligste postene i regnskap innfor sektoren. Dette betyr at enheter med spesielle forhold knyttet til sin drift, må gjøre de justeringer de finner nødvendig i regnskapsoppstillingene og inkludere ytterligere noter. Regnskapslinjer og noter som viser saldo lik null fjernes ved utarbeidelse av endelig regnskap, forutsetningen er at både årets regnskap og sammenligningstallene viser saldo lik null. Kravet til informasjon i regnskapet må avstemmes mot kravene i årsberetningen for sektoren. Det er forutsatt at kostnader og negative tall angis i parantes, f.eks: Andre driftskostnader ( ) Alle tall skal oppgis i tusen kroner Regnskapslinjer som utgjør 5% av totale eiendeler/gjeld og egenkapital, skal som er minimum spesifiseres i note.

2 1. Konsernresultat for Universitetet i Bergen (Beløp i NOK 1) Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Inntekter fra eksternt finansiert virksomhet Andre driftsinntekter Sum elimineringer Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Avskrivninger 4, Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 1 Tilbakeførte utsatte inntekter ved avgang anleggsmidler Sum avregninger Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning 47 Periodens resultat Minoritetenes andel av årets resultat Konsernresultat ,55 798,5-82, -1439, 3428, ,5

3 2. Konsernbalanse for Universitetet i Bergen (Beløp i NOK 1) Note EIENDELER A. Anleggsmidler I. Immaterielle eiendeler Rettigheter og lignede immaterielle eiendeler Overdekning pensjonsmidler Sum immaterielle eiendeler II. Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Maskiner og anlegg Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskiner og lignende Anlegg under utførelse Sum varige driftsmidler III. Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskap Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer Sum finansielle eiendeler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I. Varebeholdninger og forskudd til leverandører Beholdninger Forskuddsbetaling til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II. Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Øvrige opptjente inntekter Sum fordringer III. Kasse og bank Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum kasse og bank Sum omløpsmidler SUM EIENDELER

4 2. Konsernbalanse for Universitetet i Bergen (Beløp i NOK 1) Note VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital (egenkapital) I. Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital UiB Innskutt virksomhetskapital Unifob AS Innskutt virksomhetskapital Universitetet i Bergen Eiendom AS Innskutt virksomhetskapital CMR-konsernet Sum innskutt egenkapital II. Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital UiB: Opptjent virksomhetskapital Universitetet i Bergen Eiendom AS Opptjent virksomhetskapital Unifob AS (netto) Opptjent virksomhetskapital CMR AS (netto) Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D Gjeld I. Avsetning for forpliktelser Pensjonsforpliktelser Forpliktelser knyttet til anleggsmidler 4/ Sum avsetning for forpliktelse II. Annen langsiktig gjeld Gjeld til kredittinstitusjoner Øvrig langsiktig gjeld Sum annen lansiktig gjeld III. Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldige skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalete ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV. Avregning med statskassen / Avsetning for forpliktelser Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Sum avregning med statskassen Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD

5 Note 5 Varige driftsmidler Universitet i Bergen Beløp i 1 NOK Tomter Drifts-bygninger Anlegg under utførelse Maskiner, tranannet inventar og utstyr Sum Anskaffelseskost *) Tilgang i Avgang til anskaffelseskost i 26 Anskaffelseskost Akkum. nedskrivninger pr Nedskrivninger i 26 Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivninger avgang i 26 Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning 1-6 år dekomponert lineært Ingen avskrivning 3-15 år lineært 3-15 år lineært UiB Eiendom AS Beløp i 1 NOK Tomter Tekniske Thormøhlensgt Thormøhlensgt Sum instal. bio-blokk datablokk Kostpris tilgang i året - avgang i året Kostpris Akk. ordinære avskrivninger årets ordinære avskrivninger akk. ord. avskrivninger solgte driftsm. Akk. ordinære avskrivninger Balanseført verdi Estimert total levetid Rest levetid på selskapets anskaffelsestidspunkt Estimert årlig avskrivning

6 Unifob AS Driftsløsøre etc. Beløp i 1 NOK Sum Anskaffelseskost pr Tilgang kjøpte driftsmidler Avgang Anskaffelseskost pr Akkumulerte avskrivninger pr Årets avskrivninger Akkumulerte avskrivninger pr Balanseført verdi pr Prosjektstyringssystem Økonomisk levetid 3-5 år 3 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Konsernet CMR AS Beløp i 1 NOK Bygninger Driftsløsøre, Sum maskiner Anskaffelseskost Avgang til kostpris Tilgang kjøpte driftsmidler Anskaffelseskost Akk. Avskrivinger Balanseført verdi Årets avskrivinger Økonomisk levetid 5 år 3-1 år Avskrivingsplan Lineær 1-4% av saldo Sum balanseført verdi tomter, bygninger og annen fast eiendom: Sum balanseført verdi maskiner og anlegg: Sum balanseført verdi drifrsløsøre med mer Sum balanseført verdi anleg under utførelse SUM

7 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgning Årets bevilgning fra Kunnskapsdepartementet Årets bevilgning fra andre departement Brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av årets bevilgning / driftstilsku utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer Utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger (netto avregning) Sum inntekt fra bevilgning Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer / etater Norges Forskningsråd (NRF) Gaveforsterkn.midl. overf. til Bergens Forskningsstiftelse og Bergens Medisinske Forskn.st Andre poster som vedr. tilskudd og overføringer (netto avregning) Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer / etater Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv 71 Salg av andre driftsmidler Sum gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. 71 Salgs- og leieinntekter Leieinntekter Pasientinntekter Salg av bøker Salg av andre driftsmidler Sum salgs- og leieinntekter Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU Stiftelser Andre Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) (brutto inntekter i konsernet) Andre driftsinntekter Andre driftsinntekter Skal spesifiseres Sum andre inntekter Sum driftsinntekt før eliminering av interne inntekter mellom UiB og Unifob nas Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (KD) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (NFR) Sum driftsinntekter inkl. netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Sum eliminering av interne inntekter mellom UiB og Unifob AS Sum driftsinntekt etter eliminering av interne inntekter mellom UiB og Unifob AS Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm Lønnskostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret Det har ikke vært faste ansatte i Universitetet i Bergen Eiendom AS verken i 25 eller 26.

8 Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Tidsskrifter* Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Bibliotek- og museumsgjenstander, kunst m.m Frakt, transport og spedisjon Rekvisita, materiell og driftskjøp Reparasjon og vedlikehold av utstyr Kontorkostnader, trykksaker og lignende Porto, telefon, linjeleie m.m Driftskostnader egne transportmidler Representasjon, bevertning, markedsføring Tilskudd med mer Tilskudd fra NRF videreført til Bergen Forskningsstiftelse Videreføring av prosjektmidler til Unifob AS Øvrige driftskostnader Kostnader datterselskap CMR AS Sum andre driftskostnader Note 4 Immaterielle eieldeler Universitetet i Bergen Konsernet CMR AS Goodwill Beløp i 1 NOK Rettigheter mv. Anskaffelseskost Avgang til kostpris Anskaffelseskost Tilgang kjøpte driftsmidler 65 Tilgang i Avgang til anskaffelseskost i 26 Anskaffelseskost Anskaffelseskost Akk. Avskrivinger Akkum. nedskrivninger pr Nedskrivninger i 26 Balanseført verdi Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Årets avskrivinger 193 Akk. avskrivning avgang i 26 Balanseført verdi Økonomisk levetid 5 år Avskrivingsplan Lineær I tillegg inkluderer posten utsatt skattefordel for CMR-konsernet pålydend NOK mill. Overdekning pensjonsmidler i Unifob AS beløper seg til NOK mill. Universitet i Bergen Note 5 Varige driftsmidler Beløp i 1 NOK Tomter Drifts-bygninger Maskiner, Sum Anskaffelseskost *) Tilgang i Avgang til anskaffelseskost i 26 Anskaffelseskost Akkum. nedskrivninger pr Nedskrivninger i 26 Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivninger avgang i 26 Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning 1-6 år dekomponert lineært 3-15 år line3-15 år lineært UiB Eiendom AS Beløp i 1 NOK Tomter Tekniske Thormøhlens Thormøhlensgt Sum instal. bio-blokk datablokk Kostpris tilgang i året - avgang i året Kostpris Akk. ordinære avskrivninger årets ordinære avskrivninger akk. ord. avskrivninger solgte driftsm. Akk. ordinære avskrivninger Balanseført verdi Estimert total levetid Rest levetid på selskapets anskaffelsestidspunkt Estimert årlig avskrivning

9 Unifob AS Beløp i 1 NOK Driftsløsø re etc. Sum Anskaffelseskost pr Tilgang kjøpte driftsmidler Avgang Anskaffelseskost pr Akkumulerte avskrivninger pr Årets avskrivninger Akkumulerte avskrivninger pr Balanseført verdi pr Økonomisk levetid Avskrivningsplan 3-5 år Lineær Konsernet CMR AS Beløp i 1 NOK Bygninger Driftsløsøre, Sum maskiner Anskaffelseskost Avgang til kostpris Tilgang kjøpte driftsmidler Anskaffelseskost Akk. Avskrivinger Balanseført verdi Årets avskrivinger Økonomisk levetid 5 år 3-1 år Avskrivingsplan Lineær 1-4% av saldo Sum balanseført verdi tomter, bygninger og annen fast eiendom: Sum balanseført verdi maskiner og anlegg: Sum balanseført verdi drifrsløsøre med mer Sum balanseført verdi anleg under utførelse SUM Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekt Agio gevinst Annen finansinntekt Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnader Nedskriving av aksjer Agio tap Annen finanskostnad Sum finanskostnader

10 Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Brutto 26 totalt for konsernet Netto 26 totalt for konsernet Netto investeringer i tilknyttet selskap Netto investeringer i andre aksjer og andeler UIB Forretningskontor Eierandel m t Brutto balanseført verdi Brutto balanseført verdi Brutto balanseført verdi Brutto balanseført verdi Aksjer inkludert i statens kapitalregnskap Universitetet i Bergen Eiendom AS Bergen 1 % 4 Protevs AS Bergen 34 % Chr. Michelsens Reasearch AS Bergen 5 % 14 Leieboerinnskudd i Stiftelsen Bryggen Museum Aksjer finansiert ved egenkapital EFV Bergen Vitensenter 18 % Bergen Teknologioverføring AS Bergen 4 % Samfunns- og Næringslivsforskning AS Bergen 4 % Sarsia Innovation AS Bergen 4,6 % Sarsia Life Sciencse Fund AS Bergen 3,4 % Universitetsforskning Bergen AS Bergen 85 % Brutto balanseført verdi Chr. Michelsens Reasearch AS Bergen 35 % 9 8 Brutto balanseført verdi CMR AS Pipetech Innovation AS Bergen 5 % Xafe AS Stavanger 36 % European Safety Management Group GmbH Tyskland 25 % Data Invest AS 5,36 % Andre aksjer/andeler Brutto balanseført verdi SUM AKSJEINVESTERINGER I KONSERNET Note 8 Opptjente, ikke fakturert inntekter/forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter Netto prosjektfordring/(-gjeld) I denne posten inngår også mellomværende med NFR for datterselskapene. I morselskapets balanse inngår mellomværende med NFR i balanseposten Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet. Note 9 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) - i UiB Andre bankinnskudd og interimskonti i UiB 192 Bankinnskudd kontanter og lignende. i Universitetet i Bergen Eiendom AS Bankinnskudd kontanter og lignende i Unifob AS Bankinnskudd kontanter og lignende i CMR-konsernet Andeler i verdipapirfone CMR-konsernet Sum bankinnskudd og kontanter

11 Note 1 Virksomhetskapital UiB sin virksomhetskapital består av: Brutto virksomhetskapital 26 Netto virksomhetska pital 26 Netto innskutt virksomhetskapital 26 Netto opptjent virksomhetskapital 26 Innskutt: Aksjer i gruppe 1: Leieboerinnskudd Sum brutto Opptjent: Resultat: Sum netto: Unifob AS sine aksjekapital (virksomhetskapital) består av: Innskutt: Pålydende: 17 5 Overkurs Sum brutto Opptjent: Resultat: Sum netto: CMR-konsernet sin aksjekapital (virksomhetskapital) består av: Innskutt: Innskutt Sum brutto Opptjent: Opptjent EK: Sum netto: Universitetet i Bergen Eiendom AS sine aksjekapital (virksomhetskapital) består av: Innskutt: Innskutt Sum brutto Opptjent: Opptjent resultat før konserndannelsen: Sum netto: Sum Virksomhetskapital i konsernet