Kvæfjord kommune Saksframlegg Dato: Arkivref: 23.5.2012 2011/1127 Saksbeh: Saksbeh. tlf: Dag Sandvik 77023000 Saksnr Utvalg Møtedato 50/12 Formannskapet 11.6.2012 29/12 Kommunestyret 12.6.2012 Kvæfjord kommunes regnskap for 2011 og finansiell rapportering pr 31.12.2011 Administrasjonssjefens innstilling 1. Kvæfjord kommunestyre viser til framlagt regnskap for 2011, revisjonens beretning og kontrollutvalgets vedtak, og godkjenner kommunens regnskap for 2011. 2. Driftsregnskapets overskudd på kr 907 182,65 avsettes til kommunens disposisjonsfond slik det framgår av budsjettregulering nr K 1/12 i saken. Særtrykk: Kvæfjord kommunes regnskap for 2011. Vedlegg: KomRev Nord revisors beretning av 7.5.2012. Kontrollutvalgets sak 13/12 utvalgets uttalelse om Kvæfjord kommunes årsregnskap for 2011. Budsjettregulering nr K 1/12 Disponering av driftsregnskapets overskudd 2011. Dokumenter i saken: K-sak 45/10 Kvæfjord kommunes budsjett 2011 og økonomiplan 2011 2014. K-sak 5/11 Husby barnehage ramme for finansiering av fire baser. Justering i budsjett og økonomiplan. K-sak 6/11 Budsjett 2011 presisering i budsjettfullmaktene. K-sak 7/11 Budsjett 2011 leasingavtale ny frankeringsmaskin. K-sak 8/11 Budsjett 2011 endret utgiftstak for hjemmehjelpstjenester. K-sak 9/11 Budsjett 2011 økte hjelpebehov for enkeltklient. K-sak 12/11 Eiendomsskatt på verker og bruk forslag om utsatt innføring. K-sak 21/11 Budsjettregulering gulvdekke i Kvæfjordhallen. K-sak 22/11 Budsjettregulering planarbeid Berg/Engen eiendommen. K-sak 23/11 Parkeringsplass på Kvæfjordeidet forsert opparbeidelse. Justering i kommunal økonomiplan. K-sak 25/11 Kommunalt bidrag opprusting av fylkesvei 104 Refsnes Skjellviknesset i Austerfjorden. K-sak 36/11 Tilbakeføring av midler til investeringsfond. K-sak 37/11 Budsjettregulering brannforebyggende tiltak Vik oppvekstsenter. K-sak 40/11 Kvæfjord kommunes regnskap for 2010. K-sak 41/11 Årsmeldinger for 2010.
K-sak 45/11 Tertialrapport nr 1/2011. K-sak 46/11 Budsjettregulering lønnsoppgjøret 2011 med videre. K-sak 47/11 Budsjettregulering utskifting av oppmålingsutstyr. K-sak 64/11 Opptak av startlån fra Husbanken for videre tildeling. K-sak 68/11 Kvæfjord Utleiebygg AS innløsning av mindretallsaksjonær. K-sak 71/11 Tertialrapport nr 2/2011. K-sak 72/11 Budsjettregulering oppfølging av tertial 2. K-sak 76/11 Budsjettregulering investeringsbudsjett 2011. K-sak 77/11 Budsjettregulering overføring av midler fra arbeidsmiljøutvalget til nattjenesten. K-sak 78/11 Budsjettregulering reparasjon av tak på Kvæfjord kirke. Saksopplysninger Årsregnskapet består av investeringsregnskap, driftsregnskap og balanseregnskap. I tillegg kommer økonomiske oversikter og noter som belyser de enkelte sider av regnskapet nærmere. Investeringsregnskapet viser årets kostnader vedr kommunens investeringsprosjekt og hvordan disse er finansierert. Driftsregnskapet viser driftsinntektene og årets kostnader til den løpende drift. Balanseregnskapet viser kommunens eiendeler og omløpsmidler pr 31.12 samt egenkapital og gjeld pr samme tidspunkt. Regnskapet ble avlagt til revisjonen den 21.2.12, det vil si 6 dager etter fristen den 15.2. Årsaken til forsinkelsen skyldtes at vi i 2011 tok i bruk et nytt økonomisystem. Forsinkelser i dette prosjektet førte til forsinkelser i vårt arbeid med internkontroll og kvalitetssikring av regnskapet for 2011. Tross en stor arbeidsinnsats klarte vi ikke å hente inn denne forsinkelsen fullt ut. Etter at regnskapet ble avlagt til revisjonen ble dette korrigert for et vesentlig avvik. Kr 1 743 554 i tilbakeført pensjonspremie for 2011 i henhold til melding fra KLP i januar 2012, ble bokført i regnskapet for 2011 som reduksjon i pensjonskostnadene. Dette i henhold til gjeldende anordningsprinsipp for periodisering på riktig regnskapsår. I ettertid viste det seg at denne tilbakeføringen ikke skulle påvirke regnskapet i 2011 da den ikke ble tatt hensyn til som innbetalt premie på aktuaroppgaven for 2011 fra KLP. Denne korreksjonen førte til at driftsresultatet ble tilsvarende svekket. Investeringsregnskapet: Årets investeringer utgjør 30,1 mill kr inkl utlån, avdrag på startlån og avsetninger. Dette er finansiert ved bruk av lån på 24 mill kr, bruk av driftsmidler på 3,3 mill kr, bruk av tidligere avsetninger på kr 2,3 mill kr og annen finansiering på 0,5 mill kr. Finansiering i form av lån (fremmed kapital) tilsvarer 81,4 %, mens finansiering ved bruk av egenkapital utgjør 18,6 % av finansieringsbehovet. Tilsvarende tall for 2010 var 77,8 % fremmedkapital og 22,2 % egenkapital. Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse, det vil si at alle kostnader er finansiert. Investeringer i anleggsmidler utgjør 27 mill kr og fordeler seg slik på avdelingene: RO 1 Fellesadministrasjonen kr 2 007 000. RO 2 Kultur/oppvekst kr 21 499 000. RO 3 Helse/omsorg kr 18 000. RO 4 Teknisk kr 2 011 000. RO 6 Teknisk VAR kr 1 449 000. Følgende investeringsprosjekt som ikke er avsluttet pr siste årsskifte hadde overskridelser i forhold til gitt bevilgning for 2011: 21111 Borkenes skole kr 317 122. 21121 Vik skole kr 91 867. 23181 Husby barnehage kr 70 652.
64012 Vannforsyning kr 45 608. De nevnte overskridelser er finansiert ved bruk av ubrukte finansielle midler fra andre prosjekter. Følgende investeringsprosjekter er avsluttet i 2011 og hadde følgende resultat i forhold til kommunestyrets bevilgning: 20011 Fellesutgifter skole - mindre utgift kr 50. 25411 Idrettshall/basseng - mindre utgift kr 177 525. 37121 Kvæfjordheimen sykehjem - mindre utgift kr 27 663. 37124 Husby bosenter mindre utgift kr 17 407. 44015 Renovasjon/miljøstasjon mindre utgift kr 90 830. Driftsregnskapet: Driftsinntektene utgjør 352,7 mill kr og tilsvarer en økning på 10,3 mill kr fra 2010. Rammetilskudd, skatt og andre statlige overføringer utgjør de største inntektspostene. Driftsutgiftene utgjør 352,3 mill kr og tilsvarer en økning på 16,2 mill kr fra 2010. Lønn, pensjon og arbeidsgiveravgift er de største utgiftspostene og bidrar i det vesentligste til økningen i utgiftene fra forrige år. Dette gir et brutto driftsresultat på kr 407 294. Netto finansutgifter utgjør 7,3 mill kr og er 1,5 mill kr høyere enn i 2010. Renter og avdrag på lån er de største utgiftspostene mens renteinntekter og aksjeutbytte bidrar til de største finansinntektene. Avskrivning på driftsmidler er 7,6 mill kr, noe som er 0,3 mill kr høyere en forrige år. Netto driftsresultat blir kr 661 961 og tilsvarer 0,2 % av driftsinntektene. Bruk av tidligere års avsetninger er 9,7 mill kr. Bruk av bundne fond og disposisjonsfond er de største postene. Netto avsetninger til senere år utgjør minus 5,2 mill kr og er 6,8 mill kr mindre enn i 2010. Det er mindre avsatt til bundne fond og disposisjonsfond enn forrige år. Det er overført driftsmidler til finansiering av kostnader i investeringsregnskapet med 2,9 mill kr. Dette er 1,7 mill kr mer enn året før. Årets resultat gir et overskudd (mindre forbruk) på kr 907 182,65. Av de frie disponible inntektene på 286 mill kr er 277 mill kr fordelt til kommunens avdelinger for å finansiere den kommunale tjenesteproduksjonen. Dette er en økning på 23 mill kr fra 2010. Inntektene er fordelt som følger til avdelingene: RO 0 Styringsorganer kr 2 717 000. RO 1 Fellesadministrasjonen kr 21 468 000. RO 2 Kultur/oppvekst kr 86 242 000. RO 3 Helse/omsorg kr 149 115 000. RO 4 Teknisk kr 17 472 000. Pensjonskostnadene til KLP utgjør 26,4 mill kr inkl amortisert tidligere års premieavvik med 2,2 mill kr. Administrasjonskostnader til selskapet utgjør 1,4 mill kr. Kommunen har innbetalt 29,7 mill kr i pensjonspremie inkl årets premieavvik på 5,5 mill kr. Pensjonskostnadene til SPK (Statens Pensjonskasse) utgjør 4,8 mill kr inkl amortisert tidligere års premieavvik med kr 19 709. Administrasjonskostnader til selskapet utgjør kr 114 808. Kommunen har innbetalt 4,0 mill kr i pensjonspremie inkl årets negative premieavvik på kr 791 944.
Driftsresultat for selvkostområdene: Vannforsyning er gjort opp med et overskudd på kr 462 756. Dette er satt av til selvkostfondet som nå utgjør kr 999 732. Årets dekningsgrad er 113,3 %. Avløp/rensing er gjort opp med et underskudd på kr 936 920. Underskuddet er dekt inn ved bruk av selvkostfondet som når utgjør kr 335 658. Årets dekningsgrad er 73,2 %. Slamtømming er gjort opp med et overskudd på kr 309 421. Dette er satt av til selvkostfondet som nå utgjør kr 723 897. Årets dekningsgrad er 181,2 %. Renovasjon er gjort opp med et overskudd på kr 496 554. Dette er satt av til selvkostfondet som nå utgjør kr 1 128 648. Årets dekningsgrad er 110,5 %. Feiing er gjort opp med et underskudd på kr 84 804. Underskuddet er dekt inn ved bruk av selvkostfondet som nå utgjør kr 42 469. Årets dekningsgrad er 86,9 %. Balanseregnskapet: Kommunens eiendeler utgjør 862 mill kr og består av anleggsmidler på 785 mill kr og omløpsmidler på kr 77 mill kr. Arbeidskapitalen som er de likvide midler kommunen har til å betale sine løpende forpliktelser med er på 26 mill kr. Dette innebærer en svekkelse av arbeidskapitalen fra 2010 på 8 mill kr. Reduksjon i arbeidskapitalen skyldes i stor grad økt premieavvik på pensjon og økt kortsiktig gjeld. Kommunens oppsparte pensjonsmidler tilsvarer 541 mill kr. Kommunen har utlån til Hålogaland Kraft AS, Kvæfjord Eiendom AS og formidlingslån til 22 låntakere med til sammen 24 mill kr. Kommunen har innskutt aksjekapital i selskapene Kvæfjord Eiendom AS og Kvæfjord Utleiebygg AS med til sammen kr 2 839 500. Kommunens egenkapital og gjeld er 862 mill kr. Denne fordeler seg på egenkapital med 58 mill kr, langsiktig gjeld 871 mill kr (herav pensjonsforpliktelser med kr 696 mill kr og lånegjeld 175 mill kr), og kortsiktig gjeld med 50 mill kr. Lånegjelden har økt med 13 mill kr siste året. Ubrukte lånemidler utgjør kr 9 205 729 og tilhører investeringsprosjekter som ikke er avsluttet ved siste årsskifte. Kommunen har en kassekreditt på 16 mill kr som ikke er benyttet i 2011. Det er utgiftsført tap på krav med kr 392 162 mens det er kommet inn kr 198 484 på tidligere års avskrevne fordringer. Beholdningen av frie og bundne fond utgjør 18 mill kr og er en reduksjon av fondsmidlene fra 2010 på 5 mill kr. Det er ikke foretatt strykninger av budsjetterte avsetninger i forbindelse med årsoppgjøret. Kommunen har betalt 6,4 mill kr i avdrag på sin gjeld, noe som er over det minstekravet regnskapsforskriftene fastsetter. Kommunen har ikke udekte underskudd fra tidligere år. Kommunens garantiansvar ovenfor andre selskap og institusjoner utgjør kr 12 514 009. Kommunen har ikke hatt tap på gitte garantiansvar i 2011. Rapportering finansforvaltning. I henhold til finansreglement vedtatt av kommunestyret den 19.10.2010 skal det tre ganger pr år (pr tertial og ved årets slutt) rapporteres til kommunestyret om utviklingen av kommunens finansielle midler. På grunn av manglende administrativ kapasitet har dette ikke vært rapportert tidligere slik reglementet foreskriver. Status i den kommunale finansforvaltningen pr 31.12.2011 er følgende: Oversikt lånegjeld (type, renteutvikling, låneinstitusjon) Bank Låne- Rentesats Rentesats Saldo Saldo nr 1.1.2011 31.12.2011 1.1.2011 31.12.2011 Kommunalbanken Investeringer 2002-3 mnd Nibor 20090659 2,80 3,14 1 643 660 1 582 780 Kvæfjordhallen 2003-3 mnd Nibor 20090660 2,80 3,14 3 283 770 3 164 350
Refinansiering 2004-3 mnd Nibor 20040525 2,80 3,14 32 741 110 31 612 110 Investeringer 2005-3 mnd Nibor 20090661 2,80 3,14 1 581 220 1 437 480 Investeringer 2007-3 mnd Nibor 20070489 2,80 3,14 13 489 500 13 489 500 Investeringer 2008-3 mnd Nibor 20090662 2,80 3,14 2 805 300 2 649 460 Investeringer 2009 - pt rente 20090692 2,75 3,15 10 009 030 9 222 310 Inveteringer 2010 - pt rente 20100829 2,75 3,15 16 591 010 15 228 210 Investeringer 2011 - fast rente 3 år 20110741-3,07 0 18 626 000 Sum 82 144 600 97 012 200 Husbanken Kveldroveien 6-1996 15302661 2 1,62 1,80 1 670 400 1 440 000 Sum 1 670 400 1 440 000 KLP Kommunekreditt Refinansiering 2008 83175026390 4,80 3,30 64 071 428 61 607 142 Sum 64 071 428 61 607 142 Formidlingslån: Husbanken Startlån 2003 15317143 4 2,62 2,80 584 494 471 826 Startlån 2005 15318588 9 2,62 2,80 94 830 0 Startlån 2008 15319736 3 2,62 2,80 1 542 120 1 500 000 Startlån 2010 15320428 4 2,62 2,80 1 475 000 1 375 000 Startlån 2011 15320759 2-2,80 0 2 000 000 Sum 3 696 444 5 346 826 Sum lånegjeld 151 582 872 165 406 168 Oversikt over plassering av likviditet Saldo Saldo Rentesats Rentesats Ledig likviditet: 1.1.2011 31.12.2011 1.1.2011 31.12.2011 Ikke midler plassert 0 0 Sum 0 0 Likviditet som inngår i arbeidskapital: Kortsiktige fordringer 21 418 415 19 803 467 - - Premieavvik 27 255 734 30 156 262 - - Aksjer og andeler 0 0 - - Sertifikater 0 0 - - Obligasjoner 0 0 - - Sparebank 1 Nord-Norge, innskudd 32 137 026 27 066 073 2,64 2,84 Kassekreditt 0 0 - - Annen kortsiktig gjeld 45 839 469 50 142 428 - - Sum 34 971 706 26 883 374 Kommunen har ikke plassert midler i langsiktig finansiell aktiva. Vurderinger Kommunens regnskap viser fortsatt en positiv tendens i forhold til den svake økonomiske utviklingen som var i perioden 2007-2009. Vi kommer allikevel resultatmessig svakere ut dette året enn i 2010, og netto driftsresultat tilsvarer kun 0,2 % av driftsinntektene. Driftsmessig bør økonomien styrkes for å
kunne si at den kommunale drift har en sunn økonomi. Normen for en forsvarlig drift tilsier at netto driftsresultat bør være tilnærmet 3 % av driftsinntektene, noe som tilsvarer ca 10 mill kr. Årets drift er også et resultat av at vi bruker mer av tidligere oppsparte midler enn hva vi makter å sette av til framtidig drift og investeringer. Kommunens arbeidskapital er i 2011 svekket med 8 mill kr. Samtidig er lånegjelden økt fra forrige år, noe som krever økte inntekter i framtiden for å kunne betale de årlige gjeldsforpliktelsene. Videre har kommunen i 2011 vært begunstiget med et veldig lavt rentenivå på sin låneportefølje, noe som også bidrar til årets resultat. Dersom rentenivået i framtiden skulle øke til det dobbelte av dagens nivå, noe som er skissert fra sentrale myndigheter bør skje, vil dagens driftsresultat ikke kunne forsvare dette. Tilpasningen mellom kommunestyrets bevilgninger til drift og årets driftsnivå viser fortsatt en positiv utvikling og er bedre enn tidligere år. Allikevel står vi tilbake med betydelige driftsmessige utfordringer. Dette tilsier et fortsatt behov for sterk fokus på ressursbruken og at denne må tilpasses de inntektene kommunen rår over. Et framtidig resultatbilde bør vise et styrket driftsresultat i forhold til årets resultat. Vi bør begrense netto lånegjeld slik at denne ikke øker ut fra dagens nivå. Kommunens egenkapital bør styrkes som en følge av økte avsetninger og mindre bruk av oppsparte midler. Kommunens finansielle situasjon ligger nær en grense hvor det kan bli nødvendig med bruk av likviditetslån (kassekreditt) for at vi skal klare de fortløpende betalingsforpliktelser. Størrelsen på kommunens premieavvik vedr pensjon er bekymringsfull. Denne tilsvarer 30 mill kr, og det er pr i dag ikke bevilget budsjettmessig dekning av denne over de årlige driftsbudsjett. Årets overskudd på kr 907 182,65 foreslås avsatt til kommunens disposisjonsfond. Dag Sandvik økonomisjef