Råde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan

Råde kommune 1640 RÅDE Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 13/976-FE-151/PGWE Vår ref.: 2014/78 331.1 BOV Vår dato: 26.03.2014 Råde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan 2014-2017 Årsbudsjettet for 2014 og økonomiplanen for perioden 2014-2017 ble vedtatt av kommunestyret i møte 9. desember 2013, i sak 75/2013. Det vedtatte årsbudsjettet er gjenstand for lovlighetskontroll hos Fylkesmannen i henhold til kommuneloven 60. Det vises også til Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01 vedrørende overføring av myndighet etter kommuneloven fra departementet til fylkesmennene. Økonomiplanen er sendt Fylkesmannen til orientering, jf. kommuneloven 44. Fylkesmannen har imidlertid også vurdert økonomiplanens innhold i tilknytning til behandlingen av budsjettet. Vi ønsker ellers å ha en dialog med kommunen om de økonomiske utfordringene, og viser i den sammenheng til møtet vi hadde med kommunens ledelse den 27. februar i år. Fylkesmannens vedtak Fylkesmannen har kommet til at det ikke er forhold som tilsier at vedtaket i sak 75/2013 må oppheves. Vi har godkjent vedtak om opptak av lån på 13 642 000 kroner til investeringsformål, vedtak om opptak av startlån på 7 000 000 kroner og vedtak om trekkfasilitet på 6 000 000 kroner. Bestemmelsene i kommuneloven 60 innebærer at kommunestyrets budsjettvedtak underlegges lovlighetskontroll, når nærmere bestemte vilkår er oppfylt. Når disse vilkårene er oppfylt, skal også vedtak om opptak av lån mv. sendes Fylkesmannen for godkjenning. Bakgrunnen for at Råde kommune er underlagt betinget kontroll og godkjenning, er relatert til at kommunen avla regnskapene for 2007 og 2008 med regnskapsmessig underskudd og med vedtak om inndekning av underskuddet ut over det påfølgende budsjettår etter at regnskapet ble fremlagt. Kommuner som blir underlagt betinget kontroll blir registrert i et sentralt register (http://robek.dep.no). Råde kommune vil være underlagt betinget kontroll og bli stående i dette registret til kommunestyret har vedtatt et regnskap der akkumulert underskudd er dekt inn i tråd med bestemmelsene. Det er også en forutsetning for utregistrering at ikke andre betingelser for å bli underlagt kontroll i mellomtiden er inntrådt. Fylkesmannen viser til brev til kommunen datert 5. februar 2009 om innmelding i ROBEK. I tillegg til at dette brevet beskriver resultatet av lovlighetskontrollen, inneholder brevet en drøfting av kommunens finansielle stilling. Godkjenning av låneopptak er vurdert i henhold til bestemmelsene i kommuneloven 50. Statens hus Postboks 325 1502 Moss Telefon: 69 24 70 00 Telefaks: 69 24 70 57 Besøksadresse: Vogtsgate 17 e-post: fmospostmottak@fylkesmannen.no www.fylkesmannen.no/ostfold

2 1. Fylkesmannens gjennomgang av årsbudsjett og økonomiplan 1.1 Kommunens finansielle stilling Nedenstående oversikt er utarbeidet med basis i balanseregnskapet pr. 31. desember 2013: Balanse pr. 31. desember 2013 % av sum driftsinntekter (1000 kr.) Råde Østfold* Landet* Lånegjeld 332510 74,0 93,3 90,1 Fondsmidler 41110 9,2 Herav disposisjonsfond 8392 1,9 4,6 5,7 Regnskapsmessig over- /underskudd 3737 0,8-0,8 0,5 *Konserntall hentet fra KOSTRA-publiseringen pr. 17.03.2014. Dataene ovenfor er basert på foreløpig regnskap for 2013 for Råde. Balanseregnskapet pr. 31. desember 2013 viser et akkumulert regnskapmessig overskudd på 3 737 229 kroner. Oversikten viser at kommunen ved utgangen av 2013 fortsatt hadde et noe svakt finansielt utgangspunkt. I løpet av 2012 og 2013 har imidlertid kommunen oppnådd å styrke den finansielle stillingen betydelig, og regnskapsmessig underskudd fra tidligere år er i sin helhet dekket inn. 1.2 Generelt om driftsbudsjettet - handlefrihet Tabellen nedenfor viser kommunens driftsbalanse ( brutto driftsresultat ), netto gjeldsbelastning (netto renter og avdrag) og handlefrihet (netto driftsresultat) i årets budsjett sammenholdt med regnskapene for 2007-2012 og foreløpig regnskap for 2013. I % av sum R-2007 R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 R-2012 R-2013 B-2014 driftsinntekter *Brutto driftsresultat 1,5 2,5 4,0 4,2 5,9 6,7 7,6 4,4 Netto finans og avdrag 5,6 7,3 3,0 3,4 3,9 3,6 3,3 4,2 Netto driftsresultat -4,1-4,8 1,0 0,8 2,0 3,1 4,3 0,2 2,1-0,8 0,4 1,0 0,2 1,8 1,0 Netto driftsresultat - Østfold *Brutto driftsresultat slik det er definert her tilsvarer ikke begrepet som benyttes i hovedoversikt drift. I oversikten her ser man bort fra avskrivninger. Ettersom bokførte avskrivninger ikke gir resultatvirkning får man dermed et mer korrekt begrep med hensyn på resultatvirkningen. Netto driftsresultat utgjør i årets budsjett 975 853 kroner. Driftsbudsjettet oppfyller kommunelovens krav til balanse, men nivået er svakt. Det er imidlertid positivt at det i årets budsjett er funnet plass til å avsette midler på disposisjonsfond med ca. 4 millioner kroner. Kommunen har de siste åra arbeidet systematisk for å oppnå handlefrihet og gjenopprette økonomisk balanse. Regnskapsresultatene de siste åra viser at man har lyktes med dette, og det er nå viktig å gi prioritet til å opprettholde og styrke handlefriheten. Ut fra behovet for egenkapital til investeringer, styrking av likviditet og disposisjonsfond og for å ha en "buffer" mot inntektssvikt og uforutsette utgifter, bør netto driftsresultat anslagsvis utgjøre minst 3 % av sum driftsinntekter i alle fall som et gjennomsnitt over noen år.

3 1.3 Frie inntekter Kommunen har budsjettert med 157 347 000 kroner i inntekter fra skatt på formue og inntekt i 2014, som innebærer en økning på 1,4 % i forhold til inngangen i 2013 som utgjorde 155 107 584 kroner. På landsbasis anslås det å bli en økning i skatteinngangen i år på 3,7 % for kommunene. Økningen på landsbasis er beregnet ut fra endelig skatteinngang i 2013 som ble 126 421 mill. kroner. Skatteanslaget for i år for kommunene totalt er i henhold til Stortingets endelige vedtak anslått til 131 134 mill. kroner. Fylkesmannen har ingen merknader til budsjetterte skatteinntekter. Budsjettert skatteanslag må imidlertid sees i sammenheng med netto inntektsutjevning. Netto inntektsutjevning er budsjettert med 15 553 000 kroner. Denne inntektsposten beregnes på bakgrunn av folketall per 01. januar 2014, og ut fra dette og basert på budsjetterte skatteinntekter er budsjettert beløp ca. 700 000 kroner for høyt. Det bes om at netto inntektsutjevning nedjusteres i tråd med oppdaterte data. Rammetilskudd eksklusiv netto inntektsutjevning er budsjettert med 158 095 000 kroner. Etter at Stortinget har ferdigbehandlet statsbudsjettet er dette beløpet justert til 158 129 000 kroner. Det vises til informasjonsskriv fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet datert 10. februar der endringene er forklart. Fylkesmannen har ingen merknader til budsjetteringen. Eiendomsskatt er budsjettert med 12 590 000 kroner mens inngangen i 2013 var 13 671 845 kroner. Vi har ingen merknader til dette. 1.4 Driftsbudsjettet for øvrig Kommunens netto driftsresultat i perioden 2007-2011 gir en klar indikasjon på at kommunens drift har ligget på et uforsvarlig høyt nivå. I 2012 og 2013 har kommunen imidlertid oppnådd et tilfredsstillende resultat, og det er viktig at driftsnivået blir fulgt opp videre slik at den positive utviklingen fortsetter. 1.5 Investeringsbudsjettet Tabellen nedenfor viser kommunens brutto investeringsutgifter i år i % av sum driftsinntekter sammenholdt med tilsvarende data fra regnskapene for 2008-2012 og foreløpig regnskap for 2013. Brutto investeringsutgifter i R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 R-2012 R-2013 B-2014 % av sum driftsinntekter Råde 2,4 4,0 3,3 10,4 4,3 6,7 16,8 Østfold 11,1 8,9 9,2 Landet u/ Oslo (konsern) 14,7 14,1 13,8 12,9 12,2 Bruttoinvesteringene utgjør i årets budsjett 72 418 000 kroner. Investeringsutgiftene dekkes av lånemidler med 57 934 000 kroner og mva.kompensasjon investeringer med 14 484 000 kroner. Kommunen har i tillegg vedtatt å ta opp lån på 7 millioner kroner for videreformidling til startlån. Bruk av lån til utlån må også innarbeides i investeringsbudsjettet. Avdrag på lån er ført opp i driftsbudsjettet med 11 515 000 kroner. Budsjettert bruk av lån innebærer ut fra dette at lånegjelda i år øker betydelig.

4 En vesentlig del av budsjetterte investeringer er knyttet til prosjekter som er forskjøvet fra 2013, mens en del av investeringene er knyttet til selvkostområder. Vi viser til ovennevnte og finner å kunne akseptere budsjettert bruk av lån. For alle investeringene er det imidlertid viktig at man har en kritisk vurdering av de langsiktige konsekvensene i form av renter, avdrag og endringer i driftsutgifter. 1.6 Likviditet og regnskap Driftsregnskapene i kommunen ble avlagt med regnskapsmessige underskudd i 2007 med 12 656 227 kroner og i 2008 med 8 654 488 kroner. Dette innebar at kommunen ved utgangen av 2008 hadde opparbeidet underskudd med 21 310 715 kroner. I årsregnskapene for 2009-2012 er det hvert år dekt inn noe av underskuddet. Avlagt årsregnskap for 2013 viser at kommunen har dekt inn resten av underskuddet, 4 052 387 kroner, dette året. Regnskapet viser at man oppnådde et overskudd på 3 737 229 kroner etter inndekning av restunderskuddet. I tillegg er det i 2013 avsatt 6,6 millioner kroner til disposisjonsfond. Regnskapsresultatet for 2013 gir kommunen grunnlag for å bli utmeldt av ROBEK når årsregnskapet for 2013 er behandlet av kommunestyret. Dette er svært positivt, og det er nå viktig at det legges et løp for å opprettholde økonomisk balanse og handlefrihet. Fylkesmannen merker seg at kommunens grunnlikviditet har vært svak som følge av akkumulert regnskapsmessig underskudd. Kommunens likviditet er styrket i 2013 ved inndekning av underskudd, og opparbeidet overskudd. Det bidrar også positivt at det i regnskapet for 2013 og i årets budsjett er avsatt midler til disposisjonsfond. For å opparbeide en forsvarlig fremtidig handlefrihet og likviditet bør det prioriteres fremover å sette av midler til disposisjonsfond. 2. Fylkesmannens lovlighetskontroll av årsbudsjettet for 2014. Fylkesmannen har foretatt lovlighetskontroll av budsjettvedtaket, jf. kommuneloven 60 og Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01. Gjennom kontrollen har Fylkesmannen ikke funnet forhold som tilsier at vedtaket må oppheves. 3. Godkjenning av budsjetterte låneopptak. Fylkesmannen godkjenner med hjemmel i 60 i kommuneloven, jf. Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01, kommunestyrets vedtak i sak 75/2013 om å ta opp lån til budsjetterte formål med 13 642 000 kroner. Det er et vilkår for godkjenningen at lånet nedbetales i samsvar med gjeldende bestemmelser, jf. kommuneloven 50.7a. I tillegg er det et vilkår for godkjenningen at lånet benyttes til formål som budsjettert. Fylkesmannen godkjenner også kommunestyrets vedtak i samme sak om å ta opp lån i Husbanken på 7 000 000 kroner for videreformidling som startlån. Likedan godkjenner Fylkesmannen vedtak i samme sak om å inngå avtale om trekkfasilitet pålydende 6 000 000 kroner til og med 31.12. 2014.

5 Vi ber om at innholdet i dette brevet gjøres kjent for kommunestyrets representanter. Med hilsen Dette dokumentet er elektronisk godkjent av Espen Pålsrud e.f. direktør Birger Overskott seniorrådgiver Saksbehandler: seniorrådgiver Birger Overskott