Tema ØKONOMISKE PREMISSER INNEN VA-SEKTOREN Økonomiske premisser innen VA-sektoren 1
Formål Levere tjenester Medfører kostnader Krever inntekter Ikke noe krav til inntjening overskudd Tillat med overskudd Krav til budsjett Være i balanse Utgifter = inntekter Hva kjennetegner kommuneøkonomien i dag? Økning i oppgaver/tjenester som skal løses Har ofte lite økonomiske ressurser Har utfordringer hvert budsjett år Kan i liten grad kan påvirke inntektene Overføringer fra Staten rammetilskudd Skatteinntekter Fokus på utgiftssiden Medfører ofte Kutt i tjenestenivå ikke lovpålagte oppgaver Kutt i stillinger lønn utgjør 60-70% av kostnadene Økning i lokale skatter og avgifter Økonomiske premisser innen VA-sektoren 2
Formål Levere tjenester Medfører kostnader Krever inntekter Ikke noe krav til inntjening overskudd Ikke tillat med overskudd skal leveres til selvkost Krav til budsjett Være i balanse Utgifter = inntekter Hva kjennetegner VA-økonomien i dag? Økning i oppgaver som skal løses Har ofte lite økonomiske ressurser Har utfordringer hvert budsjett år Kan i stor grad kan påvirke inntektene Gebyrinntektene Mindre fokus på utgiftssiden Medfører derfor ikke Kutt i tjenestenivå lovpålagt oppgave Kutt i stillinger Men får økning i gebyrer Hva er den store forskjellen? Tjenestene skal leveres til selvkost Tjenesten skal dekkes av innbyggerne Gjøres ved å fordele utgiftene fordelingssystem Alle kostnader som påføres skal dermed sendes til innbyggerne Automatisk inndekking av alle kostnader Hvilken bedrift i dag har slike gode økonomiske forutsetninger som VA-bransjen har? Har likevel andre utfordringer 3
Økonomiske premisser innen VA-sektoren H-2140 Retningslinjer for beregning av kommunale betalingstjenester KRD jan. 2003. Definisjon av selvkost Selvkost er den merkostnad kommunen påføres ved å produsere en bestemt vare eller tjeneste Det er denne merkostnaden som kan/må dekkes ved at man beregner brukerbetaling for levering av varen eller tjenesten. Vann og avløp Lovkrav om at selvkost er øvre grense for abonnentens betaling Ikke krav full kostnadsdekning subsidiering er tillatt Ulike kostnadselementer Tre ulike kostnadselementer Kjerneproduktet Det grunnleggende innholdet i varen/tjenesten som brukeren mottar (lønn, driftskostnader, kapitalkostnader) Tilleggsytelser Tjenester som leveres i tillegg for at kjerneproduktet skal fremstå som et helhetlig produkt (ledelse og saksbehandling, kontorstøtte, ekspedisjon) Støttefunksjoner Sporadiske og tilfeldige tjenester (regnskap, fakturering, innfordring, bygningsdrift, andre?) Utfordring å få korrekte kostnader i de ulike kostnadselementene 4
Gjennomgang av alle kostnadselement For å få mest mulig korrekte kostnader Enkelte kostnader kan være uteglemt tilleggsytelser og støttefunksjoner Fordeling av kostnader Noen kostnader kan fordeles automatisk (lønnskostnader) Intern posteringer I budsjettsammenheng Ved regnskapsavleggelsen Intern fakturering Ulike beregninger Eksempler i retningslinjene Sørg for dokumentasjon Oppsett og vurderinger godkjennes av Revisjonen Beregning av kapitalkostnader største utfordring Avskrivninger Verdiforringelse (netto inv.) Alternativkostnad Alternativ avkastning ved å plassere penger tilsvarende investeringsbeløpet i markedet Rente på 3-års statsobligasjoner + 1% (hjemmeside Norges Bank) Gjennomsnittlig verdi på anleggsmidler gjennom året Forenklet metode ikke 100% korrekt Avdrag og renter på lån har ikke noe med selvkost å gjøre Samme kostnad uansett finansieringsform lån eller egenkapital Avskrivninger ihht Kostra har ikke noe med selvkost å gjøre Årsak - differanse i avskrivningsgrunnlaget (brutto inv.) System for beregninger av kapitalkostnader Anbefale å ha et eget beregningssystem utenfor regnskapet Beregne kapitalkostnader Posteres inn i kommuneregnskapet Finnes flere ulike system som kan benyttes Anø Miljøkompetanse konkurs Kinei May Rostad (samarbeid med Norsk Vann) Narvik VAR Utviklet et eget system Basert på Anø sitt system noe tilpasset 5
Hvordan dokumentere selvkost Bør fremkomme av regnskapet Bør stå en netto sum i regnskapet som viser kr 0,- Viktig å synliggjøre dette Internt i kommunen Ovenfor politikere Ovenfor innbyggerne Årsak: Troverdighet Norsk Vann Utarbeidet en veileder Se hjemmesiden til Norsk Vann Søk etter Selvkostveilederen Kan lastes ned gratis Anbefales Selvkost er ikke vanskelig Handle om å praktisere det Økonomiske premisser innen VA-sektoren 6
Utfordringer i mange kommuner i dag For lite fokus på VA-området For få ressurser For liten kompetanse Høyt gebyrnivå påstås det Får ikke gjort det som er ønskelig Hva må vi gjøre? Hva har vi i Narvik VAR KF gjort? Fokusområder Planlegging gjøre de rette tingene Økonomi Markedsføring - synliggjøring Planlegging hovedplaner Status av området VA i kommunen Hva funker / funker ikke Viktig å synliggjøre konsekvenser Fastsetting av mål Forslag til prioriteringer/veivalg Investeringer Økonomi gebyrnivå Ansvar Synliggjøring administrasjon Valg politikere Økonomi Korrekt regnskap Korrekte kostnader Korrekte inntekter - andre inntekter Netto kostnad = Gebyrgrunnlag Skal dekkes av innbyggere fordelingssystem Praktiseres dette korrekt? Ha en langsiktig økonomi Hvordan få det til uten hovedplaner? Ansvar Synliggjøring gebyrgrunnlag - administrasjon Inndekning politikere Gebyrinntekter Subsidiering 7
Markedsføring Få frem de hemmelige tjenestene Viktig med synliggjøring i hverdagen Lære opp politikere Ha VA-dager Få andre inn til å informere Bruke media Få fram de gode historier Ansvar Synliggjøring - administrasjon Utfordringer i kommunene Dersom god: Planlegging Økonomi Markedsføring synliggjøring Lykkes vi da? Ja - vi har alle muligheter for å lykkes Men - vi må gjøre jobben Rekruttering settes i fokus 8