Regnskapsmal for universitet og høyskoler RESULTAT (Beløp i NOK 1000)

Regnskapsmal for universitet og høyskoler RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Høgskolen i Nesna Note Tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater 1 79 065 107 437 Tilskudd fra NFR 1 1 225 1 413 Inntekt fra ekstern finansiert virksomhet 1 2 470 3 448 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 0 Andre inntekter 1 923 1 432 Sum driftsinntekter 83 683 113 730 Lønnskostnader 2 (42 197) (63 182) Investeringer og påkostninger 3 (9 198) (1 426) Andre driftskostnader 4, 9 (27 207) (32 329) Sum driftskostnad (78 602) (96 937) Driftsresultat 5 081 16 793 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 (5 072) (16 779) Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 9 14 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5, 12 (8) (2) Ordinært resultat 1 12 Ekstraordinær inntekt Ekstraordinær kostnad Sum ekstraordinære poster 6 0 0 Resultat fra årets virksomhet 1 12 Resultat bevilgningsfinansiert virksomhet belastet virksomhetskapital: Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Resultat fra ekstern finansiert virksomhet 1 12 Disponering av resultat fra ekstern finansiert virksomhet Til virsomhetskapital ved enhetene 16 0 0 Til annen virksomhetskapital 17 0 12 Sum fordelt 0 12

Regnskapsmal for universitet og høyskoler BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Høgskolen i Nesna Note Aksjer 7 35 25 Beholdninger 8 Kundefordringer 9 430 801 Prosjektfordringer 10 1 648 1 208 Andre fordringer 11 1 243 796 Bankinnskudd, kontanter og lignende 12 42 033 36 831 SUM EIENDELER 45 389 39 661 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD INNSKUTT VIRKSOMHETSKAPITAL Aksjer i gruppe 1 7 Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 OPPTJENT VIRKSOMHETSKAPITAL (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital 18 35 25 Virksomhetskapital ved enhetene 16 Annen virksomhetskapital 17 26 35 Sum opptjent virksomhetskapital 61 60 AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet 15 29 837 24 764 Sum avsetninger for forpliktelser 29 837 24 764 GJELD Leverandørgjeld 3 248 3 138 Skyldige skattetrekk 3 114 2 213 Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter 13 1 351 1 302 Avsatte feriepenger 4 013 5 797 Prosjektgjeld 10 792 279 Annen kortsiktig gjeld 14 2 973 2 108 Sum gjeld 15 491 14 837 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD 45 389 39 661

Kontantstrømoppstilling Høgskolen i Nesna Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 1 14 Kostnadsføring av driftsmidler 9 198 1 426 Endring i beholdninger Endring i kundefordringer 371 (221) Netto endring prosjektfordringer/-gjeld 73 (951) Endring i leverandørgjeld 110 (212) Endring i andre tidsavgrensningsposter (426) (596) (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 9 327 (540) (Investering)/salg av aksjer 10 Kostnadsføring av driftsmidler (9 198) (1 426) (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (9 188) (1 426) Endring avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet 5 072 16 779 Netto finansinntekt/(-kostnad) (8) (2) (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 5 064 16 777 Sum ekstraordinære poster 0 (D) Netto kontantstrøm andre endringer 0 0 (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) 5 203 14 811 (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse 36 831 22 020 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) 42 034 36 831 Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 42 032 36 830 Andre rentebærende bankinnskudd Håndkasser og andre kontantbeholdninger 1 1 Sum bankinnskudd og kontanter 42 033 36 831

Regnskapsmal for universiteter og høyskoler NOTER Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Tilskudd fra UFD, andre departement, statlige etater og NFR inntektsføres i den perioden tilskuddet mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Den andel av det statlige tilskuddet (BFV) som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr. 15.000/50.000 og med en levetid utover tre år Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendelere balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringene er bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den eksternt finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK.

Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære virksomhetskapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler ti dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Oppstillingen er dog vesentlig tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4.

Regnskapsmal for universiteter og høyskoler NOTER Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Årets tilskudd fra UFD 78 739 105 823 Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater 326 1 614 Årets tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater 79 065 107 437 Årets tilskudd fra NFR 1 225 1 413 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater 91 260 470 Kommunale og fylkeskommunale etater 92 1 549 2 062 Organisasjoner 94 0 0 Næringsliv/privat 94 641 744 EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning 95 0 172 EU tilskudd/tildelinger til undervisning og annet 95 20 0 Stiftelser 94 0 0 Andre 0 0 Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) 2 470 3 448 Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av eiendom Salg av utstyr Salg av andre driftsmidler Sum salg av eiendom, utstyr og lignende 0 0 Andre inntekter: Materiellpenger 505 556 Framleieinntekter 158 192 Ref.lønn rektor 192 Øvrige andre inntekter 260 492 Sum andre inntekter 923 1 432 Sum driftsinntekt 83 683 113 730 *Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader Lønninger 30826 44745 Feriepenger 4306 6179 Arbeidsgiveravgift 4190 6195 Pensjonskostnader 3831 6262 Sykepenger og andre refusjoner -1260-1240 Periodiseringer -257 465 Andre ytelser 561 576 Sum lønnskostnader 42197 63182 Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret 124 124

Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Universiteter og høyskoler med skal kostnadsføre alle anskaffelser og påkostninger løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr. 30.000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) Teknisk data og undervisningsutstyr 1198 1172 Anleggsmaskiner og transportmidler 16 Kontormaskiner og annet inventar 7299 254 Kontogruppe 46* utvidelse av låsesystemet 685 Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler 9198 1426 Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: Husleie 8230 11385 Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 2146 2295 Mindre utstyrsanskaffelser 1829 2223 Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser 5387 6820 Reiser og diett 3395 5507 Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) 389 510 Andre kontorkostnader 2064 2340 Øvrige driftskostnader 3767 1249 Sum andre driftskostnader 27207 32329 Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Renteinntekter Mottatt utbytte fra egenfinansierte aksjer Annen finansinntekt (agio) -2-1 Sum finansinntekter -2-1 Finanskostnader Rentekostnad 5 1 Nedskrivning egenfinansierte aksjer Annen finanskostnad 5 2 Sum finanskostnader 10 3

Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter Type 1 Type 3 Sum ekstra ordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader Type 1 Type 3 Sum ekstra ordinære kostnader 0 0 Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringener bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Brutto balanseført verdi Aksjer finansiert ved virksomhetskapital EFV Kunnskapsparken i Rana A/S Mo i Rana 0 % 0 25 Barentsinstituttet A/S Kirkenes 0 % 0 10 Selskap 7 0 % 0 0 Selskap 8 0 % 0 0 Brutto balanseført verdi 31.12. 35 Note 8 Beholdninger Beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet: Beholdning 1 0 0 Beholdninger beregnet på videresalg: Varelager 1 0 0 Varelager 3 0 0 Sum anskaffelseskost 0 0 Beholdninger vurdert til anskaffelseskost 0 0 Beholdninger vurdert til virkelig verdi 0 0 Sum ukurans 0 0 Sum beholdninger 0 0

Note 9 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende 435 805 Avsatt til latent tap 4 4 Sum kundefordringer 431 801 Kostnadsført tap utgjør -10 Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt 1-30 31-60 61-90 91-180 181-360 > 360 Sum 2006 0 2005 163 535 9 2 89 7 805

Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter 1648 1208 Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter * -792-279 Netto prosjektfordring/(-gjeld) 856 929 * Korrigert for feilplassert prosjekt 2005 (35') Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per 31.12 for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da universitetet ikke har har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Universitet har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter universitetet/høyskolen utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller institusjonen ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet/høyskolen henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Institusjonen vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for institusjonen, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter. Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd 114 65 Personallån 341 214 Andre fordringer på ansatte 6 Sum fordringer på ansatte 455 285 Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt andre inntekter* 69 Forskuddsbetalte kostnader* 788 442 Andre periodiseringer* Sum periodiseringer 788 511 Depositum Øvrige fordringer** Sum andre fordringer 1243 796 *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.

Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 42032 36830 Andre bankinnskudd og interimskonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger 1 1 Sum bankinnskudd og kontanter 42033 36831 Bundne bankinnskudd: Garantier Andre bundne innskudd Sum bundne bankinnskudd* 0 0 *Det er ikke krav om at universitetene oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto. Note 13 Skyldige offentlige avgifter Skyldig merverdiavgift -2-1 Skyldige arbeidsgiveravgift -1349-1302 Andre offentlige avgifter Sum skyldige offentlige avgifter -1351-1303 Note 14 Annen kortsiktig gjeld Gjeld til ansatte: Reiseregninger Utlegg Annen gjeld til ansatte -21-11 Sum gjeld til ansatte -21-11 Periodiseringer: Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter* -73-182 Periodiserte påløpte lønnskostnader -136-634 KD-tilskudd september Andre periodiseringer* -2379-516 Sum periodiseringer -2588-1332 Øvrige kortsiktig gjeld** Statens Pensjonskasse * -53-412 Erasmus/Nordplus -310-353 Sum øvrig kortsiktig gjeld -364-765 Sum annen kortsiktig gjeld -2973-2108 * Beløpet for 2005 SPK er korrigert, tatt ut konto 2783 og presentert sammen med skyldig arbeidsgiveravgift *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.

Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Universiteter og høyskoler skal anse den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen som forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget Endring NFR 34001 Strategisk Høgskoleprogram 1091 899-192 74005 ASAP 125 72-53 86001 NHS lokalelæringsarena 9-176 -185 Sum NFR 1225 795-430 Andre disponeringer Diverse prosjekt 572 883 311 Sum andre disponeringer 572 883 311 Avsatt nybygget 5991 16353 10362 KD-tilskudd for september (beregnet 1/12) 8655 0-8655 Udisponerte midler ved enhetene 9529 2817-6712 Udisponerte midler ved styret 3864 3916 52 28039 23086-4953 Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 29836 24764-5072 Note 16 virksomhetskapital ved enhetene Universiteter og høyskoler kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den ekstern finansierte virksomheten. Disponert andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er presentert som virksomhetskapital ved enhetene Det er foretatt følgende disponeringer til tiltak og prosjekter Ny avset- Benyttet 2006 ning 2006 andel Enhet 1 0 0 0 0 Enhet 2 0 0 0 0 Enhet n 0 0 0 0 Sum virksomhetskapital ved enhetene 0 0 0 0

Note 17 Annen virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Annen virksomhetskapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til intern disponert ande av resultatet, se note 16. Annen virksomhetskapital 01.01 25 Overført fra virksomhetskapital ved enhetene 0 Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen virksomhetskapital 0 Overført til/fra bunden virksomhetskapital ved investering i aksjer 10 Overført fra årets resultat 0 Annen virksomhetskapital 31.12. 35 Note 18 Bunden virksomhetskapital Universitet og høyskoler kan anvende virksomhetskapital fra EFV til å finansiere investeringer i randsone virksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften Bunden virksomhetskapital 01.01 25 Overført fra: virksomhetskapital ved enhetene 10 Annen virksomhetskapital 0 Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/salg av aksjer 0 Bunden virksomhetskapital 31.12 35 Bokført verdi balanseførte aksjer 35 Bokført verdi gjeld balanseført aksjer -35 Netto verdi balanseførte aksjer 0