Formannskapet 23.02.2012 Kontrollutvalget 24.02.2012 Regnskap 2011 Regnskapsenheten
Regnskapsavleggelsen 8 dager forsinket Skyldes Øk volum på bilag Uforutsette hendelser i løpet av 2011 (turnover m.v. i REG) Uvanlige og uforutsette hendelser hittil i 2012 (bl.a. sykefravær Økte krav/endringer fra sentrale myndigheter bl.a. bokføringsloven fom 2011 Stor organisasjon mange ansatte som må gjøre riktig jobb til riktig tid Oppgaver må gjøres i rekkefølge Anordningsprinsippet skal følges!
Revisjonsberetning 2010 Regnskapet godkjent med følgende forbehold: minimumsavdrag inntektsføring ressurskrevende tjenester Korrigert i 2011 øvrige fohold: offentlige anskaffelser internkontroll på investeringsprosjekter Fulgt opp i løpet av året, MEN: Revidering av reglement for rekvirering/anvisning gjenstår.
Regnskapsresultat 2011 Driftsregnskapet: - 52 398 237,07 Investeringsregnskapet: 0
Regnskapsresultat 2011 driftsregnskapet K.sak 87/2011 Budsjettert generell innstramming på kr 59 629 000. Av dette er kr 7 230 762,93 innfridd
Selvkost regnskap drift 2011 Akkumulert Pr 31.12.11 Midlertidig finansiert av HK Vann - 354 176 + 4 380 891 Avløp - 540 651 + 3 965 787 Renovasjon + 3 650 719 + 10 355 419 Slam + 1 267-473 882 285 823 Feiing - 354 364-488 722 488 722 Sum selvkost + 2 402 795 + 17 739 493 774 545
Inndekking merforbruk KL 48 nr 4 Underskudd på årsregnskapet som ikke kan dekkes på budsjettet i det år regnskapet legges fram, skal føres opp til dekning i det følgende års budsjett. Under særlige forhold kan kommunestyret og fylkestinget, etter å ha foretatt de nødvendige endringer i økonomiplanen, vedta at underskuddet skal dekkes over inntil ytterligere to år. I tilfeller der de samfunnsmessige og økonomiske konsekvensene av at kommunen eller fylkeskommunen skal dekke underskudd etter første og annet punktum vil bli forholdsmessig store, kan departementet godkjenne vedtak om at underskuddet dekkes over mer enn fire år. Underskudd kan likevel ikke dekkes over mer enn ti år.
Robek 60. Statlig kontroll og godkjenning av økonomiske forpliktelser. 1. Vedtak om opptak av lån eller vedtak om langsiktig avtale om leie av bygninger, anlegg og varige driftsmidler som kan påføre kommunen eller fylkeskommunen utgifter ut over de fire neste budsjettår, er ikke gyldig før det er godkjent av departementet, dersom: a. kommunestyret eller fylkestinget har vedtatt å fastsette et årsbudsjett uten at alle utgifter er dekket inn på budsjettet, b. kommunestyret eller fylkestinget har vedtatt å fastsette en økonomiplan uten at alle utgifter er dekket inn på økonomiplanen, c. kommunestyret eller fylkestinget etter 48 nr. 4 har vedtatt at et regnskapsmessig underskudd skal fordeles ut over det påfølgende budsjettår etter at regnskapet er framlagt, eller d. kommunen eller fylkeskommunen ikke følger vedtatt plan for dekning av underskudd. 2. Dersom et av vilkårene i første ledd bokstav a-d er oppfylt, skal departementet føre kontroll med lovligheten av kommunestyrets eller fylkestingets budsjettvedtak. 3. Departementet skal opprette et register over alle kommuner og fylkeskommuner som er underlagt godkjenning. Enhver har rett til å gjøre seg kjent med det som er registrert i registeret, og få utskrift av dette. 4. Inntil den enkelte kommune eller fylkeskommune er registrert i registeret, kan departementet ikke iverksette godkjenning etter nr. 1. I forhold til rettsregler som lar det være avgjørende for tredjepersons rettsstilling om denne kjente til eller ikke kjente til et forhold, anses det som er registrert etter denne bestemmelse for å ha kommet til tredjepersons kunnskap. 5. Kommuner og fylkeskommuner som inngår kontrakter som krever godkjenning, må orientere sine medkontrahenter om at de er satt under betinget kontroll og godkjenning.
Resultat som forventet? Budsjettert inndekt merforbruk i VHP (Forutsatt balanse på enhetene) 45,0 mill Merforbruk på enhetene 7,4 mill Sum forventet merforbruk 2011 52,4 mill Reelt merforbruk 2011 52,4 mill Avvik 0
Avvik regnskap/budsjett Driftsregnskapet (tall i 1 000) Regnskap Budsjett Avvik Kommentar Fellesutgift/-inntekt Skatt, rammetilskudd og refusjoner Momskompensasjon -41 283-44 431-3 148 Mindreinntekt Skatteinntekt -428 133-464 500-36 367 Mindreinntekt Rammetilskudd -557 446-509 500 47 946 Merinntekt Eiendomsskatt -40 640-40 000 640 Merinntekt Andre statlige overføringer (rentekompensasjon m.m) -8 240-8 958-718 Mindreinntekt Overføring til investeringsregnskapet (mva-komp inv) 5 507 6 626 1 119 Mindreutgift Øvrige refusjoner -271-334 -63 Mindreinntekt Finansielle poster Netto rentekostnader 50 753 43 818-6 935 Merutgift Andre finansielle poster 32 893 33 457 564 Mindreutgift Pensjon Premieavvik inkl.amortisering -23 734-17 672 6 062 "Merinntekt" Øvrige pensjonsutgifter fellesområdet 16 447 23 015 6 568 Mindreutgift Diverse felles-fond/inntekt/utgift Rassikring Dale-Alvestad og Sørliveien 2 869 1 864-1 005 Merutgift Regnskapsmessig merforbruk (ikke inndekket) -52 398-59 629-7 231 "Merutgift" Øvrige felles-utg/innt -14 976-15 052-76 Merinntekt Sum fellesområdet -1 043 676-1 036 244 7 356 Andre fellesutg/-innt Ressurskrevende tjenester -37 060-31 383 5 677 Merinntekt Område/enheter Barnehage 106 164 105 539-625 Merutgift Grunnskole 224 822 222 653-2 169 Merutgift Helse- og omsorgstjenester 467 973 443 049-24 924 Merutgift Øvrige enheter 296 753 311 438 14 685 Mindreutgift Sum enheter 1 095 712 1 082 679-13 033
BTO DU per Tjenesteområde Brutto driftsutgifter per tjenesteområde Brutto Driftsutgifter % Brutto Driftsutgifter % Tjenesteområde Enheter 2011 2011 2010 2010 Grunnskoleenheter 50-68 Barnehageenheter 30-36 Tekniske enheter 12-15 259 449 150 17 % 239 315 214 16 % 106 642 747 7 % 97 085 942 7 % 259 792 954 17 % 278 581 384 19 % Helse- og omsorgsenheter 07, 17 og 80-87 Administrative enheter 02-06 og 10 516 621 636 34 % 468 073 310 32 % 194 061 650 13 % 184 588 643 13 % Øvrige enheter 01, 18-20 og 78-79 Fellesutgifter (i hovedsak avskrivninger) 09 Sum 150 005 336 10 % 142 576 193 10 % 48 200 783 3 % 45 013 891 3 % 1 534 774 255 100 % 1 455 234 579 100 %
Nøkkeltall Nøkkeltall 2011 2010 Investeringer i anleggsmidler 215 310 599 228 641 818 Bruk av lånemidler Sum langsiktig gjeld (ekskl pensjonsforpliktelse 208 796 266 255 643 000 1 770 836 699 1 599 905 115 Pensjonsforpliktelse 1 833 402 006 1 689 477 053 Brutto driftsresultat -13 942 058 138 873 Netto driftsresultat -58 751 172-18 540 000
Netto driftsresultat Netto Driftsresultat i % av Brutto Driftsinntekter % 6 5 4 3 2 1 0-1 -2-3 -4-5 -6-7 4,2 3,1 3,6 0,8 1,3 0,8-1,2-1,3-1,3-3,8 2 006 2 007 2 008 2 009 2 010 2 011 2 012 2 013 2 014 2015 År Budsjett Regnskap Nasjonalt mål
Investeringsregnskapet 2011 Gjort opp i balanse Lagt til grunn veileder utgitt av KRD i oktober 2011; Budsjettering av investeringer og avslutning av investeringsregnskapet Kun pliktig overføring fra drift til investering Budsjettert avsetning til ubundne investeringsfond foretatt med kr 17 145 000 Saldo pr 31.12.2011: kr 29 808 360
Premieavvik pensjon inkl. arbeidsgiveravgift 2002 utgift 2002 kr 2 385 689 inntekt 2003 kr 2 385 689 2003 inntekt 2003 14 663 992 utgift 2004 14 663 992 2004 inntekt 2004 9 102 427 utgift 2005 9 102 427 2005 inntekt 2005 4 869 166 utgift 2006 4 869 166 2006 inntekt 2006 3 206 928 utgift 2007 3 206 928 Endret fra 1 15 års amortisering 2007 inntekt 2007 25 857 219 utgift 2008-2022 1 723 815 2008 inntekt 2008 22 746 366 utgift 2009-2023 3 240 239 2009 inntekt 2009 29 078 362 utgift 2010-2024 5 176 933 2010 inntekt 2010 30 507 852 Utgift 2011-2025 7 210 790 2011 inntekt 2011 30 974 878 Utgift 2012-2021 10 308 277 Akkumulert premieavvik (langsiktig gjeld) pr 31.12.11 kr 121 786 960
Underskudd og omstilling Anslag i juni (1. tertial) 60 mill kr Anslag i september (strategi for øk. balanse) 62 mill kr Anslag i 14. november (Budsjett/VHP) 45 mill kr Viktig for oss å med klar og tydelig tale Verken svartmale eller være for positiv Psykologi og kommunikasjon Reelle anslag, bygd på oversikt og godt faglig skjønn De tiltak vi har iverksatt og er i ferd med å iverksette påvirker situasjonen for ansatte, brukere og innbyggere Resultatet viser at tiltakene er påkrevd Målet er at vi i løpet av 2 år skal ha gjort opp underskuddet, og kunne forholde oss til en normal situasjon
Utfordringer i 2012-2015 (tall i 1000) 2012 2013 2014 2015 Salderingstiltak i VHP 3% stillingsreduksjon på enhetene 22 000 25 000 25 000 25 000 Økt eiendomsskatt 24 700 24 700 24 700 24 700 Ikke prisstigning varer og tjenester 3 300 3 300 3 300 3 300 Realvekst/ikke iverksette nye tiltak 5 000 5 000 5 000 Strukturendring skole 4 500 10 000 10 000 10 000 Annen innsparing skole 5 000 12 000 12 000 Annen innsparing helse- og omsorg 7 187 20 187 25 187 25 187 Annen innsparing tekniske tjenester 1 000 2 000 2 000 2 000 Annen innsparing øvrige områder 1 900 2 900 2 900 2 900 Regnskapsmessig merforbruk 2011 - ikke inndekket 3 698 3 700 SUM 68 285 101 787 110 087 110 087
Hva gjør vi konkret 3 % bemanningskutt, økt eiendomsskatt, ikke kompensasjon for prisstigning, realveksten og strukturendring skole er politisk besluttet, under iverksetting og lar seg realisere Øvrige besparelser skal tas inn gjennom LEAN prosesser Fokus på de kostnadsdrivende områdene innen de ulike tjenesteområdene Nivå, innhold og kvalitet på tjenestene Redusert sykefravær og derigjennom reduserte utgifter til vikarer og overtid Bedre styring Prioritering av fokusområdet økonomi Kultur og holdninger i forhold til økonomistyring Alle har et ansvar politisk nivå, rådmannen og ledere har det største ansvaret Rapporteringsrutiner og controllervirksomhet Se tjeneområder i et helhetsperspektiv bedre samordning mellom enhetene innenfor samme sektor
Oppsummert Underskuddet er som forventet og rapport om tidligere Det forteller at det virkelighetsbildet som er meldt er rett Tiltak er påkrevd Vi er godt i gang. Vedtatte tiltak er en god start, men flere vil og må komme Alle har et ansvar for å medvirke Vil ta (minst) to år før vi er i økonomisk balanse, og enda litt lenger tid før vi har den ønskede økonomiske handlefriheten
Behandling regnskap og årsrapport Oversendt revisjonen 23.02.12 Fomannskapet m.fl. orientering 23.02.12 Kontrollutvalget orientering 24.02.12 Årsberetning ferdig fra rådmannen 31.03.12 Revisjonen snarest senest 23.04.12 15.04.12 Kontrollutvalget behandling 24.04.12 Formannskapet - behandling 08.05.12 Kommunestyret senest 01.07.12 24.05.12