SAKSFRAMLEGG Saksgang Utvalg Møtedato Utvalgssak Formannskap Kommunestyre Arkivsaksnr: 2019/198 Saksbehandler:økonomisjef Øystein Larsen Ansvarlig leder: assisterende kommunedirektør Svein Åge Trøbakk FINANSIELLE MÅLTALL OG ØKONOMISKE HANDLINGSREGLER STEINKJER KOMMUNE Kommunedirektørens forslag til innstilling: Følgende økonomiske måltall legges til grunn for Steinkjer kommune 1. Netto driftsresultat i prosent av driftsinntekter (eksklusiv NTE-midler) skal ligge på minimum 1,75 %. 2. Kommunen skal ha et disposisjonsfond på minimum 6 % av kommunekassens brutto driftsutgifter (eksklusiv NTE-midler). 3. Gjeld til investeringsformål for kommunekassen og Steinkjerbygg KF samlet som ikke dekkes med rentekompensasjonstilskudd, vann- og avløpsgebyrer eller husleie fra eksterne, skal maksimalt utgjøre 75 % av driftsinntektene. I tilknytning til utarbeidelsen av økonomidokument 2021 og økonomiplan 2021 2024, skal det legges frem en vurdering om de økonomiske måltallene skal utvides med enkelte økonomiske handlingsregler. Torunn Austheim kommunedirektør
Saksopplysninger/saksvurdering: Ny kommunelov stiller strengere krav til kommuner knyttet til langsiktig økonomiforvaltning. I lovens 14-1 heter det bla. «Kommuner og fylkeskommuner skal forvalte økonomien slik at den økonomiske handleevnen blir ivaretatt over tid» Ny kommunelov stiller krav til kommunestyret i forhold til plikter i 14-2. Det har også vært tilsvarende plikter i gammel lov, men det som bl.a. er nytt er pkt c) som pålegger kommunestyret og «selv vedta finansielle måltall for utviklingen av kommunens eller fylkeskommunens økonomi» Videre heter det i 14-7 knyttet til årsberetningen: «Kommuner og fylkeskommuner skal utarbeide en årsberetning for kommunen eller fylkeskommunens samlete virksomhet» og videre i pkt a: «Årsmeldingen skal redegjøre for forhold som er viktig for å bedømme den økonomiske utviklingen og stillingen, og om den økonomiske utviklingen og stillingen ivaretar den økonomiske handlefriheten over tid» Lovens 14-10 balanse i økonomiplanen og årsbudsjettet bla slik: «Årsbudsjettet skal dekke avsetninger som er nødvendige for en god kommunal økonomiforvaltning. Investeringene skal over tid ha en egenfinansiering som ivaretar kommunen eller fylkeskommunens økonomisk handlingsevne. Første til femte ledd gjelder på tilsvarende måte for hvert år i økonomiplanen». Hovedkonklusjonen ut fra disse lovhenvisningene er en betydelig større fokus på langsiktighet knyttet til økonomiforvaltningen, krav om finansielle måltall og en vurdering den totale økonomien til kommunen som juridisk enhet, basert på det konsoliderte regnskapet, og ikke bare en vurdering knyttet til kommunekassens økonomi (noe som for Steinkjer kommune bl.a. vil bety at økonomien for Steinkjerbygg KF også må tas i betraktning) Det er ikke fastlagt konkrete måltall som skal benyttes, men gitt rom for lokalt skjønn. Kommunen må selv definere gode og relevante måltall, som videre kan bidra til å synliggjøre økonomiske prioriteringer på en enkel og lettfattelig måte, ikke minst i årsberetningen hvor konsekvenser av mer kortsiktige økonomiske prioriteringer kan synliggjøres opp mot de finansielle måltallene. Måltallene må i tillegg være langsiktige og være knyttet til realisme og oppnåelighet. Fastsatte måltall er ikke rettslig bindende for budsjettrammene. Selv om det er rom for lokalt skjønn når det gjelder måltallene, ser vi at de kommunene som allerede har utarbeidet og vedtatt slike måltall i stor grad har måltall knyttet til: - Netto driftsresultat - Størrelse på disposisjonsfond - Lånegjeld. Netto driftsresultat Netto driftsresultat viser hva som er til disposisjon etter at alle driftsutgifter og netto finansutgifter (netto renteutgifter og avdrag) er betalt. Dette resultatet kan dermed benyttes til å finansiere investeringer og/eller til sparing i disposisjonsfond. Netto driftsresultat kan benyttes til finansiering av investeringer eller avsettes til senere bruk, og gir dermed en indikasjon på kommunens økonomiske handlefrihet. Det tekniske beregningsutvalget for kommunal og fylkeskommunal økonomi (TBU) anbefaler et netto driftsresultat i prosent av driftsinntektene på 1,75 prosent for kommunene. Steinkjer kommune (tid Verran og Steinkjer) har i de enkelte årsbudsjett og økonomiplaner ikke innarbeidet et netto driftsresultat i den størrelse. Erfaringsmessig viser det seg imidlertid at regnskapsmessig netto driftsresultat i Steinkjer kommune overstiger det budsjetterte. God økonomistyring i resultatenhetene, høyere frie inntekter enn budsjettert samt effekter av mindreutgifter/premieavvik pensjon er hovedårsaker til dette. Grafen nedenfor viser utviklingen de siste årene, samt kommende økonomiplanperiode. Grafen viser regnskapstall tom 2018 og budsjettall fra 2019. Budsjettallene før 2019 har vært i samme størrelsesorden som i 2019.
Kommunedirektøren finner det naturlig å opprettholde det anbefalte netto driftsresultatet på samme størrelse som det som de siste årene har vært en gjennomsnittlig anbefaling fra staten sin side, og foreslår med utgangspunkt i dette følgende målsetting: Netto driftsresultat i prosent av driftsinntekter (eks NTE-midler) skal ligge på minimum 1,75 %. Kommunen har nå et eierskap i NTE, og mottar årlig utbytte. Dette er inntekter med bunden disponering, og det er således naturlig å trekke disse midlene ut fra driftsinntektene før netto driftsresultat beregnes. I budsjettsammenheng er det på kort sikt svært krevende å nå målsettingen, og det er derfor viktig at ev merinntekter gjennom de enkelte driftsårene avsettes. På lang sikt bør det imidlertid tilstrebes å nå et netto driftsresultat nærmere målsettingen allerede i budsjett og økonomiplan. Disposisjonsfond Disposisjonsfond viser hvilke frie reserver kommunen har til å dekke uforutsette utgifter eller bruke til egenfinansiering av investeringer. Med et disposisjonsfond vil kommunen ha noe bedre tid til å foreta eventuelle nødvendige tilpasninger i driftsnivået. En vurdering av størrelsen på disposisjonsfondet vil til en viss grad være avhengig av skjønn, og spennet ved å se på andre kommuner ligger i størrelsesorden 4 10 %. Også her er det naturlig å trekke ut NTE-midlene. Kommunedirektøren foreslå en økonomisk målsetting for disposisjonsfond lik: Kommunen skal ha et disposisjonsfond på minimum 6 % av kommunekassens brutto driftsutgifter (eks NTEmidler). Steinkjer kommune har ved inngangen til 2020 et samlet disposisjonsfond i overkant av 10 %, dvs betydelig over foreslåtte målsetting. Gjennom kommunedirektørens forslag til økonomiplan 2021 24 reduseres imidlertid disposisjonsfondet de første to årene, i tillegg til at planlagte egenkapitalinnskudd i nytt kulturhus i størrelsesorden 90 100 mill kroner foreslå finansiert gjennom fondsmidler. Dette vil gjøre at disposisjonsfondet vil reduseres til om lag 3 % av kommunekassens brutto driftsutgifter. Dette gjør at det viktig å nå målsettingene om netto driftsresultat for å kunne opprettholde målsettingene rundt størrelsen på disposisjonsfondet. I tillegg til målsettingen rundt størrelsen på disposisjonsfondet, ønsker kommunedirektøren å vurdere handlingsregler knyttet til bruken av netto driftsresultat sett i sammenheng med disposisjonsfond. Dette relatert til en situasjon der disposisjonsfond er høyere enn målsettingen over tid.
Lånegjeld Innenfor dette området er det flere ulike formuleringer i kommunene. Noen av de mest brukte måltallene her er: - Langsiktig gjeld (fratrukket pensjonsforpliktelser) i prosent av driftsinntektene - Netto lån med renteeksponering i prosent av driftsinntektene - Størrelsen på lån som betjenes av frie inntekter For å opprettholde nivået på tjenestene i kommunen over tid, bør ikke gjelden vokse mer enn inntektsveksten i kommunen. Kommunedirektøren foreslår en målsetning om at gjeldsnivået som andel av driftsinntektene skal ligge på omtrent samme nivå som i dag. Formålet ved å legge en begrensning på gjeldsnivået er stabilitet i tjenesteproduksjonen. I den sammenheng er det størrelsen på den delen av gjelda som finansieres av kommunes frie inntekter som er avgjørende. Kommunedirektøren mener en målsetning om gjeldsgrad bør knyttes til lån som dekkes med frie inntekter. Dette består av lån til investeringer fratrukket lån finansiert av rentekompensasjonstilskudd, gebyrinntekter til dekning av lån til VAR-området og lån som finansieres av husleieinntekter fra eksterne. Betjeningen av disse lånene belaster altså ikke de frie inntektene, og økte lån innenfor de områdene vil derfor ikke påvirke kommunens primære tjenesteproduksjon. I vurderingene rundt måltall for lånegjeld er det foretatt en samlet vurdering av kommunekassen og Steinkjerbygg KF. Ved utgangen av 2019 anslås lån som finansieres med frie inntekter å utgjøre om lag 70 prosent av driftsinntektene. Gjeldende økonomiplan har for kommunekassen og Steinkjerbygg KF samlet sett en økning i gjeldsbelastningen som gjør at tilsvarende tall for 2020 2023 ligger i størrelsesorden 85 %. Kommunedirektøren er av den oppfatning at dette igjen må reduseres noe over tid, og foreslår følgende målsetting: Gjeld til investeringsformål for kommunekassen og Steinkjerbygg KF samlet som ikke dekkes med rentekompensasjonstilskudd, vann- og avløpsgebyrer eller husleie fra eksterne, skal maksimalt utgjøre 75 prosent av driftsinntektene. Andre økonomiske handlingsregler I forbindelse med det årlige arbeidet med budsjett og økonomiplan, legger kommunedirektøren en rekke forutsetninger til grunn. En del av disse forutsetningene bør vurderes å legges til grunn som økonomiske handlingsregler og vedtas deretter. Eksempler på dette kan være: - Kompensasjon av lønns- og prisvekst - Effektiviseringskrav - Nivået på vedlikehold - Kostnadsendringer som følge av befolkningsendringer - Bruk av netto driftsresultat ut over minimumsbeløp - Bruk av disposisjonsfond Kommunedirektøren vil komme tilbake til en vurdering og ev forslag til slike handlingsregler i tilknytning til arbeidet med økonomidokument 2020 og økonomiplan 2021 2024.