Årsregnskap og årsberetning Tysfjord kommune 2017 1
Innhold Årsregnskapet og årsberetningen... 3 Regnskapsresultatet... 3 Økonomiske resultater drift... 4 Driftsinntekter... 5 Finansinntekten viser merinntekter på kr 2,1 millioner. Det er bruk av fond utover budsjettert ansalg, men dette har motsvarende utgiftsside.... 6 Driftsutgifter... 6 Resultat pr sektor... 7 Sentraladministrasjonen... 7 Oppvekst og utdanning... 7 Helse og omsorg... 8 Teknisk... 9 Fellesutgifter og inntekter... 9 Finansområdet... 9 Investeringer... 9 Balanseregnskapet... 10 Tiltak for å sikre en høy etisk standard i virksomheten... 11 Hovedoversikter og noteopplysninger (vedlegg)... 11 2
Årsregnskapet og årsberetningen Regnskapsresultatet Regnskapet ble formelt avlagt 26.06.2018 og sammen med årsberetningen gir dette en beskrivelse av resultater og utviklingstrekk i driftsregnskapet, investeringsregnskapet og balanseregnskapet for 2017. Tysfjord kommunes driftsregnskap 2017 viser et underskudd på -kr 19,4 millioner. Netto driftsresultat ble på - kr 18,2 millioner. Det er ikke foretatt budsjettreguleringer i løpet av driftsåret. Estimat for resultat 31.12. 2017 ble rapportert løpende i forbindelse med budsjett- og økonomiplanprosessen høsten 2017. Budsjett 2017 med tilhørende forpliktende plan er ikke godkjent av fylkesmannen. Driftsbudsjettet er fordelt på 9 sektorområder. Resultatet for sektorområdene Sentraladministrasjon, Oppvekst og utdanning, Helse og omsorg samt Teknisk viser et merforbruk på -kr 6,8 mill. i forhold til et netto budsjett på kr 170 millioner. Resultatet er basert på opprinnelig budsjett eksklusiv justering av disponible rammer basert på vedtatte effektiviseringstiltak. Vedtatte effektiviseringstiltak er budsjettert på sektor Fellesutgifter og inntekter. Det er i tillegg regnskapsført utgifter til forlik i 1 tvistesak på kr 1 million. Resultatet for denne sektoren viser underskudd på - kr 13 millioner. Investeringer gjennomført i 2017 er ikke finansiert fullt ut. Brutto investeringsutgifter ble kr 3,7 millioner. Udekket beløp i investeringsregnskapet ble kr 4,8 millioner. Bruk av kassekreditt til finansiering av løpende drift er økt fra kr 60 millioner til kr 90 millioner. Det redegjøres for resultat og finansiell stilling gjennom noteopplysninger og utdypende kommentarer i årsberetningen. Arne Kvensjø Rådmann 26.06.18 3
Økonomiske resultater drift Økonomisk oversikt- drift Regnskap Regnskap 2017 2016 Brukerbetalinger -6 224 594-7 336 701 Andre salgs- og leieinntekter -27 853 674-26 520 933 Overføringer med krav til motytelse -46 422 883-37 513 505 Rammetilskudd -97 895 315-95 071 974 Andre statlige overføringer -4 525 428-7 389 991 Andre overføringer -524 688-24 114 Inntekts- og formueskatt -44 807 651-39 867 961 Eiendomsskatt* -15 464 125-17 258 326 Andre direkte og indirekte skatter -1 298 503-4 687 354 Sum driftsinntekter -245 016 861-235 670 858 Lønnsutgifter 121 048 089 120 462 136 Sosiale utgifter 22 872 691 25 240 985 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tj.produksjon 47 500 476 43 055 482 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 38 892 701 28 933 427 Overføringer 23 812 284 21 163 362 Avskrivninger 16 795 823 14 747 642 Sum driftsutgifter 270 922 064 253 603 033 BRUTTO DRIFTSRESULTAT 25 905 203 17 932 176 Sum eksterne finansinntekter -3 308 692-4 050 852 Renteutgifter og låneomkostninger 4 699 756 4 715 927 Avdrag på lån 7 665 060 7 162 125 Utlån 18 900 Sum eksterne finansutgifter 12 364 816 11 896 952 Resultat eksterne finanstransaksjoner 9 056 124 7 846 099 Motpost avskrivninger -16 795 823-14 747 642 NETTO DRIFTSRESULTAT 18 165 505 11 030 633 Bruk av bundne driftsfond -1 776 551-2 397 883 Avsatt til bundne driftsfond 3 006 020 1 413 019 Sum avsetninger 3 006 020 1 413 019 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk 19 394 973 10 045 769 Driftsregnskapet viser et negativt brutto driftsresultat på kr 25,9 mill. Netto driftsresultat ble - kr 18,2. Regnskapsmessig underskudd, korrigert for avsetning og bruk av bundne fond, ble - kr 19,4 millioner. Kommunens samlede driftsinntekter økte med kr 8,3 millioner fra 2016. Skatt og rammetilskudd (kommunens frie inntekter) utgjorde kr 144 millioner i 2017. Dette er kr 4 millioner høyere enn budsjett og i hovedsak som følge av at skatteinngangen for kommunene totalt ble høyere enn Finansdepartementets anslag. Sammenlignet med fjoråret har det vært en økning i skatt og rammetilskudd på 4,3 millioner. Skatteinngangen inkl. skatteutjevning for Tysfjord kommune isolert sett økte med 3,5 prosent fra 2016 til 2017. Snittet for landet var 4,5%. 4
Driftsutgiftene økte med kr 17,3 millioner fra 2016. Merutgiftene fremkommer under postene kjøp av varer og tjenester. Driftsinntekter Salgsinntekter Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik Brukerbetaling for kommunale tjenester (600) -6 224 594-6 436 209-211 615 Annet salg av varer og tjenester, gebyrer o.l. utenfor avgiftsområdet (620) -1 710 055-1 541 400 168 655 Husleieinntekter, festeavgifter, utleie av lokaler (630) -5 766 008-4 967 000 799 008 Avgiftspliktige gebyrer (640) -15 835 250-14 396 745 1 438 505 Annet avgiftspliktig salg av varer og tjenester (650) -4 542 361-5 364 315-821 954 Totalt -34 078 269-32 705 669 1 372 600 Kommunens salgsinntekter ble 1,4 millioner høyere enn budsjettert. Merinntektene er som følge avgiftspliktige gebyrer samt husleieinntekter. Refusjoner Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik Refusjon fra staten (700) -19 935 136-17 455 050 2 480 086 Sykelønnsrefusjon (710) -8 878 994-7 495 420 1 383 574 Kompensasjon moms påløpt i driftsregnskapet (729) -7 080 109-5 825 000 1 255 109 Refusjon fra fylkeskommuner (730) -927 575-385 950 541 625 Refusjon fra kommuner (750) -9 315 227-2 941 150 6 374 077 Refusjon fra andre (private) (770) -285 832-631 200-345 368 Totalt -46 422 872-34 733 770 11 689 102 Refusjoner og overføringer viser en merinntekt på kr 11,7 mill. Refusjoner må sees i sammenheng med merutgifter i tjenesteproduksjon. Dette gjelder tjenestekjøp, vikar refundert fra andre kommuner, sykelønnsrefusjoner fra NAV samt refusjon for ressurskrevende brukere fra staten. Overføringsinntekter Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik Rammetilskudd (800) -97 895 315-96 683 000 1 212 315 Andre statlige overføringer (810) -4 525 428-5 600 000-1 074 572 Skatt på inntekt og formue (870) -44 807 651-38 650 000 6 157 651 Eiendomsskatt annen eiendom (874) -11 031 480-10 686 000 345 480 Eiendomsskatt boliger og fritidseiendommer (875) -4 432 645-4 346 000 86 645 Andre direkte og indirekte skatter (877) -1 298 503-4 605 000-3 306 497 Totalt -163 991 021-160 570 000 3 421 021 Totale overføringsinntekter ble 3,4 millioner høyere enn budsjettert og er i hovedsak som følge av merinntekter skatt og rammetilskudd. Eiendomskatteinntekter viser ingen avvik mot budsjett, men er redusert med kr 1,8 millioner fra 2016. Dette som følge av kapitaliseringsrenten. 5
Finansinntekter Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik Utbytte og eieruttak (905) -3 193 561-2 200 000 993 561 Mottatte avdrag på utlån (920) -20 000-20 000 Bruk av bundne driftsfond (950) -1 776 551-681 470 1 095 081 Totalt -4 970 112-2 901 470 2 068 642 Finansinntekten viser merinntekter på kr 2,1 millioner. Det er bruk av fond utover budsjettert anslag, men dette har motsvarende utgiftsside. Driftsutgifter Totale driftsutgifter økte med 17,3 millioner fra 2016. Driftsutgifter Regnskap 2017 Budsjett 2017 Avvik Lønnsutgifter 121 048 089 118 355 001-2 693 088 Sosiale utgifter 22 872 691 20 761 264-2 111 427 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 47 500 476 33 747 954-13 752 522 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 38 892 701 27 489 616-11 403 085 Overføringer 23 812 284 19 854 625-3 957 659 Avskrivninger 16 795 823 14 566 713-2 229 110 Sum driftsutgifter 270 922 064 234 775 173-36 146 891 Samtlige poster viser store negative avvik mot budsjett. Det redegjøres nærmere for dette i gjennomgangen pr tjenesteområde og sektor. 6
Resultat pr sektor Regnskapsskjema 1B Samlet er det et negativt netto avvik for alle sektorer på - kr 20,7 millioner. Det er i kommunestyret vedtatt effektiviseringstiltak for 2017 på netto kr 6,3 millioner. Innsparingstiltakene er ikke spesifisert i budsjettvedtaket og ikke fordelt på sektorene i løpet av driftsåret. I redegjørelsen under tas det utgangspunkt i rapportere avvik fra budsjettansvarlige, basert på tildelt budsjettramme eksklusive effektiviseringstiltak. Sentraladministrasjonen For utgiftssiden er årsaken til negativt avvik at lønnsutgifter er større enn budsjettert. Det er utbetalt lønn og etterlønn til tidligere rådmann som forklarer noe, utover dette er det flere ansatte enn budsjettert. Det er avvik på inntekter relatert til husbankmidler. Dette vil kontrolleres i 2018. Oppvekst og utdanning Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Avvik Regnskap 2016 Sum utgifter 26 881 920 25 771 606-1 110 314 28 816 803 Sum inntekter -2 579 945-3 534 648-954 703-5 074 065 1. Sentraladministrasjonen 24 301 975 22 236 958-2 065 017 23 742 738 Sum utgifter 52 821 343 49 494 360-3 326 983 53 092 483 Sum inntekter -10 398 914-4 969 495 5 429 419-9 004 641 2 - Oppvekst og utdanning 42 422 429 44 524 865 2 102 436 44 087 842 Sum utgifter 119 605 197 105 506 249-14 098 948 107 834 910 Sum inntekter -32 897 838-24 766 964 8 130 874-25 805 335 3 - Helse og omsorg 86 707 359 80 739 285-5 968 074 82 029 575 Sum utgifter 50 199 050 46 249 688-3 949 362 46 931 109 Sum inntekter -26 425 290-23 294 017 3 131 273-24 747 227 6 - Teknisk 23 773 760 22 955 671-818 089 22 183 882 Sum utgifter 12 360 735 1 487 903-10 872 832 9 389 803 Sum inntekter -554 818-2 658 400-2 103 582-473 116 8 - Fellesutgifter og inntekter 11 805 917-1 170 497-12 976 414 8 916 687 Sum utgifter 9 053 820 6 325 367-2 728 453 7 556 827 Sum inntekter -24 964 858-23 168 178 1 796 680-21 038 512 9 - Finansområde -15 911 038-16 842 811-931 773-13 481 685 Totalt fordelt 173 100 402 152 443 471-20 656 931 167 479 039 Sektoren består av grunnskole, barnehage, voksenopplæring og flyktningtjenesten. Tjenesteområdet grunnskole inkl. oppvekstkontoret har et netto merforbruk i 2017 på kr 339 000. Samtlige 3 skoler viser merforbruk både innen lønn og drift som forklares med økte vikarutgifter ved sykefravær samt økte strømutgifter. Barnehagene viser et netto mindreforbruk på kr 1,6 millioner. Det er utbetalt kr 443 000 lavere tilskudd til private barnehager enn budsjettert. Det rapporteres om lavere lønnsutgifter som følge av at det ikke er tatt inn vikar ved alle fravær samt mindre innkjøp av materiell som følge av innkjøpsstopp. 7
For voksenopplæring og flyktningtjenesten er det samlet et mindreforbruk på kr 600 000 basert på høyere tilskudd og refusjoner enn budsjettert. Helse og omsorg Sektoren består av barnevernstjenesten, fysioterapi, folkehelse, frisklivssentralen helsetjenester, legetjenester, psykiatri, sykehjem, ressurskrevende brukere og åpen omsorg. Samlet har sektoren et negativt avvik på kr 6 millioner. Tjenesteområdene fysioterapi, folkehelse og frisklivssentralen har positivt avvik på kr 346 000. Det er noe feilføring av mindre beløp mellom 2017 og 2018 for inntekter som rettes opp i 2018. Det ene driftstilskuddet til fysioterapeut ble kjøpt ut og det ble ikke foretatt budsjettregulering. Barnevernstjenesten har et merforbruk på kr 4,4 millioner. Det er brukt innleide konsulenter for å håndtere stor saksmengde. Det var forventet refusjon fra staten for en ressurskrevende bruker, men refusjonsordningen for særlig ressurskrevende brukere dekker ikke kommunens utgifter til tiltak i barnevernstjenesten. Det er løpet av året tilkommet flere nye plasseringer av barn i tiltak, samt bruk av sakkyndig. Psykiatritjenesten har et mindreforbruk på kr 1,1 million. Dette som følge av reduserte lønnsutgifter (permisjoner/vakante stillinger). Driftsutgifter er redusert på grunn av innkjøpsstopp. Det er større inntekter enn budsjettert som følge av sykepenger og refusjoner prosjekt FACT/RPH. Helsestasjonen har mindreforbruk på kr 462 000 som følge av 80 % vakant jordmorstilling. Refusjon fra Nordlandssykehuset for følgetjenesten er dermed ikke utbetalt. Legetjenesten viser et mindreforbruk på kr 1,4 millioner. Reduserte lønnsutgifter pga. vakante legestillinger. Det er benyttet vikarbyrå som har medført økte utgifter. Utgiftene til ambulansebåt er mindre enn budsjettert. Insentivlønn opphørte og det ble ikke foretatt budsjettregulering. Reduserte inntekter fra Helfo og pasientenes egenandel og økte inntekter refusjon sykepenger. Sykehjemstjenesten viser et merforbruk på kr 1,1 millioner. I vedtatt budsjett 2017 ble deler av budsjett for sykevikar, ferievikar, vikarinnleie redusert. Dette har medført avvik mot faktiske utgifter. Bruk av vikarbyrå for å dekke opp ubesatte sykepleierstillinger har også gitt merutgifter. Åpen omsorg viser samlet et merforbruk på kr 3,7 millioner. Samtlige 3 tjenestesteder viser merforbruk. Budsjettene er ved inngang til 2017 redusert for postene sykevikar, ferievikar og vikarinnleie. Merforbruk forklares med nye kjøp av tjenester fra annen kommune for mindreårige barn etter faglig vurdering av barnevernstjenesten. En helsefagarbeiderstilling 100 % ble tatt ut av budsjettet ved en feil. For øvrig er det stor bruk av vikarer og ekstrahjelp, samt bruk av vikarbyrå for å klare drive faglig forsvarlig grunnet stort sykefravær blant fast ansatte. Som en direkte følge av Tysfjordsaken måtte bemanningen styrkes (to pleiere ved hvert besøk) for økt sikkerhet ved besøk hos flere brukere. 8
Teknisk Samlet viser tjenesteområdene et merforbruk på kr 818 000. Deler av underskuddet er fra renovasjonstjenesten og inngår som fremførbart underskudd for selvkostområdet. Dette underskuddet må prioriteres kommende periode. Vedtatte besparelser innen sektoren, av generell karakter, er ikke realisert. Vintervedlikehold har vært utfordrende og gir merforbruk. For maritime installasjoner har det vært flere utfordringer etter skader på anlegg etter uvær. Ikke alle skader dekkes av forsikring. Fellesutgifter og inntekter Budsjettavviket består i all hovedsak av vedtatte tiltak som ikke er blitt realisert. Der i blant ble det vedtatt en uspesifisert utgiftsreduksjon på over 6,3 millioner kroner. Det er brukt kr 1,1 millioner mer i juridisk bistand enn budsjett, på rådmannssaken, tvistesak leasing biler, tysfjordsaken og tvist om eiendomsskatt. Det er lagt inn en økning i budsjettet på sykelønnsrefusjon på kr 2,2 millioner, som utgjør avviket på inntektssiden. Denne økningen er var ment realisert på enhetene, men innsparingen er fortsatt budsjettert på fellesområdet. Finansområdet Konsesjonskraftsinntekt ble kr 600 000 lavere enn budsjettert. Investeringer Regnskapsskjema 2A- investering Regnskap 2017 Budsjett, regulert 2017 Budsjett oppr. 2017 Regnskap 2016 Investeringer i anleggsmidler 3 691 953 2 695 463 Utlån og forskutteringer 3 120 000 3 180 000 Kjøp av aksjer og andeler 1 654 956 1 646 771 Avdrag på lån 155 077 1 395 370 Dekning av tidligere års udekket 217 781 Avsetninger 1 398 428 1 810 346 Årets finansieringsbehov 10 020 414 10 945 731 Bruk av lånemidler -3 120 000-3 470 034 Inntekter fra salg av anleggsmidler -11 795 Tilskudd til investeringer -1 947 000 Kompensasjon for merverdiavgift -252 046-526 813 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -1 553 535-2 051 881 Andre inntekter Sum ekstern finansiering -4 937 375-7 995 728 Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger -292 420-1 144 591 Sum finansiering -5 229 795-9 140 319 UDEKKET/UDISPONERT 4 790 619 1 805 412 Investeringsregnskapet viser investeringer i anleggsmidler, utlån og avdrag (startlån), kjøp av aksjer og andeler, og finansieringstransaksjoner. Regnskapet viser utlånt kr 3,1 mill. til startlån ordningen. Det er anskaffet aksjer og andeler (KLP) for kr 1,65 mill. Det er gjort 9
investeringer i anleggsmidler for kr 3,7 millioner. Det vises til noteopplysning og oppstilling av alle investeringsprosjekt. Som det fremgår ovenfor er investeringsregnskapet avsluttet med et udekket beløp på kr 4,8 millioner. Akkumulert udekket beløp i investeringsregnskapet er kr 8 millioner ved utgangen av 2017. Finansiering må etableres i kommende budsjettperiode over driftsbudsjettet eller ved tilskudd fra fylkesmannen, som det søkes om. Balanseregnskapet Økonomisk oversikt balanse Regnskap Regnskap 2017 2016 Anleggsmidler 670 748 449 649 518 025 Omløpsmidler 78 949 038 72 196 262 SUM EIENDELER 749 697 487 721 714 288 Egenkapital -112 218 845-126 310 120 Langsiktig gjeld -506 749 138-492 397 555 Kortsiktig gjeld -130 729 507-103 006 612 SUM EGENKAPITAL OG GJELD -749 697 490-721 714 288 Eiendeler Sum eiendeler har økt med kr 27,9 mill. fra 2016 til 2017. Økningen skyldes hovedsakelig økning i pensjonsmidler. Utlån (Husbankmidler) er økt med kr 1,6 og aksjer (KLP) er økt med kr 1,7 millioner. Egenkapital Egenkapitalen er redusert med 14,1 millioner og har sammenheng med årets resultat i drift og investeringsregnskapet. Bunde fond er økt med kr 2,3 millioner fra 2016. Det ble avsatt kr 1 million til bundet fond for Jasska/Trygg prosjektet. Akkumulert regnskapsmessig driftsunderskudd er økt til kr 71,2 millioner. Udekket beløp i investeringsregnskapet er økt i 2017 til akkumulert kr 8 millioner. Langsiktig gjeld Tysfjord kommune har et samlet gjeldsansvar på kr 507 millioner, som er en økning på 14,3 millioner fra 2016. Av dette svarer pensjonsforpliktelsene for kr 351 millioner. Pensjonsforpliktelsen er økt med kr 18,7 millioner fra 2016. Det er betalt avdrag på lån på kr 7,7 millioner i 2017. Kortsiktig gjeld Kassekredittgjelden er økt fra 60 millioner til 90 millioner i 2017. 10
Likestilling Kjønnsfordelingen totalt har holdt seg stabil på dette nivået i flere år. Det er ønskelig med en jevnere fordeling mellom kjønnene for kommunen. Ledergruppen i Tysfjord kommune defineres til å være rådmannen, etatsjefer, personalleder og økonomileder (definert som utvidet ledergruppe). Tiltak for å sikre en høy etisk standard i virksomheten Tysfjord kommune legger stor vekt på redelighet, ærlighet og åpenhet i all virksomhet. Både folkevalgte og ansatte har ansvar for å etterleve dette prinsippet. Tysfjord kommune har vedtatt etiske retningslinjer. Andre retningslinjer som berører etiske problemstillinger er å finne som vedlegg til Tysfjord kommunes overordnede HMS-håndbok, deriblant rutiner for varsling av kritikkverdige forhold. Arbeidet med etiske retningslinjene for de folkevalgte ble ferdigstilt i 2016 og vedtatt av kommunestyret 13.12.2016. Ledergruppen i Tysfjord kommune defineres til å være rådmannen, etatsjefer, personalleder og økonomileder (definert som utvidet ledergruppe). Hovedoversikter og noteopplysninger (vedlegg) Se eget vedlegg: Tysfjord kommunes årsregnskap 2017 11