1 Om forvaltningsrevisjon

Transkript

1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Malvik kmmune Vedtatt i sak 85/14 i kmmunestyret den

2 1 Om frvaltningsrevisjn I henhld til kmmunelven 77 er kntrllutvalget ansvarlig fr å påse at kmmunens eller fylkeskmmunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kntrllutvalget skal videre påse at det føres kntrll med at den øknmiske frvaltning fregår i samsvar med gjeldende bestemmelser g vedtak, g at det blir gjennmført systematiske vurderinger av øknmi, prduktivitet, målppnåelse g virkninger ut fra kmmunestyrets eller fylkestingets vedtak g frutsetninger. Dette innebærer et ansvar fr kntrllutvalgene, fr at følgende ppgaver utføres: regnskapsrevisjn frvaltningsrevisjn selskapskntrll Frvaltningsrevisjnens innhld er utdypet i frskrift m revisjn 7 første ledd: Frvaltningsrevisjn innebærer å gjennmføre systematiske vurderinger av øknmi, prduktivitet, målppnåelse g virkninger ut fra kmmunestyrets eller fylkestingets vedtak g frutsetninger. Herunder m a) frvaltningen bruker ressurser til å løse ppgaver sm samsvarer med kmmunestyrets vedtak g frutsetninger, b) frvaltningens ressursbruk g virkemidler er effektive i frhld til målene sm er satt på mrådet, c) regelverket etterleves, d) frvaltningens styringsverktøy g virkemidler er hensiktsmessige, e) beslutningsgrunnlaget fra administrasjnen til de plitiske rganer samsvarer med ffentlige utredningskrav f) resultatene i tjenesteprduksjnen er i tråd med kmmunestyrets eller fylkestingets frutsetninger g/eller m resultatene fr virksmheten er nådd. Frvaltningsrevisjnen er med andre rd et viktig verktøy fr kmmunens øverste plitiske rgan fr å føre tilsyn g kntrll med kmmunens ttale frvaltning g de resultater sm ppnås. 1.1 Utarbeidelse av plan fr frvaltningsrevisjn Kmmunestyret er ppdragsgiver fr frvaltningsrevisjnen. Fr å sikre at den revisjnen sm utføres er i tråd med kmmunestyrets ønsker g behv, skal dette i følge kntrllutvalgsfrskriften 10 vedta en egen plan fr frvaltningsrevisjn, hvr det angis pririteringer fr en gitt peride: 10. Plan fr gjennmføring av frvaltningsrevisjn Kntrllutvalget skal minst én gang i valgperiden g senest innen utgangen av året etter at kmmunestyret eller fylkestinget er knstituert, utarbeide en plan fr gjennmføring av frvaltningsrevisjn. Planen vedtas av kmmunestyret eller fylkestinget selv sm kan delegere til kntrllutvalget å freta endringer i planperiden. Planen skal baseres på en verrdnet analyse av kmmunens eller fylkeskmmunens virksmhet ut fra risik- g vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behvet fr frvaltningsrevisjn på de ulike sektrer g virksmheter. Denne planen er utarbeidet fr periden Kntrllutvalget vil underveis i periden eventuelt vurdere m det må gjøres mpririteringer, eller m planen må ppdateres.

3 Denne planen er basert på dkumentet verrdnet analyse, utarbeidet av Kntrllutvalgssekretariat Midt-Nrge IKS. 1.2 Gjennmføring av frvaltningsrevisjnene Kmmunens revisr er Revisjn Midt-Nrge IKS. De vil stå fr den praktiske utføringen av frvaltningsrevisjnsprsjektene. Prsjektene utføres i tråd med kmmunelven 78, frskrift m revisjn i kmmuner g fylkeskmmuner g RSK 001 Standard fr frvaltningsrevisjn vedtatt av Nrges Kmmunerevisrfrbund. Kntrllutvalget vedtar med bakgrunn i planen mer knkrete bestillinger av prsjekter, g følger pp disse verfr revisjnen. Kntrllutvalget gis anledning til å fravike planen, dersm de finner det nødvendig. I så tilfelle rapprteres det m eventuelle endringer til kmmunestyret. 1.3 Oppfølging g rapprtering I tråd med frskrift m revisjn 8 skal revisr rapprtere frtløpende til kntrllutvalget m resultater av gjennmført frvaltningsrevisjn. Videre er kntrllutvalget tillagt ansvar fr å rapprtere m sitt arbeid til kmmunestyret. Kntrllutvalget legger nrmalt rapprt fr det enkelte prsjekt frtløpende frem fr kmmunestyret.

4 2 Pririterte mråder i planperiden Her angis pririterte mråder fr frvaltningsrevisjn, med frslag til mulig innretning på prsjektene. Prsjektene er vurdert på bakgrunn av risik- g vesentlighetsvurderingene i den verrdnede analysen. Det er priritert ttalt 4 prsjekter g det er satt pp ett upriritert prsjekt i denne planperiden. Det er i pririteringene tatt hensyn til mråder der det har vært gjennmført lite frvaltningsrevisjn i tidligere år, hvrvidt frvaltningsrevisjn anses å være et gdt virkemiddel til å frbedre kvaliteten på mrådet g eventuelle signaler fra plitisk hld m hvr det er ønskelig med mer kunnskap. Utdypingene av innretning må ses på sm eksempler på muligheter, ikke et bindende frslag til gjennmføring av prsjektene. Område Øknmisk ssialhjelp. 1 Tjenesten er lagt inn under NAV. Ssialtjenesten skal frebygge ssiale prblemer g hjelpe persner sm har kmmet i en vanskelig livssituasjn. Aktuelle innfallsvinkler i et frvaltningsrevisjnsprsjekt med fkus på øknmisk ssialhjelp i Malvik kan være flere. Et eksempel kan være å se på saksbehandlingen, rganiseringen g driften av tjenesten fr å sikre at tilbudet drives i henhld til lv g frskrifter, statlige frventninger, kmmunale vedtak g tjenestens egne målsettinger fr sin virksmhet. Frmålet er å bidra til at brukere i Malvik kmmune får gde tjenester, at tjenestene fungerer best mulig med vekt på likebehandling g riktig hjelp til rett tid. Utvikling av kstnader g årsaken til endringer i utbetalinger kan gså være aktuelt å ta med sm en del av prsjektet. NAV refrmen innebar en betydelig mlegging, der både kmmunal g statlig virksmhet er samlet under en felles paraply. Fr kmmunen er det først g fremst ssialtjenesten sm er innlemmet i samarbeidet. Beredskapsarbeidet i Malvik kmmune 2 3 Kmmunen er pålagt å ha beredskapsplaner g gjennmføre øvelser. Videre skal det fretas risik g sårbarhetsanalyser. Kntrllutvalget ønsker fkus på m kmmunen er gdt rustet i frhld til klimaendringer g mer ekstremvær. Hvrdan kmmunen takler mer nedbør, vind, økt rasfare g dimensjnering av ledningsnett er aktuelle mråder å se på. Ved vurdering av bestilling av frvaltningsrevisjn må det fretas en knkret vurdering av vinkling på prsjektet. I den frbindelse vil tilsynsrapprt fra fylkesmannen, sm vil freligge i desember 2014, trlig gi viktig infrmasjn. Tilpasset pplæring g spesialundervisning i Malvik kmmune. Prsjektet må ta sikte på å gi en tilbakemelding på praksis fr tildeling, ppfølging g rapprtering av spesialundervisning herunder m dette gjøres i tråd med lvverket. Videre må gjennmgangen peke på mulige årsaker til at Malvik kmmune bruker en større del enn mange kmmuner til spesialundervisning.

5 Følgende mråde freslås sm aktuelt fr frvaltningsrevisjn, men er ikke priritert i planen. Dersm endringer i frutsetninger gjør nen av de vennevnte prsjekter mindre aktuelle å gjennmføre kan upririterte prsjekt være aktuelle å gjennmføre i periden. Kntrllutvalget har gjennm vedtak i saken fullmakt til å mpriritere. Område Omdømme g mdømmebygging i Malvik kmmune. Et gdt mdømme er viktig fr enhver kmmune sm vil tiltrekke seg nye arbeidsplasser g innbyggere. Ved å fremstå sm en attraktiv g gd kmmune å b i vil Malvik kmmune skape utvikling g et livskraftig miljø. I denne sammenhengen er det viktig at kmmunene har et gdt mdømme g har tillit både hs kmmunes innbyggere g i reginen. Omdømme kan enkelt defineres sm bilde flk har av kmmunen. Fr å skape g ppretthlde et gdt mdømme er det viktig å ha fkus på hvrdan kmmunen fremstår g på hvilken måte kmmunen prfilerer seg utad ikke minst i frhld til brukerne av kmmunens tjenester. Mediastrategi, hvrdan plitikere g ansatte mtaler sin arbeidsplass/kmmune g hvrdan kmmunen markedsfører seg selv, er viktige frhld med å skape et gdt mdømme. Et frvaltningsrevisjnsprsjekt knyttet til mdømme kan rettes mt å se på hva kmmunen har gjrt, g eventuelt kan gjøre fr å bygge et gdt mdømme å skape tillit. Dette gjelder verfr egne innbyggere, ptensielle nye innbyggere g næringsaktører. Det kan gså være aktuelt å kartlegge hvilket bilde innbyggere i Malvik g flk utenfr kmmunen har av Malvik kmmune. Rammene fr prsjektet må sees pp mt ressursene en eventuelt ønsker å bruke. Miljøsatsningen i Malvik kmmune Miljø er et tema sm kmmer mer g mer på dagsrden, både fr den enkelte innbygger g fr private g ffentlige virksmheter. En felles målsetting har vært å leve g drive en virksmhet ut fra prinsippet m bærekraftig utvikling. En frvaltningsrevisjn kan bidra til å sette miljøperspektivet på dagsrden i Malvik kmmune i større grad. Økt miljøbevissthet hs den enkelte ansatte er viktig.