Komøk Skatteartene og skatteinntektens betydning for din kommune. Rune Bye, Fornebu 28. mai

Transkript

1 Komøk Skatteartene og skatteinntektens betydning for din kommune Rune Bye, Fornebu 28. mai

2 Disposisjon Historikk og finansiering av kommunesektoren Hvilke skatteinntekter har vi i kommunesektoren? Inntektsskatt Formuesskatt Naturressursskatt Selskapsskatt Eiendomsskatt Konsesjonsskatt Skatteandel

3 Kort historikk skatt(selskapsskatt) Skatteinntektene er skjevt fordelt mellom kommunene - Ofte/alltid debatt om graden av inntektsutjevning og skatteandel Alle kommuner har hatt likt skattøret siden sent 1970 tallet Fra 2000 ble selskapsskatten (den stedbunden) som var en etterskuddsskatt fra bedrifter tatt bort fra kommunene og kompensert ved høyere personskatt I perioden 2005 til 2008 ble «en spesialversjon» av selskapsskatt tilbakeført kommunene via inntektssystemet En form for selskapsskatt planlagt gjeninnføres fra 2017?

4 Endringer i samlet finansiering Kommuner og fylkeskommuner har finansiert seg slik historisk: Skatter: 60,6 55,6 52,8 45,7 Avgifter 5,8 6,2 7,3 14,7 Øremerkede tilskudd 28,4 32,1 33,3 11,8 Generelle tilskudd 6,5 6,9 6,9 24,8 Andre overføringer 3,0

5 Korrigerte «inntekter» kommunene 2014 Inkl eiendomsskatt, konsesjonskraftinntekter, renteinntekter, utbytte og gevinst omløpsmidler I alt 269,1 mrd. kr Gjennomsnitt per innbygger 2014: kr ,- Korrigerte inntekter Antall 89,2 95, ,3 99, ,2 104, ,6 115, ,

6 Skatteinntekter/skattearter?

7 Skatteinntektene består av følgende skattearter: Skatt på inntekt og formue som er grunnlaget for skatteutjevningen i inntektssystemet: Inntektsskatt 92,5 % Formuesskatt 6,5 % Naturressursskatt 1% Eiendomsskatt/konsesjonskraft

8 Skattenivå norske kommuner 2014 Skatt på formue og inntekt personer inkl. naturressursskatt 128,9 mrd. kr Skatt per innbygger 2014 (kr per innbygger) Pst av landsgjennomsnitt Antall 55 til 75 % til 80 % til 90 % til 100% til 110 % 30 Over 110 % 35

9 Skatt på inntekt og formue ujevnt fordelt: Antall kommuner I pst av landsgj.sn. Kr per innbyger Innbyggere 10 Over Skatteinntektene (per innbygger)varierer sterkt Laveste: 53 pst av landsgjennomsnitt (Verran) Høyeste: 281 pst av landsgjennomsnitt (Bykle)

10 10 på topp skatt på inntekt og formue Høyest skatteinntekt pr. innb. i 1000 kr i kr pr. innb. i pst av landsgj.sn. kr pr innb. Korrigerte frie inntekter 0941 Bykle ,7 271, Modalen ,1 229, Eidfjord ,5 239, Sirdal ,6 212, Aurland ,5 178, Bærum ,9 104, Asker ,4 102, Forsand ,3 174, Stavanger ,8 107, Tydal ,6 156

11 10 på bunn skatt på inntekt og formue Lavest skatteinntekt pr. innb. i 1000 kr i kr pr. innb. i pst av landsgj.sn. kr Korrigerte frie pr innb. inntekter 0536 Søndre Land ,0 95, Fosnes ,8 121, Engerdal ,8 120, Bø ,3 102, Eidskog ,3 98, Hasvik ,1 137, Lavangen ,4 115, Nesna ,1 112, Kautokeino ,2 119, Verran ,7 106,8

12 Inntektsutjevningen (skatt på formue og inntekt inkl. naturressursskatt) Skatteinntekt per innbygger i pst av landsgjennomsnittet Skatteinntekt Trekk Kompensasjon Tilleggskompensasjon % 60% 35% 60% Kommune A Kommune B Kommune C

13 Inntekts / Formuesskatt

14 Skatt på inntekt kr pr innbygger Kautokeino Verran Lavangen Hattfjelldal Kåfjord Sola Asker Stavanger Bærum Gj. Snitt innbyggere mrd totalt

15 Formuesskatt kommuner 2013 Skatt på formue om lag 9 mrd. kr Formuesskatt 2013 kr per innbygger Pst av landsgjennomsnitt Antall 15 til 45 % til 60 % til 75 % til 100% til 440 % 47

16 Fylkesfordelt Mill kr kr per innb Østfold Akershus Oslo Hedmark Oppland Buskerud Vestfold Telemark Aust-Agder Vest-Agder Rogaland Hordaland Sogn og Fjordane Møre- og Romsdag S-Trøndelag N-Trøndelag Nordland Troms Finmark Landet

17 Kommuner med mest formueskatt pr innbygger Formuesskatt mill Formuesskatt 2013, per innb Austevoll 37, Frøya 31, Asker 292, Bærum 516, Gulen 9, Oslo 2 304, Ulstein 29, Hole 23, Herøy 29, Sigdal 10,

18 Naturressursskatt

19 Naturressursskatt Særskatt for kraftselskap med hjemmel i skatteloven Utgjør 1,1 øre/kwh til kommunen og 0,2 øre/kwh til fylkeskommunen. 1,35 mrd til kommunene mill til fylkeskommunene Fordelingen bygger på den kommunevise andelen av kraftformuen og på gjennomsnittlig kraftproduksjon i skatteåret pluss de tidligere 6 årene Etterskuddsskatt - utbetales fullt ut i februar og april måned 226 kommuner har naturressursskatt Suldal 46 mill, Tinn 45 mill Lier , Nittedal

20 Naturressursskatt År 1) Naturressurs- Samlet skatt inntekt Andel skatt og formue naturressursmill kr mill kr skatt ,1 % ,1 % ,1 % ,2 % ,1 % ,2 % ,3 % ,4 % ,4 % ,5 % ,6 % ,7 % ,9 % ,9 %

21 Kommuner med mest naturressursskatt pr innbygger Naturressursskatt innbyggere Kr pr innb Gjennomsnittelig skattenivå siste 3 år 1252 MODALEN BYKLE EIDFJORD SIRDAL AURLAND TYDAL ÅSERAL FORSAND SULDAL VALLE

22 Hva skjer fremover? Flere kommuner ønsker at andelen naturressursskatt bør økes i et nytt inntektssystem: Hvis andelen skulle ha vært på 2001 nivå skulle skatten ha økt med litt i overkant av 1 mrd Ved avviklingen av selskapskatten i 2000 ble naturressursskatten økt med 0,1 øre for at kraftkommunene skulle kompenseres for ½ parten av inntektsbortfallet. Men på en annen side har kommuneopplegget økt i perioden, jft flere store oppgaveendringer. Bla annet barnehager inn med 30 mrd kr som igjen gav mer i skatt for å holde andelen oppe på 40 pst. Politisk avgjørelse.

23 Selskapsskatt fra 2017 Hvordan kan dette påvirke inntektsfordelingen?

24 Kommuneproposisjonen varsler ny selskapsskatt Et langt mer fornuftig og åpent system for fordeling av avsatt beløp enn tidligere modeller for kommunal selskapsskatt Foto: Kommunal Rapport «Regjeringen ønsker å la kommunene beholde en større del av verdiskapningen lokalt og foreslår å tilbakeføre en del av selskapsskatten til kommunene. Det foreslås en moderat innføring av ny inntekt fra lokal verdiskapning ved at samlet beløp i 2017 tilsvarer om lag ett prosentpoeng av skattesatsen på 27 pst. for selskaper. I 2013 utgjorde dette om lag 2,9 mrd. kroner..» Kilde: Kommuneøkonomiproposisjonen 2016 Begrunnelse: kommunene får en bredere del av lokal verdiskapning men liten grunn til å tro at kommunal tilrettelegging for næringsliv endres som følge av dette? og faktorer utenfor kommunenes kontroll er viktigst for underliggende kriterium for fordeling?

25 Selskapsskatt vil føre til reduksjon i andre frie inntekter rammen skal ikke økes Ny selskapsskatt 2,9 mrd. Skatteinntekter fra personer 135 mrd, fordeler seg slik: Rammetilskudd 122 mrd Skatt på inntekt 125 mrd Skatt på formue 9 mrd Naturressursskatt 1 mrd Eiendomsskatt 10 mrd

26 Selskapsskatt vil føre til reduksjon i andre frie inntekter rammen skal ikke økes Ny selskapsskatt 2,9 mrd. Skatteinntekter fra personer 135 mrd, fordeler seg slik: Rammetilskudd 122 mrd Skatt på inntekt 125 mrd Skatt på formue 9 mrd Naturressursskatt 1 mrd Eiendomsskatt 10 mrd

27 Ny selskapsskatt gir fordelingsvirkninger avhenger av hva Stortinget beslutter at den skal erstatte Inntektsskatt? Formuesskatt? Rammetilskudd? Betyr i realiteten at skatteandelen øker - eller utgifter som finansieres med skatt øker

28 Ny selskapsskatt på 2,9 mrd fra 2017 Hva vet vi? Alt 1 Alt 2 Alt 3 Skatteendringer: Mill kr Mill kr Mill kr Skattenivå 2015 (absolutt nivå): Innføring av selskapsskatt Endring av formuessskatt Justering av ordinær skatt på inntekt Samlet oppjustering skatter Nytt skattenivå: Finansiert av redusert innbyggertilskudd Gir ny skatteandel: Alt 1 Alt 2 Alt 3 Tillegg 0,0 % 0,0 % 0,8 % Dagens 40,0 % 40,0 % 40,0 % Ny andel 40,0 % 40,0 % 40,8 %

29 Skattesvake kommuner selskapsskatt erstatter rammetilskudd

30 Skattesvake kommuner selskapsskatt erstatter inntektsskatt

31 Skattesvake kommuner selskapsskatt erstatter formuesskatt

32 Skattesterke kommuner selskapsskatt erstatter rammetilskudd

33 Eiendomskatt og konsesjonskraft

34 Eiendomsskatt Eiendomsskatt med omlag 10 mrd i kommuner benyttet muligheten i 2013 (KOSTRA) Av disse har 229 eiendomsskatt på boliger og hytter, 24 nye i kommuner har skatten i hele kommunen 96 kommuner har skatten kun på bruk og verk Eiendomsskatten inngår ikke i skatteutjevningen Kommunen står fritt i anvendelsen av inntektene

35 Kommuner med høyest inntekt fra eiendomsskatt Kroner per innb. Antall innbyggere Modalen Eidfjord Aukra Bykle Sirdal Forsand Aurland Suldal Tydal Øygarden

36 Eiendomsskatt ingen sterke partiforskjeller % % 80 13% % 39% 45% 29% 0 % SV AP SP KrF V H FrP Andre Med eiendomsskatt Uten eiendomsskatt

37 Antall kommuner heller ikke på bolig og fritidsbolig % % % % 25 % 29 % 78 % 64 % SV AP SP KrF V H FrP Andre Med eiendomsskatt Uten eiendomsskatt

38 Antall kommuner. Noe variasjoner i eiendomsskatt på bolig og fritidseiendommer Ingen eiendomsskatt kroner kroner kroner kroner Over kroner Eiendomsskatt kroner per innbygger

39 Kommuner med høyest inntekt fra eiendomsskatt på boliger og fritidseiendommer Kroner per innb Antall innbyggere Hvaler Høyanger Etnedal Lindesnes Hamar Kvalsund Gildeskål Kragerø Finnøy Gausdal

40 Årlig vekst i eiendomsskatteinntekter 16,00% 14,00% 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% Regnskap 2010 Regnskap 2011 Regnskap 2012 Regnskap 2013 Budsjett 2014 Forslag 2015

41 Skatt på inntekt og formue - eiendomsskatt

42 Skatteandel Skatteandelen i kommunesektoren er 40 pst Inkludere følgende skattearter Skatt på inntekt og formue Naturressursskatt Eiendomskatt Hva skjer når eiendomsskatten øker?

43 Regneeksempel Hva betyr dette for en kommune på ca innbyggere? Gj.snittlig skatt på 113 Kostnadsnøkkel på 0,95 Ikke eiendomsskatt Ingen vekst i eiendomsskatt ville fått 11,9 mill Nå igjennom innbyggertilskuddet får 9,9 mill

44 Konsesjonskraft Eiere av større vannkraftverk har plikt til å levere en andel av kraften som produseres til kommunene som er berørt av kraftutbyggingen. såkalt konsesjonskraft. Skal innebære en varig økonomisk fordel for kommunene Plikten til å avstå konsesjonskraft er lovbestemt og kraften skal leveres til den prisen som loven foreskriver. Retten til konsesjonskraft er begrenset til kommunens behov til den alminnelige elektrisitetsforsyning. Overskytende kraft tildeles midlertidig til fylkeskommunen.

45

46 Eiendomsskatt, konsesjonskraftsinntekter, utbytte og finansielle omløpsmidler 2013 I alt med 14,9 mrd. kr Måles i pst av korrigerte frie inntekter Antall I pst 0 2,5 pst ,5 pst 174 7,5 10 pst pst pst 53

47 Takk for meg!

48 Skatteinntekter og inntektsutjevning Hvor store forskjeller i skatteinntekter (inntekt og formue) per innbygger ønskes / godtas? To hensyn: Kommunenes skatteinntekter skal ha lokal forankring Likeverdig tjenestetilbud To virkemidler som i dag benyttes for å avveie mellom disse hensynene: Utjevning av skatteinntektene (inntektsutjevning) Skattens andel (inkl. eiendomsskatt) av kommunenes samlede inntekter utgjør i dag 40 pst av samlede driftsinntekter. Justert ned fra 45 fra 2009, tidligere et mål på 50 pst (vedtak Stortinget) Lokal skatt påvirkes ikke bare av nasjonale regler, men av lokal sysselsetting, lønnsnivå og sammensetting av næringer. 48

49 Inntektsutjevningen (skatt på formue og inntekt inkl. naturressursskatt) Skatteinntekt per innbygger i pst av landsgjennomsnittet % 60% Skatteinntekt Trekk Kompensasjon Tilleggskompensasjon Finansiering tilleggskomp. 35% 60% Kommune A Kommune B Kommune C 49

50 Inntektsutjevningen - Hedmark 110,0 % 100,0 % Skatt og inntektsutjevning - pst av landsgjennomsnittet (januar-desember 2014) Skatt januar-desember 2014 Skatt etter utjevning 90,0 % 80,0 % 70,0 % 60,0 % Hedmark 50

51 Skatteinntekter og inntektsutjevning Skatteanslag basert på vedtatt statsbudsjett 2015, beregnet folketall og skatteandel i 2015 som tilsvarer gjennomsnitt for siste 3 år. Skatteinntekter per innbygger Nord Odal kroner per innbygger (70,0 pst av landssnitt per innbygger) Anslag for Nord Odals skatteinntekter og inntektsutjevning for 2015: Skatteinntekter: * innbyggere (5 130) = 91,3 mill. kroner Inntektsutjevning Kompensasjon: ( )*60%*5 130 = 26,3 mill. kroner Tilleggskomp: (26 350*90% )*35%*5 130 = 10,6 mill. kroner Trekk finansiering: (-348*5 130) = - 1,7 mill. kroner Sum skatt og inntektsutjevning = 126,5 mill. kroner Bruker dette som referansenivå når vi i de neste lysark skal se på hvordan innbyggerveksten påvirker skatteutviklingen 51

52 Et eksempel Fremskrevet innbyggertall til , andre forutsetninger uendret (inkludert skatteinngang i Norge) Nord Odal (vekst 0,2 %) og Norge cirka 5,225 mill. innbyggere (vekst 1,13 %) Anslag for Nord Odal sine skatteinntekter og inntektsutjevning : Nytt folketall Statsbudsjett 2014 Skatteinntekter 90,4 mill. kroner 91.3 mill. kroner Inntektsutjevning Symetrisk Tilleggskompensasjon Finansiering tilleggskomp Sum skatt og inntektsutjevning Endring i skatt og inntektsutjevning 52

53 Et eksempel Fremskrevet innbyggertall til , andre forutsetninger uendret (inkludert skatteinngang i Norge) Nord Odal (vekst 0,2 %) og Norge cirka 5,225 mill. innbyggere (vekst 1,13 %) Anslag for Nord Odal sine skatteinntekter og inntektsutjevning : Nytt folketall Statsbudsjett 2014 Skatteinntekter 90,4 mill. kroner 91.3 mill. kroner Inntektsutjevning Symetrisk 26,1 mill. kroner 26,3 mill. kroner Tilleggskompensasjon 10,5 mill. kroner 10,6 mill. kroner Finansiering tilleggskomp - 1,7 mill. kroner - 1,7 mill. kroner Sum skatt og inntektsutjevning 125,3 mill. kroner 126,5 mill. kroner Endring i skatt og inntektsutjevning - 0,8 mill. kroner 53

54 Et eksempel Fremskrevet innbyggertall til , andre forutsetninger uendret (inkludert skatteinngang i Norge) Nord Odal (vekst 0,2 %) og Norge cirka 5,225 mill. innbyggere (vekst 1,13 %) Anslag for Nord Odal sine skatteinntekter og inntektsutjevning : Nytt folketall Statsbudsjett 2014 Skatteinntekter 90,4 mill. kroner 91.3 mill. kroner Inntektsutjevning Symetrisk 26,1 mill. kroner 26,3 mill. kroner Tilleggskompensasjon 10,5 mill. kroner 10,6 mill. kroner Finansiering tilleggskomp - 1,7 mill. kroner - 1,7 mill. kroner Sum skatt og inntektsutjevning 125,3 mill. kroner 126,5 mill. kroner Endring i skatt og inntektsutjevning - 0,8 mill. kroner Eksemplet illustrerer at med lavere vekst i innbyggertall enn landssnittet fra 2015 til 2016, vil skatt og inntektsutjevning reduseres. Endringer i kommunens skatteinngang vil i liten grad påvirke dette pga av utjevningsordningen. 54