Rollag kommune. Foto: Gunn-Hege Laugen. Regnskap 2016

Transkript

1 Rollag kommune Foto: Gunn-Hege Laugen Regnskap februar 2017

2 INNHOLD SIDE Revisjonsberetning Oversikter: Regnskapsskjema 1 A Driftsregnskapet 3 Regnskapsskjema 1 B Driftsregnskapet 4 Økonomisk oversikt drift 5 Regnskapsskjema 2 A Investeringsregnskapet 6 Regnskapsskjema 2 B Investeringsregnskapet 7 Økonomisk oversikt Investeringsregnskap 8 Balanseregnskapet hovedoversikt 9 Balanseregnskapet 10 Rammer enhetene 14 NOTER 15 Side 2

3 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Tall i 1 kroner Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Eiendomsskatt verk og bruk Eiendomsskatt annen fast eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Side 3

4 Regnskapsskjema 1 B - driftsregnskap Fordeling: Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Sum fordelt i driften: Kraftomsetning Avskrivninger (motpost) Omstilling/lønnsoppgjør/reguleringspremie Premieavvik/amortisering Ovf fra Idrettsskolen Avskrivninger Idrettsskolen Enheter: Korrigering enhetenes rammer for: Bruk av fond i driftsrammen Avsatt til fond i driften Integreringstilskudd ovf enhet Renteinntekter ført i enhetene Enheter: Helse og omsorg Rollag kommunale barnehage NAV Numedal sosial og barnevern Fellestjenesten Plan og utvikling Skolen Omstilling/stedsutvikling Rollag kirkelig fellesråd Sum fordelt Side 4

5 Økonomisk oversikt - Drift Tall i 1 kroner DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter 11a Overføringer med krav til motytelse 11a Rammetilskudd Andre statlige overføringer 11a Andre overføringer 11a Inntekts- og formuesskatt 11a Eiendomsskatt verk og bruk Eiendomsskatt annen fast eiendom Andre direkte og indirekte skatter 11a Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 11b Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer 11b Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års r.messige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 5

6 Side 6

7 Regnskapsskjema 2 B - Investeringer Regnskap 2016 Regulert bud 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Fra oversikt 2 A Investeringer i anleggsmidler Prosj Prosj (T) 4116 Rollagskrysset, stedsutvikling Forstudie gangbru Veggli , Ny felles IKT-plattform i Kongsbergregionen Videoløsning direkte overføring fra politiske møter , Oppgradering Agresso til M Elkjel + inntak kommunehus , Uteområde Veggli skole , Veggli skole/samfunnshus - dusj og garderobe Veggli barnehage, garderobe , Forprosjekt ombygging Veggli skole Trygghetsalarmer Omsorgsboliger (8-10 boenheter, personaldel, fellesareal og dagsenter) HC tilgang Rollag kirke Veggli renseanlegg , Anlegg for avvanning av slam , Kildesorteringsanlegg , Kildesortering, Stativ ny renovasjonsordning Digitalisering planregister (vedtatte reguleringsplaner) Kart Kommunale veger Hengebro ved Rollag kirke Skilting av veger , Opprusting veg Krosshaug/Årvelta Opprusting veg Risteigen/Fjøse Gatelys FV 40 og FV Gangveg i Rollag ved industriområdet Forprosjekt Faghandelssenter Vaktbil utstyrt med blålysanlegg og slukkeaggregat Brannalarmanlegg div kommunale bygg , Boligfelt Veggli og store tomter Veggli/Rollag Salg av kommunal eiendom Forprosjekt helhetlig boligmasse, Helse og omsorg Boliger for bosetting av flyktninger Tak næringsparken Brannvarslingsanlegg næringsparken Tilrettelegging for næring i området ved næringsparken Saldering prosjekter ved ovf til neste år Sum fordelt Side 7

8 Økonomisk oversikt - Investering Tall i 1 kroner Note Regnskap 2016 INNTEKTER Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 8

9 Balanseregnskapet Tall i 1 kroner Note Regnskap 2016 Regnskap 2015 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Endringer regnskapsprinsipp (drift) Kapitalkonto Sum egenkapital GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Side 9

10 Balanseregnskapet Konto Konto (T) Regnskap 2016 Regnskap Tomteområder og industriarealer Boliger, skoler, idretsshall, ledningsnett, veier Avskrivninger Forretningsbygg, admlokaler, sykehjem, kulturbygg Avskrivninger Anlegg avskr. 20 år, parkeringsplasser mm Avskriving LN100 Faste eiendommer og anlegg EDB-utstyr, kontormaskiner etc Avskrivninger Maskiner, inventar og utstyr Avskrivninger Teknisk anlegg, renseanlegg, brannbil Avskrivninger LN110 Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler KLP Pensjonsmidler SPK LN120 Pensjonsmidler Etableringslån Utlån på sosialt grunnlag Utlån KF Idrettsskolen LN130 Utlån Norsk Informasjonsteknologi A/L Biblioteksentralen Norske Skog Numedal ASVO - 33,33% Numedalsnett A/S Studentsamfunnets hus Numedal Bruk A/L Viken Skog BA Kommunekraft Rollag Everk SA 1 andel Vegglifjell vann- og avløpsselsk Numedal Bredbånd Kommunal Landspensjonskasse Buskerud kommunerevisjon IKS Veggli handelsforening LN140 Aksjer og andeler Innestående skogavgift jfr kto Refusjon ressurskrevende brukere Kasse - Rollag skole(undervisning) Kontantkort Ref.merverdiavgift Utestående fordring manuelt Korreksjoner (overf.til nytt år) Utestående kommunale fordringer Refusjon folketrygden NAV Feriepenger Forskudd på lønn Inntektsutjevning Korreksjonskonto - lønn Interimskonto - folio LN150 Kortsiktige fordringer Kasse Folio ( ) Innbetalinger OCR ( ) Startlån ( ) Side 10

11 Konto Konto (T) Regnskap 2016 Regnskap OCR - EIK ( ) Driftskonto - Husbankmidler ( ) RK Nav Kontantkort Skattetrekk LN190 Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik KLP Premieavvik SPK Arbeidsgiveravgift av premieavvik LN200 Premieavvik Disposisjonsfond Premieavvik KLP Disposisjonsfond Samfunnsutvikling med spesiell fokus på sentrumsutvikling og bygdetunet Utvikling av telemedisin Omstilling K-sak 33/2012 Tertialrapport Boligformål K-sak 70_ Ungdomstiltak/prosjektstøtte nye tiltak Kommuneskogen Integreringstilskudd Organisasjonsutvikling Elektronisk arkiv (2011) Vedlikehold turveier Tilsk. Idrettslag (nærmiljøanlegg) Kommuneplan Salg av masser "Trollhøl" LN210 Disposisjonsfond Kvalitetsutviklingsmidler Ungt entreprenørskap Naturskole - Bjønnhølet Tilskudd per Capital fra Fylkesmannen Tilskudd Norsk m/samfunnsfag innv Tilskudd kompetanseutvikling skolene Tilskudd Den kulturelle skolesekken Skjønnsmidler 2015 til kommunereformen Ekstra tilskuddsmidler 1-4. klasse Tilskudd aktivitet til seniorer og eldre Gavekonto - bygdeheim Styrking av helsestasjon og skolehelsetjensten Torkel Valles Veldedighetsfond - bygdeheim Gavekonto - hjemmes.pleie Rekrutterings- og opplæringsmidler PRO Stimuleringsmidler til skoleeiere Tilskudd til etablering av Frisklivsentral Midler til Tafikksikker kommune Folkehelseprosjekt - registrering av friluftslivsdata Legater ovf møteplassen (snekkerbua) Rollag Ungdomsklubb Barn- og ungdomsarbeide (Prestmoens legat) Næringsfond Konsesjonsavgift fra Kompensasjonsmidler DAA for 2013 og Tiltak Trillemarka Forvaltningsplan Trillemarka Trillemarka/Rollagsfjell Omstillingsmidler (2011) Stedsutvikling Programområde Utbedrings- etableringstilskudd Husbanken Tilsk. opphjelp av fisk, vilt m.v Rollag kommunale viltfond Side 11

12 Konto Konto (T) Regnskap 2016 Regnskap Tap på krav - husbanken Fond - bygdetun Avsatt skogavgift Selvkostfond renovasjon Selvkostfond oppmåling Selvkostfond byggesak Selvkostfond vann Selvkostfond Slam Selvkostfond avløp Utbyggingsområde LN220 Bundne driftsfond Kapitalfond LN230 Ubundne investeringsfond Ekstraordinære avdrag Startlån LN240 Bundne investeringsfond Årets regnskapsmessig overskudd LN250 Regnskapsmessig mindreforbruk Endring av regnskapsprinsipp drift LN270 Endring regnskapsprinsipp Kapitalkonto anleggsmidler Kapital Netto pensjonsforpliktelser LN280 Kapitalkonto Pensjonsforpliktelse KLP Pensjonsforpliktelse SPK Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse LN290 Pensjonsforpliktelser Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Vedlikehold KLP KLP KLP KLP KLP KLP KLP KLP KLP (2014) inv Kommunalbanken lånenr Kommunalbanken Quickbygget Kommunalbanken Idrettsskolen Kommunalbanken Veggli næringspark Kommunalbanken Skolene Komm.banken Bredbånd Komm.banken lånenr Kommunalbanken lånenr idrettshall Kommunalbanken lån inv Kommunalbanken inv Kommunalbanken inv LN320 Andre lån Side 12

13 Konto Konto (T) Regnskap 2016 Regnskap Skattetrekk Påleggstrekk Beregnet arbeidsgiveravgift Feriepenger opptjeningsår Feriepenger ferieår Arbgj.avg feriep. opptjår Arbgj.avg. feriep. ferieår Bevilget utlån næringsformål Bevilget av omstillingsmidler Leverandørgjeld Påløpte lønnsutgifter med avgift Påløpte utgifter Påløpte skyss utgifter Interimskonto lønn Trekkeiere 1 mnd Elevbedrift - Veggli skole(11291) Nettolønn ansatte Trekkeier 1 mnd Gjennomgangsbeløp Påløpte renter Oppgjørskonto fylkesskattesjefen LN340 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik KLP Premieavvik SPK Arbeidsgiveravgift av premieavvik LN350 Premieavvik Ubrukte lånemidler Husbanken - etableringslån Husbanken - utbedringslån LN360 Ubrukte lånemidler Negativ selvkost - Renovasjon Negativ selvkost - Plansak Negativ selvkost - Slam Negativt selvkost - feiing LN370 Andre memoriakonti Ubrukt lån Husbanken - Etableringslån Husbanken - Utbedringslån Negativ selvkost LN380 Motkonto for memoriakontiene Side 13

14 Spesifisering av driftsresultat Etat (T) Opprinnelig budsjett 2016 Revidert budsjett Regnskap 2016 Avvik Rollag kirkelig fellesråd Helse og omsorg Rollag kommunale barnehage NAV Numedal sosial og flyktningetjenesten Barnevern Fellestjenesten Plan og utvikling Skolen Drift enhetene Andre utgifter/inntekter: Skatt på inntekt og formue Rammetilskudd Eiendomsskatt Andre generelle statstilskudd Kraftomsetning Netto rente- og avdragsutgifter Lønnsoppgjør, premieavvik og reguleringspremie Bruk og avsetning Andre områder Mindreforbruk i Enhetenes samlet drift viser positivt avvik på 1,5 millioner kroner. Avvikene i enhetene er omtalt i årsrapporten. Det største avvikene i forhold til budsjett på andre utgifter og inntekter er positivt avvik på frie inntekter (skatt og rammetilskudd) på 1,5 millioner kroner. De andre områdene har mindre avvik. Regnskapet er avsluttet med kroner som udisponert. Side 14

15 Noter NOTE NR. 1 REGNSKAPSPRINSIPPER 16 NOTE NR. 2 ORGANISERING AV KOMMUNENS VIRKSOMHET 17 NOTE NR. 3 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL 18 DEL 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL BEVILGNINGSREGNSKAPET 18 DEL 2 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL BALANSEN 18 NOTE NR. 4 PENSJON 19 NOTE NR. 5 GARANTIER GITT AV KOMMUNEN 20 NOTE NR. 6 FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER 20 NOTE NR. 7 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 20 DEL 1 DISPOSISJONSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 21 DEL 2 BUNDET DRIFTSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 21 DEL 3 UBUNDET INVESTERINGSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 21 DEL 4 BUNDET INVESTERINGSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER 21 NOTE NR. 8 KAPITALKONTO 22 NOTE NR. 9 SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER 22 NOTE NR. 10 INTERKOMMUNALT SAMARBEID 22 NOTE NR. 11 SPESIFIKASJON AV VESENTLIGE POSTER I REGNSKAPET 23 NOTE NR. 12 ANLEGGSMIDLER 24 NOTE NR. 13 GJELDSFORPLIKTELSER FORDELING MELLOM LÅNGIVERE 24 NOTE NR. 14 AVDRAG PÅ GJELD 25 NOTE NR. 15 REGNSKAPSMESSIG MINDREFORBRUK 25 NOTE NR. 16 REGNSKAPSMESSIG MERFORBRUK 25 NOTE NR. 17 SELVKOSTTJENESTER 26 NOTE NR. 18 ÅRSVERK 27 NOTE NR. 19 GODTGJØRELSE TIL RÅDMANN OG ORDFØRER 28 NOTE NR. 20 REVISJONSHONORARER 28 Side 15

16 NOTE nr. 1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Side 16

17 For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. NOTE nr. 2 Organisering av kommunens virksomhet Administrativ organisering: Rådmann Fellestjenesten Skole * NAV Numedal Rollag kommunale barnehage Helse og omsorg Plan og utvikling Interkommunalt tjenestesamarbeid ( 27 og 28 i kommuneloven): Barnevern Vertskommune: Nore og Uvdal FØNK Vertskommune: Nore og Uvdal K-IKT Vertskommune: Notodden Skatt Vertskommune: Kongsberg Legevakt Vertskommune: Kongsberg PPT Vertskommune: Kongsberg *NAV Numedal er interkommunalt samarbeid etter kommunelovens 28b med Rollag kommune som vertskommune. Administrativt har Rollag kommune enhetsmodellen der myndighet er delegert fra rådmannen til enhetsledere i faglige, økonomiske og personalmessige saker innen hver enhet. Side 17

18 NOTE nr. 3 Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Regnskap 2016 Regnskap 2015 SUM(600:670; ,33 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 700:780;800:895) ,68 SUM(600:670; ,16 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 700:770;800:895) ,36 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) , ,97 Sum anskaffelse av midler S , ,46 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(010:285;300:480) , ,75 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:480) , ,52 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,30 Sum anvendelse av midler , ,57 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,89 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt-1) , ,52 Endring i arbeidskapital V , ,41 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2016 Regnskap 2015 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer , ,96 Endring aksjer og andeler ,00 0,00 Premieavvik , ,72 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner ,00 0,00 Endring betalingsmidler , ,63 Endring omløpsmidler , ,95 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld , ,61 Premieavvik , ,93 Endring arbeidskapital , ,41 Økning i arbeidskapitalen på 8,7 millioner kroner i 2016 betyr at kommunen har tilført mer midler enn hva som er brukt av midler. Dette må bl.a. sees i sammenheng med låneopptak som er gjennomført i 2016, men brukes i Side 18

19 NOTE nr. 4 Pensjon Regnskapsføring av pensjon. Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G- regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes som premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring (amortisering) gjennom de neste 15 år, opparbeidet premieavvik fra amortiseres gjennom 10 år og fra 2014 over 7 år. Bestemmelsen innebærer også at beregnet pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. i hele Pensjonsordning KLP SPK Sum Arb.g.avg PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn. (inkl.adm) iht.aktuar Årets pensjonspremie (jf.aktuar) = Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie iht. regnskap Årets premieavvik (se spes.nedenfor) Resultatført 1/10 av tidl.års premieavvik =Pensjonskostnader i driften AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert /- Premieavvik for året Resultatført 1/10 av tidl.års premieavvik = Akkumulert premieavvik Herav oppført under omløpsmidler jfr regnskap Herav oppført under kortsiktig gjeld jfr regnskap i hele Pensj. midler Pensj. forpl Pensj. midler Pensj. forpl Pensj. midler Pensj. forpl Netto forpliktelse MIDLER OG FORPLIKTELSER Faktisk (akt.beregn.full amort) eks avg Iht til regnskap = Gjenstående amortisering estematavvik pr Forutsetninger for beregninger 2016 KLP SPK Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet G-regulering/pensjonsreg. 2,97 % 2,97 % Pensjonsregulering 2,20 % Forventet avkastning 4,60 % 4,30 % Netto forpl.inkl avgift Regnskapet for 2016 er totalt belastet med 11,3 millioner kroner i pensjonskostnader og 1,2 millioner kroner i arbeidsgiveravgift av pensjonskostnadene. Kommunens premieavvik (gjeld) er pr på 8,3 millioner kroner. I tillegg kommer arbeidsgiveravgift av dette beløpet med 0,88 million kroner. Netto pensjonsforpliktelser inkl. avgift utgjør 39,8 millioner kroner og viser estimert pensjonsforpliktelser som ikke er innbetalt eller regnskapsført. Side 19

20 NOTE nr. 5 Garantier gitt av kommunen Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp pr Garantien utløper Rollag Boligstiftelse Numedal Asvo AS Sum garantier Kommunen har ikke innfridd noen garantier i NOTE nr. 6 Finansielle anleggsmidler Eierandel i Likningsverdi Balanseført verdi Balanseført verdi Selskapets navn selskapet Norsk Informasjonsteknologi A/L Biblioteksentralen Norske Skog 181 aksjer Numedal ASVO 33 % Numedalsnett A/S 80 aksjer Studentsamfunnets hus Numedal Bruk A/L Viken Skog BA Kommunekraft 1 aksje Rollag E-verk SA 1 andel Vegglifjell vann- og avløpsselsk. 255 aksjer Numedal Bredbånd 1 1 Kommunal Landspensjonskasse Buskerud kommunerevisjon IKS 1 % Veggli handelsforening Sum Endring fra 2015 til 2016 gjelder økt egenkapitaltilskudd til KLP med kroner. NOTE nr. 7 Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle avsetninger/ bruk av avsetninger KOSTRA-art Regnskap 2016 Regnskap 2015 Avsetninger SUM(530:550) , ,84 Bruk av avsetninger SUM(930:958) , ,95 Til avsetning senere år 980 0,00 0,00 Netto avsetninger , ,89 Side 20

21 Rollag kommune har netto avsetninger på 4,1 millioner kroner i Bruk av tidligere avsetninger er inkludert bruk av regnskapsmessig mindreforbruk i Avsetningen er inkludert regnskapsmessig resultat for Del 1 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger KOSTRAart/balanse Regulert Disposisjonsfond Regnskap 2016 budsjett 2016 Regnskap 2015 IB , ,8 Avsetninger driftsregnskapet , , ,00 Bruk av avsetninger driftsregnskapet , , ,00 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet , , ,00 UB , ,80 UB viser at saldoen på disposisjonsfondet er 11,3 millioner kroner. Av dette er 5,3 millioner kroner disponert og 6 millioner kroner til disposisjon. Del 2 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2016 Regnskap 2015 IB , ,28 Avsetninger , ,79 Bruk av avsetninger driftsregnskapet , ,29 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet , ,00 UB , ,78 UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. De største avsetningene gjelder omstillingsarbeidet og stedsutviklingsprogrammet med 1,8 millioner kroner, prosjektet forvaltning av Trillemarka / Rollagsfjell med 6 millioner kroner og Kompensasjonsmidler DAA 2013 og 2014 med 2,0 millioner kroner. Del 3 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond KOSTRAart/balanse Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Regnskap 2015 IB , ,96 Avsetninger ,00 0,00 Bruk av avsetninger , , ,06 UB , ,90 UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Del 4 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2016 Regnskap 2015 IB , ,85 Avsetninger 550 0, ,00 Bruk av avsetninger ,00 0,00 UB , ,85 UB på bundet investeringsfond er 0 kroner. Bruk i 2016 gjelder ekstraordinære avdrag på startlån, innbetalt i 2014 og Side 21

22 NOTE nr. 8 Kapitalkonto Følgende posteringer er gjort mot kapitalkonto i 2016: DEBET KREDIT INNGÅENDE BALANSE Salg av fast eiendom og anlegg Av- og nedskrivning av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler 0 Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner, transp.m Oppskrivning av utstyr, maskiner, transp.m. 0 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler 0 Nedskriving av aksjer og andeler 0 Kjøp av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Aktivering av pensjonsmidler 0 Mottatte avdrag på utlån Tilbakeført ikke utbetalt utlån 0 Utlån Oppskrivning utlån 0 Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Endring pensjonsforpliktelser UTGÅENDE BALANSE SUM NOTE nr. 9 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke gjennomført salg av finansielle anleggsmidler i NOTE nr. 10 Interkommunalt samarbeid Kommunen løser noen av sine oppgaver ved interkommunalt samarbeid. I denne oversikten har vi redegjort for den økonomiske siden ved følgende samarbeidsprosjekter: FØNK Felles økonomifunksjon i Numedalskommunene (Nore og Uvdal, Flesberg og Rollag) Barneverntjeneste (Nore og Uvdal, Rollag og Flesberg) NAV Numedal (Nore og Uvdal, Rollag og Flesberg) Side 22

23 Felles økonomifunksjon i Numedal Utgifter eks mva. Fordelt Overføring fra Nore og Uvdal kommune (kontorkommunen) % Overføring fra Rollag kommune (deltaker) % Overføring fra Flesberg kommune (deltaker) % Overføring fra andre, kirkelig Fellesråd, IKS, KF % Andel Utgiftene fordeles med fast beløp på kroner pr kommune. Rest fordeles i forhold til målbar aktivitet. Aktiviteten beregnes i forbindelse med fastsetting av budsjett. Barneverntjenesten uten tiltak: Utgifter eks mva og tilskudd. Fordelt Andel Overføring fra Nore og Uvdal kommune (kontorkommunen) % Overføring fra Rollag kommune (deltaker) % Overføring fra Flesberg kommune (deltaker) % Utgifter til tiltak pr. kommune: Nore og Uvdal % Rollag % Flesberg % Oppsettet viser netto utgifter (utgifter minus merverdiavgift, statstilskudd og refusjon fra folketrygden). Barneverntjenesten (administrasjon/saksbehandlere) fordeles som oppsettet viser med andel på 40, 40 og 20 % mellom kommunen. Tiltak innen barneverntjenesten i den enkelte kommune betales 100 % av den kommunen tiltaket gjelder. NAV Numedal Utgifter eks mva og tilskudd. Fordelt Overføring fra Rollag kommune (kontorkommune) % Overføring fra Nore og Uvdal kommune (deltaker) % Overføring fra Flesberg kommune (deltaker) % Utgifter til tiltak pr. kommune: Rollag % Nore og Uvdal % Flesberg % Andel Oppsettet viser netto utgifter (utgifter minus merverdiavgift, statstilskudd og refusjon fra folketrygden). NAVtjenesten (kommunal del av administrasjon/saksbehandlere) fordeles som oppsettet viser med andel på 40, 40 og 20 % mellom Numedalskommunene. Tiltak innen NAV (bidrag til livsopphold etc) innen den enkelte kommune betales 100 % av den kommunen tiltaket gjelder. NOTE nr. 11 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet a. Differanse mellom budsjett og regnskap (inntekter) gjelder bl.a: 1. Andre salgs- og leieinntekter: gjelder i hovedsak store gebyrinntekter bl.a.på byggesak og oppmåling som resultat av stor aktivitet i Overføring med krav til motytelse: Gjelder i hovedsak refusjon folketrygden med 3,5 millioner kroner, momskompensasjon med 2,2 millioner kroner og refusjon fra andre kommuner til dekning av utgifter bl.a. introduksjonslønn til flyktninger i Nore og Uvdal (interkommunalt samarbeid). 3. Andre statelige overføringer og andre overføringer må ses i sammenheng da det i budsjettet er brukt feil art 4. Inntekts- og formueskatt er innbetalte skatter kun på inntekt og formue. Naturressursskatten fremkommer under Andre direkte og indirekte skatter. I 2015 ble alle skatteinntektene ført på samme post. Side 23

24 b. Differanse mellom budsjett og regnskap (utgifter) gjelder bl.a: 1. Lønnsutgifter: gjelder i hovedsak innleie ved sykdom og må sees i sammenheng med refusjon folketrygden på 3,5 millioner kroner. Det er også utgiftsført 2,6 millioner kroner i Introduksjonslønn til flyktninger som er hjemmehørende i Nore og Uvdal. Beløpet er refundert og framkommer også som avvik på inntektssiden 2. Overføringer: Gjelder i stor grad merverdiavgift som kompenseres gjennom ordningen momskompensasjon på 2,3 millioner kroner. NOTE nr. 12 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i hittil regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe 1 Avskrives ikke Tomt, boligområdet og andre objekter som ikke skal avskrives Gruppe 2 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Gruppe 3 Gruppe 4 50 år: 20 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende.. Gruppe 5 20 år: Brannbiler etc Gruppe 6 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Gruppe 7 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 Gruppe 7 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret* Avskrivninger i regnskapsåret Korrigering * Nedskrivninger Bokført verdi Anleggsmidlene er totalt aktivert med 38,8 millioner kroner og avskrevet med 6,9 millioner kroner i * Korrigering av anlegg som hadde feil inngangsverdi. NOTE nr. 13 Gjeldsforpliktelser fordeling mellom långivere Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Kommunens samlede lånegjeld Fordelt på følgende kreditorer: KLP - Kommunekreditt Kommunalbanken Husbanken med Det er gjennomført låneopptak på 37,99 millioner kroner jfr vedtatt investeringsbudsjett. Låneopptaket er gjennomført i tråd med vedtatt finansreglement av 16. desember Ved utgangen av 2016 står det 17,3 millioner kroner som ubrukte lånemidler. Side 24

25 NOTE nr. 14 Avdrag på gjeld Avdrag Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Betalt avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Minste lovlige avdrag etter kl 50 nr 7 er beregnet til 3,6 millioner kroner. Metoden for beregninger er vektet uten tomter eller andre ikke avskrivbare driftsmidler. Det er utgiftsført 4,3 millioner kroner i ordinære avdrag på lånegjeld i Kommunen oppfyller kravet om minste lovlige avdrag. NOTE nr. 15 Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett Regnskap 2016 Tidligere år Tidligere opparbeidet mindreforbruk Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret Totalt mindreforbruk til disponering Driftsregnskapet 2016 er avsluttet med kroner i mindreforbruk. Mindreforbruket fra 2015 på kroner er disponert i tråd med vedtak i Kommunestyre, K-sak 21/2016, avsatt til disposisjonsfond i sin helhet. NOTE nr. 16 Regnskapsmessig merforbruk Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett Regnskap 2016 Tidligere år Tidligere opparbeidet merorbruk 0 0 Årets inndekning av merforbruk 0 0 Nytt merforbruk i regnskapsåret 0 Totalt merforbruk til inndekning 0 Investeringsregnskap 2016 er avsluttet i balanse. Overføring av investeringstiltak fra 2016 til 2017 er gjennomført med 36,9 millioner kroner i tråd med kommunestyrets vedtak i sak 93/2016. Side 25

26 NOTE nr. 17 Selvkosttjenester Gebyrfinansierte selvkosttjenester Etterkalkyle 2016 Rollag kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, KMS, februar 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Indirekte driftsutgifter (netto) Driftskostnader Resultat Regnskapsresultat Selvkostkalkyle I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2016 var denne lik 1,684 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2016 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. Side 26