1. Noter - Regelverk. 1.1 Noter i henhold regnskapsforskriften til Kommuneloven. 1.2 Noter i henhold til God Kommunal Regnskapsskikk (GKRS)

Transkript

1 1. Noter - Regelverk 1.1 Noter i henhold regnskapsforskriften til Kommuneloven 1.2 Noter i henhold til God Kommunal Regnskapsskikk (GKRS) 1

2 1.3 Anbefaling fra GKRS: Kommunal Regnskapsstandard nr Noter 1-9 i henhold til regnskapsforskriften 2.1 Spesifikasjon av endring i arbeidskapital BALANSEN Oml.midler Korts. Gjeld Endring Arbeidskapital : KOSTRA-oversikt Skjema C) Anskaffelse av midler Driftsinntekter Inntekter investeringsdel Eksterne fin.transaksjoner. Utg. balanse , , ,44 Inng. balanse , , ,7 Endring i året , , , , , , ,62 Anvendelse av midler Driftsutgifter Utgifter investeringsdel Eksterne fin.transaksjoner , , , ,44 Anskaffelse anv.av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring Arbeidskapital , , ,26 Differanse: AVSTEMMING KAPITALKONTO Kapitalkonto Anleggsmidler Langsiktig gjeld Ubrukte lånemidler Avstemming Differanse, Utg. balanse ,56 Inng. balanse , , , , , , , , ,35 Endring i året ,2, , , , ,2-499,99-499,99, 2.2 Pensjonsforpliktelser 2

3 Kommunens Pensjonsforpliktelser Kommunal Landspensjonskasse: Statens Pensjonskasse Kommunens Pensjonsmidler Kommunal Landspensjonskasse: Statens Pensjonskasse Netto Pensjonsforpliktelse pr Garantiansvar Lebesby Kirkelig Fellesråd, lån i Kommunekreditt Norge AS saldo : kr ,Lebesby Kjøllefjord Havn KF, 2 lån i Kommunalbanken, saldo : kr ,- 2.4 Mellomværende, Lebesby Kjøllefjord Havn KF Pr har Lebesby kommune kr 29.,- til gode hos Lebesby Kjøllefjord Havn KF. Beløpet gjelder lønnsrefusjon for daglig leder kr. 24.,- og regnskapstjenester kr. 5.,Beløpet er bokført under konto Havneforetaket har til gode hos Lebesby kommune MVA-kompensasjon for siste termin 25, kr ,44. Beløpet er trukket fra under konto Aksjer og andeler Aksjer og Andeler Nordkyn Kraftlag Kommunekraft Biblioteksentralen AS Finnmark Utbyggingsselskap Nordkyn vernehelsetjeneste KLP Andeler Koppmolla AS Finnmark Miljøtjeneste Stud.samf. Hus Kjøllefjord Havfiskeselskap AS Kystnæringssenteret Sørøysund Eiendomsselskap Tellus Energi AS, tidligere LK Bygg og Eiendom Dampskipskaia AS Marine Farms AS Endring i året Aksjer i Sørøysund eiendomsselskap er solgt for kr. 13.2,KLP - andeler er økt som følge av nytt egenkapitalinnskudd

4 2.6 og bruk av fond Obligatorisk oversikt i hht. Forskrift om rapportering fra kommuner og fylkeskommuner 4D og bruk av avsetninger av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Avsetning og bruk av fond 2.51 Bundne driftsfond Ubundne Kapitalfond Ubundne Kapitalfond Bundne Kapitalfond Disposisjonsfond Sum fond I 25 er Fiskerifond og Fiskeflåtefond slått sammen til ett Fiskerifond under 2.56 Disposisjonsfond. Av avsetning til disposisjonsfond i 25 er 4,3 mill penger Lebesby kommune har mottatt fra Statkraft AS som engangsbeløp i forbindelse med vindkraftutbyggingen. Av disse er det vedtatt at 3 mill kr. skal brukes som egenandel ved bygging av ny trafikk kai i Kjøllefjord. Utlån av fond Inngående balanse

5 Nye Utlån Mottatte avdrag Avskrevet i året, rettelser Vedtekter for Næringsfond og Fiskerifond er endret i 25, slik at støtte ikke lenger ytes i form av lån, men i form av tilskudd med bindingstid. Tilskudd med bindingstid bokføres under memoriakonti. Kap Kapitalkonto Debetposter Inngående Balanse Aktivering av maskiner og utstyr Aktivering av bygg og anlegg Endring Pensjonsmidler KLP Endring Pensjonsmidler STP Endring Pensjonsforpliktelser KLP Endring Pensjonsforpliktelser STP Utlån sosiale lån Avdrag på sosiale lån Sletting, lån, regresskrav Nedskriving av aksjer/andeler (salg) Oppskriving av aksjer og andeler Salg av fast eiendom Avskrivinger av eiendeler, anlegg Utlån av fond Avdrag utlån av fond Utlån egenkapitallån Avdrag egenkapitallån Avdrag stimuleringslån Kjøp av aksjer, andeler Avdrag på eksterne lån Rettelser i året av eksterne lånemidler Sum posteringer Kreditposter Regnskap interkommunalt samarbeid Ikke Aktuelt 2.9 Pensjonskostnader og Premieavvik Årets pensjonskostnad og premieavvik 5

6 Kommunal Landspensjonskasse, forfalt premie Administrasjon Premieavvik i 25 Årets pensjonskostnad Statens Pensjonskasse, forfalt premie Administrasjon Premieavvik 25 Årets pensjonskostnad Sum årets pensjonskostnad Kommunen har valgt 15 års amortisering av premieavviket Bokført Amortisert Amortisert KLP- amortisering Premieavvik 22 Premieavvik 23 Premieavvik 24 Premieavvik 25 Opprinnelig for tidligere år Bokført STP- amortisering Premieavvik 22 Premieavvik 23 Premieavvik 24 Premieavvik 25 Opprinnelig Amortisert for tidligere år Amortisert Bokført Rest Bokført Rest Øvrige noter 1-15 i henhold til God kommunal regnskapsskikk 3.1 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter prinsipper angitt i Kommunelovens 48 og regnskapsforskriften 8. Det har ikke vært endringer i regnskapsprinsipper fra foregående regnskapsår. 3.2 Organisasjon Lebesby kommune er organisert etter etatsmodellen. Se vedlegg 1. Fra og med regnskapsåret 25 er havnedistriktet utskilt som eget foretak: Lebesby Kjøllefjord Havn KF. Regnskap Kapittel Kjøllefjord Havn for 25 utgjør kun avskrivinger for flytebrygger som formelt fortsatt er eiet av Lebesby kommune. Lebesby Kjøllefjord Havn KF avlegger eget regnskap for Vesentlige poster i regnskapet 6

7 Budsjettert overføring til investeringsregnskapet kr ,- kunne ikke realiseres pga skattesvikt, samt overskridelser innenfor sentraladministrasjonen, helsesektoren og teknisk etat. Overførsel til investeringsregnskapet er bokført med kr. 62.5,- 3.4 Vesentlige transaksjoner Lebesby kommune har i 25 mottatt 4,5 mill kr fra Statkraft AS som kompensasjon for ulempe, arbeid og utgifter i forbindelse med utbygging av Kjøllefjord Vindpark. Kroner 2.,- av disse ble avsatt til teknisk etat, og kr 4,3 mill er avsatt til kraftfondet. (avsetning til disposisjonsfond) Kommunen har mottatt kr. 5.,- i utbytte fra Dampskipskaia AS som er avsatt til likviditetsreserven. 3.5 Anleggsmidler, varige driftsmidler Se vedlegg 2 for oversikt over alle varige driftsmidler. Kommunen benytter lineære avskrivinger. Kommunen har solgt kirkeveien 26 i 25 for kr. 28.,- Bygget var fullt avskrevet, og fremkommer derfor ikke i oversikten over anleggsmidlene. Salgssummen fremkommer som inntekt i investeringsregnskapet. 3.6 Investeringsprosjekter De største pågående investeringsprosjekter som videreføres i 26 er: Kjøllefjord Sykehjem inkl.nytt kjøkken Kostnader Prosjektering Bygging Akkumulert sum Budsjett Regnskap Budsjett Regnskap Budsjett Regnskap Prosjektet er kommet lenger i 25 enn forutsatt, slik at utgifter i 26 anslås til ca. 2 mill kr. Lebesby Vannverk, inkl lilleelva Kostnader Vannverk Budsjett Regnskap Budsjett Regnskap

8 Lilleelva Akkumulert sum Prosjektet er forsinket i forhold til budsjett, Total kostnad i 26 forventes å bli 3,9 mill kr. Renovering av skolebygg forventes ferdigstilt i 26 med følgende beløp: Kjøllefjord skole kr. 4.,Lebesby skole kr. 17.,Kunes skole kr. 18.,Omsorgsboliger på Lebesby 2. byggetrinn forventes ferdigstilt med kr. 16.,Revidert investeringsbudsjett vil foreligge til behandling i kommunestyret i juni mnd. 3.7 Finansielle omløpsmidler Ikke aktuelt 3.8 Obligasjoner Ikke aktuelt 3.9 Langsiktig gjeld Lånemasse pr Kommunekr./Kommunalb Husb./Kommunekreditt Andre banker Nordkyn Kraftlag AL IB Avdrag Nye lån Refinans UB Minimumsavdrag etter Kommunelovens 5, nr 7 Langsiktig gjeld til investeringer: Vektet levetid anleggsmidler : Minimumsavdrag: : Avdrag ført i driftsregnskapet : Margin kr ,35,7 år kr ,kr ,kr ,- Spesifikasjon over rentebærende Lånemasse pr Husbanken Rentetype Rentesats 8 Rest Årlige avdrag Innfrielse

9 Egenkap.lån 93 Startlån 25 Startlån 24 Sammenslåtte etabl.lån Startlån 23 HUSBANKEN 99 Kommunalbanken Investeringer 1998 Overskridelser 2 Investeringer 21 Investeringer 22 Refinans 8 lån, 22 Investeringer 24 Underskudd 23 Kongeb.24 Sykehjem i Kjøllefjord 24 Investeringer 25 KOMMUNALBANKEN 64 Kommunekreditt Investeringer 1999 Investeringer 2 Undersk. 21+ molo Q 22 Omsorgsboliger Lebesby 22 Investeringer 23 Refinans Husbanken 24 Sammenslått 2 lån KOMMUNEKREDITT ,6 2,6 2,6 2,6 2, Fast Fast Fast 2,55 7,3 2,55 6,78 6,25 2, Fast ,3 4,11 2, ,6 2,6 2, ,6 2,6 2,6 2, alle lån Herav Fast: 38 % Herav 62 % I henhold til finansreglementet skal ca 4 % av lånemassen ha fast rente. Rentebinding blir fortløpende vurdert. 3.1 a) Likviditetsreserven Likviditetsreserven Inngående balanse Avsatt fra kapital Tilbakeført lån til Hjemme-Pc ordning Avsatt utbytte fra Dampskipskaia AS Spesifikasjon pr Påløpte renter

10 Tilbakeført lån til Hjemme-Pc ordning Utbytte fra Dampskipskaia Sum Likviditetsreserve b) Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet er gjort opp med et underskudd på kr ,Inndekning foreslås ved opptak av lån i Vesentlige forpliktelser, langsiktige avtaler Kommunen inngikk i 24 avtale med IT-partner Finnmark AS om leasing av nytt EDBanlegg over 5 år. Årlig kostnad beløper seg til kr ,langsiktig leieavtale med Lebesby Bygdetun for Lebesby skole, barnehage og bibliotek, samt lyd/bilde studio og landbrukskontoret beløper seg til ca. 532.,- pr. år Gebyrfinansierte selvkosttjenester Se vedlegg a) Antall ansatte, årsverk Antall Ansatte i Lebesby kommune pr. november 25 Ansatte Kvinner Menn Sum Årsverk ,3 3,4 112,8 b) Godtgjørelse til Ordfører, Rådmann og revisjon Godtgjørelse til Ordfører i 25: kr. 46.,Godtgjørelse til Rådmann i 25: kr. 46.,Godtgjørelse til Øst-Finnmark kommunale revisjonsdistrikt i 25: kr ,Godtgjørelse for Forvaltningskontroll og Kontrollutvalgets sekretariat: kr. 131., a) Forhold inntruffet etter

11 Dyfjord Boligstiftelse har to lån i Lebesby kommune med saldo pr på til sammen Kr ,- Husbanken har begjært tvangssalg av eiendommene til Dyfjord Boligstiftelse. Lebesby kommune kan ikke regne med å få dekning for sine lån dersom tvangssalget gjennomføres. b) Forhold med betinget utgang Ikke aktuelt 3.15 Samlet ekstern gjeldsforpliktelse Eksterne lån pr Lån Lebesby kommune Lån Kirkelig Fellesråd Lån Kjøllefjord Havn KF Gjeldsforpliktelser