Rapportering i samband med årsoppgjeret 2011

Transkript

1 Rundskriv Rapportering i samband med årsoppgjeret 2011 RUNDSKRIV: 2/2012 DATO: RUNDSKRIVET GJELD FOR: Forretningsbankar Sparebankar Finansieringsføretak Filialar av utanlandske kredittinstitusjonar (NUF) FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Innleiing Rundskrivet er utarbeidd av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå. Det omhandlar rapportering i samband med årsoppgjeret 2011 og endringar i kodelister og rettleiingar m.m. i ORBOF-rapporteringa for rekneskapsåret For rekneskapsåret 2011 gjeld Lov om årsregnskap mv. av 17. juli 1998 nr. 56 (rekneskapslova) og Forskrift av 16. desember 1998 nr om årsregnskap m.m. for banker, finansieringsforetak og morselskap for slike (årsrekneskapsforskrifta). Årsrapportering i ORBOF Følgjande rapportar i Offentlig regnskapsrapportering for banker og finansieringsforetak ORBOF skal avstemmast mot kvarandre og sendast inn til Statistisk sentralbyrå: Rapport 20 Årsresultatregnskap Rapport 50 Årsbalanse Rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen Rapport 60 Avledet balanse med utvidete statistiske kjennetegn Tidsfristane for årsrapporteringa Innrapporteringsfrist for alle rapportane for 2011 er 31. mars Årsrekneskap, årsmelding, revisjonsmelding m.m. Alle sparebankar, forretningsbankar, kredittføretak og finansieringsselskap skal sende inn årsrekneskap, årsmelding og revisjonsmelding (jf. rekneskapslova 3-1, 3-2 og 3-3a og revisorlova 2-1 og 5-6) så snart årsrekneskapen for 2011 er vedteken av styret og forstandarskapen/representantskapen, og seinast innan 31. mars Følgjande dokument skal sendast inn samtidig med årsrekneskap, årsmelding og revisjonsmelding: Kontrollkomiteen si melding / utskrift av kontrollkomiteen sin protokoll til Finanstilsynet, jf. forretningsbanklova og sparebanklova 13 og lova om finansieringsverksemd Utskrift av styret og forstandarskapen/representantskapen sin protokoll frå møte der årsoppgjeret er behandla. Dei ovannemnde dokumenta skal sendast i PDF-format til rapporteringf2@finanstilsynet.no og s290fifo@ssb.no. Årsrekneskap, årsmelding og revisjonsmelding for dotterselskap til institusjonen skal òg sendast til Finanstilsynet (kan ettersendast), jf. rekneskapslova 1-3. Dersom vedlegg må ettersendast, blir rapportøren bedt om å informere om dato for når dette kan gjerast. 2 Finanstilsynet

3 Oppgåver over misleghaldne lån, overtrekte rammekredittar og overtrekte innskotskontoar skal ikkje rapporterast i samband med årsoppgjeret, men skal kunne leggjast fram for Finanstilsynet etter oppmoding. Det er ikkje krav om at delårsrekneskapane skal sendast til Finanstilsynet, men 9-4 i årsrekneskapsforskrifta krev at delårsrekneskapen skal godkjennast innan 45 dagar etter at rekneskapsperioden er slutt, og at delårsrekneskapen skal offentliggjerast på nettstaden til institusjonen. Rapporteringsplikt for utanlandske kredittinstitusjonar i Noreg (NUF) I samsvar med finanstilsynslova 4 første ledd nr. 1 og forskrift av 2. mai 1994 nr. 326 om filial av banker og andre kredittinstitusjoner med hovedsete i et annet EØS-land 9, kan norske styresmakter påleggje filialen å sende inn rapportar som inneheld opplysningar til statistisk bruk om verksemda i Noreg. Med heimel i den same forskrifta, skal filialar i Noreg av utanlandske kredittinstitusjonar sende inn følgjande rapportar for 2011 innan utgangen av mars 2012: Rapport 20 Årsresultatregnskap Rapport 50 Årsbalanse Rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen Rapport 60 Avledet balanse med utvidete statistiske kjennetegn Årsrapporten for filialen og for selskapet som filialen er ein del av, skal sendast både til Finanstilsynet og til Statistisk sentralbyrå, enten i PDF-format til rapporteringf2@finanstilsynet.no og s290fifo@ssb.no, eller per post. Endringar i ORBOF-rapporteringa og rapporteringsmaterialet Alle endringane i rettleiingar og kodelister er publiserte på nettstaden til Statistisk sentralbyrå etter kvart som dei har blitt ferdigstilte. Dei viktigaste endringane er omtalte nedanfor. Rapporteringsfristen for sparebankar med forvaltningskapital under 10 milliardar er utvida til 31. mars, tilsvarande som for dei andre sparebankane og forretningsbankane. Generell veiledning blei sist endra 20. desember 2011 og gjeld frå og med desember Der er det presisert korleis 8 og 9 som siste siffer i sektorkoden for å merke tilknytt selskap og konsernselskap skal nyttast. Sistesiffer 8 og 9 skal så langt det lar seg gjere nyttast på alle nivå i konsernet eller det tilknytte selskapet, og både oppover og nedover. Rettleiinga til R10/50 blei sist endra 20. desember 2011 og gjeld frå desember Mellom anna er definisjonen av innskot med løpetid omtalt. Omgrepet løpetid gjeld heretter løpetid over eitt døgn. Finanstilsynet 3

4 I dei andre rettleiingane og i kodelistene er det berre gjort mindre tekstlege endringar. Mellom anna er omgrepa ihendehaverobligasjoner endra til obligasjoner og omsettelige sertifikater endra til sertifikater. Det er ikkje høve til å nytte postane Ekstraordinære inntekter og Ekstraordinære kostnader i årsrapporteringa for 2011, jf. Norsk regnskapsstandard nr. 5. Postane vil bli fjerna frå rapporteringsmaterialet frå 1. kvartal Endringar i kodelistene blir omtalte på siste side i kodelistene under Oversikt over endringer i kodelisten. Endringane i rapporteringsmaterialet er tilpassa både rapportørar som følgjer dei internasjonale rekneskapsstandardane, IFRS, og dei som følgjer dei ordinære reglane i rekneskapslova og årsrekneskapsforskrifta. Dersom selskapet i arbeidet med årsoppgjeret, finn større eller viktige endringar i forhold til kva dei alt har levert i rapport 10 Månedsbalansen eller 21 Kvartalsresultatregnskapet for 4. kvartal, må det leverast korrigeringar av desse rapportane. Dette gjeld heilt til årsrapportane (rapport 20 Årsresultatregnskapet og rapport 50 Årsbalanse ) er leverte og selskapet sitt årsrekneskap er gjort offentleg. Samanheng mellom ORBOF og offisielt rekneskap I Oversikt over sammenhengen mellom oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften og ORBOF-rapporteringen (heretter kalla samanhengskatalogen) blir det gjort endringar i samsvar med innføringa av nye kodar. For institusjonar som nyttar IFRS, er det ikkje eit krav at tilvisingane i samanhengskatalogen skal følgjast når dei set opp årsrekneskapen sin, jf. årsrekneskapsforskrifta. Anna rapporteringsmateriale Ajourførte lister over klassifikasjonsvariablar i ORBOF finst på nettstaden til Statistisk sentralbyrå, sjå: Dei ulike delane er: Statistiske kjenneteikn Institusjonelle sektorer med definisjon Næringsgrupperinger Geografiske kjennetegn Sektorlister med finansielle og offentlige foretak Utenlandske selskaper notert på Oslo Børs Oversikt over alle bokstavkombinasjoner for sektorer Andre presiseringar Merk at skattekostnad skal utregnast og førast i rapport 10 og 21 i ORBOF for alle kvartal på lik linje med dei publiserte delårsrekneskapa. 4 Finanstilsynet

5 Det er mykje feilrapportering av sektor i ORBOF-rapport 11 på post Når ein rapporterar sektor på utlån overført/formidla til OMF-føretak, skal ein bruke sektorkoden til kunden og ikkje til OMF-føretaket. Dette er no presisert i rettleiinga til rapport 11. Det blir presisert at det er viktig at alle rapportørar held tidsfristane for innrapportering etter slutten på rekneskapsperioden: Månadsrapportering av balansen har 15 dagars rapporteringsfrist. Kvartalsrapportering av balanse og resultat har 20 dagars rapporteringsfrist. Kvartalsrapportering av tilleggsspesifikasjonar har 30 dagars rapporteringsfrist. Årsrapporteringen har rapporteringsfrist 31. mars. Når feil i data blir avdekte gjennom feilkontrollar, unormale endringar m.m., ber vi rapportørane korrigere slike feil både i siste rapportperiode og bakover i tid i inntil 12 månader / fire kvartal slik at utviklingstrekka i statistikken blir mest mogleg riktig over fleire periodar. Vi minner om at ny institusjonell sektorgruppering vil bli innført f.o.m. 1. kvartal Meir informasjon om dette vil komme seinare. Erik Lind Iversen Gunnar Almklov Spørsmål kan rettast til den aktuelle institusjonen ved kontaktpersonane under: Finanstilsynet E-post: rapporteringf2@finanstilsynet.no Seksjon for analyse og rapportering Gunnar Almklov / Kaia Solli Tlf.: Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Statistisk sentralbyrå E-post: s290fifo@ssb.no Seksjon for finansielle føretak Olav Stensrud / Nina Fagereng Tlf.: Postboks 8131 Dep 0033 Oslo Finanstilsynet 5

6 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo