Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2009

Transkript

1 Rundskriv Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2009 RUNDSKRIV: 10/2010 DATO: Oppdatert RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Pensjonskasser FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Innledning Rundskrivet er utarbeidet av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå. Rundskrivet innholder informasjon om utarbeidelse og innsending av pensjonskassenes offisielle årsrapport, oppdaterte kodelister, linkenotater, regneark og veiledninger, frister for rapportering og andre praktiske opplysninger knyttet til årsrapporteringen i Pensjonskassenes offentlige regnskaps- og tilsynsrapportering (PORT). Se også Finanstilsynets rundskriv 8/2010: Rettleiing til rekneskapsregelverket for forsikringsselskap. Regnskapet for pensjonskasser skal føres i samsvar med forskrift av 27. februar 2001 nr. 188 om årsregnskap m.m. for pensjonskasser, som viser til bestemmelsene for livsforsikring i forskrift av 16. desember 1998 nr om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper, så langt det passer. I veiledningen er denne referert til som årsregnskapsforskriften. Årsrapport med bilag Pensjonskasser skal sende inn offisiell årsrapport for 2009 med bilag så snart årsregnskapet er vedtatt av styret, og senest innen utgangen av mars Offisiell årsrapport skal inneholde: Årsregnskap, årsberetning, jf. regnskapsloven 3 1 jf. 3 2 og 3 3a Revisjonsberetning, jf. revisorloven 2 1 jf. 5 6 Utskrift av styrets protokoll fra møte der årsoppgjøret er behandlet Pensjonskassene skal sende inn følgende bilag: Årsrapport i elektronisk format, alternativt en lenke til denne, sendes til forsikringstilsyn@finanstilsynet.no Årsrapport i elektronisk format, alternativt en lenke til denne, sendes til Kreditt250@ssb.no 1 eksemplar av årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning for institusjonens datterselskap, jf. regnskapslovens 1 3 til Finanstilsynet Hvis bilag må ettersendes, bes rapportøren oppgi dato for når dette kan skje. 2 Finanstilsynet

3 PORT-rapporteringen f.o.m. desember 2009 Endringer i PORT-rapporteringen som gjelder f.o.m. desember 2009 Kodelistene til rapporteringen er tilpasset forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper av 16. desember 1998 (årsregnskapsforskriften). Det skal derfor være mulig å avstemme PORT-rapporteringen med oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften. Finanstilsynet ber rapportørene påse at data er avstemt. Det er gjort noen få endringer for årsrapporteringen for Endringer som er foretatt i kodelistene er markert med rød tekst og gul markering i kodelistene. Endringene omfatter både nye poster og endringer i tekst, i tillegg til at enkelte poster er tatt ut. Endringer i linkene (notatet som linker mellom PORT og oppstillingsplanen i årsregnskapsforskriften) er skravert oransje. Linkene vil bli lagt ut på nettstedet til Statistisk sentralbyrå så snart de er klare. Nedenfor er de mest sentrale endringene i de øvrige rapportene listet opp. I rapport 20 Årsresultatregnskap er det, for å få full link til oppstillingsplanen i årsregnskapsforskriften, innført koder for alle postene under hovedpost 19 Andre resultatkomponenter. Disse nye kodene ligger i intervallet Posten Endring i forpliktelse ved utsatt skatt for andre resultatkomponenter er erstattet av kode og er følgelig ikke lenger en gyldig kode. Det er også innført enkelte andre nye koder, blant annet Renteinntekter på driftskonti (kode ), utbytte mv. på Andre verdipapirer og avkastningsposter (renteinntekter/-kostnader, netto verdiendringer og netto realisert gevinst/tap) for finansielle derivater. Det er også innført en post Midler tilordnet forsikringskontraktene, premiereserve, annen tilordning av overskudd. I tillegg er det innført sektorfordeling på rentekostnadene og noen få tekstlige endringer. I rapport 50 Årsbalanse er det innført en post 4.85 Immaterielle eiendeler for å få link til oppstillingsplanens post 1. Merk at i linken til oppstillingen av regnskapet er post og andeler i henholdsvis obligasjons- og pengemarkedsfond nå flyttet til obligasjoner. Ellers er det kun noen få tekstlige endringer. I rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen er post delt i Driftskonti og Plasseringskonti. Post er delt i Sertifikater og Ihendehaverobligasjoner. Ellers er det kun noen få tekstlige endringer. Frister og avstemming av rapporter mot regnskapet Rapport 20 Årsresultat, 50 Årsbalanse og 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen skal sendes til Statistisk sentralbyrå. Fristen for levering av rapportene er 31. mars Rapporteringen skal oversendes Statistisk sentralbyrå via Altinn. Side 3 9 i veiledningen gir praktisk informasjon om innrapporteringen. Finanstilsynet 3

4 Rapporteringsmaterialet på Statistisk sentralbyrås nettsted Det er ikke vedlegg til dette rundskrivet, men oppdaterte kodelister, veiledning, sammenheng mellom oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften og PORT-rapporteringen (linker), samt regneark m.m. er tilgjengelige på Statistisk sentralbyrås nettsted, se Primært ønsker Finanstilsynet og Statistisk sentralbyrå å sende aktuell informasjon både til selskapet sentralt og til kontaktpersonen som til daglig har ansvar for rapporteringen. Det er derfor av stor betydning at rapportøren gir tilbakemelding om eventuelle endringer i e- postadresser, både for pensjonskassene og for pensjonskassenes kontaktperson(er). Annet I PORT-rapporteringen for 2008 var det flere feil i føringen av bestandsopplysningene (under post 86 i rapport 51). Blant annet førte en del pensjonskasser fripoliser som aktive medlemmer. På denne bakgrunn ber vi om at alle pensjonskasser sender medlemsopplysningene i rapport 51 for 2008 på nytt i e-post til Statistisk sentralbyrå (jf. e-post sendt fra Statistisk sentralbyrå i uke 8 i 2010 om dette). I veiledningen til PORT for 2009 er det foretatt en presisering av hva som skal inngå i de ulike kodene i bestandstallene i rapport 51. Det forutsettes at samtlige pensjonskasser og andre berørte parter gjør seg kjent med rundskrivet og rapporteringsmaterialet på nettstedet til Statistisk sentralbyrå (jf. peker), samt at nødvendige tiltak settes i verk for å imøtekomme kravene til rapportering som er beskrevet over. Emil R. Steffensen Anne Stine Aakvaag 4 Finanstilsynet

5 Kontaktpersoner: Spørsmål til rapporteringen kan rettes til: Statistisk sentralbyrå E-post: Seksjon for finansielle foretak Kjell Hammer / Sarah Oueslati Tlf.: Postboks 8131 Dep, 0033 Oslo Finanstilsynet E-post: forsikringstilsyn@finanstilsynet.no Seksjon for analyse og rapportering Hanne Husebø Hagen / Gunnar Almklov Tlf.: Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Finanstilsynet 5

6 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo