Rapportering i samband med årsoppgjeret 2012 og andre endringar i ORBOFrapporteringa

Transkript

1 Rundskriv Rapportering i samband med årsoppgjeret 2012 og andre endringar i ORBOFrapporteringa RUNDSKRIV: 20/2012 DATO: RUNDSKRIVET GJELD FOR: Forretningsbankar Sparebankar Finansieringsføretak Filialar av utanlandske kredittinstitusjonar (NUF) FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Innleiing Rundskrivet er utarbeidd av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå. Det omhandlar rapportering i samband med årsoppgjeret 2012 og endringar i kodelister og rettleiingar m.m. i ORBOF-rapporteringa for rekneskapsåra 2012 og For årsrekneskapen gjeld Lov om årsregnskap mv. av 17. juli 1998 nr. 56 (rekneskapslova) og Forskrift av 16. desember 1998 nr om årsregnskap m.m. for banker, finansieringsføretak og morselskap for slike (årsrekneskapsforskrifta). Årsrapportering i ORBOF Følgjande rapportar i Offentlig regnskapsrapportering for banker og finansieringsforetak ORBOF skal avstemmast mot kvarandre og sendast inn til Statistisk sentralbyrå: Rapport 20 Årsresultatregnskap Rapport 50 Årsbalanse Rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen Rapport 60 Avledet balanse med utvidete statistiske kjennetegn Tidsfristane for årsrapporteringa Frist for innrapportering for alle rapportane for 2012 er 31. mars Vi minner om at Statistisk sentralbyrå sine interne datasystem enno ikkje er klare for mottak av årsrapportar for Statistisk sentralbyrå vil informere rapportørane i ein eigen e-post tidleg i januar om når det er klart for innrapportering. Årsrekneskap, årsmelding, revisjonsmelding m.m. Alle sparebankar, forretningsbankar, kredittføretak og finansieringsselskap skal sende inn årsrekneskap, årsmelding og revisjonsmelding, jf. rekneskapslova 3-1, 3-2 og 3-3a og revisorlova 2-1 og 5-6, så snart årsrekneskapen for 2012 er vedteken av styret og forstandarskapen/representantskapen, og seinast innan 31. mars Følgjande dokument skal sendast inn samtidig med årsrekneskap, årsmelding og revisjonsmelding: Kontrollkomiteen si melding / utskrift av kontrollkomiteen sin protokoll til Finanstilsynet, jf. forretningsbanklova og sparebanklova 13 og lova om finansieringsverksemd Utskrift av styret og forstandarskapen/representantskapen sin protokoll frå møte der årsoppgjeret er behandla. Dei ovannemnde dokumenta skal sendast i PDF-format til rapporteringf2@finanstilsynet.no og s290fifo@ssb.no. 2 Finanstilsynet

3 Dersom det etter generalforsamlinga blir vesentlege endringar i årsrekneskapen, må selskapet sende ny versjon av årsrekneskapen til Statistisk sentralbyrå og Finanstilsynet. Årsrekneskap, årsmelding og revisjonsmelding for dotterselskap til institusjonen skal òg sendast til Finanstilsynet (kan ettersendast), jf. rekneskapslova 1-3. Dersom vedlegg må ettersendast, ber vi rapportøren om å informere om dato for når dette kan gjerast. Oppgåver over misleghaldne lån, overtrekte rammekredittar og overtrekte innskotskontoar skal ikkje rapporterast i samband med årsoppgjeret, men skal kunne leggjast fram for Finanstilsynet etter oppmoding. Det er ikkje krav om at delårsrekneskapane skal sendast til Finanstilsynet, men 9-4 i årsrekneskapsforskrifta krev at delårsrekneskapen skal godkjennast innan 45 dagar etter at rekneskapsperioden er slutt, og at delårsrekneskapen skal offentleggjerast på nettstaden til institusjonen. Rapporteringsplikt for utanlandske kredittinstitusjonar i Noreg (NUF) I samsvar med finanstilsynslova 4 første ledd nr. 1 og forskrift av 2. mai 1994 nr. 326 om filial av banker og andre kredittinstitusjoner med hovedsete i et annet EØS-land 9, kan norske styresmakter påleggje filialen å sende inn rapportar som inneheld opplysningar til statistisk bruk om verksemda i Noreg. Med heimel i den same forskrifta, skal filialar i Noreg av utanlandske kredittinstitusjonar sende inn følgjande årsrapportar for 2012 innan utgangen av mars 2013: Rapport 20 Årsresultatregnskap Rapport 50 Årsbalanse Rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen Rapport 60 Avledet balanse med utvidete statistiske kjennetegn Årsrapporten for filialen og for selskapet som filialen er ein del av, skal sendast både til Finanstilsynet og til Statistisk sentralbyrå, i PDF-format til rapporteringf2@finanstilsynet.no og s290fifo@ssb.no. Finanstilsynet 3

4 Endringar i ORBOF-rapporteringa for 4. kvartal og årsrapporteringa for 2012 Alle endringane i rettleiingar og kodelister er publiserte på nettstaden til Statistisk sentralbyrå etter kvart som dei har blitt ferdigstilte. Endringane i rapporteringsmaterialet er tilpassa både rapportørar som følgjer dei internasjonale rekneskapsstandardane, IFRS, og dei som følgjer dei ordinære reglane i rekneskapslova og årsrekneskapsforskrifta. Dei viktigaste endringane er: Rapport 10 og 50: Full sektorfordeling av derivat Rapport 11: Frå og med 4. kvartal 2012 kjem det 5 nye postar: 12. Utlåns- og innskuddsspesifikasjoner Utlån i alt 11 Utlån med pant i finansielle instrumenter Utlån til kjøp av andeler i børshandlede fond (Exchange Traded Funds) (ETF) Utlån til kjøp av Exchange Traded Notes (ETN) Utlån til plassering i andre spare- og investeringsprodukter Innskudd i alt 43 Innskudd fra pengemarkedsfond Dei fire første gjeld spesifikasjon av utlån til ulike føremål/aktivitetar, og den siste gjeld innskot frå pengemarknadsfond. Rapporteringa blir obligatorisk frå og med 1. kvartal Rapport 21 og 20: Kodar for ekstraordinære postar og tilhøyrande skattepostar går ut. Rapport 51: Ingen endringar utover ny institusjonell sektor Rapport 60: Frå og med 2012 skal dei fleste postane berre rapporterast overfor utanlandsk sektor, bortsett frå utlåns- og innskotspostane 2.50, 2.58, 2.61 og 6.20 som fortsatt skal rapporterast som tidlegare etter alle sektorar, næringar og geografi. Dette inneber at rapporten ikkje lenger skal vere i balanse. Næringsfordelinga på post 7.55 blir fjerna. Det skal innførast følgjande nye kodar: 1 41 Stats- og statsgaranterte obligasjoner 1 45 Andre obligasjoner 4 41 Stats- og statsgaranterte obligasjoner 4 45 Andre obligasjoner Endringar i sektorgrupper - Alle årsrapportane har ny 5-sifra institusjonell sektor. - I sektorkodesymbol F4 er også sektor og sette inn. - I sektorkodesymbol S3 og A4 er sektor inkludert. For post 1.36 og 4.36 skal denne sektoren berre nyttast av Noregs Bank (som rapportør av data). 4 Finanstilsynet

5 - For sektor Borettslag, er gyldige næringar utvida med 012, 063 og 093 (i tillegg til 068). Rettleiingar og linkar er endra etter dei endringane som er omtalte over. I tillegg er rettleiinga til kode i rapport 10/50 utvida til også å inkludere kompensasjonsfond. Samanheng mellom ORBOF og offisiell rekneskap I Oversikt over sammenhengen mellom oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften og ORBOF-rapporteringen (heretter kalla samanhengskatalogen) blir det gjort endringar i samsvar med innføringa av nye kodar. For institusjonar som nyttar IFRS, er det ikkje eit krav at tilvisingane i samanhengskatalogen skal følgjast når dei set opp årsrekneskapen sin, jf. årsrekneskapsforskrifta. Endringar i rapporteringa av renter i 2013 Endringane vil bli innførte i rapport 11 frå og med juli Det vil vere frivillig rapportering av dei nye spesifikasjonane for månadene juli og august, og obligatorisk rapportering frå og med september Endringane skal gi ein meir aktuell rentestatistikk som følgjer standarden til den europeiske sentralbanken (ECB). Rentestatistikk etter ECB-standard gir meir detaljert og oppdatert informasjon som Noregs Bank treng i sine analysar og gjer det enklare å samanlikne renteutviklinga i Noreg med andre land. Utvidingane i rapport 11 er at nokre av postane under art 25 skal fordelast på rentebindingstid, og at det skal innførast ein ny art (27) for gjennomsnittleg rente på nye lån. Vidare skal lån der rentene ikkje blir inntektsførte grunna tap eller misleghald haldast utanom renteberekninga og rapporterast på eigen kode. Rapporteringa blir utvida til å omfatte finansieringsselskap, sidan mange av desse har utlån som er interessante i rentestatistikken. Finansieringsselskap blir i første omgang underlagt kvartalsvis rapportering av gjennomsnittlege rente- og provisjonssatsar på uteståande utlån (art 25). Eit utval av bankar og kredittføretak med store utlån/innskot har fått særskild beskjed om å rapportere rentestatistikken månadleg. Utvalet er sett saman på grunnlag av tilsvarande kriterium som blir nytta av rapportørar til ECB. Resten av bankane og kredittføretaka, og statlege låneinstitutt og finansieringsselskap blir underlagde kvartalsvis rapportering av rentestatistikk. Fristane for rapportering i kvartalsmånadene vil vere som tidlegare, 30 dagar etter kvartalsslutt for alle rapportørar. For rapportering av art 25, 26 og 27 i dei mellomliggjande månadene vil fristen vere 15 dagar etter månadsslutt. Endringa i rapporteringa av renter frå og med juli 2013 er omtalte i vedlegg til dette rundskrivet. Vedlegget er del av eit notat frå Statistisk sentralbyrå som inneheld ny rettleiing til postar under art 25, 26 og 27 i rapport 11, og kodelisteutsnitt for postane under art 25, 26 Finanstilsynet 5

6 og 27. Ved spørsmål knytte til endringane i rapporteringa av renter, kontakt Statistisk sentralbyrå ved: Sigbjørn Ragnar Wettre e-post: sigbjorn.ragnar.wettre@ssb.no tlf Kari Pedersen e-post: kari.pedersen@ssb.no tlf Marit Schau Mathiesen e-post: marit.mathiesen@ssb.no tlf Anna rapporteringsmateriale Ajourførte lister over klassifikasjonsvariablar i ORBOF finst på nettstaden til Statistisk sentralbyrå, sjå: Dei ulike delane er: Statistiske kjenneteikn Institusjonelle sektorer med definisjoner Næringsgrupperinger Geografiske kjennetegn Sektorlister med finansielle og offentlige foretak samt pengemarkedsfond Utenlandske selskaper notert på Oslo Børs Oversikt over alle bokstavkombinasjoner for sektorer Andre presiseringar Merk at skattekostnad skal utregnast og førast i rapport 10 og 21 i ORBOF for alle kvartal på lik linje med dei publiserte delårsrekneskapane. Det blir presisert at det er viktig at alle rapportørar held tidsfristane for innrapportering etter slutten på rekneskapsperioden: Månadsrapportering av balansen har 15 dagars rapporteringsfrist. Kvartalsrapportering av balanse og resultat har 20 dagars rapporteringsfrist. Kvartalsrapportering av tilleggsspesifikasjonar har 30 dagars rapporteringsfrist. Årsrapporteringen har rapporteringsfrist 31. mars. Dersom selskapet i arbeidet med årsoppgjeret finn større eller viktige endringar i forhold til kva dei alt har levert i rapport 10 Månedsbalansen eller 21 Kvartalsresultatregnskapet for 4. kvartal, må det leverast korrigeringar av desse rapportane. Dette gjeld heilt til årsrapportane (rapport 20 Årsresultatregnskapet og rapport 50 Årsbalanse ) er leverte og årsrekneskapen til selskapet er gjort offentleg. 6 Finanstilsynet

7 Generelt skal rapportørane korrigere feil både i siste rapportperiode og bakover i tid i inntil 12 månader / fire kvartal når feil i data blir avdekte gjennom feilkontrollar, unormale endringar m.m. Emil Steffensen direktør for finans- og forsikringstilsyn Anne Stine Aakvaag seksjonssjef Spørsmål kan rettast til den aktuelle institusjonen ved kontaktpersonane under: Finanstilsynet E-post: rapporteringf2@finanstilsynet.no Seksjon for analyse og rapportering Gunnar Almklov / Kaia Solli Tlf.: Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Statistisk sentralbyrå E-post: s290fifo@ssb.no Seksjon for finansielle føretak Olav Stensrud / Nina Fagereng Tlf.: Postboks 8131 Dep 0033 Oslo Finanstilsynet 7

8 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo