Rapportering for forsikringsselskaper. årsregnskapet 2010 og kvartalsregnskapet. Rundskriv RUNDSKRIV: 7/2011 DATO:

Transkript

1 Rundskriv Rapportering for forsikringsselskaper i forbindelse med årsregnskapet 2010 og kvartalsregnskapet RUNDSKRIV: 7/2011 DATO: RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Skadeforsikringsselskaper Livsforsikringsselskaper FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Rapportering for forsikrings-selskaper i forbindelse med årsregnskapet 2010 og kvartals-regnskapet Innledning Rundskrivet er utarbeidet av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå. Rundskrivet omhandler oppdaterte kodelister, linkenotater, regneark og veiledninger, samt frister for rapportering og praktiske opplysninger vedrørende årsrapporteringen i Forsikringsselskapenes Offentlige Regnskaps- og Tilsynsrapportering (FORT). Rapportering i forbindelse med årsoppgjøret 2010 For årsregnskapet 2010 gjelder forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper, fastsatt av Finansdepartementet 16. desember 1998, sist endret 11. januar Se også Finanstilsynets rundskriv nr. 8/2010: Veiledning til regnskapsregelverket for forsikringsselskaper. Årsrapport med vedlegg Forsikringsselskapene skal sende inn selskapets offisielle årsrapport med vedlegg så snart årsregnskapet er vedtatt av styret, og senest innen utgangen av april Årsrapporten skal inneholde: Årsregnskap, årsberetning, jf. regnskapsloven 3 1 jf. 3 2 og 3 3a Revisjonsberetning, jf. revisorloven 2 1 jf. 5 6 Kontrollkomiteens beretning/utskrift av kontrollkomiteens protokoll til Finanstilsynet, jf. forsikringslovens 5-7 Utskrift av styrets og forstanderskapets/representantskapets protokoll fra møte der årsoppgjøret er behandlet Forsikringsselskapene skal sende inn følgende: Tre eksemplarer av trykt årsrapport. I tillegg sendes en lenke til årsrapporten, eller en elektronisk versjon av årsrapporten, til rapporteringf2@finanstilsynet.no Ett eksemplar av trykt årsrapport eller årsrapport i elektronisk format, alternativt en lenke til denne, sendes til Kreditt250@ssb.no Hvis vedlegg må ettersendes, bes rapportøren oppgi dato for når dette kan forventes. Frister og avstemming av rapporter mot regnskapet Årsrapportering for 2010 Rapport 20 Årsresultat, 38 Filial- og grenseoverskridende virksomhet, 46/47 Bransjefordeling av årsresultat og enkelte balanseposter, 50 Årsbalanse, 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen og 60 Balanseutdrag med utvidede statistiske kjennetegn i FORT, skal sendes til Statistisk sentralbyrå innen 15. april Finanstilsynet

3 Rapportering for forsikrings-selskaper i forbindelse med årsregnskapet 2010 og kvartals-regnskapet Kvartalsrapportering Rapport 10 Kvartalsbalanse, 11 Tilleggsspesifikasjoner til kvartalsrapporteringen og 21 Kvartalsresultat i FORT skal sendes til Statistisk sentralbyrå innen 30 dager etter regnskapsperiodens slutt. Rapportene skal være avstemt mot hverandre og mot selskapenes offentlige regnskaper. I rapport 20 skal årets resultat være endelig avstemt og fordelt (se rapport 50 og 51). For å få en fullstendig oppstilling av årsresultatet, må poster fra rapport 46/47 benyttes i tillegg til rapport 20. Se også linkedokumentets kapittel 5 og 6. Endringer i FORT-rapporteringen f.o.m. desember 2010: Kodelistene til rapporteringen er tilpasset forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper av 16. desember 1998 (årsregnskapsforskriften). Det skal derfor være mulig å avstemme FORT-rapporteringen med oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften. Finanstilsynet ber rapportørene påse at selskapenes offentlige regnskaper er avstemt mot FORT. Det er gjort noen få endringer i både rapporteringen for 4. kvartal 2010 (rapport 10, 11 og 21) og for årsrapporteringen for Endringer som er foretatt i kodelistene er markert med gult. Endringene omfatter både nye poster og endringer i tekst, i tillegg til at enkelte poster er tatt ut. Endringer i linkene (notatet som linker mellom FORT og oppstillingsplanen i årsregnskapsforskriften) er skravert oransje. Nedenfor er de mest sentrale endringene listet opp. I rapport 10/50 Balansen har kode endret navn til Andeler i spesialfond mv. samtidig som det er åpnet for rapportering av andeler i norske spesialfond da noen slike fond har fått konsesjon i Kode 3.08 Gjenforsikringsandel av forsikringsmessige avsetninger skilles på porteføljekode 100 og 200, og skal linkes til hhv. post 7a og 8a i oppstillingsplanen. I rapport 20/21 Resultat er det gjort en endring i linken for posten Renteinntekter på driftskonti (kode ). Denne koden skal nå linkes til post 4 i oppstillingsplanen. Se for øvrig veiledningen, linkene og FORT. Merk også at post 12.6 i oppstillingsplanen (for livsforsikring) er borte, og at kodene som var linket dit ( og ) nå er linket til Under post 4.08 Resultatførte endringer i forsikringsmessige avsetninger, premiereserve f.e.r. er brutto premiereserve splittet opp i to koder, hhv. Garanterte renter ( ) og Øvrig brutto premiereserve ( ) og Premiefond/innskuddsfond splittet i Garanterte renter ( ) og Annen avsetning ( ). Det er innført en kode 9.99 Totalresultat for året, og samtidig er kodene for endring i egenkapital og disponering av overskudd flyttet fra rapport 20 til rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner under post 88 Endringer i egenkapitalen og post 89 Overføringer og disponeringer. Innholdet er det samme som for 2009, mens kodene naturlig nok er forskjellige. I rapport 46 (for livsforsikring) er Utbetalte erstatninger, direkte forsikring splittet i to: løpende erstatninger, løpende renter på hhv. etterlattepensjon (kode ) og alderspensjon (kode ). Merk for øvrig at fordelingen av postene for Finanstilsynet 3

4 Rapportering for forsikrings-selskaper i forbindelse med årsregnskapet 2010 og kvartals-regnskapet premieinntekter på de tre underpostene Vederlag for administrasjon, forvaltning og rentegaranti, Fortjenesteelement for risiko og post Øvrig premie (sparing og risiko) har vært svært mangelfull i 2008 og Vi ber derfor selskapene påse at dette blir rapportert riktig for I rapport 60 er det innført et skille mellom stats- og statsgaranterte og andre for hhv. sertifikater og obligasjoner under post 1.40 Ihendehaverobligasjoner og sertifikater. Alle disse fire kodene skal landfordeles. Rapporteringsmaterialet på Internett Det blir ikke sendt ut vedlegg med rapporteringsmateriale til rundskriv som omhandler FORT-rapporteringen. Oppdaterte kodelister, veiledninger, linker til års- og kvartalsrapporteringen, samt regneark m.m. er tilgjengelige på Statistisk sentralbyrås nettsted, jf. Andre presiseringer Primært ønsker Finanstilsynet og Statistisk sentralbyrå å sende aktuell informasjon både til selskapet sentralt og til kontaktpersonen som til daglig har ansvar for rapporteringen. Det er derfor av stor betydning at rapportøren gir tilbakemelding om eventuelle endringer i e-postadresser, både for selskapene og for selskapenes kontaktperson(er). Det forutsettes at samtlige forsikringsselskaper og andre berørte parter gjør seg kjent med rundskrivet og rapporteringsmaterialet på Internett (jf. peker), samt at nødvendige tiltak settes i verk for å imøtekomme kravene til rapportering som er beskrevet over. Emil Steffensen Anne Stine Aakvaag Kontaktpersoner: Spørsmål til rapporteringen kan rettes til: Finanstilsynet E-post: rapporteringf2@finanstilsynet.no Seksjon for analyse og rapportering Gunnar Almklov / Ivone Cruz Tlf.: Postboks 1187 Sentrum, 0107 Oslo Statistisk sentralbyrå E-post: Kreditt250@ssb.no Seksjon for finansielle foretak Kjell Hammer / Heidi Vegsund Tlf.: Postboks 8131 Dep, 0033 Oslo 4 Finanstilsynet

5

6 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo