Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2010

Transkript

1 Rundskriv Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2010 RUNDSKRIV: 2/2011 DATO: RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Pensjonskasser FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2010 Rundskrivet er utarbeidet av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå (SSB). Rundskrivet omhandler diverse praktiske opplysninger om utarbeidelse og innsending av pensjonskassenes offisielle årsrapport, oppdaterte kodelister, linkenotater, rapporteringsregneark og veiledninger, frister for rapportering og andre praktiske opplysninger vedrørende årsrapporteringen i Pensjonskassenes Offentlige Regnskaps- og Tilsynsrapportering (PORT). Se også Finanstilsynets rundskriv 8/2010: Rettleiing til rekneskapsregelverket for forsikringsselskap. Regnskapet for pensjonskasser skal føres i samsvar med forskrift av 27. februar 2001 nr. 188 om årsregnskap m.m. for pensjonskasser, som viser til bestemmelsene for livsforsikring i forskrift av 16. desember 1998 nr om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper så langt det passer. I veiledningen er denne referert til som årsregnskapsforskriften. Årsrapport med bilag Pensjonskasser skal sende inn offisiell årsrapport for 2010 med bilag så snart årsregnskapet er vedtatt av styret, og senest innen utgangen av mars Offisiell årsrapport skal inneholde: Årsregnskap, årsberetning, jf. regnskapsloven 3 1 jf. 3 2 og 3 3a Revisjonsberetning jf. revisorloven 2 1 jf. 5 6 Utskrift av styrets protokoll fra møte der årsoppgjøret er behandlet Pensjonskassene skal sende inn følgende bilag: Årsrapport i papirversjon eller i elektronisk format til forsikringstilsyn@finanstilsynet.no Årsrapport i papirversjon eller i elektronisk format til Kreditt250@ssb.no 1 eksemplar av årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning for institusjonens datterselskaper, jf. regnskapslovens 1 3 til Finanstilsynet Hvis bilag må ettersendes, bes rapportøren oppgi dato for når dette kan skje. PORT-rapporteringen f.o.m. desember 2010: Endringer i PORT-rapporteringen som gjelder f.o.m. desember 2010: Kodelistene til rapporteringen er tilpasset forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper av 16. desember 1998 (årsregnskapsforskriften). Det skal derfor være mulig å avstemme PORT-rapporteringen med oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften. Finanstilsynet ber rapportørene påse at data er avstemt. Det er gjort noen få endringer for PORT-rapporteringen for Endringer som er foretatt i kodelistene er markert med gult i kodelistene. Endringene omfatter både nye poster og endringer i tekst, i tillegg til at enkelte poster er tatt ut. Endringer i linkene 2 Finanstilsynet

3 Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2010 ( Linker mellom oppstillingsplanen og PORT-rapporter ) er skravert oransje. Nedenfor er de mest sentrale endringene listet opp. I rapport 20 Årsresultatregnskap er det gjort en endring i linken for posten Renteinntekter på driftskonti (kode ). Denne koden skal linkes til post 4 i oppstillingsplanen. Se for øvrig veiledningen og dokumentet som linker mellom årsregnskapsforskriften og PORT. Kode Resultatførte endringer i forsikringsmessige avsetninger ekskl. risikoutjevningsfond f.e.r., premiereserve f.e.r. er brutto premiereserve splittet opp i to koder, hhv. Garanterte renter ( ) og Øvrig brutto premiereserve ( ) Det er innført en kode 9.99 Totalresultat for året, og samtidige er kodene for endring i egenkapital og disponering av overskudd er flyttet fra rapport 20 til rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner. I rapport 50 Årsbalanse har kode endret navn til Andeler i spesialfond mv. samtidig som det er åpnet for rapportering av andeler i norske spesialfond siden noen slike fond har blitt tillatt i Kode 3.08 Gjenforsikringsandel av forsikringsmessige avsetninger skilles på porteføljekode 100 og 200, og kan linkes til hhv. post 7a og 8a i oppstillingsplanen. I rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen er det under post 60 Landfordeling av balanseposter innført et skille mellom sertifikater og obligasjoner, som igjen fordeles på stats- og statsgaranterte og andre. Alle disse fire kodene skal landfordeles. Post 87. Bestand, antall medlemmer (kun for kommunale og fylkeskommunale pensjonskasser) er en ny post som viser antall medlemmer ved årets slutt, fordelt på alders-, uføre og AFPpensjonister samt barn og ektefeller med etterlattepensjon. Post 88 Endringer i egenkapitalen og post 89 Overføringer og disponeringer er flyttet til rapport 51 fra rapport 20. Innholdet er det samme som for 2009, mens kodene naturlig nok er forskjellige. Frister og avstemming av rapporter mot regnskapet Rapport 20 Årsresultatregnskap, 50 Årsbalanse, 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen, skal sendes til Statistisk sentralbyrå via Altinn. Fristen for levering av rapportene er 31. mars Sidene 3 9 i veiledningen til PORT-rapporteringen gir praktisk informasjon om innrapporteringen. Ved innsending av flat fil /semikolonseparerte fil skal det sendes en bekreftelse til SSB på at selskapet har gjennomført feilkontrollene som er beskrevet i notatet Feilkontroller i regnearksmalen og ved mottak. Hvis en slik bekreftelse mangler, vil rapporten ikke bli godtatt. Finanstilsynet 3

4 Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2010 Rapporteringsmaterialet på Internett Det følger ikke med vedlegg til dette rundskrivet, men oppdaterte kodelister, veiledning, sammenheng mellom oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften og PORT-rapporteringen (linker), samt regneark m.m. er tilgjengelige på Statistisk sentralbyrås nettsted, se Primært ønsker Finanstilsynet og Statistisk sentralbyrå å sende aktuell informasjon både til pensjonskassen sentralt og til kontaktpersonen som til daglig har ansvar for rapporteringen. Det er derfor av stor betydning at rapportøren gir tilbakemelding om eventuelle endringer i e-postadresser, både for pensjonskassene og for pensjonskassenes kontaktperson(er). Annet I PORT-rapporteringen for 2009 var det mange pensjonskasser som hadde rapportert feil fordeling av kode Forfalte premier (brutto), dvs. mellom Fortjenesteelement og betalt vederlag for administrasjon, forvaltning og rentegaranti og Øvrig premie. Finanstilsynet ber derfor pensjonskassene påse at også disse kodene er riktig rapportert for Det forutsettes at samtlige pensjonskasser og andre berørte parter gjør seg kjent med rundskrivet og rapporteringsmaterialet på Internett (jf. peker), samt at nødvendige tiltak settes i verk for å imøtekomme kravene til rapportering som er beskrevet over. Emil R. Steffensen Anne Stine Aakvaag Kontaktpersoner: Spørsmål til rapporteringen kan rettes til: Statistisk sentralbyrå E-post: Kreditt250@ssb.no Seksjon for finansielle foretak Kjell Hammer / Sarah Oueslati Tlf.: Postboks 8131 Dep, 0033 Oslo Finanstilsynet E-post: forsikringstilsyn@finanstilsynet.no Seksjon for analyse og rapportering Hanne Husebø Hagen / Gunnar Almklov Tlf.: Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo 4 Finanstilsynet

5

6 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo