Kontrollutvalget i Evenes kommune

Transkript

1 Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte fredag 5. desember 2014 kl ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 18/14 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 14. november 2014 Sak 19/14 Kontrollutvalgets behandling av regnskap for Evenes kommune for Sak 20/14 Revisjonsbrev nr 5 - årsregnskap 2013 Evenes kommune. Sak 21/14 Eventuelt/orienteringer. Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet på mail el@halogalandrevisjon.no eller telefon / Evenes, 4. desember 2014 Åse Elvemo Kontrollutvalgets leder Narvik, 4. desember 2014 Hålogaland Revisjon AS Espen Lund Kontrollutvalgssekretariatet

2 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 18/14 Sakstittel: Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 14. november 2014 Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 14. november 2014

3 Kontrollutvalget i Evenes Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Evenes rådhus 14. november 2014 Fra sak: Til sak: 12/ /2014 Fra kl.: Til kl.: 09:00 11:30 Følgende medlemmer møtte: Åse Elvemo (leder) Leif Jørgen Jakobsen Aina Heimdal Ragnar Fronth IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: MELDT FORFALL: Rolf Moholt FRA ADMINISTRASJONEN MØTTE: Espen Lund, Hålogaland Revisjon AS, møtte fra sekretariatet ANDRE: Jan Egil Dørum fra KomRev Nord IKS 4 av 5 medlemmer møtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Sak 12/14 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 17. oktober 2014 Protokoll fra forrige møte ble gjennomgått og det ble fattet slikt VEDTAK: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 17. oktober 2014 godkjennes. Enstemmig vedtak. Sak 13/14 Gjennomgang av sakslister fra kommunestyret i Evenes siste to år. Kontrollutvalget gjennomgikk liste over saker behandlet i kommunestyret i Evenes de siste to årene og diskuterte enkelte saker og vurderte om det var grunnlag for kontrollutvalget med oppfølging av om vedtak i enkelte saker var utført av administrasjonen. Etter at kontrollutvalget hadde gjennomgått listen og vært inne i ble det fattet følgende VEDTAK: Kontrollutvalget ønsker tilbakemelding på gjennomføring av vedtak i følgende kommunestyresaker: o PS57/12 Økonomireglement Revidering. o PS58/12 Utredning oppvekstsenter Endringer barnehage- og skolestruktur o PS2/13 Vedtekter for næringsfondet i Evenes kommune Sak 12/14 til sak 17/14 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes 14. november 2014.doc Side 1

4 Kontrollutvalget i Evenes o PS4/13 Felles legetjeneste i Evenes, Tjeldsund og Skånland kommuner samarbeidsavtale og prosess for etablering av ets medisinske senter o PS 53/13 Utredning samarbeid branntjeneste Evenes, Lødingen og Tjeldsund o PS 57/13 Regnskap 2012 Avleggelse Kontrollrutiner o PS 5/14 Regnskapsavleggelse Rutiner o PS 11/14 Prosjektstilling som tilskuddssnok Kontrollutvalget følger opp fremtidige kommunestyresaker i etterfølgende kontrollutvalgsmøter. Enstemmig vedtak. Sak 14/14 Regnskap Evenes kommune for 2013 oppfølging status Kommunerevisor Jan Egil Dørum redegjorde for status for regnskapsavleggelsen og ga uttrykk for at en mangler noen tilbakemeldinger fra kommunen men at det forventes å kunne ferdigstille revisjon innen forholdsvis kort tid. Sekretariatet viste til at rådmannens årsmelding ble oversendt revisjonen 12. november Kontrollutvalget gjennomgikk også svar fra administrasjonen til revisjonsbrev nr. 4 og revisors kommentar/oppfølgingsspørsmål til administrasjonens svar. Etter diskusjonene i kontrollutvalget fattet kontrollutvalget slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar revisjonens orientering til etterretning. Videre ber kontrollutvalget administrasjonen gi svar til revisjonens vurdering av svar revisjonsbrev nr. 4. Enstemmig vedtak. Sak 15/14 Gjennomgang av Evenes kommunes eierskap i andre virksomheter Kontrollutvalget gjennomgikk først sekretariatets notat om selskapskontroll og med bakgrunn i dette og informasjonen fra sekretariatet gjennomgikk kontrollutvalget listen over kommunens eierskap i andre virksomheter. Med bakgrunn i gjennomgangen og diskusjonen, fattet kontrollutvalget følgende VEDTAK: Kontrollutvalget ber sekretariatet innhente offentlig tilgjengelig informasjon og årsregnskap for 2013 for investeringen i Evenes Kraftforsyning AS. Enstemmig vedtak. Sak 16/14 Sekretariatsfunksjonen for kontrollutvalget avvikling av samarbeid med Hålogaland Revisjon AS og videreføring av avtale med ELU Consult AS. Sekretariatet redegjorde for at oppdragsansvarlig ved Hålogaland Revisjon AS for oppdraget med sekretariatstjenestene i kontrollutvalgene i Ofoten, avvikler sitt arbeid ved Hålogaland Revisjon AS ved årsskiftet. I den forbindelse ble fremlagt mail fra sekretariatet til rådmann, brev fra Hålogaland Revisjon AS ved daglig leder og rådmannens saksfremlegg for Sak 12/14 til sak 17/14 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes 14. november 2014.doc Side 2

5 Kontrollutvalget i Evenes kommende kommunestyremøte vedrørende forholdet. Sekretariatet orienterte også om at det den var utlyst i Doffin anbud på sekretariatstjenester for kommunene Tysfjord, Ballangen, Narvik Evenes og Tjeldsund. Deler av tilbudsgrunnlaget ble referert for kontrollutvalget. Etter sekretariatets orientering og kontrollutvalgets diskusjon ble det fattet følgende VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen til etterretning. Enstemmig vedtak. Sak 17/14 Eventuelt/orienteringer Forvaltningsrevisjonsprosjekt sykefravær Evenes kommune oppfølging/statusrapportering. Kontrollutvalget gikk gjennom mail fra KomRev NORD IKS forvaltningsrevisor og fattet følgende VEDTAK: Kontrollutvalget tar informasjonen til orientering og ber sekretariatet følge opp fremdriften i prosjektarbeidet. Enstemmig vedtak. Uavhengighetserklæring fra oppdragsansvarlig revisor KomRev NORD IKS. Kontrollutvalget fattet følgende VEDTAK: Kontrollutvalget tar erklæringen til orientering. Enstemmig vedtak. Møtet ble etter dette hevet. Evenes, 14. november 2014 Åse Elvemo Leder i Evenes kontrollutvalg Sak 12/14 til sak 17/14 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes 14. november 2014.doc Side 3

6 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 19/14 Sakstittel: Kontrollutvalgets behandling av regnskap for Evenes kommune for Saksopplysninger Regnskapet for Evenes kommune skal behandles av kontrollutvalget som skal gi sin uttalelse om regnskapet til kommunestyret. Regnskapet og årsmelding er fremlagt av rådmann i kommunen. Administrasjon hos Evenes kommune inviteres til å orientere om enkelte forhold samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget. Vedlegg: Årsmelding 2013, obligatorisk del. Regnskap 2013 for Evenes kommune. Revisjonsberetning 2013 for Evenes kommune

7 Evenes kommune Årsmelding 2013

8 Forside, utsikt fra Sauen. Foto: Kolbjørn Pettersen Årsmelding 2013 Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom revidert budsjett og regnskapet. Denne framstillingen forutsettes å være dekkende for formelle krav til årsmeldingen. Det vises innledningsvis til kommunelovens 48 nr. 5: I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, som ikke fremgår av årsregnskapet, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen eller fylkeskommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre betryggende kontroll og en høy etisk standard i virksomheten. Det skal redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i fylkeskommunen eller kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling i strid med likestillingsloven, samt for å fremme formålet i diskrimineringsloven om etnisitet, diskriminerings- og tilgjengelighetsloven og diskrimineringsloven om seksuell orientering. Jeg vil innledningsvis gi noen nøkkeltall som angir økonomisk utvikling for kommunen de siste 4 år, dernest gå gjennom avvik mellom budsjett og regnskap og avslutningsvis peke på andre relevante forhold. Nøkkeltall Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter er en hyppig brukt indikator. Det har så langt vært bred enighet om at netto driftsresultat bør være på over 3 % av driftsinntektene for at kommunen skal ha nødvendig soliditet og handlefrihet. De siste 4 år har utvikling av denne indikatoren vært slik: 2. Nto. driftsresultat i % av driftsinntekter Netto driftsresultat Brutto driftsinntekt Nto. driftsresultat 1,6 % 3,1 % 1,0 % 1,6 Årets bokføring av premieavvik Netto driftsresultat korrigert for premieavvik Nto. driftsresultat korrigert for premieavvik 1,6 % 3,0 % 1,2 % - 0,8 Årsmelding 201 Side 2 av 6

9 Det er rimelig å korrigere netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter for føring av premieavviket. Perioden sett under ett er resultatet positivt, dog under nevnte anbefaling. Arbeidskapital Det vises til note 1 på regnskapets side 16. I denne oversikten er tatt inn både arbeidskapitalen som sådan, og oversikt som viser endring av denne i forhold til foregående år: Arbeidskapital (AK) Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Bokført premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik Endring i arbeidskapital fra foregående år Årets bokføring av premieavvik Endring i AK korr for premieavvik Også her er det rimelig å korrigere denne for bokført premieavvik. Som det framgår av oversikten, er arbeidskapitalen styrket i perioden med 5,1 millioner. Dette skyldes hovedsakelig bruk av premiefond som betaling av pensjonspremie. Lånegjeld Lånegjeld Innbyggere per Lånegjeld per innbygger Lånegjelda har i flere år vært nedadgående, både om en ser samlet gjeld eller beregnet per innbygger. Dette har bidratt til økt handlingsrom. De to siste årene er lånegjelden økt. Det er hovedsakelig utvikling av nye næringsområder og boligbygging, som er lånefinansiert. Bortsett fra økte kapitalkostnader forutsettes at dette ikke medfører økte driftsutgifter. Årsmelding 201 Side 3 av 6

10 Avvik budsjett og regnskap Det skal gjøres rede for vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap, men det er ikke satt noen grense på hva som skal oppfattes som vesentlig. Som en ytterligere utdyping av regnskap ut over det som framkommer av notene, omtales de fleste avvik uten nærmere vurdering av hvorvidt disse er vesentlige eller ikke. Det er oppfattet at dette skal gjøres på samme nivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet på. Kommunestyret har for 2013 vedtatt budsjett som nettobeløp på handlingsområdeområde disse fordeles på hhv regnskapsskjema 1 A og 1 B samt 2 A og 2 B som er obligatoriske budsjett og - regnskapsoversikter. Bortsett fra ved vedtak av budsjett og utarbeiding av regnskap har en et lite aktivt forhold til skjema 1 A og B. Enhetslederne styrer sine budsjetter etter dimensjonene ansvar, art og funksjon, mens artene fordeles til skjema A og B noe på tvers av dette. Inntektsart 180 relateres til skjema A, mens inntekter som føres på hovedart 170 relateres til skjema B. Dette gir avvik på de obligatoriske regnskapsskjema, mens regnskapet sortert slik de benyttes til styringsformål kan balansere. Skjema 1 A: Andre generelle statstilskudd Avviket (Merinntekt ressurskrevende tjenester ( ), merinntekt flyktinger ( ) skyldews de tekniske forhold som er omtalt foran. Skjema 1 B: B: Politikk og administrasjon Avviket skyldes hovedsakelig premieavviket. D: Grunnskole Avvik skyldes mindre lønnsutgifter faste stillinger samt sykefravær (sykepengerefusjon) med rimeligere vikarkostnader enn lønnsnivå på sykemeldte. E: Kommunehelse Avviket skyldes besparelse på medfinansiering somatiske helsetjenester. Dette er kostnader som ikke er kjent før etter at året er avsluttet. H: Barnevern Merforbruket skyldes større utgifter ved plasseringer i fosterhjem og juridisk bistand. Det er en økende tendens til at fosterhjemsutgifter overstiger budsjettforutsetninger, dette skyldes dels markedssituasjonen og også tendens til økende grad av frikjøp av fosterforeldre. Årsmelding 201 Side 4 av 6

11 M: samferdsel Vintervedlikehold av veier viste seg mindre ressurskrevende enn forutsatt i budsjettet samt merinntekt momskompensasjon på investering vei. O: Næring Evenes kommune er vertskommune for Ofoten regionråd, og fører regnskapet. For 2013 er det merinntekt pga. regionalt næringsfond, som er avsatt til fond jf. "til bundne avsetninger" under skjema 1A. Investeringer Investeringer går gjerne over mer enn ett år, og det kan være en utfordring å unngå avvik for det enkelte år. Kommunestyret regulerte derfor investeringsbudsjettet i desember Det enkelte prosjekt er gjennomført for 2013 uten avvik med ett vesentlig unntak: Ved en inkurie er det ikke samsvar mellom det beløpet i driftsbudsjettet som skulle overføres til investeringer, og beløp i investeringsbudsjett med inntekt overført fra driftsbudsjettet. Investeringsregnskapet viser dermed en underdekning som kan dekkes opp ved behandling av regnskapet. Andre forhold Likestilling Etter Kommunelovens 48 nr. 5 skal det redegjøres for tilstanden når det gjelder likestilling. Det skal gjøres rede for tiltak som er iverksatt, og for å hindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling. Det er ikke avdekket kritikkverdige forhold. Det ble i 2013 ikke gjennomført spesielle tiltak med sikte på å fremme likestilling eller formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etisk standard Kommunelovens 48 nr. 5 skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre en høy etisk standard i virksomheten Evenes kommune har vedtatt etiske retningslinjer, og etisk standard er del av styringsdialogen. Det er i 2013 ikke avdekket klanderverdige forhold. Etiske retningslinjer er revidert, og utvidet til også å omfatte folkevalgte. Årsmelding 201 Side 5 av 6

12 Betryggende kontroll Det er påbegynt revidering av interne rutiner for økonomisk internkontroll, dette er ikke sluttført. For ytterligere fokus og kompetanse på området, vurderer rådmannen deltakelse i KS-nettverk for rådmannens internkontroll. Så langt har det ikke vært tilstrekkelige ressurser til å prioritere dette. Det er ikke avdekket klanderverdige forhold i Rådmannens vurderinger - Økonomi Som det bør framgå av oversiktene innledningsvis, Evenes kommune skyver økonomiske utfordringer foran seg. Bokført premieavvik er økt fra 7,8 mill. i 2008 til 14,5 mill. i Situasjonen er likevel bedret de to siste årene når det gjelder resultatgrad og arbeidskapital. Prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad ble endret fra og med regnskapsåret Dette medfører at Evenes kommune har hatt til sammen 14,5 mill. for høyt driftsnivå i denne perioden. Bokført premieavvik har ikke økt vesentlig de tre siste årene. Dette skyldes hovedsakelig at en har benyttet premiefondet til å betale deler av pensjonspremien, noe som reduserer årets premieavvik med om lag samme beløp. Bokført premieavvik må betales tilbake gjennom reelle bevilgninger. I så måte representerer bokført premieavvik med 14,5 mill. en tikkende bombe. Bokført premieavvik er å forstå som en gjeld som må tilbakebetales, den perioden dette skjer vil utgiftene måtte reduseres / inntektene økes med tilsvarende beløp. Amortiseringstiden er nå redusert til 7 år, og det kan forventes at en må begynne nedbetaling av premieavvik i løpet av kommende økonomiplanperiode. Bogen, 12. november 2014 Steinar Sørensen Årsmelding 201 Side 6 av 6

13 Evenes kommune REGNSKAP 2013

14 Regnskap Evenes kommune 2013 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 4. Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 5. Balanseregnskapet Side 7 6. Økonomisk oversikt - Drift Side 8 7. Økonomisk oversikt - Investering Side 9 8. Noter til årsregnskapet Side 10 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år

15 Innledning Regnskapet for 2013 er avlagt 16. oktober De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for selvfinansieringen innefor vann, avløp, renovasjon og feiing, minsteavdrag langsiktig gjeld og innholdet i regnskapsmessig over-/underskudd. Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på kr og et regnskapsmessig resultat på kr Investeringsregnskapet viser et udekket merforbruk (regnskapsmessig underskudd) på kr Det vises forøvrig til note 11. Bogen i Ofoten, 16. oktober 2014 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd.

16 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Skatt på inntekt/ formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto Avsetning Overført til investeringsregnskapet Til Fordeling Drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 4 av 16

17 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): Fordelt slik: Område: A Finansiering B Politikk og administrasjon C Barnehager D Grunnskole E Kommunehelse F Pleie- og omsorgstjeneste G Sosialkontor G1 Introduksjon H Barnevern I Vann, avløp og renovasjon J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø K Kultur L Kirke M Samferdsel N Bolig O Næring P Brann og ulykkesvern Z Motpost avskrivninger Side 5 av 16

18 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum Ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/ udisponert Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) B Politikk og administrasjon C Barnehager F Pleie- og omsorgstjeneste J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø M Samferdsel N Bolig O Næring T O T A L T Side 6 av 16

19 Balanseregnskapet EIENDELER Regnskap Regnskap Anleggsmidler Kap Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kap Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap Herav: Disposisjonsfond Bundne Driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Kapitalkonto Langsiktig gjeld Kap Herav: Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Kap Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Annen konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonto Kap Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Note Side 7 av 16

20 Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Driftsinntekter Bruker betalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum Eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum Eksterne finansutgifter Resultat ekst.finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidl. års regnsk. merforbr Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Resultat etter int. finanstransaksjoner Side 8 av 16

21 Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter,utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringer Renteutg. provisjoner og a. fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avs. til ubundne investeringsfond Avs. til bundne fond Avs. til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/Udisponert Side 9 av 16

22 Noter til regnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Bokført premieavvik og arbeidsgiveravgift av premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik og avgift av premieavvik Drifts- og investeringsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring i konto for prinsippendringer Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Årets premieavvik og amortisering av tidl. års avvik inkl. avgift Endring i arbeidskapital korrigert for årets bokføring av premieavvik Arbeidskapital er omløpsmidler (kontanter/bankinnskudd og kortsiktige fordringer) fratrukket kortsiktig gjeld. Arbeidskapital gir et bilde av kommunens likviditet, dvs. evnen til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Premieavvik er bokført i balansen som kortsiktig fordring jf. note 2, dette medfører at arbeidskapitalen gir et feilaktig bilde av kommunens likviditet da premieavvik tilbakeføres over år. Det er derfor tatt med arbeidskapital korrigert for akkumulert premieavvik i noten. 1 Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i DnB, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften gjeldende fra 2002 har medført at betalte pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift per på netto kr ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet, men er bokført som fordring. Årets premieavvik fratrukket amortisert (tilbakeført) premieavvik fra tidligere år innebærer en reduksjon av årets pensjonsutgifter og er inkludert i lønnsutgifter under ansvar 9900 Årsavslutningsposteringer. Det samme gjelder arbeidsgiveravgift av premieavvik. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m.m. har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i forskriften 13-5 B og av pensjonsordningene. Forutsetningene er endret fra i fjor, og medfører at beregnet pensjonskostnad er økt fra fjoråret med 12,4 %. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år (1/10-del for premieavvik oppstått etter 2010). Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Side 10 av 16

23 Noter til regnskapet Forts. note 2 DNB KLP SPK SUM PENSJONSKOSTNADER: Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse = Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (eks. adm.kostnader) Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnader Pensjonskostnad (inkl. adm.kostnader) PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (eks. adm.kostnader) = Premieavvik: Arbeidsgiveravgift av premieavvik AKKUMULERT OG AMORTISERT PREMIEAVVIK: Akkumulert amortisert premieavvik Årets premieavvik Amortisering av premieavvik = Akkumulert amortisert premieavvik Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik Akkumulert arb.g.avgift av premieavvik BALANSEFØRTE STØRRELSER Estimater : DNB KLP SPK SUM Brutto påløpt pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler = Netto forpliktelse Arbeidsgiveravg. av netto forpliktelse Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Brutto pensjonsforpliktelse Estimat i fjor Estimatavvik = Faktisk forpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Brutto pensjonsforpliktelse Estimat Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Brutto pensjonsmidler Estimat i fjor Estimatavvik = Faktiske pensjonsmidler Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Forventet avkastning Brutto pensjonsmidler Estimat ) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 2120 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto ) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 5) Akkumulert, amortisert premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 7) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 5,00 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,87 % Frivillig avgang: VITAL KLP SPK 3% årlig inntil 50 0% årlig inntil %, år, 0 % årlig over år, 2 % årlig over avhengig av alder dette. dette. Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 2,87 % Fremtidig uttak av AFP: 35 % % 50 % Side 11 av 16

24 Noter til regnskapet Note 3 Kommunens garantiansvar per Gitt overfor - navn Person, firma, organisasjon Opprinnelig lån Garantibeløp per 31.12: Utløper dato Långiver Hålogaland Ressursselskap Hålogaland Ressursselskap Hålogaland Ressursselskap Husbanken Evenes Boligstiftelse Husbanken Husbanken vedr. Ø.S Sum garantiansvar ) Hålogaland ressursselskap: 4,76 % av total gjeld Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter Evenes kommune har per kortsiktig gjeld og fordringer overfor følgende interkommunale selskap og samarbeid: Kortsiktig gjeld Kortsiktig fordringer Tjeldsund kommune, plan og utviklingsavd. for Evenes og Tjeldsund Tjeldsund kommune, avregning NAV ET Tjeldsund kommune, turnuslege ET Skånland kommune, avregning legevakt, fysioterapi, jordmortjeneste Evenes kommune er vertskommune for følgende interkommunale samarbeid: Økonomiavdelingen/skatteavdelingen for Evenes og Tjeldsund Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Driftsinntekter Refusjon fra staten/andre Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel ) Det er trukket fra andel lønnsutgifter for 90% stilling, 50% blir utgiftsført direkte i den enkelte kommunes regnskap Barneverntjenesten for Evenes og Skånland Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Refusjon fra staten/andre Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel Direkte utgifter knyttet til de enkelte tiltak er ikke med i oppsettet. ETS kulturskole Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Driftsinntekter Refusjon fra staten Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel Side 12 av 16

25 Noter til regnskapet Kvitfors felleskommunale vannverk (Evenes og Skånland) Lønnsutgifter drift Andre driftsutgifter Sum utgifter Refusjon fra deltakerkommuner/ salgsinntekter Bruk av bundne driftsfond 0 0 Sum inntekter Netto driftsutgift 0 0 Kvitfors felleskommunale vannverk er et interkommunalt samarbeid mellom Evenes og Skånland kommuner. Driftsutgiftene dekkes med 50% fra hver av kommunene. Evenes kommunes andel fremkommer under vannverk, jf. note 10. Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Selskap Eierandel i selskapet Markedsverdi Balanseført verdi Egenkapitalinnskudd KLP Hålogaland Ressursselskap DA 4,76 % KomRev Nord IKS AL Biblioteksentralen Evenes Kraftforsyning AS 99,80 % Galvano AS 0,01 % Avisen Sagat AS 0,08 % Kveøyforbindelsen AS 1,02 % Norsupport AS 13,33 % Destination Harstad AS 0,58 % Kommunekraft AS 0,31 % ,47 % Bjarkøyforbindelsene AS 0,75 % Harstad Fjellhall AS 0,07 % Vardobaiki BA Nordnorsk reiselivas Hålogalandsbrua AS Sum Balanseført verdi tilsvarer for aksjeselskap eller andelslag aksjenes/andelenes pålydende. Andre selskaper er balanseført i henhold til innskutt kapital. For de selskap hvor det er oppgitt markedsverdi er ligningsverdi benyttet. Markedsverdi er ukjent for øvrige selskap. Note 6 Fond og annen egenkapital Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet Bruk av fondene i investeringsregnskapet Avsetninger til fondene Beholdning ) Herav saldo næringsfond Ubundne investeringsfond Beholdning Bruk av fondene Avsetninger til fondene Side 13 av 16

26 Noter til regnskapet Beholdning Bundne investeringsfond Beholdning Bruk av fondene Avsetninger til fondene Beholdning Endring av regnskapsprinsipp i driftsregnskapet Beholdning Bokført endring i regnskapsprinsipp i året Beholdning Mer- og mindreforbruk driftsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Dekning av tidligere års merforbruk Bruk av tidligere års mindreforbruk Beholdning Udekket/udisponert resultat investeringsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning Årets udekte forbruk/ udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Dekning av tidligere års merforbruk Bruk av tidligere års mindreforbruk Beholdning Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Debet Kredit Inngående balanse Bevegelser mot konti for anleggsmidler: Sum Aktivering av driftsmidler Salg av varige driftsmidler 0 Av- og nedskrivning av driftsmidler Kjøp av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Utlån Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Nedskrivning på utlån 0 Pensjonsmidler Bevegelser mot konti for langsiktig gjeld: Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Ekstraordinære avdrag på eksterne lån 0 Pensjonsforpliktelser Sum Utgående balanse Sum ) For å få korrekt beløp for bevegelser i langsiktig gjeld må det også tas hensyn til endring i ubrukte lånemidler, da man ikke inntektsfører langsiktig gjeld i takt med låneopptak, men etter bruk av lån til finansiering av investeringer. 1 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det har ikke vært salg av finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler) i regnskapsåret. Side 14 av 16

27 Noter til regnskapet Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Lånnr. Etablerings-/startlån: Husbanken Lån opptatt Opprinnelig størrelse Nom. rente Løpetid, år Avdrag i år Ekstraord. avdrag Renter i år Restgjeld per Bruk av lån i år Ubrukte lånemidler ,09 % ,09 % ,09 % ,09 % ,09 % ,09 % ,09 % ,08 % ,09 % ,09 % Sum Lån til ordinære investeringer: Husbanken ,70 % ,70 % ,19 % Kommunalbanken ,98 % ,05 % ,21 % ,36 % ,25 % ,25 % ,25 % ,25 % ,25 % ,35 % ,25 % ,25 % ,25 % ,25 % ,25 % Sum Sum alle lån Veid levetid anleggsmidler, år: 29,2 Langsiktig gjeld eks. forvaltningslån Minsteavdrag: langsiktig gjeld veid levetid anleggsmidler = Betalte avdrag (eks. forvaltningslån) I ht. kommuneloven 50, 7 skal gjenstående løpetid for kommunens eller fylkeskommunens samlede gjeldsbyrde ikke overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler ved siste årsskifte. Når avdragsbetalingen er mindre enn minsteavdrag i ht. kommuneloven må differansen derfor innbetales som avdrag på lån påfølgende år. Side 15 av 16

28 Noter til regnskapet Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Vannverk Avløpsanlegg Direkte driftsutgifter Indirekte driftsutgifter (internkjøp) Avskrivninger Kalkulatoriske renter Andre inntekter Gebyrgrunnlag Gebyrinntekter Årets finansielle resultat Saldo selvkostfond Avsetning til fond (+) / bruk av fond (-) Kalkulatoriske renter vedr. tidligere års overskudd Saldo selvkostfond Selvfinansieringsgrad 74 % 80 % 65 % 82 % 80 % 86 % Renovasjon Feiing Direkte driftsutgifter Indirekte driftsutgifter (internkjøp) Avskrivninger Kalkulatoriske renter Andre inntekter Gebyrgrunnlag Gebyrinntekter Årets finansielle resultat Saldo selvkostfond Avsetning til fond (+) / bruk av fond (-) Kalkulatoriske renter vedr. tidligere års overskudd Saldo selvkostfond Selvfinansieringsgrad 109 % 108 % 108 % 102 % 62 % 88 % 1) Negativt beløp betyr at det er opparbeidet et akkumulert underskudd for selvkostområdet. Akkumulert underskudd er ikke på fond, men har fremkommet som et negativt resultat i regnskapet. Underskuddet dekkes ved at man bokfører et tilsvarende overskudd senere år. Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, vesentlige poster Opplysninger om vesentlige posteringer som påvirker resultatet: Fra og med regnskapsåret 2002 er prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter i driftsregnskapet endret fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å bokføre påløpt pensjonskostnad. Dette gjøres ved at differansen mellom beregnet pensjonskostnad og betalt premie, betegnet premieavvik, inntektsføres eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Bokføring av premieavvik gir en netto forbedring av resultatet på kr i Det vises forøvrig til note 2. Akkumulert premieavvik er bokført som kortsiktig fordring og tilsvarer den samlede forbedringen av regnskapsresultat siden regnskapsregelen ble innført i Akkumulert arbeidsgiveravgift inkludert arbeidsgiveravgift utgjør per kr , jf. note 1 og 2. Årets premieavvik (inntektsført) Amortisering av 1/15-del av premieavvik fra tidligere år Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik (inntektsført) Amortisering av 1/15-del av arbeidsgiveravgift på premieavvik fra tidligere år Virkning på resultat Side 16 av 16