Kontrollutvalget i Evenes kommune

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Kontrollutvalget i Evenes kommune"

Transkript

1 Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag 18. juni 2012 kl ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 09/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 15. mars 2012 Sak 10/12 Årsregnskap mv for Evenes kommune Sak 11/12 Arbeid med plan for forvaltningsrevisjon. Sak 12/13 Eventuelt/orienteringssaker Årsberetning og regnskap KomRev NORD IKS til orientering Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet på mail el@halogalandrevisjon.no eller telefon / Evenes, 11. juni 2012 Åse Elvemo Kontrollutvalgets leder Narvik, 11. juni 2012 Hålogaland Revisjon AS Espen Lund Kontrollutvalgssekretariatet

2 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 09/12 Sakstittel: Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 15. mars 2012 Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra møtet 15. mars 2012

3 Kontrollutvalget i Evenes Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Evenes rådhus 15. mars 2012 Fra sak: Til sak: 05/ /2012 Fra kl.: Til kl.: Følgende medlemmer møtte: Åse Elvemo (leder) Leif Jørgen Jakobsen Aina Heimdal Ragnar Fronth IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: MELDT FORFALL: FRA ADMINISTRASJONEN MØTTE: Espen Lund, Hålogaland Revisjon AS, møtte fra sekretariatet ANDRE: Fra KomRev Nord IKS møtte Annita Hakvåg 4 av 5 medlemmer møtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Saksliste og innkalling enstemmig godkjent. Forut for gjennomgang av de sakene som var satt opp på sakslisten, ble Annita Hakvåg gitt anledning til å gi en kort presentasjon av KomRev NORD IKS. Presentasjonen ble gitt på generelt grunnlag og kontrollutvalget fattet ingen vedtak på bakgrunn av presentasjonen. Sak 05/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 16. februar 2012 Protokoll fra forrige møte ble gjennomgått og etter en korreksjon av deltakere ble det fattet slikt VEDTAK: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 16. februar 2012 godkjennes. Enstemmig vedtak. Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes Side 1

4 Kontrollutvalget i Evenes Sak 06/12 Oppstart arbeid med utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon for perioden Sekretariatet refererte kort innhold i notat om forvaltningsrevisjon og redegjorde kort for kravene i kommuneloven med forskrift og kontrollutvalgets oppgaver knyttet til utarbeidelse for en slik plan for inneværende valgperiode. Det ble videre gitt orientering om hvordan arbeidet med plan for forvaltningsrevisjon for perioden var gjennomført i forrige valgperiode. Det ble innledet en begynnende idédugnad i forhold til mulige prosjekter som kan være aktuelle å innlede forvaltningsrevisjonsprosjekter rundt: Kommunen som IA-bedrift Samhandlingsreformen, jfr. vedtak i kommunestyret Evenes, servicekommunen i Nord hva innebærer det? Kampflyplass Evenes, - konsekvenser for den kommunale forvaltningen Samarbeid kommune lokalt næringsliv Disse prosjektene kan være aktuelt å vurdere i tillegg til de prosjektene som ikke ble gjennomført i forrige valgperiode. Med bakgrunn i den diskusjon som fant sted og som ledd i det videre arbeidet med pal for forvaltningsrevisjon, fattet kontrollutvalget slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen fra sekretariatet til etterretning. Sekretariatet utarbeider en overordnet oversikt over fremsatte forslag til forvaltningsrevisjonsprosjekt, og kontrollutvalget arbeider videre med dette i neste møte. Enstemmig vedtak. Sak 07/12 Oppstart arbeid med utarbeidelse av plan for selskapskontroll for perioden Sekretariatet refererte kort innhold i notat om forvaltningsrevisjon og redegjorde kort for kravene i kommuneloven med forskrift og kontrollutvalgets oppgaver knyttet til utarbeidelse for en slik plan for inneværende valgperiode. Det ble videre gitt orientering om hvordan arbeidet med plan for forvaltningsrevisjon for perioden var gjennomført i forrige valgperiode. Det ble deretter fattet slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen fra sekretariatet til etterretning. Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes Side 2

5 Kontrollutvalget i Evenes Sekretariatet kontakter administrasjonen og skaffer en oversikt over eierskap kommunen eventuelt har, og kontrollutvalget arbeider videre med dette i neste møte. Enstemmig vedtak. Sak 08/12 Eventuelt/orienteringssaker Ingen saker under eventuelt Møtet ble etter dette hevet. Evenes, 15. mars 2012 Åse Elvemo Leder i Evenes kontrollutvalg Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes Side 3

6 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 10/12 Sakstittel: Årsregnskap mv for Evenes kommune Saksopplysninger Regnskapet for Evenes kommune skal behandles av kontrollutvalget som skal gi sin uttalelse om regnskapet til kommunestyret. Regnskapet og årsmelding er fremlagt av rådmann i kommunen. Administrasjon hos Evenes kommune inviteres til å orientere om enkelte forhold samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget. Vedlegg: Årsmelding 2011, obligatorisk del. Regnskap 2011 for Evenes kommune. (Revisjonsberetninger 2011 for Evenes kommune) Ventes å foreligge 15. juni

7 Del 1: Økonomisk resultat (Årsmeldingens obligatoriske del) Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom revidert budsjett og regnskapet. Denne framstillingen forutsettes å være dekkende for formelle krav til årsmeldingen. Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter er en hyppig brukt indikator. Det er bred enighet om at netto driftsresultat bør være på over 3 % av driftsinntektene for at kommunen skal ha nødvendig soliditet og handlefrihet. De siste 4 år har utvikling av denne indikatoren vært slik: Resultatgrad Netto driftsresultat Brutto driftsinntekt Driftsresultat i % av brutto -0,8 % 1,1 % 1,6 % 1,0 % driftsinntekt Årets bokføring av premieavvik Netto driftsresultat korr. for premieavvik Driftsresultat korr for premieavvik i % av brutto driftsinntekt -2,6 % -2,4 % -0,8 % 1,2 % 4. Det er rimelig å korrigere netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter for føring av premieavviket. Som det framgår av regnskapet bidrar premieavvik til en regnskapsmessig forverring av resultat med kr Uansett korrigeringer for pensjonsføring er Evenes kommune i hele perioden klart under indikator for resultatgrad. Ved vurdering av resultat bør en merke seg at det ble brukt 3,3 mill. av premiefond for å dekke pensjonskostnader. Uten denne disposisjonen ville Evenes kommune hatt et regnskapsmessig underskudd. Arbeidskapital Det vises til note 1 på regnskapets side 16. I denne oversikten er tatt inn både arbeidskapitalen som sådan, og oversikt som viser endring av denne i forhold til foregående år:

8 Arbeidskapital Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Bokført premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik Endring i arbeidskapital fra foregående år Årets bokføring av premieavvik Endring i AK korr for premieavvik Også her er det rimelig å korrigere denne for bokført premieavvik. Dette fordi premieavvik er økonomiske midler som er betalt inn og ikke er likvide omløpsmidler. Ettersom bokført premieavvik overstiger arbeidskapitalen er denne i realiteten negativ. Lånegjeld Lånegjeld Innbyggere per Lånegjeld per innbygger Lånegjelda er nedadgående, både om en ser samlet gjeld eller beregnet per innbygger. Dette bidrar til økt handlefrihet. Avvik budsjett regnskap Det skal gjøres rede for vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap. Det er oppfattet at dette skal gjøres på det nivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. Kommunestyret har vedtatt budsjettet på område hovedart, disse fordeles på hhv regnskapsskjema 1 A og 1 B samt 2 A og 2 B som er obligatoriske budsjett- regnskapsoversikter. En kommenterer ikke avvik som skyldes føring av avskrivninger, premieavvik og bruk av strykningsreglene. Førstnevnte relateres til alle virksomheter som drives i eget bygg, premieavvik område B Politikk og administrasjon. For regnskap for selvkostområdene vises til note 10 i regnskapet. C: Barnehager Det er ikke vesentlige avvik når det gjelder ordinær drift av våre barnehager, ett forhold er imidlertid verdt å merke seg: Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 2

9 Medio januar 2012 fikk Evenes kommune regninger på bortimot kr fra nabokommuner som hadde barn bosatt i Evenes kommune i private barnehager. Kravet var hjemlet i forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager: 11. Refusjon av kostnader knyttet til barn fra andre kommuner Kommuner som har ikke-kommunale barnehager med barn som er bosatt i en annen kommune, har rett til refusjon for kostnader til ordinær drift som ikke dekkes av foreldrebetalingen og andre offentlige tilskudd fra kommunen der barnet er bosatt. Refusjonen skal baseres på nasjonale gjennomsnittssatser for tilskudd til driftskostnader og kapitalkostnader fastsatt av departementet. Forholdet er tatt opp med KS idet en mener at slikt tjenestekjøp bør være avtalt på forhånd. F: Pleie- og omsorgstjeneste Regnskapet viser et merforbruk med nær 1,5 mill. Kr av dette skyldes budsjetteringsfeil idet motpost avskrivninger er satt på feil budsjettpost. Avviket for øvrig er fordelt over alle tjenesteområder hvor miljøtjenesten og hjemmetjenesten til sammen har kr i merforbruk. Dette skyldes uforutsette endringer i brukerbehov. G: Sosialkontor Området har merforbruk som skyldes kjøp av tjeneste for tjeneste til personer i krise, dels også IKTkostnader høyere enn forutsatt i budsjett. Kostnader til økonomisk sosialhjelp utgjør kr mer enn forutsatt i budsjett. G1: Introduksjon Området har et betydelig mindreforbruk, noe som skyldes bosetting av flyktninger svært sent i Det var usikkerhet til når bosetting ville skje, av forsiktighetshensyn ble dette ikke innarbeidet ved budsjettrevisjon. H: Barnevern Området har et merforbruk i overkant av kr Budsjettkapittel for barneverntjenesten viser mindreforbruk i forhold til tildelt budsjettramme, merforbruket skyldes mer ressurskrevende tiltak og behov for ekstern bistand ut over forutsetningene. Det er behov for gjennomgang av økonomisk styrings- og rapporteringssystemer for tjenesten. J: Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø Avvik skyldes at kjøp fra Tjeldsund kommune oversteg budsjettert ramme. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 3

10 M: Samferdsel Området har et merforbruk med kr , hovedsakelig knyttet til vedlikehold av vei. Av dette utgjør motpost avskrivninger kr som er budsjettert på feil budsjettpost, det reelle avviket er dermed tilsvarende lavere. N: Bolig Avviket på området skyldes inntektstap (husleie) i forhold til budsjett for omsorgsboliger med kr samt at motpost avskrivninger med kr er budsjettert på dette området men inntektsført på område Z. Investeringsregnskapet Det vises til regnskapet samt økonomisk oversikt investering på side 15. Som det framgår, viser investeringsregnskapet et udekket merforbruk med kr Dette skyldes at en overføring fra drift til investering måtte strykes med kr grunnet merforbruk i drift, jf. note 11 til regnskapet. Finansiering av merforbruk vil bli behandlet av kommunestyret i sak om regnskapet. Likestilling Etter Kommunelovens 48 nr. 5 skal det redegjøres for tilstanden når det gjelder likestilling. Det skal gjøres rede for tiltak som er iverksatt og for å hindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling. Det ble i 2011 ikke gjennomført spesielle tiltak med sikte på å fremme likestilling eller formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etisk standard Kommunelovens 48 nr. 5 fastsettes skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre en høy etisk standard i virksomheten Evenes kommune har vedtatt etiske retningslinjer, og etisk standard er del av styringsdialogen. Det er i 2011 ikke avdekket klanderverdige forhold. Det er utarbeidet utkast til revidering av etiske retningslinjer, disse vil komme til behandling i 2012 etter at det er gjennomført en bredere drøfting av utkastet. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 4

11 Rådmannens vurderinger - Økonomi: Som det bør framgå av oversiktene innledningsvis, Evenes kommune skyver økonomiske utfordringer foran seg. Bokført premieavvik er økt fra 7,8 mill. i 2008 til 14,3 mill. i Prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad ble endret fra og med regnskapsåret Dette medfører at Evenes kommune har hatt til sammen 14,3 mill. for høyt driftsnivå i denne perioden. Bokført premieavvik må betales tilbake gjennom reelle bevilgninger. I så måte representerer bokført premieavvik med 14,3 mill. en tikkende bombe. Bokført premieavvik er å forstå som en gjeld som må tilbakebetales, den perioden dette skjer vil utgiftene måtte reduseres / inntektene økes med tilsvarende beløp. Det vises ellers til min gjennomgang av saksområdet etter anmodning fra kontrollutvalget i kvartalsrapport 1/12 til kommunestyrets møte under sak 16/12. I tillegg til foranstående kommer at vi har benyttet premiefond til å betale pensjonskostnader, for 2011 utgjør dette 3,3 mill. og 3,1 mill. i budsjett for Evenes kommune har dermed ikke balanse mellom løpende ordinære inntekter og utgifter, og det henstilles til at kommunestyret foretar de nødvendige tiltak. Det er fortsatt behov for bedre kultur og rutiner for fortløpende budsjettreguleringer. For 2011 er det fortsatt en forbedring. I tiden som kommer må en opprettholde fokus på budsjettdisiplin og økonomistyring. Det er et spørsmål om ikke styrking av økonomifunksjonen med form for controller burde vært vurdert som bistand i økonomistyringen. Gjennomgangen foran viser at det er behov for kritisk gjennomgang for å få samsvar med hvor aktivitet faktisk budsjetteres og hvor det føres i regnskapet. Uten at Evenes kommune iverksetter tiltak på minimum det nivå som er vedtatt ved siste rullering av økonomiplanen har kommunen stø kurs i retning av ROBEK. Bogen, 4. juni 2012 Steinar Sørensen Rådmann Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 5

12 Evenes kommune REGNSKAP 2011

13 Regnskap Evenes kommune 2011 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side Balanseregnskapet Side Økonomisk oversikt - Drift Side Økonomisk oversikt - Investering Side Noter til årsregnskapet Side 16 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år 9. Driftsregnskapet per ramme og hovedart iht. vedtatt budsjett 10. Investeringsregnskapet per ramme og hovedart iht. vedtatt budsjett

14 Innledning Regnskapet for 2011 er avlagt 10. mai De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for selvfinansieringen innefor vann, avløp, renovasjon og feiing, minsteavdrag langsiktig gjeld og innholdet i regnskapsmessig over-/ underskudd. Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på kr og et regnskapsmessig resultat på kr 0. Investeringsregnskapet viser et udekket merforbruk (regnskapsmessig underskudd) på kr Det vises forøvrig til note 11. Bogen i Ofoten, 10. mai 2012 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd.

15 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Skatt på inntekt/ formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto Avsetning Overført til investeringsregnskapet Til Fordeling Drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 4 av 24

16 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): Fordelt slik: Område: A Finansiering 51 Kjøp av varer og tjenester Overføringer Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum utgifter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: A Finansiering B Politikk og administrasjon 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: B Politikk og administrasjon C Barnehager 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Side 5 av 24

17 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: C Barnehager D Grunnskole 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: D Grunnskole E Kommunehelse 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: E Kommunehelse F Pleie- og omsorgstjeneste 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste Side 6 av 24

18 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap G Sosialkontor 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføring fra komm./ andre Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: G Sosialkontor G1 Introduksjon 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: G1 Introduksjon H Barnevern 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Sum utgifter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: H Barnevern I Vann, avløp og renovasjon 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Side 7 av 24

19 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: I Vann, avløp og renovasjon J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø K Kultur 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: K Kultur L Kirke 54 Overføringer Sum utgifter Sum område: L Kirke M Samferdsel 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Side 8 av 24

20 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: M Samferdsel N Bolig 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: N Bolig O Næring 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføring fra komm./ andre Sum inntekter Sum område: O Næring P Brann og ulykkesvern 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: P Brann og ulykkesvern Side 9 av 24

21 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Z Motpost avskrivninger 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: Z Motpost avskrivninger Side 10 av 24

22 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum Ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/ udisponert Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) Område: B Politikk og administrasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: B Politikk og administrasjon Område: D Grunnskole 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: D Grunnskole Område: E Kommunehelse 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Sum utgifter Sum område: E Kommunehelse Side 11 av 24

23 Område: F Pleie- og omsorgstjeneste 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste Område: I Vann, avløp og renovasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Sum utgifter Sum område: I Vann, avløp og renovasjon Område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø Område: M Samferdsel 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: M Samferdsel Område: N Bolig 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: N Bolig Område: O Næring 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum utgifter Sum område: O Næring Side 12 av 24

24 Balanseregnskapet Regnskap Regnskap Note EIENDELER Anleggsmidler Kap Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kap Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap Herav: Disposisjonsfond Bundne Driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Kap Herav: Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Kortsiktig gjeld Kap Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonto Kap Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Side 13 av 24

25 Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Driftsinntekter Bruker betalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum Eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum Eksterne finansutgifter Resultat ekst.finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidl. års regnsk. merforbr Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Resultat etter int. finanstransaksjoner Side 14 av 24

26 Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter,utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringer Renteutg. provisjoner og a. fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avs. til ubundne investeringsfond Avs. til bundne fond Avs. til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk Av tidl. års udisponert Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/Udisponert Side 15 av 24

27 Noter til regnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Bokført premieavvik og arbeidsgiveravgift av premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik og avgift av premieavvik Drifts- og investeringsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring i konto for prinsippendringer Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Årets premieavvik og amortisering av tidl. års avvik inkl. avgift Endring i arbeidskapital korrigert for årets bokføring av premieavvik ) Endring i konto for prinsippendringer som følge av overføring fra likviditetsreserven (effekt av prinsippendringer fra tidligere år, se også note 6) er ikke tatt hensyn til da det ikke påvirker arbeidskapitalen i regnskapsåret. Arbeidskapital er omløpsmidler (kontanter/bankinnskudd og kortsiktige fordringer) fratrukket kortsiktig gjeld. Arbeidskapital gir et bilde av kommunens likviditet, dvs. evnen til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Premieavvik er bokført i balansen som kortsiktig fordring jf. note 2, dette medfører at arbeidskapitalen gir et feilaktig bilde av kommunens likviditet da premieavvik tilbakeføres over 15 år. Det er derfor tatt med arbeidskapital korrigert for akkumulert premieavvik i noten. Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Vital, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften gjeldende fra 2002 har medført at betalte pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift per på netto kr ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet, men er bokført som fordring. Årets premieavvik fratrukket amortisert (tilbakeført) premieavvik fra tidligere år innebærer en reduksjon av årets pensjonsutgifter og er inkludert i lønnsutgifter under ansvar 9900 Årsavslutningsposteringer. Det samme gjelder arbeidsgiveravgift av premieavvik. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m.m. har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i forskriften 13-5 B og av pensjonsordningene. Forutsetningene er endret fra i fjor, og medfører at beregnet pensjonskostnad er redusert fra fjoråret med 3,7 %. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år. Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Estimatavvik skal korrigeres etter samme regler. Regulering av estimatavvik påvirker ikke driftsresultatet. Side 16 av 24

28 Forts. note 2 Noter til regnskapet VITAL KLP SPK SUM PENSJONSKOSTNADER 13-1, c og 13-3, a: Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnader Samlet kostnad PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Administrasjonskostnader Avregning for tidligere år Netto pensjonskostnad Premieavvik: Arbeidsgiveravgift av premieavvik AMORTISERING AV PREMIEAVVIK: Premieavvik tidligere år, uamortisert Amortisering, bokført tidligere år Akkumulert amortisert premieavvik Årets premieavvik Amortisering av premieavvik, 1/15 av uamort. avvik Akkumulert amortisert premieavvik Akkumulert uamortisert premieavvik Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik Akkumulert amortisert arb.g.avg. av premieavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/15 av linje Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensjonsforpl estimat full amortisering Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler 1/15 av linje Estimerte pensjonsmidler Gjenstående amortisering - midler Brutto pensjonsmidler estimat full amortisering Netto pensjonsforpliktelse (forpliktelse - midler) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse Årets estimatavvik pensjonsforpliktelse 13-3 nr c og d Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Estimatavvik forpliktelse Uamortisert estimatavvik forpliktelse fra tidl. år Amortisering av estimatavvik Gjenstående samlet avvik Årets estimatavvik pensjonsmidler 13-3 nr c og d Faktiske pensjonsmidler Estimerte pensjonsmidler Estimatavvik pensjonsmidler Uamortisert estimatavvik pensj.midler fra tidl. år Amortisering av estimatavvik Gjenstående (uamortisert) avvik Side 17 av 24 9

29 Noter til regnskapet 1) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 2120 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto ) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 5) Akkumulert, amortisert premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 7) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: VITAL KLP SPK Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 5,50 % 3% årlig inntil 50 0% årlig inntil %, Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,50 % Frivillig avgang: år, 0 % årlig over år, 2 % årlig over avhengig av alder dette. Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,96 % dette. Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 2,96 % Fremtidig uttak av AFP: 35 % % 50 % Side 18 av 24

For framstilling av netto driftsresultat, se Økonomisk oversikt drift på regnskapets side 14.

For framstilling av netto driftsresultat, se Økonomisk oversikt drift på regnskapets side 14. Del 1: Økonomisk resultat (Årsmeldingens obligatoriske del) Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom

Detaljer

Økonomiske oversikter

Økonomiske oversikter Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 15:46 Program: XKOST-H0 Versjon: 15 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger

Detaljer

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799 Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med

Detaljer

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 BALANSEREGNSKAPET Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 Eiendeler A. Anleggsmidler 2.2 425 761 730 404 712 637 Faste eiendommer og anlegg 2.27 188 472 204 185 302 657 Utstyr, maskiner og transportmidler

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2016 Driftsregnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Andre salgs- og leieinntekter -117 371-105

Detaljer

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter. Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema

Detaljer

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og

Detaljer

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS REGNSKAP 2016 1. 2. - Økonomisk oversikt drift INNHOLDSFORTEGNELSE - Regnskapssjema 2a- Investering 3. - Oversikt - balanse - Balanseregnskapet detaljert

Detaljer

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-

Detaljer

Brutto driftsresultat

Brutto driftsresultat Økonomisk oversikt - drift Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 37 682 005 38 402 072 35 293 483 Andre salgs- og leieinntekter 121 969 003 111 600 559 121 299 194

Detaljer

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Økonomiske oversikter Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger 40 738 303,56 42 557 277,00 40 998 451,00 Andre salgs- og leieinntekter 72 492 789,73 69 328 000,00 77 259

Detaljer

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 Økonomisk oversikt Stord Vatn og Avlaup KF (frå 1.7.2009) Tekst Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap Driftsinntekter Bruker betalinger 0 0 0 0 Andre salgs og leieinntekter

Detaljer

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune Økonomisk oversikt - Drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 29 133 29 545 29 825 Andre salgs- og leieinntekter 80 476 77 812 79 404 Overføringer med krav til motytelse 132 728 117 806 94 270 Rammetilskudd

Detaljer

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter I hht. forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

Detaljer

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Økonomisk oversikt drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 41 585 40 471 40 251 Andre salgs- og leieinntekter 81 807 75 059 78 293 Overføringer med krav til motytelse 183 678 98 086 156 242 Rammetilskudd

Detaljer

Evenes kommune. Regnskap 2006

Evenes kommune. Regnskap 2006 Evenes kommune Innhold 1. sskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. sskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. sskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 9 4. sskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 9 5. Balanseregnskapet

Detaljer

Kontrollutvalget i Evenes kommune

Kontrollutvalget i Evenes kommune Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte fredag 20. juni 2014 kl. 10.00 ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 05/14 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 5. juni 2014

Detaljer

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014 Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1

Detaljer

Kontrollutvalget i Evenes kommune

Kontrollutvalget i Evenes kommune Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte onsdag 28. november 2012 kl. 09.00 ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 13/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 18. juni

Detaljer

Brutto driftsresultat ,

Brutto driftsresultat , Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Noter Regnskap 2012 Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap 2011 Brukerbetalinger 30 078 885,77 29 076 860,00 28 669 920,00 28 758 389,22 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Driftsregnskap Budsjett Avvik Avvik % Linje nr Art nr Navn på hovedgruppe 1 600-659 Brukerbetaling. Salgs-, avgifts- og leieinntekter -4 421-3 200-1 221 38,2 % -2 939

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512WISA Klokken: 17:00 Program: XKOST-H0 Versjon: 67 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 8.588,12 7.524,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00

Detaljer

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF GAMVIK NORDK UTVIKLING KF REGNS P QKONOMISK OVERSIKT I HENHOLD TIL FORSKRIFT OM ARS OG ARSBERETNING KJØREDATO: 09/02/10 KL: 13.12.42 GAMVIK NORDKYN UTVIKLING KF SIDENR: 1 SSKJEMA 1A DRIFTSET KOSTRAART

Detaljer

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter Intern hovedoversikt I henhold til forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde Vedlegg

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 14:28 Program: XKOST-H0 Versjon: 77 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 9.082 8.302 9.376 9.376 9.376 9.376 Andre salgs- og

Detaljer

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett

Detaljer

Regnskap Note. Brukerbetalinger

Regnskap Note. Brukerbetalinger 10 Årsregnskap 10.1 Årsregnskap Vedlegg: Årsregnskap for Rennesøy kommune med noter (pdf) (http://arsrapport.rennesoy.kommune.no/wpcontent/uploads/sites/15/2018/03/urevidert-arsregnskap--med-noter.pdf)

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003 Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer

Detaljer

Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017

Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017 Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017 Økonomisk oversikt - drift NOTER Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budjsett budsjett 2015 Driftsinntekter Andre salgs- og leieinntekter 46 660 614,91

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286 Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med

Detaljer

Hovudoversikter Budsjett 2017

Hovudoversikter Budsjett 2017 Hovudoversikter Budsjett 2017 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 38 993 38 285 38 087 Andre salgs- og leieinntekter 100 745 101 955 105

Detaljer

INVESTERINGSREGNSKAP

INVESTERINGSREGNSKAP DRIFTSREGNSKAP Regulert Opprinn. Regnskap budsjett budsjett Regnskap Note Driftsinntekter og driftskostnader Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 53 760 153 000 153 000 163 600 Refusjoner/Overføringer

Detaljer

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomiske resultater 2016 Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomisk oversikt - Drift Tall fra hovedoversikt Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Differanse

Detaljer

Evenes kommune REGNSKAP 2014

Evenes kommune REGNSKAP 2014 Evenes kommune REGNSKAP 2014 Regnskap Evenes kommune 2014 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET

Detaljer

BRUTTO DRIFTSRESULTAT

BRUTTO DRIFTSRESULTAT Økonomisk oversikt drift 2014 - Ørland kultursenter KF Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: 2 014 2 014 2 014 2 013 Brukterbetalinger - kontingenter avg.fri 1 002 055 1 050 000 1 050

Detaljer

Evenes kommune. Årsmelding 2016

Evenes kommune. Årsmelding 2016 Evenes kommune Årsmelding 2016 Forsidefoto: Linda Østnes Årsmelding 2016 Regnskapet ble opprinnelig avlagt 10. mars 2017 og årsmeldingen 10. april 2017. Føring av ekstraordinære utbytter og andre posteringer

Detaljer

Evenes kommune Årsmelding 2017

Evenes kommune Årsmelding 2017 Evenes kommune Årsmelding 2017 Årsmelding 2017 Side 1 av 7 Forsidefoto: Sissi Häggander Årsmelding 2017 Regnskapet ble avlagt 9.mars 2018 og årsmeldingen 23.mai 2018 Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning

Detaljer

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158

Detaljer

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283 Kommunerevisjon IKS apssammendrag for 29 Driftsregnskap Driftsinntekter: Budsjett inkl. endr ap Sist avlagte regnskap Salgsinntekter -3 87 5-2 642 598-2 814 94 Refusjoner -6 33-1 59 Sum salgsinntekter

Detaljer

Regnskap Evenes kommune 2009

Regnskap Evenes kommune 2009 Regnskap Evenes kommune 2009 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 6 4. Regnskapsskjema

Detaljer

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap

Detaljer

Hammerfest Parkering KF

Hammerfest Parkering KF Hammerfest Parkering KF Regnskap 2018 Innholdsfortegnelse Hovedoversikt drift... 3 Hovedoversikt investering... 4 Hovedoversikt balansen... 5 Note nr. 1 Arbeidskapital... 6 Note nr. 2 Ytelser til daglig

Detaljer

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387 Balanse Noter Regnskap Regnskap 2007 2006 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 0 0 Utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Utlån 6 17 790 400 19 272 933 Aksjer og andeler 0 0 Pensjonsmidler

Detaljer

Vedlegg Forskriftsrapporter

Vedlegg Forskriftsrapporter Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 706 968-1 805 422-1 897 600-1 920 903-1 945 569-1 969 929 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling Inderøy kommune Formannskapets innstilling 22.11.17 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -148 070-148 350-149 134-149 134-149 134-149

Detaljer

Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2

Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar.. 6 Note 4: Fordringer

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2014 2014 2014 2013 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 243 176 247 841 214 692 241 519 Overføringer

Detaljer

! " ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ 0 0 1" ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ' ),$ -.

!  ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ,$-. ' *$ 0 0 1 ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' %  ' ),$ -. Innholdsfortegnelse! " #$% #$%& ' ' &# ' &! ' &($ ' )%$) ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ & /$0" ' *$ 0 0 1" ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ',$-. " ' ),$ -. ) ' *$ ) ' %) ' ( )!)

Detaljer

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.456.313,93 7.150.000,00 7.150.000,00 7.070.587,77 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Evenes kommune Årsmelding 2015

Evenes kommune Årsmelding 2015 Evenes kommune Årsmelding 2015 Forsidefoto: Ole Øystein Lindebø Årsmelding 2015 Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling

Detaljer

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

Evenes kommune REGNSKAP 2015

Evenes kommune REGNSKAP 2015 Evenes kommune REGNSKAP 2015 Regnskap Evenes kommune 2015 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET

Detaljer

Salten Regionråd. Driftsregnskap 2017

Salten Regionråd. Driftsregnskap 2017 Driftsregnskap 2017 Regnskap Budsjett Regnskap Note 2017 2017 2016 Driftsinntekter 1 Andre salgs- og leieinntekter 143 453 63 479 2 Overføringer med krav til motytelse 8 4 985 580 4 391 250 6 212 732 3

Detaljer

Regnskapsheftet. Regnskap 2006

Regnskapsheftet. Regnskap 2006 Regnskapsheftet Regnskap 2006 ÅRSREGNSKAP 2006 - INNHOLD Side Innholdsfortegnelse 3 Innledning 7 Økonomiske oversikter i henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning Regnskapsskjema 1A, Driftsregnskapet

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Tall i 1000 kroner Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2013 2013 2013 2012 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 61 870 52 780 52 780 58

Detaljer

Vedtatt budsjett 2009

Vedtatt budsjett 2009 Budsjettskjema 1A FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue 1) -6 168 640 000-5 531 632 000-5 437 468 135 Ordinært rammetilskudd 1) -1 777 383 000-1 688 734 000-1 547 036 590 Skatt på eiendom

Detaljer

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Steinkjer kommune Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjett Frie disponible inntekter Skatt på inntekter og formue -403 323-534 327-435 888-441 118-446 412-451 769 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.910.697,06 7.509.900,00 7.509.900,00 7.456.313,93 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Tjeldsund kommune Regnskap 2015

Tjeldsund kommune Regnskap 2015 Tjeldsund kommune Regnskap 2015 Regnskap Tjeldsund kommune 2015 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET

Detaljer

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Vedlegg til protokoll frå møte i Samnanger kommunestyret 18.12.2013 Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Budsjettskjema 1 A Rekneskap 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Skatt på inntekt

Detaljer

Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd

Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd 18.2.2019 INNHOLDSFORTEGNELSE Regnskapsprinsipper Kommunens tilskudd Regnskapsskjema drift Regnskapsskjema investering Regnskapsskjema balansen Gravlegater pr

Detaljer

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet.

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Vedlegg Obligatoriske hovedoversikter pr. 10.02.17 En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet

Detaljer

Petter Dass Eiendom KF

Petter Dass Eiendom KF rcn-3 PE Petter Dass Eiendom KF Regnskap 2011 Økonomisk oversikt - drift 10 PETTER DASS EIENDOM KF - 2011 Regnska0 Reg budsjett Opprbudsjett Regnskap I fjor DrIftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs-

Detaljer

TELEMARK KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS ÅRSREGNSKAP 2012

TELEMARK KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS ÅRSREGNSKAP 2012 Driftsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Overføringer med krav til motytelse 1 009 005 0 0 1 023 469 Andre overføringer 2 361 459 2 659 000 2 659 000 2 130 516 Sum driftsinntekter

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

EVENES KOMMUNE Regnskap 2004

EVENES KOMMUNE Regnskap 2004 EVENES KOMMUNE Regnskap 2004 Innhold Innledning... 2 Regnskapsskjema 1A - Driftset... 3 Regnskapsskjema 1B - Driftset... 4 Korreksjon for poster som er medtatt i skjema 1A:... 22 Regnskapsskjema 2A - Investeringset...

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015 16/55?- lb Høgskolen i Hedmark SREV34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 215 Eksamenssted: Studiesenteret.no / Campus Rena Eksamensdato: 15. desember 215 Eksamenstid: 9. - 13. Sensurfrlst: 8. januar

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL.

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Evenes kommune REGNSKAP 2016

Evenes kommune REGNSKAP 2016 Evenes kommune REGNSKAP 2016 Regnskap Evenes kommune 2016 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET

Detaljer

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 , REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 I I I I I. Driftsinntekter I I i., Bruker betalinger 0 Andre salgs og leieinntekter -6 767 813-6 184 149-6 184 149-7 229 552 Overføringer med krav til motytelse

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

Tjeldsund kommune Regnskap 2017

Tjeldsund kommune Regnskap 2017 Tjeldsund kommune Regnskap 2017 Regnskap Tjeldsund kommune 2017 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET

Detaljer

Stavanger Byggdrift KF

Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift er opprettet fra 01.01.2001 som et kommunalt foretak under Stavanger kommune. Ved opprettelsen overtok foretaket varige driftsmidler fra kommunen. Disse ble overført

Detaljer

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 Innhaldsliste Rekneskapsskjema-Drift... 4 Rekneskapsskjema-Investering... 6 Rekneskapsskjema-Balanse... 8... 9 REVISJONSBERETNING... 17 2 DRIFTSREKNESKAP OG INVESTERINGSREKNESKAP

Detaljer

Vedtatt budsjett 2010

Vedtatt budsjett 2010 Budsjettskjema 1A 2010 2009 Regnskap 2008 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue 1) -6 528 246 700-6 168 640 000-5 684 942 861 Ordinært rammetilskudd 1) -1 890 202 400-1 777 383 000-1 662

Detaljer

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005 Måsøy kommune Årsregnskap 2005 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar..

Detaljer

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14)

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14) Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune Beskrivelse Budsjett 2015 Budsjett 2014 Regnskap 2013 L1 Skatt på inntekt og formue 37 306 000 37 344 000 36 335 570 L2 Ordinært rammetilskudd 80 823 000 81

Detaljer

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP...

Detaljer

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD DOLSTAD MENIGHETSRÅD ÅRSREGNSKAP 2016 1 Innholdsfortegnelse: Driftsregnskap 2016... 3 Investeringsregnskap 2016... 4 Balansen 2016... 5 Note 1 Regnskapsprinsipper... 6 Note 2 Bruk og avsetning fond...

Detaljer

Økonomisk oversikt investeringsregnskap

Økonomisk oversikt investeringsregnskap Økonomisk oversikt investeringsregnskap Vedlegg 2 Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2007 2007 2007 2006 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom 299 0 0 454 Andre salgsinntekter 156

Detaljer

â Høgskolen i Hedmark

â Høgskolen i Hedmark 19 /22% es â Høgskolen i Hedmark Campus Rena Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: Eksamenstid: 8. juni 215 O9.-13. Sensurfrist: 29.juni 215 Tillatte hjelpemidler: Kalkulator Kompendium «Regnskap

Detaljer

Frogner Menighetsråd. Regnskap 2018

Frogner Menighetsråd. Regnskap 2018 Frogner Menighetsråd Regnskap 2018 Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet Note Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 172 350,18

Detaljer

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2014 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2014 budsjett budsjett 2013 2014 2014 Driftsinntekter

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014 @ Høgskolen i Hedmark BREV 34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høsten 214 Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: 8. desember 214 Eksamenstid: 9.-13. Sensurfrist: 31. desember 214 Tillatte

Detaljer

Brutto driftsresultat , , , ,96

Brutto driftsresultat , , , ,96 Økonomisk oversikt - drift Noter Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 99 929,27 208 924,00 208 924,00 302 867,86 Andre salgs- og leieinntekter 35 525 759,82

Detaljer

Økonomiplan Årsbudsjett 2019

Økonomiplan Årsbudsjett 2019 Økonomiplan 2019 2022 Årsbudsjett 2019 Budsjettskjema 1A Driftsbudsjettet Budsjettskjema 1A - driftsbudsjettet Regnskap 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Øk.plan 2020 Øk.plan 2021 Øk.plan 2022 Skatt på

Detaljer

Tjeldsund kommune Regnskap 2016

Tjeldsund kommune Regnskap 2016 Tjeldsund kommune Regnskap 2016 Regnskap Tjeldsund kommune 2016 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET

Detaljer

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010 0 Regionalt Forskningsfond Midt-Norge 1 INNHOLD Forskriftsregnskap 2010 side Innhold... 1 Hovedoversikter: Hovedoversikt Driftsregnskap... 2 Anskaffelse og anvendelse av midler... 3 Balanseregnskap: Eiendeler

Detaljer

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015 Vedlegg til budsjett for Meland kommune Økonomiske oversikter Side Driftsregnskap V - 2 Investeringsregnskap V - 3 Anskaffing og bruk av midlar V - 4 Budsjettskjema 1 A - Drift V - 5 Budsjettskjema 2 A

Detaljer

Årsregnskap Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2015 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2015 budsjett budsjett 2014 2015 2015 Driftsinntekter

Detaljer

Evenes kommune Årsmelding 2014

Evenes kommune Årsmelding 2014 Evenes kommune Årsmelding 2014 Forsidefoto: Ellen K. Riise Årsmelding 2014 Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og

Detaljer

BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN LEBESBY KOMMUNE. Vedtatt i Kommunestyret PS sak 68/12 Arkivsak 12/899

BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN LEBESBY KOMMUNE. Vedtatt i Kommunestyret PS sak 68/12 Arkivsak 12/899 BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN 2013-2016 LEBESBY KOMMUNE Vedtatt i Kommunestyret 18.12.2012 PS sak 68/12 Arkivsak 12/899 1 Lebesby kommune Sentraladministrasjonen 9790 KJØLLEFJORD Økonomi Rådmannen Saksnr. Arkivkode

Detaljer

Årsregnskap Brutto driftsresultat , , , ,61

Årsregnskap Brutto driftsresultat , , , ,61 Årsregnskap 2012 Økonomisk oversikt - drift Noter Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 302 867,86 213 71 213 71 372 406,67 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Kontrollutvalget i Evenes kommune

Kontrollutvalget i Evenes kommune Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte fredag 5. desember 2014 kl. 09.00 ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 18/14 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 14. november

Detaljer

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009 REGNSKAP 2009 1 Innholdsfortegnelse 2 Kommentarer 3 Resultatoversikt drift 4 Balanseregnskapet 5 Oversikt inntekter/utgifter driftsregnskapet 6 Detaljert balanseregnskap 7 Note 1 Spesifikasjon overføringer

Detaljer

Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret

Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret Trysil kommune Saksframlegg Dato: 03.05.2013 Referanse: 9556/2013 Arkiv: 210 Vår saksbehandler: David Sande Regnskap og årsberetning for 2012 - Trysil kommune Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret

Detaljer

Leka kommune REGNSKAP 2017

Leka kommune REGNSKAP 2017 Leka kommune REGNSKAP 2017 Innhold REGNSKAPSOVERSIKTER... 3 1.1. Drift... 3 1.2. Investering... 4 1.3. Balanse... 5 1.4. Regnskapsskjema 1A og 1B Drift... 6 1.5. Regnskapsskjema 2A og 2B Investering...

Detaljer

Hovudoversikter. Hovudoversikt drift Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett

Hovudoversikter. Hovudoversikt drift Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Hovudoversikter Hovudoversikt drift Regnskap Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett Budsjett 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Driftsinntekter Brukerbetalinger 5 574 5 528 5 789 5 789 5 789 5 789 Andre salgs-

Detaljer

Måsøy kommune Årsregnskap 2010

Måsøy kommune Årsregnskap 2010 Måsøy kommune Årsregnskap 2010 Innhold DEL 1: ØKONOMISJEFENS ANALYSE... 4 ANALYSE AV DRIFTSRESULTATET... 4 Netto driftsresultat... 4 Netto drift i % av sum driftsinntekter... 4 LANGSIKTIG GJELD OG FOND...

Detaljer