Kontrollutvalget i Evenes kommune

Transkript

1 Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte fredag 20. juni 2014 kl ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 05/14 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 5. juni 2014 Sak 06/14 Regnskap Evenes kommune for Sak 07/14 Revisjonsbrev nr 4 Årsregnskap 2012 Evenes kommune og manglende svar på henvendelser Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet på mail el@halogalandrevisjon.no eller telefon / Evenes, 17. juni 2014 Åse Elvemo Kontrollutvalgets leder Narvik, 17. juni 2014 Hålogaland Revisjon AS Espen Lund Kontrollutvalgssekretariatet

2 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 05/14 Sakstittel: Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 5. juni 2014 Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra møtet 5. juni 2014

3 Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 06/14 Sakstittel: Årsregnskap mv for Evenes kommune Saksopplysninger Regnskapet for Evenes kommune skal behandles av kontrollutvalget som skal gi sin uttalelse om regnskapet til kommunestyret. Regnskapet og årsmelding er fremlagt av rådmann i kommunen. Administrasjon hos Evenes kommune inviteres til å orientere om enkelte forhold samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget. Vedlegg: Årsmelding 2012, obligatorisk del. Regnskap 2012 for Evenes kommune. Revisjonsberetninger 2012 for Evenes kommune

4 Evenes kommune Årsmelding 2012

5 Årsmelding 2012 Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom revidert budsjett og regnskapet. Denne framstillingen forutsettes å være dekkende for formelle krav til årsmeldingen. Jeg vil innledningsvis gi noen nøkkeltall som angir økonomisk utvikling for kommunen de siste 4 år, dernest gå gjennom avvik mellom budsjett og regnskap og avslutningsvis peke på andre relevante forhold. Nøkkeltall Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter er en hyppig brukt indikator. Det er bred enighet om at netto driftsresultat bør være på over 3 % av driftsinntektene for at kommunen skal ha nødvendig soliditet og handlefrihet. De siste 4 år har utvikling av denne indikatoren vært slik: 4. Nto. driftsresultat i % av driftsinntekter Netto driftsresultat Brutto driftsinntekt Nto. driftsresultat 3,1 % 1,0 % 1,6 1,1 % Årets bokføring av premieavvik Netto driftsresultat korrigert for premieavvik Nto. driftsresultat korrigert for premieavvik 3,0 % 1,2 % - 0,8-2,4 % Det er rimelig å korrigere netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter for føring av premieavviket. For første gang denne perioden er resultatet i samsvar med det som KS og KMD anser nødvendig. Arbeidskapital Det vises til note 1 på regnskapets side 16. I denne oversikten er tatt inn både arbeidskapitalen som sådan, og oversikt som viser endring av denne i forhold til foregående år: Årsmelding 2012 Side av

6 Arbeidskapital (AK) Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Bokført premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik Endring i arbeidskapital fra foregående år Årets bokføring av premieavvik Endring i AK korr for premieavvik Også her er det rimelig å korrigere denne for bokført premieavvik. Dette fordi premieavvik er økonomiske midler som er betalt inn, og ikke er likvide omløpsmidler. Som det framgår av oversikten, er arbeidskapitalen for første gang i perioden positiv når en korrigerer for premieavvik! Dette skyldes både årets positive resultat og bruk av premiefond som betaling av pensjonspremie med 2,95 mill. Lånegjeld Lånegjeld Innbyggere per Lånegjeld per innbygger Lånegjelda har de siste årene vært nedadgående, både om en ser samlet gjeld eller beregnet per innbygger. Dette har bidratt til økt handlingsrom, for 2012 er lånegjeld økt. Det er hovedsakelig utvikling av nye næringsområder og boligbygging, som er lånefinansiert. Bortsett fra økte kapitalkostnader forutsettes at dette ikke medfører økte driftsutgifter. Årsmelding 2012 Side 3 av 6

7 Avvik budsjett og regnskap Det skal gjøres rede for vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap, men det er ikke satt noen grense på hva som skal oppfattes som vesentlig. Framstillingen baseres derfor på et visst skjønn. Det er oppfattet at dette skal gjøres på samme nivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet på. Kommunestyret har for 2012 vedtatt budsjettet på handlingsområdeområde hovedart, disse fordeles på hhv regnskapsskjema 1 A og 1 B samt 2 A og 2 B som er obligatoriske budsjett og - regnskapsoversikter. Budsjettskjema 1A Driftsregnskapet og handlingsområde G1 introduksjon Det vises til regnskapets side 4 og side 7. Avviket skyldes hovedsakelig at statlige tilskudd til driften er ført på art 18100, som inngår i budsjettskjema 1A, mens tilskuddet i regnskapet er ført på art som inngår i 1B. Handlingsområde H Barnevern Avviket er i overkant av 1,3 mill., jf. regnskapets side 7. Drift av selve barnevernstjenesten har et midreforbruk i forhold til forutsetningen. Merforbruket er på tiltak rettet mot barn utenfor familien, og kan knyttes til bistand i krevende saker med kr og egenandeler i beredskapshjem og familiehjem med kr Det må utvikles bedre rutiner for rapportering og regulering av budsjettområdet. Handlingsområde N Bolig Avviket er på 1,35 mill., og skyldes hovedsakelig to forhold: Feilføring idet husleie i Miljøtjenesten er budsjettert på funksjon 265, men inntektsført på funksjon 254 som tilhører handlingsområde F. Husleieinntekter er for øvrig som budsjettert. Betydelig inntektssvikt for husleie i omsorgsboliger med kr Begge forhold må rettes for ettertiden. Årsmelding 2012 Side 4 av 6

8 Investeringer Avviket (mindreforbruk) skyldes at framdrift ikke er i samsvar med ambisjonsnivået i vedtatt budsjett. Avviket er på område N - boliger, hvor oppføring av to boliger foregikk i både 2012 og Forsinket oppstart og dermed gjennomføring av tiltaket, skyldes at vi fikk sen tilbakemelding på søknad om tilskudd fra Husbanken. Det andre vesentlige avviket for investeringer i næringsområde, og skyldes hovedsakelig samme forhold idet arbeidet pågikk over flere budsjettår. Rådmannen vil for ettertiden innarbeide en rutine i de tilfeller at tiltak går over flere år at budsjett samstemmes med framdrift i kommunestyrets desembermøte. Andre forhold Likestilling Etter Kommunelovens 48 nr. 5 skal det redegjøres for tilstanden når det gjelder likestilling. Det skal gjøres rede for tiltak som er iverksatt, og for å hindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling. Det er ikke avdekket kritikkverdige forhold. Det ble i 2012 ikke gjennomført spesielle tiltak med sikte på å fremme likestilling eller formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etisk standard skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre en høy etisk standard i virksomheten Evenes kommune har vedtatt etiske retningslinjer, og etisk standard er del av styringsdialogen. Det er i 2012 ikke avdekket klanderverdige forhold. Det har vært arbeidet med revidering av retningslinjene med sikte på endelig behandling i Rådmannens vurderinger - Økonomi Som det bør framgå av oversiktene innledningsvis, Evenes kommune skyver økonomiske utfordringer foran seg: Bokført premieavvik er økt fra 7,8 mill. i 2008 til 14,4 mill. i Prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad ble endret fra og med regnskapsåret Dette Årsmelding 2012 Side 5 av 6

9 medfører at Evenes kommune har hatt til sammen 14,4 mill. for høyt driftsnivå i denne perioden. Bokført premieavvik har ikke økt de tre siste årene. Dette skyldes hovedsakelig at en har benyttet premiefondet til å betale deler av pensjonspremien, noe som reduserer årets premieavvik med om lag samme beløp. Bokført premieavvik må betales tilbake gjennom reelle bevilgninger. I så måte representerer bokført premieavvik med 14,4 mill. en tikkende bombe. Bokført premieavvik er å forstå som en gjeld som må tilbakebetales, den perioden dette skjer vil utgiftene måtte reduseres / inntektene økes med tilsvarende beløp. Amortiseringstiden er redusert fra 15 til 10 år. Det foreligger nå forslag om ytterligere reduksjon til 7 eller 5 år, dette gjør at det begynner å haste med å styrke disposisjonsfondet for å møte denne situasjonen. Strykningsreglene er for 2012 ikke benyttet for å avlegge regnskapet i balanse, noe som er positivt. Arbeidskapitalen er styrket i 2012, og er positiv etter korrigering for premieavvik for første gang i perioden. Regnskapsresultatet er i bedre enn budsjett, dette skyldes bedre budsjettkontroll og ikke minst bosetting av flyktninger som bidrar positivt. Det er fortsatt behov for bedre kultur og rutiner for fortløpende budsjettreguleringer. For 2012 er det fortsatt en forbedring, selv om noe gjenstår. Gjennomgangen foran viser også at det er behov for kritisk gjennomgang for å få samsvar med hvor aktivitet faktisk budsjetteres og hvor det føres i regnskapet. Rådmannen vil ta initiativ til at Rutiner for økonomisk internkontroll revideres. Bogen, 8. mai 2014 Steinar Sørensen Rådmann Årsmelding 2012 Side 6 av 6

10 Evenes kommune Regnskap 2012

11 Regnskap Evenes kommune 2012 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side Balanseregnskapet Side Økonomisk oversikt - Drift Side Økonomisk oversikt - Investering Side Noter til årsregnskapet Side 16 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år Side 2 av 23

12 Innledning Regnskapet for 2012 er avlagt 7. mai Dette erstatter tidligere avlagt regnskap datert 13. november De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for selvfinansieringen innenfor vann, avløp, renovasjon og feiing, minsteavdrag langsiktig gjeld og innholdet i regnskapsmessig over-/underskudd. Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på kr og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Investeringsregnskapet viser et udekketforbruk/ udisponert resultat på kr 0. Det vises forøvrig til note 11. Bogen i Ofoten, 7. mai 2014 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd. Side 3 av 23

13 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Skatt på inntekt/ formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto Avsetning Overført til investeringsregnskapet Til Fordeling Drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 4 av 23

14 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): Fordelt slik: A Finansiering 51 Kjøp av varer og tjenester Overføringer Sum utgifter Sum område: A Finansiering B Politikk og administrasjon 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: B Politikk og administrasjon C Barnehager 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: C Barnehager Side 5 av 23

15 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap D Grunnskole 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: D Grunnskole E Kommunehelse 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: E Kommunehelse F Pleie- og omsorgstjeneste 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste G Sosialkontor 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Side 6 av 23

16 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføring fra komm./ andre Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: G Sosialkontor G1 Introduksjon 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: G1 Introduksjon H Barnevern 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: H Barnevern I Vann, avløp og renovasjon 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Side 7 av 23

17 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: I Vann, avløp og renovasjon J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natu K Kultur 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: K Kultur L Kirke 54 Overføringer Sum utgifter Sum område: L Kirke M Samferdsel 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Side 8 av 23

18 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: M Samferdsel N Bolig 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter Sum område: N Bolig O Næring 51 Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføring fra komm./ andre Sum inntekter Sum område: O Næring P Brann og ulykkesvern 50 Lønnsutgifter drift Kjøp av varer og tjenester Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester Overføringer Utlån/ avskrivninger Sum utgifter Salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Side 9 av 23

19 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sum inntekter Sum område: P Brann og ulykkesvern Z Motpost avskrivninger 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger Sum inntekter Sum område: Z Motpost avskrivninger Side 10 av 23

20 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum Ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/ udisponert Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Fordelt slik: Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) Område: B Politikk og administrasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: B Politikk og administrasjon Område: C Barnehager 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: C Barnehager Område: F Pleie- og omsorgstjeneste 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste Område: I Vann, avløp og renovasjon Side 11 av 23

21 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Sum område: I Vann, avløp og renovasjon Område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, na Område: M Samferdsel 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: M Samferdsel Område: N Bolig 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: N Bolig Område: O Næring 71 Varer og tjenester vedr. investeringer Overføringsutgifter Sum område: O Næring Side 12 av 23

22 Balanseregnskapet Regnskap Regnskap Note EIENDELER Anleggsmidler Kap Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kap Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap Herav: Disposisjonsfond Bundne Driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Kap Herav: Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Kortsiktig gjeld Kap Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonto Kap Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Side 13 av 23

23 Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Driftsinntekter Bruker betalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum Eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum Eksterne finansutgifter Resultat ekst.finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidl. års regnsk. merforbr Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Resultat etter int. finanstransaksjoner Side 14 av 23

24 Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter,utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringer Renteutg. provisjoner og a. fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avs. til ubundne investeringsfond Avs. til bundne fond Avs. til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidl. års udisponert Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/Udisponert Side 15 av 23

25 Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Bokført premieavvik og arbeidsgiveravgift av premieavvik Arbeidskapital korrigert for premieavvik og avgift av premieavvik Drifts- og investeringsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring i konto for prinsippendringer Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Årets premieavvik og amortisering av tidl. års avvik inkl. avgift Endring i arbeidskapital korrigert for årets bokføring av premieavvik ) Endring i konto for prinsippendringer som følge av overføring fra likviditetsreserven (effekt av prinsippendringer fra tidligere år, se også note 6) er ikke tatt hensyn til da det ikke påvirker arbeidskapitalen i regnskapsåret. Arbeidskapital er omløpsmidler (kontanter/bankinnskudd og kortsiktige fordringer) fratrukket kortsiktig gjeld. Arbeidskapital gir et bilde av kommunens likviditet, dvs. evnen til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Premieavvik er bokført i balansen som kortsiktig fordring jf. note 2, dette medfører at arbeidskapitalen gir et feilaktig bilde av kommunens likviditet da premieavvik tilbakeføres over 15 år. Det er derfor tatt med arbeidskapital korrigert for akkumulert premieavvik i noten. Side 16 av 23

26 Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i DnB, Kommunal Landspensjonskasse (sykepleiere) og Statens Pensjonskasse (lærere). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Den regnskapsmessige konsekvensen av bokføring av pensjonskostnad er beskrevet i denne note samt note 11. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år. Premieavvik oppstått i 2011 og senere amortiseres over 10 år iht. regnskapsforskriften. Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Estimatavvik skal korrigeres etter samme regler. Regulering av estimatavvik påvirker ikke driftsresultatet. DNB KLP SPK SUM PENSJONSKOSTNADER 13-1, c og 13-3, a: Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnader Samlet kostnad PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Administrasjonskostnader Avregning for tidligere år Netto pensjonskostnad Premieavvik: Arbeidsgiveravgift av premieavvik AMORTISERING AV PREMIEAVVIK: Premieavvik tidligere år, uamortisert Amortisering, bokført tidligere år Akkumulert amortisert premieavvik Årets premieavvik Amortisering av premieavvik Akkumulert amortisert premieavvik Akkumulert uamortisert premieavvik Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik Akkumulert amortisert arb.g.avg. av premieavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensjonsforpl estimat full amortisering Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler 1/15 av linje Estimerte pensjonsmidler Gjenstående amortisering - midler Brutto pensjonsmidler estimat full amortisering Netto pensjonsforpliktelse (forpliktelse - midler) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse Side 17 av 23

27 Forts. note 2 Årets estimatavvik pensjonsforpliktelse 13-3 nr c og d Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Estimatavvik forpliktelse Uamortisert estimatavvik forpliktelse fra tidl. år Amortisering av estimatavvik Gjenstående samlet avvik Årets estimatavvik pensjonsmidler 13-3 nr c og d Faktiske pensjonsmidler Estimerte pensjonsmidler Estimatavvik pensjonsmidler Uamortisert estimatavvik pensj.midler fra tidl. år Amortisering av estimatavvik Gjenstående (uamortisert) avvik ) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 9900 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 9900 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto ) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 9900 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. Det er i tillegg til oppgitt beløp utgiftsført korrigering av amortisering av premieavvik fra tidligere år med kr ) Akkumulert, amortisert premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 9900 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. Det er i tillegg til oppgitt beløp inntektsført korrigering av amortisering av arbeidsgiveravgift fra tidligere år med kr ) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per Bokført som fordring i balansen (konto ) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: VITAL KLP SPK Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 5,50 % 3% årlig inntil 50 0% årlig inntil %, Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,50 % Frivillig avgang: år, 0 % årlig over år, 2 % årlig over avhengig av alder dette. Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 3,16 % dette. Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 3,16 % Fremtidig uttak av AFP: 35 % % 50 % Note 3 Kommunens garantiansvar per Gitt overfor - navn Opprinnelig lån Garantibeløp per 31.12: Garantiens størrelse Utløper dato Långiver Person, firma, organisasjon Hålogaland Ressursselskap ,76 % KLP Kommunekreditt Hålogaland Ressursselskap ,76 % KLP Kommunekreditt Hålogaland Ressursselskap ,76 % KLP Kommunekreditt Evenes Boligstiftelse ,00 % 2033 Husbanken Husbanken, vedr. Ø.S ,00 % Husbanken Sum garantiansvar Side 18 av 23

28 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter Evenes kommune har per kortsiktig gjeld og fordringer overfor følgende interkommunale selskap og samarbeid: Kortsiktig gjeld Kortsiktig fordringer Tjeldsund kommune, plan og utviklingsavd. for Evenes og Tjeldsund Tjeldsund kommune, NAV ET Evenes kommune er vertskommune for følgende interkommunale samarbeid: Økonomiavdelingen/skatteavdelingen for Evenes og Tjeldsund Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Driftsinntekter Refusjon fra staten/andre Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel ) Det er trukket fra andel lønnsutgifter for 90% stilling som blir utgiftsført i Tjeldsund kommunes regnskap Barneverntjenesten for Evenes og Skånland Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Refusjon fra staten/andre Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel Direkte utgifter knyttet til de enkelte tiltak er ikke med i oppsettet. ETS kulturskole Samarbeidet har hatt følgende inntekter og utgifter: Lønnsutgifter Andre driftsutgifter Sum utgifter Driftsinntekter Refusjon fra staten Refusjon fra deltakerkommuner Sum inntekter Netto driftsutgift, vertskommunens egenandel Kvitfors felleskommunale vannverk (Evenes og Skånland) Lønnsutgifter drift 0 0 Andre driftsutgifter Sum utgifter Refusjon fra deltakerkommuner/ salgsinntekter Bruk av bundne driftsfond 0 0 Sum inntekter Netto driftsutgift 0 0 Kvitfors felleskommunale vannverk er et interkommunalt samarbeid mellom Evenes og Skånland kommuner. Driftsutgiftene dekkes med 50% fra hver av kommunene. Evenes kommunes andel fremkommer under vannverk, jf. note 10. Side 19 av 23

29 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Selskap Eierandel i selskapet Markedsverdi Balanseført verdi Egenkapitalinnskudd KLP Hålogaland Ressursselskap DA 4,76 % KomRev Nord IKS AL Biblioteksentralen Evenes Kraftforsyning AS 99,80 % Galvano AS 0,01 % Avisen Sagat AS 0,08 % Kveøyforbindelsen AS 1,02 % Norsupport AS 13,33 % Destination Harstad AS 4,45 % Kommunekraft AS 0,31 % ,47 % Bjarkøyforbindelsene AS 0,75 % Vardobaiki BA Nordnorsk reiselivas Hålogalandsbrua AS Sum Balanseført verdi tilsvarer for aksjeselskap eller andelslag aksjenes/andelenes pålydende. Andre selskaper er balanseført i henhold til innskutt kapital. For de selskap hvor det er oppgitt markedsverdi er ligningsverdi benyttet. Markedsverdi er ukjent for øvrige selskap. Note 6 Fond og annen egenkapital Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet Bruk av fondene i investeringsregnskapet Avsetninger til fondene Beholdning ) Herav saldo næringsfond Ubundne investeringsfond Beholdning Bruk av fondene Avsetninger til fondene Beholdning Bundne investeringsfond Beholdning Bruk av fondene Avsetninger til fondene Beholdning Endring av regnskapsprinsipp i driftsregnskapet Beholdning Bokført endring i regnskapsprinsipp i året Beholdning Side 20 av 23

30 Forts. note 6 Mer- og mindreforbruk driftsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Dekning av tidligere års merforbruk Bruk av tidligere års mindreforbruk Beholdning Udekket/udisponert resultat investeringsregnskapet (under-/overskudd) Beholdning Årets udekte forbruk/ udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Dekning av tidligere års merforbruk Bruk av tidligere års mindreforbruk Beholdning Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Debet Kredit Inngående balanse Bevegelser mot konti for anleggsmidler: Sum Aktivering av driftsmidler Salg av varige driftsmidler 0 Av- og nedskrivning av driftsmidler Kjøp av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Utlån Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Nedskrivning på utlån 0 Pensjonsmidler Bevegelser mot konti for langsiktig gjeld: Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Ekstraordinære avdrag på eksterne lån 0 Pensjonsforpliktelser Sum Utgående balanse Sum ) For å få korrekt beløp for bevegelser i langsiktig gjeld må det også tas hensyn til endring i ubrukte lånemidler, da man ikke inntektsfører langsiktig gjeld i takt med låneopptak, men etter bruk av lån til finansiering av investeringer. 1 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det har i 2012 ikke vært salg av finansielle anleggsmidler (aksjer og andeler). Side 21 av 23