Tilskuddsberegning-modellen

Transkript

1 Dette er en veileder. Den er basert på reglene fra Kunnskapsdepartementet, F 05/2011 og Kostraveilederen fra KRD for Veilederen utfyller disse reglene. Kommunen velger selv om veilederen skal brukes. Tilskuddsberegningmodellen Modellen beregner tilskudd til private barnehager på grunnlag av kommunal selvkost, antall barn i kommunale barnehager, kommunale kapitalkostnader og barnetall i private barnehager. Modellen brukes både til budsjettering av tilskudd og etterberegning når året er slutt. Modellen inneholder seks ark: 1. Årsmelding: Her registreres årsmeldinger for alle kommunale barnehager. Modellen beregner antall heltidsbarn over tre år og under tre år. Tips: Lag nytt ark for hvert nytt år. Årsmelding 2011 betyr årsmelding per Sum heltidsbarn overføres til ark 5. Årsverk per barnehage: Dette er nødvendig for å beregne nøkkeltallet "barn per årsverk" i ark 5. Her registreres bemanning knyttet til Kostrafunksjon 201førskole. Altså ikke styrkingstiltak (assistent til funksjonshemmede, støttepedagog, assistent minoriteter) eller drift av bygg (vaktmester). Hentes fra barnehagenes årsmelding, kategoriene styrer, ped.leder og assistenter, ikke "andre". 2 Økonomirapport funksjon 201: 3. Økonomirapport funksjon 221: Modellen kobler tilskuddsreglene til Kostrareglene. Alle relevante driftsutgifter i de kommunale barnehagene føres på funksjonene 201 Førskole (pedagogisk tilbud) og 221 barnehaglokaler. Funksjon 211 Styrkingstiltak omfatter bistand til funksjonshemmede mm som ikke skal inngå i selvkostberegningen. I ark 2 skal det ligge en rapport fra økonomisystemet som viser detaljerte saldoer for funksjon 201 og 221 per funksjon, ansvar og art. Det må være tekster på alle konti. Utskriftene skal sikre dokumentasjon av kalkylen og sporbarhet mellom tilskuddsberegningen og det kommunale Kostraregnskapet. Hvis den interne kontoplanen til kommunen avviker fra Kostra, må det tas med Kostraart og funksjon for alle linjene i rapporten. De konti som inngår i selvkost summeres og overføres til ark 5. Selvkost er kostnaden ved å produsere kommunale barnehageplasser. Fellestiltak for alle typer barnehager (felles opplæring) og myndighetsoppgaver skal ikke tas med i selvkost, se tilskuddsreglene. Utgifter forbundet med lokaler for private barnehager inngår heller ikke i selvkostberegningen. Alle normale direkte driftsutgifter skal tas med i selvkostberegningen, uansett hvor de er ført i kommuneregnskapet. Kostraveilederen trekker grensen mellom funksjon 120 administrasjon og funksjon 201. I utgangspunktet er alle korrigerte brutto driftsutgifter i funksjon 201 med i selvkost, bortsett fra tilskuddet til private barnehager. For å sikre sporbarhet og dokumentasjon skal alle regnskapsposter på 201 og 221 gjennomgås og grupperes i henhold til artsgruppene i selvkostkalkylen, se det vedlagte eksempelet. Det skal gis en grunn for alle poster på 201 og 221 som utelates fra selvkostberegningen. De relevante utgiftene er de som inngår i "korrigerte brutto driftsutgifter" minus avskrivninger og kapitaldel av ekstern husleie art 190. Hvis kommunen har eiendomsforetak,

2 avskrivninger og kapitaldel av ekstern husleie art 190. Hvis kommunen har eiendomsforetak, betaler kommunen "husleie" til foretaket på kontoart 380. Da må utgiftene på funksjon 221 hentes fra konsernets regnskap /budsjett. Art 380 skal ikke brukes i selvkostkalkylen. 4. Kapitalkostnader Tilskuddsreglene sier at kommunen kan bruke statens standard satser eller beregne sine faktiske kapitalkostnader. For å beregne egne kostnader må man finne byggekostnadene for alle barnehagene og byggeåret. Man skal beregne avskrivninger pluss kalkulatoriske renter (renter av bundet kapital). Avskrivningsreglene følger kommunelovens regler for levetid. Byggenes verdi skal være eks mva og eks eventuelle statlige investeringstilskudd, se tilskuddsreglene. Rentesatsen for kommende års tilskuddskalkyle bestemmes hver høst av Kunnskapsdepartementet/ Utdanningsdirektoratet. 5. Selvkostberegning. Økonomitall for de kommunale barnehagene plukkes fra ark 2 og 3. Dessuten: Ordinære driftsposter som er ført på feil Kostrafunksjon må legges til. Kostraveilederen forteller hva som skal føres på funksjon 201 og 221. Blant postene som må tas med er AFPkostnader, opplæring, teletrafikk, porto og annonser. Hvis dette er ført felles, må det gjøres et anslag for barnehagenes andel. Barnehagenes andel av samlede lønnskostnader er en grei fordelingsnøkkel. Nye linjer føres inn i arket etter behov. Det er ikke pensjonskostnaden, men premien som skal føres som utgift. Pensjonspremie skal føres fratrukket evt bruk av premiefond., se brev fra KD til PBL av Administrasjonskostnader legges til ved å plusse på direkte driftsutgifter 4%. Administrasjonspåslaget dekker utgiftene som etter Kostraveilederen skal føres innenfor Kostrafunksjonene 120 administrasjon, 130 administrasjonslokaler, 121 eiendomsforvaltning og 110 kontroll og revisjon. Det er kommunens planlagte antall barn som skal brukes i selvkostberegningen, ikke nødvendigvis antallet i årsmeldingen ved årets start. Hvis kommunen planlegger økt barnetall, kan man korrigere antallet fra årsmeldingen. Hvis antallet skal øke fra 100 til 120 ved årets opptak 1.august: antall barn vil være 100*7/12+120*5/12=108,3. Den samme rutinen brukes ved avregningen ved årets slutt. Hvis det reelle antallet endret seg fra 100 til 110: antall barn ble 100*7/12+110*5/12= 104,2. Det er årsmeldingene som må legges til grunn ved begge tellingene. Denne metoden forutsetter at alle barna har bursdag 1.august. Selvkostberegningen ender opp med satser for driftstilskudd og kapitaltilskudd til heltidsbarn over og under tre år. Disse satsene brukes i ark 6. Nøkkeltallene beregnes for å kunne følge utviklingen i driften fra år til år. Man vil forvente en kostnadsvekst fra år til år lik kommunal deflator. Store endringer i nøkkeltallene bør forklares. Nøkkeltallene er: * Standardiserte heltidsbarn per årsverk: Uttrykker bemanningstettheten i barnehagen inkludert styrer. Teller: Antall heltidsbarn med småbarn vektet som to store ( i henhold til reglene om pedagognorm). Tall for barn ved årets start og slutt hentes fra årsmeldingene. Nevner: Antall årsverk til ordinær drift. Tall per årets start og slutt hentes fra årsmeldingene. Antallene vektes i henhold til hvor mange måneder de gjelder for (våren er 7 måneder, høsten er 5 måneder). * Lønnskostnader per årsverk: Kostnad per årsverk inkludert sosiale kostnader, inkludert styrer. Teller: Sum lønn og sosiale kostnader funksjon 201. Nevner: Årsverk funksjon 201 (ikke assistenter for funksjonshemmede, minoriteter, vaktmester eller renholder). * Driftsmidler per barn: Teller: Funksjon 201, sum driftsutgifter art pluss 429 mva minus 729 ref mva. Nevner: Antall heltidsbarn, ikke korrigert for alder.

3 minus 729 ref mva. Nevner: Antall heltidsbarn, ikke korrigert for alder. * Drift av lokaler per barn: Teller: Funksjon 221, sum driftsutgifter art pluss 429 mva minus 729 ref mva. Nevner: Antall heltidsbarn, ikke korrigert for alder. * Omfang av styrkingstiltak. Teller: Netto utgift funksjon 211 styrkingstiltak Nevner: Netto utgift funksjon 201 Førskole. 6. Tilskudd til private Antall barn etter alder og oppholdstid hentes fra barnehagenes årsmeldinger før året starter. Satser for tilskudd hentes fra ark 5. Man må også hente inn hver barnehages historiske sats for "tilskuddsnivå" eller "finansieringsandel". Det vil si den andelen av full sats barnehagen hadde i 2010, se tilskuddsreglene. I dette arket viser vi også resultatet etter avregningen ved årets slutt. Vi får også fram differansen mellom de to beregningene. Det er viktig å gi en rimelig forklaring på endringene. 7. Økonomirapport 211 Funksjon 211 Styrkingstiltak inngår ikke i grunnlaget for tilskudd til private barnehager. Det er likevel fornuftig å vise hvor mye penger kommunen bruker til dette formålet. Andelen av budsjettet til stryrkingstiltak forventes å ligge rundt 1020 prosent. Ekstrem bruk av styrkingstiltak må forklares nærmere. Vi beregner følgende nøkkeltall: netto utgifter funksjon 211 delt på netto utgifter funksjon 201. Familiebarnehager og åpne barnehager Denne modellen er laget for å gi tilskudd til ordinære private barnehager (heltidsbarnehager). Det skal også beregnes tilskudd til familiebarnehager og åpne barnehager. Kommuner som skal lage selvkostkalkyler for flere typer barnehager bør ha en egen modell for hver type barnehage. For kommuner uten egne familiebarnehager er det bare å føre statens satser rett inn i tilskuddsberegningen skjema 6. Revisjon av tilskuddsberegningen Revisjonen bør gå gjennom tilskuddsberegningen. Revisjon øker tilliten til beregningene. Det viktigste er at revisjonen går gjennom avregningen etter årets slutt. Revisjonen bør sjekke: * Om alle relevante driftskostnader er tatt med i selvkostkalkylen * Om reglene i statens regelverk for tilskuddsberegning for øvrig er fulgt * Om kommunen har fulgt rådene i denne veilederen.

4 Ny avdeling Tårnet Rørvik/Tår net barnehage Austafjor d barnehag e Fødselsår Alder Oppholdstid Timetall timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer 45 SUM Barn 02 år Andel full plass 08 timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % Barn 36 år 08 timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % 0 0 0

5 2532 timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % Barn 02 år Barn 36 år Barn Heltidsbarn 02 år 3,0 28,8 12,0 Heltidsbarn 36 år 24,9 9,2 Heltidsbarn 3,0 53,7 21,3 Bemanning årsverk Styrer 1,0 1,0 Ped leder 2,0 1,0 Assistenter 10,0 4,5 Sum 13,0 6,5 Barn per årsverk, vektet 2/1 6,3 5,2 Barn per styrer, vektet 2/1 82,4 33,3 Barn per årsverk i avdelingen, vektet 2/1 6,9 6,1

6 Sum Barnetall ved telling heltidsplasser (små barn) fra ja sats 1 170,

7 , ,8 34,2 77,96 2,0 3,0 14,5 19,5 6,3 60,9 7,0

8 anuar 2014 som følge av kapasitetsutvidelse og økt pedagogressurs i tilknytning til ny avdelin

9

10 ng ved Vikna kommunale barnehage (Nye Tårnet)

11 Ansvar Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Konto Konto (T) Regnskap Revidert buds Tils. Private barnehager 201 Førskole Bikuben Friluftsbarnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole Bergheim Friluftsbarnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole Heimen Barnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole RIL Barnehagen Tils. Private barnehager 201 Førskole Heimtun Barnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole Myrkollveien Kunstbarnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole REFUSJON KOMMUNER Austafjord Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole FAST REGULATIVLØNN Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole VAKTGODTGJØRING 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole VIKAR PERMISJONER M/LØNN Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole VIKAR SYKEFRAVÆR I ARBEIDSGIVERPERIOD Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole VIKAR VED KURS/OPPLÆRING 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole VIKAR SYKEFRAVÆR UTOVER ARBEIDSGIVER Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole VIKAR FØDSELSPERMISJON 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole FERIEVIKAR 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole OVERTID Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole PENSJON STOREBRAND Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole ARBEIDSGIVERAVGIFT Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPENGER Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole ABONNEMENTER/TIDSSKRIFTER Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole KONTORUTGIFTER Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole LEKER/PAPIR/MALING Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole MATVARER Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole ANNET FORBRUKSMATERIELL Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole DIVERSE FORBRUKSVARER Telefon Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole TRYKKING OG KUNNGJØRINGER 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole KURSAVGIFT OG OPPHOLD Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole KJØREGODTGJØRING,OPPGAVEPL Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole KOSTGODTGJØRING 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole IKKE OPPGAVEPL.REISEUTGIFTER 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole INVENTAR Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE ANSK. DRIF Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole BRUKERBETALING Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole REFUSJON SYKEPENGER Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole REFUSJON FØDSELSPENGER 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole MVA KOMP DRIFT Nye Tårnet Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole FAST REGULATIVLØNN Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole VAKTGODTGJØRING 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole LØNN FOR IKKE AVVIKLET FERIE 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole VIKAR PERMISJONER M/LØNN Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole VIKAR SYKEFRAVÆR I ARBEIDSGIVERPERIOD Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole VIKAR VED KURS/OPPLÆRING Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole VIKAR SYKEFRAVÆR UTOVER ARBEIDSGIVER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole FERIEVIKAR Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ENGASJEMENT Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole OVERTID

12 Ansvar Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Konto Konto (T) Regnskap Revidert buds Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ANNEN LØNN OG GODTGJ. 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole LØNN REFUSJON FRA ANDRE 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole PENSJON STOREBRAND Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ARBEIDSGIVERAVGIFT Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPENGER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ABONNEMENTER/TIDSSKRIFTER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole FAGLITTERATUR Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole KONTORUTGIFTER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole LEKER/PAPIR/MALING Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole DIV. MEDISINSKE FORBRUKSVARER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole MATVARER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ANNET FORBRUKSMATERIELL Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole DIVERSE FORBRUKSVARER 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole TELEFON Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole KURSAVGIFT OG OPPHOLD Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole KJØREGODTGJØRING,OPPGAVEPL Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole IKKE OPPGAVEPL.REISEUTGIFTER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole INVENTAR Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole ANNET UTSTYR Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole SERVICEAVTALER OG REPARASJON Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole KJØP AV TJENESTER FYLKET 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole KJØP AV TJENESTER FRA ANDRE Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE ANSK. DRIF Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole BRUKERBETALING Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole REF.EKSTRAORDINÆRE ARBEIDSPLASSER 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole REFUSJON SYKEPENGER Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole MVA KOMP DRIFT Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole REFUSJON FYLKESKOMMUNEN 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole REFUSJON FRA ANDRE Data Gruppering Revidert budsjett Antall av Regnskap foreldrebetaling refusjoner tilskott private b.hager Mva Mvakompensasjon sykelønnsrefusjon (tom) Totalt

13 Gruppering tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager refusjoner 3. Mva foreldrebetaling 5. sykelønnsrefusjon 5. sykelønnsrefusjon 6. Mvakompensasjon Kommentar

14 Gruppering Kommentar 3. Mva foreldrebetaling 5. sykelønnsrefusjon 5. sykelønnsrefusjon 6. Mvakompensasjon refusjoner refusjoner

15 Ansvar Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Sumart (T) Konto Konto (T) Regnskap Revidert budsjett Gruppering Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref FAST REGULATIVLØNN Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENHOLD Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester PENSJON STOREBRAND Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENGJØRINGSMATERIELL 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter ELEKTRISK ENERGI 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter KOMMUNALE AVGIFTER 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter KJØP,LEIE.LEASING MASKINER 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester SERVICEAVTALER OG REPARASJON 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter LEVERING AVFALL 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN 3. MVA Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter AVSKRIVNINGER Avskrivinger Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester MVA KOMP DRIFT 6. MVArefusjon Nye Tårnet Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENHOLD ,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter KVELDS OG NATTILLEGG ,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter VIKAR SYKEFRAVÆR I ARBEIDSGIVER Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter FERIEVIKAR ,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester PENSJON STOREBRAND ,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT ,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE 1 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter RENGJØRINGSMATERIELL ,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter ELEKTRISK ENERGI ,00 2. varer og tjenester Forsikringer bygg ,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter KOMMUNALE AVGIFTER ,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER ,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester VEDLIKEHOLD ANLEGG ,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter SERVICEAVTALER OG REPARASJON ,00 2. varer og tjenester VINTERVEDLIKEHOLD 5 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter LEVERING AVFALL ,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN ,00 3. MVA Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester AVSKRIVNINGER ,00 Avskrivinger Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester MVA KOMP DRIFT ,00 6. MVArefusjon Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter FAST REGULATIVLØNN ,00 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter RENHOLD ,00 1.Lønn og sosiale utgifter Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter FERIEVIKAR Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter PENSJON STOREBRAND 9 000,00 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT 3 000,00 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter ELEKTRISK ENERGI ,00 2. varer og tjenester Forsikringer bygg 2 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENGJØRINGSMATERIELL ,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENGJØRINGSUTSTYR 5 000,00 2.varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter KOMMUNALE AVGIFTER 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER ,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref VEDLIKEHOLD ANLEGG 6 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref SERVICEAVTALER OG REPARASJON 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref VINTERVEDLIKEHOLD ,00 2. varer og tjenester

16 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester LEVERING AVFALL 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN ,00 3. MVA Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester AVSKRIVNINGER ,00 Avskrivinger Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester MVA KOMP DRIFT ,00 6. MVArefusjon Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref FAST REGULATIVLØNN Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENHOLD , Vaktmester ,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester PENSJON STOREBRAND ,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT ,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester RENGJØRINGSMATERIELL ,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter ELEKTRISK ENERGI ,00 2. varer og tjenester Forsikringer bygg 4 000,00 2.varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter KOMMUNALE AVGIFTER 3 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter KJØP,LEIE.LEASING MASKINER 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER ,00 2. varer og tjenester Vedlikehold anlegg 5 000,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester SERVICEAVTALER OG REPARASJON 5 000,00 2. varer og tjenester VINTERVEDLIKEHOLD 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter LEVERING AVFALL 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN ,00 3. MVA Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter AVSKRIVNINGER Avskrivinger Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester MVA KOMP DRIFT ,00 6. MVArefusjon , , ,00

17

18

19

20 Data Gruppering Sum av Revidert budsjett Sum av Regnskap 1. Lønn og sosiale varer og tjeneste MVA MVArefusjon (64 000) Avskrivinger (tom) 0 Totalt

21 Beløp i 1000 kr B2014 R2014 Funksjon 201 barnehage Art Kostra Gruppe nøkkeltal l Lønn og sosiale utgifter Lønn Varer og tjenester Drift Mva 429 Drift Fordelte utgifter 690 Lønn 201 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 201 (160) MVAkompensasjon 729 Drift 201 (44) Interne overføringer 790 Lønn 201 Sum funksjon 201 relevante barnehager Funksjon 221 barnehagelokaler Lønn og sosiale utgifter Lønn Varer og tjenester Drift Mva 429 Drift Fordelte utgifter 690 Lønn 221 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 221 MVAkompensasjon 729 Drift 221 (86) Internt salg 790 Lønn 221 Sum funksjon 221 relevante barnehager Evt barnehageutgifter ført på andre funksjoner +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k lønn 201 Lønn andel lønnsreserve 221 inkl sos.k. lønn 221 Lønn premie AFP, pensjonsforsikring Lønn 201 +yrkesskade forsikring Lønn andel av IKT fagsystem barnehage Drift felles opplæring Drift 201 +felles porto, telefon, Drift andre barnehageutgifter ført felles Drift 121 andel bruk av premiefond funksjon 180 Lønn 201 (48) Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: refusjoner NAV attføring mv art 700 Lønn 201 lærlinger Lønn 201 andre fradrag lønn Lønn 201 (40) andre fradrag drift Drift 201 (10) kapitaldel innleide lokaler 190 Drift 221 Sum korreksjoner 163 Sum direkte driftsutgifter Administrasjonspåslag 4 % 483 SUM driftsutgifter barnehage Antall barn (heltidsbarn) Barn 02 år, gjennomsnitt per måned 43,8 29,9 Barn 36 år, gjennomsnitt per måned 34,2 44,5 SUM barn 78,0 74,5 Korrigerte/standardiserte barn. Vekt (forskriften) Barn 02 år 1,8 78,8 53,9 Barn 36 år 1,0 34,2 44,5

22 SUM barn 113,0 98,4 Andel av plassene etter alder (vektet) Andel Barn 02 år 70 % 55 % Barn 36 år 30 % 45 % Sum 100 % 100 % Kostnadsfordeling etter barnas alder (vektet) 1000 kr Barn 02 år Barn 36 år SUM Foreldrebetaling og kostpenger, 1000 kr Satser per år, hel plass i 11 måneder: Foreldrebetaling uten rabatter 26,46 26,46 Kostpenger barn 2,73 Inntekt til kommunen årlig: Barn 02 år Barn 36 år SUM foreldrebetaling Offentlig finansiering: Kostnad minus betaling: Barn 02 år Barn 36 år SUM barn Satser for driftstilskudd per plass (100%) Barn 02 år 171,0 (26,5) Barn 36 år 82,0 (26,5) Kapitalkostnader, egen kommune Avskrivning Kalkulatoriske renter SUM Kapitalkostnader per heltidsplass Kapitalkostnader, statens satser Sats per heltidsbarn 9,100 9,100 Maksimalt tilskudd private barnehager per heltidsbarn: Driftstilskudd Barn 02 år 170,989 (26,455) Barn 36 år 82,024 (26,455) Kapitaltilskudd Alle barn 9,100 9,100

23 Ref. lønn Andel lærlingeveiledning