ÅRSREGNSKAP 2011 MED NOTER

Transkript

1 ÅRSREGNSKAP 2011 MED NOTER Samhandling Nyskaping Optimisme - Raushet

2 INNHOLDSFORTEGNELSE OBLIGATORISKE OVERSIKTER... 3 Driftsregnskapet... 3 Regnskapsskjema 1A drift... 4 Regnskapsskjema 1B drift... 4 Investeringsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A investering... 5 Regnskapsskjema 2B investering... 6 Balansen... 8 REGNSKAPSPRINSIPPER... 9 NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Forskriftsbestemte noter Note 1a Spesifikasjon av arbeidskapital i bevilgningsregnskapet Note 1b Spesifikasjon av arbeidskapital i balansen Note 2 Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader Note 3 Garantier Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper Note 5 Aksjer og andeler Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger Note 7 Kapitalkonto Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Overføringer til/fra interkommunale selskaper Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering Note 11 Minste tillatte avdrag Note 12 Selvkost VARSF Note 13 Godtgjørelse til rådmann og ordfører Note 14 Revisjonshonorarer Note 15 Prinsippendringer Side 2 av 18

3 Driftsregnskapet OBLIGATORISKE OVERSIKTER (tall i tusen) Note Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2011 budsj.2011 budsj Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav till motytelse Rammetilskudd fra staten Andre statlige tilskudd Andre overføringer Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Sosial- og næringsutlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Avsatt til gjeldsavdragsfond Bruk av gjeldsavdragsfond Netto driftsresultat Bruk av udisponert fra tidligere år Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Avsatt til dekning fra tidligere år 10a Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Side 3 av 18

4 Regnskapsskjema 1A drift (tall i tusen) Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2011 budsj.2011 budsj Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd rammetilskuddet Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger / Overskudd Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Regnskapsskjema 1B drift (tall i tusen) Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2011 budsj.2011 budsj Politisk styring Sentraladministrasjonen Premieavvik Felles mva-kompensasjon Felles avsetninger PP-tjenesten Grunnskoler Barnehager Kultur og næring Fellestjenester pleie og omsorg Sykehjem Hjemmetjenester Psykisk helse NAV Kristiansund Barn, familie, helse Bo-/ dagtilbud/ oppfølging Byingeniøren Plan og bygning Bygg og eiendom Brann og redning Park og idrett Kommunen internt Tollåsenga Produkter AS Kristiansund havnekasse Sundbåtvesenet KF Kirkelig fellesråd Freiprodukter AS Varde AS Nordmøre krisesenter Kommunen eksternt Totalt Avsetninger på rammeområdene Bruk av avsetninger på rammeområdene Avskrivninger VARFS Rentekompensasjon Generelle statstilskudd ført på enhetene Overføringer til investeringsregnskapet Sum fordelt drift * * Uten avsetninger, bruk av avsetninger og overføringer Side 4 av 18

5 Investeringsregnskapet (tall i tusen) Note Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2011 budsj.2011 budsj Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Refusjoner Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Avdrag på lån Utlån og aksjekjøp Dekning av tidligere års merforbruk Avsatt til ubundne kapitalfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Overført fra driftsregnskapet Bruk av lån Aksjesalg og mottatte avdrag Bruk av tidligere års udisponert 10b Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne kapitalfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Samlet resultat 2007 Kristiansund/Frei Sum finansiering Udisponert Udekket Regnskapsskjema 2A investering (tall i tusen) Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2011 budsj.2011 budsj Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Aksjer andeler Avdrag på lån Renteutgifter Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsbudsjettet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Samlet resultat 2007 Kristiansund/Frei Sum finansiering Udisponert Udekket Side 5 av 18

6 Regnskapsskjema 2B investering Prosjekt/rammeområde (tall i tusen) Regnskap 2011 Revidert budsjett 2011 Regnskap 2010 Sentraladministrasjon Nytt servicekontor ORKide prosjekt IKT IT-investeringer Gangsti fra kai til kai Ny telefonsentral Reguleringsplan Rensvikkrysset Grunnskole Uteanlegg skoler Aksjon skole Kultur og næring Komm. delplan fysisk aktivitet/friluftsliv Grip - brannsikring Grip - skolestue Festiviteten - Prosjekt kulturhus Kjøp og salg av tilfeldig grunn Skatebane ABK Innlandet (verdiskapning Bud - Kristiansund) Prosjekt fra 2010 uten kostnadsføring i Fellestjenester pleie og omsorg Pleie og omsorgsplana ACT-Team Øvelsesavdeling, Tempoveien Utviklingstiltak omsorgsplanen Pleie og omsorg - HMS Elektronisk pasientjournal Innføring av elektronisk pasientjournal Økt investering felleskjøkken Tomt Breilisikten Ny vaskemaskin vaskeriet Sykehjem Etterbehandlingsplasser Barmannhaugen 2. etg Rokilde - HMS Bo- dagtilbud/ oppfølging Nytt Tollåsenga bofellesskap Byingeniøren AVLØP Oppgradering pumpestasjoner, avløp Oppgradering pumpestasjoner - Frei Dalegata - utskifting ledningsnett, avløp Opparbeiding tomt/anlegg bying Sødalen - avløp Diverse tiltak avløp Hovedplan avløp og vannmiljø Kjøp biler/maskiner Renseanlegg (Frei) Omagata/Løkkemyrveien/Vestbase Digitalt kartverk (Frei) RV 70 Undergang - utskifting avløpsledning Yttervågen ny vei - avløp Steinbergveien Rørgata forlengelse mot Flyplassvn Strandgt./Gomagt. - utskiftning avløpsledning Miljøovervåking/resipientundersøkelser Nordre Frei Renseanlegg Myra Renseanlegg Steinvika Renseanlegg BOLIGOMRÅDER SommeroMyran Salg boligtomter NÆRINGSOMRÅDER Entreprise 2: Skipskai, kaidel Flyplassen - grunnerverv Tunnelmasser Kvennbergmyran Løkkemyra reg.plan RV 70 mv Reguleringsplan Pilotveien næringsområde RENOVASJON Diverse tiltak Biler/maskiner Returpunkt Opparbeiding tomt/anlegg bying Sødalen - renovasjon Planlegging ny vei - renovasjon Oppgradering avfallsdeponi Hagelin Opprydding gassverktomta Side 6 av 18

7 Regnskapsskjema 2B investering (fortsettelse) Prosjekt/rammeområde (tall i tusen) Regnskap 2011 Revidert budsjett 2011 Regnskap 2010 VANN Driftsovervåking vann Oppgradering pumpestasjoner, vann Trykkforsterkingsanlegg på vannledningsnettet Utbygging vannledningsnett Frei Dalegata - utskifting ledningsnett vann Ledningsutskifting, vann Byskogen - omlegging vannledning Sødalen ind., forlengelse vannledning Opprustning vannverk RV70 undergang - utskifting av vannledning Nødvann/krisevann Yttervågen, ny vei - vann Utbygging Bedriftsveien Omagata/Løkkemyrveien/Vestbase Digitalt kartverk (Frei) Rørgata forlengelse Frei - ny vannledning, Or-Bjerkestrand Steinbergveien Rørgata forlengelse mot Flyplassvn Strandgt/Gomagt - utskifting vannledning Kongsveien - ny vannledning Kjøp biler/maskiner VEI TS-tiltak Trafikkløsning Dale barnehage TS-tiltak 2011 Trollsvingen TS-tiltak 2011 fartsdempere Jøriveien/Vårstien UU-tiltak 2011 senking fortau/utvidelse HC-parkering Stenging Balders vei Rørgata -forlengelse Yttervågen, bygging av ny adkomstveg Kommunale veier asfalt Gangvei Frei Rådhus - Åneset Vegkryss Vadsteinsvik Kjøp av biler/maskiner SLAM Opparbeiding tomt/anlegg bying Sødalen - slam ANNET Sødalen slambehandlingsanlegg Prosjekt fra 2010 uten kostnadsføring i Bygg og eiendom Nye boliger utviklingshemmede Roligheten Dale barneskole, dører/personalrom Dale barnehage-garderobebygg Nærmiljøanlegg Bjerkelund skole Skole/Barnehage/Innklima/HMS Flyktningeboliger Krisesenter Tempoveien Enøktiltak Dalegata 52 og 52b Allanengen skole - universell utforming Allanengen skole - rehabilitering av fasade og tak Nordlandet ungdomsskole - oppgradering Nordlandet barneskole - ventilasjonsanlegg Boligsosial plan - Småhus Enøk - Tiltakspakkemidler Rådhuset - universell utforming Prosjekt fra 2010 uten kostnadsføring i Brann og redning Feiergarderober Teknisk rom alarmsentral Prosjekt fra 2010 uten kostnadsføring i Park og idrett Naust i Lasken Kjøp av biler/maskiner Sum Budsjetterte kostnader regnskapsført som utlån KIRKELIG FELLESRÅD Ombygging krematorium Sum Byggelånsrenter * Investering i anleggsmidler med byggelånsrenter * Byggelånsrenter er i 2011 lagt inn på de enkelte prosjekt. Side 7 av 18

8 Balansen (tall i tusen) Note Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Pensjonsmidler Aksjer og andeler Omløpsmidler Premieavvik Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse/bank/post Sum eiendeler Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk 10a Regnskapsmessig merforbruk 10a Udisponert i investeringsregnskapet 10b Udekket i investeringsregnskapet 10b Likviditetsreserve Prinsippendringer Kapitalkonto Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Kortsiktig gjeld Kassekreditt Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum egenkapital og gjeld Memoriakonti Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Kristiansund, 14. februar 2012 Just Ingebrigtsen Rådmann Per Sverre Ersvik Økonomisjef Side 8 av 18

9 REGNSKAPSPRINSIPPER Gjeldende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk Regnskapsføringen skal gjennomføres etter gjeldende forskrifter og innrettes i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. Finansregnskap Regnskapene skal føres etter finansprinsippet. Dette innebærer at kalkulatoriske størrelser for eksempel avskrivninger og kalkulatoriske renter ikke skal påvirke netto driftsresultat. Anordningsprinsippet Anordningsprinsippet innebærer at alle kjente utgifter og inntekter skal henføres og bokføres i riktig regnskapsår uavhengig av om inn- eller utbetaling har funnet sted eller om faktura er mottatt eller sendt, jfr. regnskapsforskriftene 7. For varer og tjenester er tidspunktet for mottak eller levering avgjørende. Bruttoføring Regnskapet skal føres brutto. Det skal ikke gjøres fradrag for tilhørende inntekter til utgiftspostene. I praksis betyr dette at alle utgifter må vises med sine fulle beløp. Tilsvarende gjelder for inntekter. Merverdiavgiftskompensasjon Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til driften skal inntektsføres samlet på rammeområde 18 med riktig KOSTRA-funksjon. Betalt merverdiavgift føres på den enkelte enhet med bruk av riktig KOSTRA-funksjon. Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til investering inntektsføres samlet på rammeområde 18 med riktig KOSTRA-funksjon, i henhold til drifts- og investeringsregnskapet. Verdiansettelser i balansen Jfr. forskrift av om årsregnskap og årsberetning 8, skal omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler skal vurderes til virkelig verdi. Anleggsmidler skal vurderes til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid, skal avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmidlet. Avskrivninger Jfr. regnskapsforskriften 8, skal driften belastes med avskrivninger for å uttrykke forbruk av varige driftsmidler. Avskrivningene skal ikke ha resultateffekt i det samlede kommuneregnskap. Anleggsmidlene skal avskrives i henhold til oppsettet nedenfor og med like store årlige beløp, jfr. regnskapsforskriften 3. Det kan legges til grunn en kortere avskrivningsperiode for det enkelte anleggsmiddel, dersom det er åpenbart at den økonomiske levetiden til anleggsmidlet er kortere enn de maksimale avskrivningsperioder. Avskrivningstid Anleggsmidler 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Selvkost VARFS Etterkalkyle for de kommunale betalingstjenestene vann, avløp, renovasjon, slam og feiing er utført i henhold til retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester H-2140, Kommunal- og regionaldepartementet, januar Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes inn gjennom de gebyrene som abonnentene eller brukerne betaler. Kommunen har dermed ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å sikre dette må kommunen etterskuddsvis utarbeide et selvkostregnskap som viser resultatet for det enkelte gebyrområdet. Selvkostregnskapet opererer med enkelte prinsipper som er forskjellig fra kommunens ordinære driftsregnskap og vil således ikke være direkte sammenlignbare. I grunnlaget for selvkost inngår driftsutgifter, kalkulatoriske kapitalkostnader (avskrivninger og rentekostnader), samt fordelte administrasjonsutgifter (både drift og kapital). Side 9 av 18

10 Forskriftsbestemte noter NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Note 1a Spesifikasjon av arbeidskapital i bevilgningsregnskapet (tall i tusen) Regnskap 2011 Regnskap 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Anm. Driftsinntekter Inntekter i investeringsregnskapet (tilskudd, salg eiendom m.m.) Finansinntekter (renteinntekter, bruk av lån m.m.) Sum anskaffelse av midler Driftsutgifter Utgifter i investeringsregnskapet Finansutgifter (renteutgifter, avdrag m.m.) Sum anvendelse av midler Anskaffelse minus anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler Prinsippendring vedrørende ressurskrevende brukere i ) Reduksjon av arbeidskapitalen ) Økning av arbeidskapitalen ) 1) Prinsippendring - note 15. 2) Differansen på kroner i 2009 skyldes ulogisk regnskapspostering. Dette er korrigert i 2010 og medfører dermed samme differanse også i dette året, men med motsatt fortegn. Note 1b Spesifikasjon av arbeidskapital i balansen (tall i tusen) Regnskap 2011 Regnskap 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Anm. Premieavvik Kortsiktige fordringer Sertifikater Kasse/bank Endring omløpsmidler Annen kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Reduksjon av arbeidskapitalen ) Økning av arbeidskapitalen ) Årsaker til endring i arbeidskapitalen fra 2010 til 2011: På samme måte som de foregående år har premieavviket økt betydelig. Samtidig er innestående beløp i bank redusert enda mer. Ubrukte lånemidler er redusert. Betydelige beløp er innbetalt til pensjonsselskapene, noe som også har medført positive premieavvik. Store investeringer er ferdigstilt og finansiert, det vil si at ubrukte lånemidler er redusert. Begge disse komponentene har medført reduksjon av kommunens bankinnskudd og dermed arbeidskapitalen. Det presiseres likevel at endringer i arbeidskapitalen er mer sammensatt enn dette og at arbeidskapitalen vil variere svært mye i løpet av året. Side 10 av 18

11 Note 2 Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader I hht 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen neste år/over de neste 15 årene (10 år amortisering av premieavvik 2011 fra og med 2012). Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. (tall i tusen) I alt DNB KLP SPK Netto pensjonskostnad Årets pensjonspremie Årets premieavvik Akkumulert premieavvik /- Årets premieavvik /- Resultatført 1/15 av tidligere års premieavvik Akkumulert premieavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Beløpene i tabellen er inklusive 14,1 % arbeidsgiveravgift. Kommunen har i 2011 hatt kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i DNB (Vital skiftet navn i 2011), Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidig AFP. Forutsetninger DNB KLP SPK Aktive personer Oppsatte (fratrådte) personer Pensjonister personer Gjennomsnitts alder aktive år 45,21 44,43 Gjennomsnitt tjenestetid aktive år 12,11 Diskonteringsrente prosent 4,50 4,50 4,50 Forventet avkastning prosent 5,50 5,50 4,85 Forventet lønnsøkning prosent 2,96 2,96 2,96 Forventet G-regulering prosent 2,96 2,96 2,96 Side 11 av 18

12 Note 3 Garantier Kommunen kan gi garantier med hjemmel i kommunelovens 51 og forskrift av om kommunale og fylkeskommunale garantier. Med virkning fra har Kommunal- og regionaldepartementet endret garantiforskriften og åpnet for at kommuner og fylkeskommuner kan gi garanti ved selvskyldnerkausjon, og ikke kun ved simpel kausjon som tidligere. Alle kommunale garantier er gitt ved simpel kausjon. Kreditor Anm. Garantiansvar Garanti per per utløper Kontoutsteder/bankforbindelse Braatthallen AS Nordea Bank Braatthallen AS Nordea Bank Stiftelsen Norsk Kystkultursenter Sparebanken Møre Freihallen AL Kommunalbanken Karitunet borettslag Kommunalbanken Roligheten borettslag Kommunalbanken Roligheten borettslag Husbanken ABC Bakken Barnehage Husbanken Veslefrikk barnehage Husbanken Storbakken barnehage Husbanken Dahlehallen AS Sparebank1 Nordvest Frei Fotballklubb DnB Hestesportklubben DnB AS Frei Administrasjonsbygg DnB AS Frei Administrasjonsbygg DnB Møre og Romsdal Fylkeskommune løpende DnB Møre og Romsdal Fylkeskommune løpende DnB Rensviktunet borettslag Fokus Bank Kristiansund og Nordmøre Havn IKS KLP Kommunekreditt AS Spillemidler Kulturdepartementet Totalt Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper (tall i tusen) Anm Kristiansund Havnekasse Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF 1) Kommunens kortsiktige fordringer Kristiansund Havnekasse 2) Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF 3) Kommunens langsiktige utlån ) Reduksjonen skyldes i hovedsak nedtrapping av Sundbåtvesenets akkumulert underskudd. Nedtrappet til 0 kroner i ) Avdrag på lån til Havnekassen. 3) Sum utlån er i 2011 redusert ved betaling av avdrag på utlån til sundbåten Angvik, samt på lån vedrørende pongtonger. Side 12 av 18

13 Note 5 Aksjer og andeler Det er benyttet balanseført verdi per Selskapets navn Anm. Eierandel % Antall aksjer/andeler Bokført verdi Atlanterhavstunnelen AS 1, Braatthallen AS 20, Bølgen Invest AS 2) 14, Bølgen Næringshage AS 14, Destinasjon Kristiansund og Nordmøre AS 10, Det norske Oljeselskap ASA (DNO) 5) 0 Fastlandsfinans AS 46, Fosnaporten AS 2) 1 Frei Administrasjonsbygg AS Halsafjordsambandet AS 2) Høyskolesenteret i Kristiansund AS 18, Imarfinans AS 12, Knudtzon Senteret AS 18, Kongens Plass Eiendom AS 4) 50, Kristiansund Fryseterminal AS 3) 42, Kristiansund og Omegn Vekst AS 6, Kristiansund Parkering AS Kvernberget Vekst AS 17, Kystlab AS 3) 14, Midt-Norsk Fergeallianse AS 2) 20, Muritunet AS 3) 0, Møreaksen AS 1, Nordic Light Events AS 17, Nordmøre Energiverk AS 30, Nordmøre Islager AS 5) 0 Nordre Nordmøre Bru- og Tunnelselskap AS 33, Operaen i Kristiansund AS 68, Rullebaneutvidelse AS 2) 41, Samspleis AS 13, Snarveien AS 1) 9, Sunndal Nasjonalpark AS 2, Trafikkterminal Kristiansund AS 3) 24, Varde AS 74, Vikan Eiendom AS 35, Sum aksjer Biblioteksentralen AL 0, Freiskogen kloakkanlegg 2) 0 Kristiansund Barnehage BA 3) 15, Boxaspenenga BL Dalegata BL Grindahlsenga BL Havgapet BL Karitunet BL Knudtzondalen BL Kvennberggata BL Makrellsvingen BL Myra BL Rensviktunet BL Roligheten BL Sameiet Freiveien St. Hanshaugen BL Sum andeler Sum aksjer og andeler ) Ny, vedtatt i bystyret , PS 11/36, totalt 1 mill. kroner over 4 år. 2) Bokført verdi er nedskrevet i 2011 for å hensynta et verdifall i virkelig verdi som ikke er forbigående. 3) Bystyret har vedtatt at det skal iverksettes en prosess for salg av disse aksjene. 4) Verdien av aksjene er i 2011 oppjustert med 16,9 mill. kroner. Dette er gjort for å gjenspeile at eiendommen ble realisert, og benyttet som et tingsinnskudd ved erverv av aksjene. 5) Kommunens aksjer i selskapet er solgt i Side 13 av 18

14 Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond (ubundne driftsfond) (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Bundne driftsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Ubundne investeringsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Bundne investeringsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Avsatt i driftsregnskapet 1) Brukt i investeringsregnskapet Fond per Sum alle fond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per ) Fra og med 2009 er inntektsføring av renter til tilfluktsromsfond ført i investeringsregnskapet. Note 7 Kapitalkonto (tall i tusen) Debet Kredit Anm Balanse (underskudd i kapital) Balanse (kapital) Reduksjoner i 2011 Økninger i 2010 Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Avskrivning av fast eiendom og anlegg Salg av aksjer og andeler 213 Kjøp av aksjer og andeler 250 Nedskriving aksjer og andeler Oppskriving av aksjer og andeler Mottatte avdrag og innfridde utlån Utlån Avskrivning på utlån 7 Oppskriving utlån 121 Bruk av eksterne lån Avdrag på eksterne lån Endring pensjonsforpliktelser Endring pensjonsmidler Endring arb.giv.avg. pensjonsforpliktelse/midler (netto) Egenkapitalinnskudd Balanse (kapital) Balanse (underskudd i kapital) - Kontrollsum Kontrollsum Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke foretatt denne type transaksjoner i Side 14 av 18

15 Note 9 Overføringer til/fra interkommunale selskaper Arbeidsgiverkontroll (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Barneverntjenesten (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Interkommunal sekretærfunksjon for Kontrollutvalg (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Nordmøre Interkommunale Utvalg mot Akutt forurensing (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Fond, bruk (+), avsetning (-) 1) Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Nordmøre interkommunale innkjøpssamarbeid (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Pedagogisk Psykologisk Tjeneste for Ytre Nordmøre (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner inkl. Kristiansund Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Fond, bruk (+), avsetning (-) 2) Regnskapsmessig mindre-/merforbruk I overført fra samarbeidende kommuner inngår Kristiansund. 1) Fond NIUA inngående balanse Fond, bruk (-), avsetning (+) i året Fond NIUA utgående balanse ) Fond PPT inngående balanse Fond, bruk (-), avsetning (+) i året Fond PPT utgående balanse Side 15 av 18

16 Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift Regnskapsmessig merforbruk (tall i tusen) Regnskap 2011 Regnskap 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Tidligere opparbeidet udekket Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt mer-/mindreforbruk til inndekning Den kommunale tjenesteproduksjon Rammeområdene har samlet sett et merforbruk på 5 mill. kroner. Rammeområdene varierer i resultat fra mindreforbruk på 3,0 mill. kroner til merforbruk på 4,1 mill. kroner. Størst merforbruk har rammeområde 35 Barn, familie, helse. Størst mindreforbruk har rammeområde 60 Byingeniøren. Det er betydelige merinntekter i forhold til budsjett, særlig knyttet til inntektsutjevning og premieavvik. Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk (tall i tusen) Regnskap 2011 Regnskap 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Tidligere opparbeidet udisponert Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt mer-/mindreforbruk til inndekning Investeringsregnskapet for 2011 viser et merforbruk på 7,9 mill. kroner. Den viktigste årsaken til merforbruket er at det i forbindelse med renovering av Festiviteten er påløpt betydelige merkostnader. Det opprinnelige budsjettet var på 83 mill. kroner. Påløpt merforbruk per er på om lag 12 mill. kroner, men forsinkelser i andre prosjekter og uforutsette merinntekter i investeringsregnskapet medfører at netto merforbruk totalt sett blir noe mindre. Note 11 Minste tillatte avdrag (tall i tusen) Budsjett 2011 Regnskap 2011 Betalte avdrag Beregnet minste tillatte avdrag Differanse (overdekning) 0 31 Kommunen betaler mer enn lovens krav til minste avdrag. Side 16 av 18

17 Note 12 Selvkost VARSF Etterkalkyle for 2011 (tall i tusen) Vann Avløp Renovasjon Feiing Slam Gebyrinntekter Andre inntekter og overføringer Renter på selvkostfond Sum inntekter Direkte driftsutgifter Fordelte driftsutgifter Avskrivinger på investeringer Rente på bundet kapital Fordelte kapitalkostnader Sum kostnader Selvkostresultat Korreksjon fra 2010/ Selvkostfond per Selvkostfond per Etterkalkylen for selvkostområdet er en beregning av kostnaden og inntekten med levering av VARFS-tjenestene i regnskapsåret. Beregningen følger H-2140 Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester. Overskudd på områdene plasseres i et selvkostfond, mens underskudd kommer til fradrag i fondet. Eventuelle overskudd skal brukes på selvkostområdene innen fem år. Overskudd på selvkostområdene vil dermed begrense gebyrnivået i senere år. Inntekter Gebyrinntektene er innbetalinger fra avgiftene tilknyttet tjenestene. Andre inntekter og overføringer gjelder inntekter som ikke kommer direkte fra gebyrene. Eksempel er levering av vann til skip. Rentene på selvkostfondet er beregnede inntekter på plassering i selvkostfond som skal komme tilbake til innbyggerne. Kostnader Kostnadene med å levere tjenesten består av driftsutgifter og kapitalkostnader. De direkte driftutgiftene knytter seg direkte til levering av tjenestene, som lønn til renovasjonsarbeidere. Fordelte driftsutgifter er utgifter som hovedsaklig er knyttet til andre områder, men der VARFS inngår som en del. Eksempler er drift av IKT-systemer og revisjon. Disse utgiftene belastes VARFS etter bestemte fordelingsnøkler. Kapitalkostnadene består av to komponenter. Det ene er avskrivingene, som er kostnaden ved å bruke investeringene i VARFS, slik som vannrør og renseanlegg. Anleggene avskrives linært etter reglene i regnskapsforskriften 8. Det andre er rente på bundet kapital som er beregnet kostnad ved å bruke kapital til investeringer i VARFS i stede for til andre formål (alternativkostnad). Beløpet beregnes ved å gange 3- årig statsobligasjonsrente + 1 %-poeng (3,24 %), med anleggenes verdi. Det beregnes også avskrivingskostnader og rentekostnader knyttet til anlegg hvor VARFS er en av flere brukere, slik som investeringer i IKT-systemer. Denne utgiften fordeles så på samme måte som driftsutgiftene til VARFS og finnes under fordelte kapitalkostnader. Resultat Selvkostresultatet viser inntektene, minus de beregnede kostnadene. Selvkostfondet viser summen av tidligere års overskudd, mens selvkostfondet viser tidligere års overskudd + årets resultat + korreksjon fra etterkalkylen i 2010 og Note 13 Godtgjørelse til rådmann og ordfører Ytelser til rådmann eks. pensjon Ytelser til ordfører eks. pensjon Antall årsverk i kommunen Det er inngått egen lederavtale med rådmann. Rådmann har ikke avtale om etterlønn eller bonusordning. Ansatte Kommunen hadde fast ansatte per 1. desember Antall årsverk utgjorde Ingen ansatte har avtaler om bonusordninger. Note 14 Revisjonshonorarer Honorar for revisjon Kommunens revisor er Distriktsrevisjon Nordmøre IKS. I beløpet inngår revisjon, rådgivning og andre tjenester. Revisjon omfatter både regnskaps- og forvaltningsrevisjon. Side 17 av 18

18 Note 15 Prinsippendringer Som følge av endring i regnskapsforskriften 3 ble det i 2008 opprettet egne konti for prinsippendringer (PE). Tidligere var disse en del av likviditetsreserven. Utskilling fra likviditetsreserven ble foretatt i regnskapet i I tillegg ble det i 2008 opprettet en ny prinsippendring fra drift vedrørende ressurskrevende brukere. Konti for prinsippendringer (tall i tusen) PE Materiallager PE Feriepenger inklusiv arbeidsgiveravgift PE MVA-kompensasjon PE Påløpte renter PE Ressurskrevende brukere (fra drift i 2008) Totalt Side 18 av 18