ÅRSREGNSKAP 2014 MED NOTER

Transkript

1 ÅRSREGNSKAP 2014 MED NOTER Samhandling Nyskaping Optimisme - Raushet

2 INNHOLDSFORTEGNELSE OBLIGATORISKE OVERSIKTER... 3 Driftsregnskapet... 3 Regnskapsskjema 1A drift... 4 Regnskapsskjema 1B drift... 4 Investeringsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A investering... 5 Regnskapsskjema 2B investering... 6 Balansen... 9 REGNSKAPSPRINSIPPER NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Forskriftsbestemte noter Note 1a Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet Note 1b Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i balansen Note 2 Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader Note 3 Garantier Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper Note 5 Aksjer og andeler Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger Note 7 Kapitalkonto Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Overføringer til/fra interkommunale samarbeid Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering Note 11 Minste tillatte avdrag Note 12 Selvkost VARSF Note 13 Godtgjørelse til rådmann og ordfører Note 14 Revisjonshonorarer Note 15 Prinsippendringer Note 16 Strykninger Note 17 Langsiktig gjeld, avdrag og rentebytteavtaler Note 18 Varige driftsmidler Note 19 Store prosjekter Side 2 av 19

3 Driftsregnskapet OBLIGATORISKE OVERSIKTER (tall i tusen) Note Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2014 budsj.2014 budsj Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd fra staten Andre statlige tilskudd Andre overføringer Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat (positivt) Brutto driftsresultat (negativt) Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån 11, Sosial- og næringsutlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat (positivt) Netto driftsresultat (negativt) Bruk av udisponert fra tidligere år Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Dekning av tidl. års regnskapsmessig merforbruk 10a Avsatt til disposisjonsfond 6, Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Side 3 av 19

4 Regnskapsskjema 1A drift (tall i tusen) Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2014 budsj.2014 budsj Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån (note 11 og 17) Netto finansinntekter/-utgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger / overskudd Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Regnskapsskjema 1B drift (tall i tusen) Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2014 budsj.2014 budsj Politisk styring Sentraladministrasjonen Premieavvik Felles mva-kompensasjon Felles avsetninger PP-tjenesten Grunnskoler Barnehager Kultur og næring Fellestjenester pleie og omsorg Sykehjem Hjemmetjenester Psykisk helse og rus NAV Kristiansund Barn, familie, helse Bo-/ dagtilbud/ oppfølging Kommunalteknikk Plan og byggesak Eiendomsdrift Brann og redning Park og idrett Kommunen internt Kristiansund havnekasse Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF Kristiansund Kirkelige Fellesråd Varde AS Nordmøre Krisesenter IKS Kommunen eksternt Totalt Avsetninger på rammeområdene Bruk av avsetninger på rammeområdene Avskrivninger VARSF Avvik avskrivninger Forsinkelsesrenter Rammeområde Kultur og næring avdrag KBK Generelle statstilskudd ført på enhetene Overføringer til investeringsregnskapet Sum fordelt drift *) *) Uten avsetninger, bruk av avsetninger og overføringer. Side 4 av 19

5 Investeringsregnskapet (tall i tusen) Note Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2014 budsj.2014 budsj Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Refusjoner Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års merforbruk Avsatt til ubundne kapitalfond Avsatt til bundne fond Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert 10b Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udisponert Udekket Regnskapsskjema 2A investering (tall i tusen) Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2014 budsj.2014 budsj Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Aksjer og andeler Avdrag på lån Renteutgifter Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udisponert Udekket Side 5 av 19

6 Regnskapsskjema 2B investering PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (beløp i hele kroner) Regnskap 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 SENTRALADMINISTRASJONEN ORKide prosjekt IKT IT-investeringer NII - ehandelprosjekt LØP - lønn, økonomi og personalsystem Erverv av Vågeveien Rådhuskantine, ekspedisjon, kontorer Rådhuset - brannvarsling datarom Prosjekt fra 2013 uten kostnadsføring i GRUNNSKOLER Aksjon skole Nordlandet ungdomsskole - oppgradering (note 19) Nordlandet ungdomsskole - midlertidig bygg Nordlandet barneskole - fasade/rehabilitering Dalabrekka skole - fasaderehab. og skifte av tak Dalabrekka skole - nytt inngangsparti Dale barneskole - inngangsdører og tilbygg Allanengen skole - ventilasjonsanlegg Skole/Barnehage/Inneklima/HMS Bjerkelund skole lekeapparater Uteanlegg skoler Atlanten ungdomsskole - påbygg kjøkken Rensvik skole - opparbeidelse og sikring uteareal BARNEHAGER Utbygging Dale barnehage Bygging av nye barnehager Dale barnehage - nybygg 2013 (note 19) Fløya barnehage - opparbeidelse og sikring uteområdet Kjøp av tomt til barnehageformål Heinsa Barnehage - uteområdet Nye vognboder på Lilleputten barnehage KULTUR OG NÆRING Komm. delplan fysisk aktivitet/friluftsliv Nytt dekke idrett Kunstgress på kommunal bane ved KFK-anlegget Videreutvikling av Gripkroa Forprosjekt Opera og kulturhus Turvei Sylte - Hoel Innløsing av friområder Prosjekt fra 2013 uten kostnadsføring i Atlanterhavsbadet - nye slamsugere Atlanterhavbadet - diverse utviklingsinvesteringer Ombygging cafe - Atlanten idrettspark Atlanterhavsbadet - to nye solarium Atlanterhavsbadet - nytt billettsystem Atlanten stadion FELLESTJENESTER PLEIE OG OMSORG Pleie og omsorg - HMS Investering vaskeri/kjøkken Velferdsteknologiske tiltak Oppstart Bergan sykehjem Forprosjekt samlokalisering avlastningstilbud Boligsosial plan - Småhus SYKEHJEM Tempoveien 23 - nytt sykehjem (note 19) Rokilde - ombygging/nye kjøkken HJEMMETJENESTER Bedriftsveien PSYKISK HELSE OG RUS Tverrfaglig videreutdanning psykisk helsearbeid Kjøp av eiendom i Repslagergata - Psykisk helse og rus NAV KRISTIANSUND Flyktningeboliger Freiveien BO- DAGTILBUD /OPPFØLGING Nytt Tollåsenga bofellesskap Tollåsenga renovering kommunale boliger (note 19) Godhaugen for funksjonshemmede Nye boliger funksjonshemmede Regnskapsskjema 2B fortsettes på neste side Side 6 av 19

7 Regnskapsskjema 2B investering (fortsettelse) PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (beløp i hele kroner) Regnskap 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 BO- DAGTILBUD /OPPFØLGING (fortsettelse fra forrige side) Nye leiligheter Bekkefaret Dale dagsenter - nytt produksjonsbygg Midlertidige dagsenterplasser KOMMUNALTEKNIKK Avløp Diverse tiltak avløp Oppgradering gamle driftsbygg Hagelin - avløp (note 19) Oppgradering pumpestasjoner, avløp Dalegata - utskifting ledningsnett, avløp (note 19) Opparbeiding tomt/anlegg komm. tekn Sødalen - avløp Kjøp biler/maskiner Ny spylebil Miljøovervåking/resipientundersøkelser Ny P-Stasjon Fossen Ny P-Stasjon Bolga Ny P-Stasjon Jøriveien Makrellsvingen forlengelse avløp Forprosjekt overføring, modellering Overføringsanlegg til renseanlegg (note 19) Opprydning private anlegg/enkeltutslipp Rørinspeksjon Freiveien - ny avløpsledning Hagelin avløpsrenseanlegg (note 19) Nerdalen avløpsrenseanlegg Kommunikasjonssystem - avløp Pumpestasjon Blommenåsen Kaptein Bothners gate avløp Marstrandsgata øvre avløp Tunnelgata avløp Boligområder Sommero Myran Opparbeidelse Skorpa boligområde Grunnerverv nytt boligområde Opparbeidelse av lekeplasser Opparbeidelse boligområder Næringsområder Storkaia plastring Flyplassen - grunnerverv Reguleringsplan Pilotveien næringsområde Reguleringsplan Bolgneset Løkkemyra industriområde Midlertidig ambulansestasjon Pilotveien oppstillingsplass Grunnerverv nytt næringsareal Renovasjon Diverse tiltak Biler/maskiner Opparb tomt/anlegg komm.tekn Sødalen - renovasjon Planlegging ny vei - renovasjon Oppgradering avfallsdeponi Hagelin Nytt driftsbygg renovasjon (note 19) Flytting vekt miljøstasjonen Vann Kjøp biler/maskiner Opprustning vannverk Oppgradering gamle driftsbygg Hagelin vann (note 19) Dalegata - utskifting ledningsnett vann (note 19) Nødvann/Krisevann materiell og ombygging Opparbeiding tomt/anlegg Sødalen Ledningsfornying - vann Ny hovedvannledning langs flyplassen (note 19) Vannledning Naustveien Marstrandsgt øvre - vann Tunellgata vann Tiltak damsikkerhet Vannledning Yttervika Kommunikasjonssystem - vann Regnskapsskjema 2B fortsettes på neste side Side 7 av 19

8 Regnskapsskjema 2B investering (fortsettelse) PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (beløp i hele kroner) Regnskap 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 Trykkøkningsstasjon Kaasbøls vei Utredninger vannforsyning Omkoblingsarbeider hovedvannledning Omagata Kaptein Bothners gate vann Vei Oppgradering gamle driftsbygg Hagelin - vei (note 19) TS-tiltak 2010 v/dale barnehage, P-plass Nyasfaltering Gang-/sykkelvei langs Flyplassveien (note 19) Gang-/sykkelvei langs Flyplassveien II Gang-/sykkelvei Vågen Gang-/sykkelvei Trollsvingen Fortau Tunnelgata Vei rundt utvidet rullebane Makrellsvingen forlengelse vei Gatelys Kjøp av biler/maskiner Opparbeidelse Skorpa boligområde - vei Slam Opparbeiding tomt/anlegg komm. tekn Sødalen - slam Park og grøntanlegg Trappeløp sentrumspark Lagerbygg Hagelin Kjøp av biler/maskiner Annet Prosjekt fra 2013 uten kostnadsføring i EIENDOMSDRIFT Nye boliger videresalg Roligheten (note 19) Enøktiltak - Alle bygg Konsolidert byggstyring Teknisk isolering, ventiler, etc Myndighetspålegg, el-tilsyn Nordlandet kirke - brannsikring Kjøp biler/maskiner BRANN OG REDNING Utstyr feiervesen Nytt høyderedskap brannbil Nytt EX-utstyr, brannvesen Nytt utstyr brannvesen ATV med henger til beredskap Sum Budsjetterte kostnader ført som utlån: KIRKELIG FELLESRÅD Ombygging krematorium (utlån) Kirkelandet kirke- fasade og tak (utlån) Sum Byggelånsrenter er lagt inn på de enkelte prosjekt. Side 8 av 19

9 Balansen (tall i tusen) Note Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Anleggsmidler (A) Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Pensjonsmidler Aksjer og andeler Omløpsmidler (B) Premieavvik Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Derivater Kasse/bank/post Sum eiendeler (A+B) Egenkapital og gjeld Egenkapital (C) Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk i drift 10a Regnskapsmessig merforbruk i drift 10a Udisponert i investeringsregnskapet 10b Udekket i investeringsregnskapet 10b Prinsippendringer Kapitalkonto Gjeld (D) Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kassekreditt Annen kortsiktig gjeld Derivater Konsernintern kortsiktig gjeld Premieavvik Sum egenkapital og gjeld (C+D) Memoriakonti Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Kristiansund, 17. februar 2015 Just Ingebrigtsen rådmann Per Sverre Ersvik økonomisjef Side 9 av 19

10 REGNSKAPSPRINSIPPER Gjeldende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk Regnskapsføringen skal gjennomføres etter gjeldende forskrifter og innrettes i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. Finansregnskap Regnskapene skal føres etter finansprinsippet. Dette innebærer at kalkulatoriske størrelser, for eksempel avskrivninger og kalkulatoriske renter, ikke skal påvirke netto driftsresultat. Anordningsprinsippet Anordningsprinsippet innebærer at alle kjente utgifter og inntekter skal henføres og bokføres i riktig regnskapsår, uavhengig av om inn- eller utbetaling har funnet sted eller om faktura er mottatt eller sendt. Jfr regnskapsforskriftene 7. For varer og tjenester er tidspunktet for mottak eller levering avgjørende. Bruttoføring Regnskapet skal føres brutto. Det skal ikke gjøres fradrag for tilhørende inntekter til utgiftspostene. I praksis betyr dette at alle utgifter må vises med sine fulle beløp. Tilsvarende gjelder for inntekter. Merverdiavgiftskompensasjon Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til driften skal inntektsføres samlet på rammeområde 18 med riktig KOSTRA-funksjon. Betalt merverdiavgift føres på den enkelte enhet med bruk av riktig KOSTRA-funksjon. Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til investering inntektsføres samlet på rammeområde 18 med riktig KOSTRA-funksjon, i henhold til drifts- og investeringsregnskapet. Verdiansettelser i balansen Omløpsmidler skal vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Jfr forskrift av om årsregnskap og årsberetning, 8. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler skal vurderes til virkelig verdi. Anleggsmidler skal vurderes til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid skal avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmidlet. Avskrivninger Driftsregnskapet skal belastes med avskrivninger for å uttrykke forbruk av varige driftsmidler, jfr regnskapsforskriften 8. Avskrivningene skal ikke ha resultateffekt i det samlede kommuneregnskap. Anleggsmidlene skal avskrives i henhold til oppsettet nedenfor og med like store årlige beløp, jfr regnskapsforskriften 3. Det kan legges til grunn en kortere avskrivningsperiode for det enkelte anleggsmiddel dersom det er åpenbart at den økonomiske levetiden til anleggsmidlet er kortere enn de maksimale avskrivningsperioder. Avskrivningstid Anleggsmidler 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy, transportmidler og lignende. 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Selvkost VARSF Etterkalkyle for de kommunale betalingstjenestene vann, avløp, renovasjon, slam og feiing er utført i henhold til retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester H-2140, Kommunal- og regionaldepartementet, januar Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes inn gjennom de gebyrene som abonnentene eller brukerne betaler. Kommunen har dermed ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å sikre dette må kommunen etterskuddsvis utarbeide et selvkostregnskap som viser resultatet for det enkelte gebyrområdet. Selvkostregnskapet opererer med enkelte prinsipper som er forskjellig fra kommunens ordinære driftsregnskap og vil således ikke være direkte sammenlignbare. I grunnlaget for selvkost inngår driftsutgifter, kalkulatoriske kapitalkostnader (avskrivninger og rentekostnader), samt fordelte administrasjonsutgifter (både drift og kapital). Side 10 av 19

11 Forskriftsbestemte noter NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Note 1a Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet (tall i tusen) Regnskap 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Anm. Driftsinntekter Inntekter i investeringsregnskapet (tilskudd, salg eiendom m.m.) Finansinntekter (renteinntekter, bruk av lån m.m.) Sum anskaffelse av midler Driftsutgifter Utgifter i investeringsregnskapet Finansutgifter (renteutgifter, avdrag m.m.) Sum anvendelse av midler Anskaffelse minus anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler Reduksjon av arbeidskapitalen Økning av arbeidskapitalen Note 1b Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i balansen (tall i tusen) Regnskap 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Anm. Premieavvik Kortsiktige fordringer Sertifikater Kasse/bank Endring omløpsmidler Annen kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Reduksjon av arbeidskapitalen Økning av arbeidskapitalen Årsaker til endring i arbeidskapitalen fra 2013 til 2014: I bevilgningsregnskapet (summen av driftsregnskapet og investeringsregnskapet) er det anvendt flere midler enn det er anskaffet (44,1 mill. kroner), men siden ubrukte lånemidler samtidig har økt betydelig (96,8 mill. kroner), er det en relativ stor økning av arbeidskapitalen i 2014 (52,7 mill. kroner). Økningen i ubrukte lånemidler skyldes låneopptak som er foretatt uten at alle de investeringer som skal finansieres med lån er ferdigstilt. En skal her merke seg at det har medført rentegevinster i både 2013 og 2014 når lånemidler er plassert til høyere innskuddsrente enn lånerente. Ubrukte lånemidler utgjorde 340,3 mill. kroner ved utgangen av Ved utgangen av 2013 utgjorde disse 243,5 mill. kroner. Om en begrenser seg til å se på utviklingen i differansen mellom driftsinntekter og driftsutgifter fra 2013 til 2014, er denne redusert med 25,1 mill. kroner. Differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld utgjør arbeidskapitalen, og utviklingen fra til utgjør samme endring som vist for bevilgningsregnskapet. Både omløpsmidler og kortsiktig gjeld har økt fra status utgang 2013 til Netto effekt av kommunens premieavvik har vært avtagende de senere årene, men dette har igjen økt relativt mye fra 2013 til Amortiseringen (regnskapsmessig utgift) av positive premieavvik er fortsatt økende. Nytt premieavvik i 2014 (inkl. arbeidsgiveravgift) utgjorde 47,3 mill. kroner samlet for de 3 selskapene som kommunen hadde avtaler med. Amortisering av tidligere års premieavvik utgjorde samtidig 22,6 mill. kroner (inkl. arbeidsgiveravgift). I 2012 og 2013 ble det benyttet premiefond til å dekke deler av pensjonsfakturaene. Dette virket dempende på disse årenes premieavvik. I 2014 ble det ikke benyttet premiefond til å dekke deler av pensjonsfakturaene. Dette forklarer en god del av utviklingen i premieavvik. Arbeidskapitalen vil variere mye i løpet av året. Tabell 1b viser kun situasjonen per i hvert av årene. Side 11 av 19

12 Note 2 Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader I hht 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen neste år/over de neste 15 årene. Det er 10 år amortisering av premieavvik 2011 fra og med Det blir 7 år amortisering av premieavvik 2014 fra og med Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. (tall i tusen) I alt DNB KLP SPK Netto pensjonskostnad Årets pensjonspremie Årets premieavvik Akkumulert premieavvik /- Årets premieavvik /- Resultatført, noe 1/15 og noe 1/10, av tidligere års premieavvik Akkumulert premieavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Beløpene i tabellen over er inkl. 14,1 % arbeidsgiveravgift. Kommunen har i 2014 hatt kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i DNB Livsforsikring, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidig AFP. Forutsetninger DNB KLP SPK Aktive personer Oppsatte (fratrådte) personer Pensjonister personer Gjennomsnitts alder aktive år 43,55 44,82 Gjennomsnitt tjenestetid aktive år 10,22 Diskonteringsrente prosent 4,00 4,00 4,00 Forventet avkastning prosent 4,65 4,65 4,35 Forventet lønnsøkning prosent 2,97 2,97 2,97 Forventet G-regulering prosent 2,97 2,97 2,97 Note 3 Garantier Kommunen kan gi garantier med hjemmel i kommunelovens 51 og forskrift av om kommunale og fylkeskommunale garantier. Med virkning fra har Kommunal- og regionaldepartementet endret garantiforskriften og åpnet for at kommuner og fylkeskommuner kan gi garanti ved selvskyldnerkausjon, og ikke kun ved simpel kausjon som tidligere. Alle Kristiansund kommunes garantier er gitt ved simpel kausjon. Kreditor Anm. Garantiansvar Garanti utløper Kontoutsteder/bankforbindelse Stiftelsen Norsk Kystkultursenter Sparebanken Møre Freihallen AL Kommunalbanken Karitunet borettslag Kommunalbanken Roligheten borettslag Kommunalbanken Roligheten borettslag Husbanken ABC Bakken Barnehage Husbanken Veslefrikk barnehage Husbanken Storbakken barnehage Husbanken Dahlehallen AS SpareBank1 Nordvest Frei Fotballklubb DNB Hestesportklubben DNB AS Frei Administrasjonsbygg DNB AS Frei Administrasjonsbygg DNB Møre og Romsdal Fylkeskommune Løpende DNB Møre og Romsdal Fylkeskommune Løpende DNB Rensviktunet borettslag SpareBank1 Nordvest Kristiansund og Nordmøre Havn IKS KLP Kommunekreditt AS FG Prosjekt Avsluttet SpareBank1 Nordvest Spillemidler Kulturdepartementet Totalt Side 12 av 19

13 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper (tall i tusen) Anm Kristiansund Havnekasse Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF 1) Kommunens kortsiktige fordringer til kommunale selskaper Kristiansund Havnekasse 2) Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF 3) Kommunens langsiktige utlån til kommunale selskaper ) Kommunen har gitt et kortsiktig likviditetslån til Sundbåtvesenet pr på kr Lånet er gjort opp i januar ) Er redusert tilsvarende avdrag på utlån vedrørende Storkaia, og andel av et større lån i Kristiansund kommune. 3) Er redusert ved betaling av avdrag på utlån til sundbåten Angvik, på lån til ny bautrøster fra 2013 samt på lån vedrørende pongtonger. Note 5 Aksjer og andeler Det er benyttet balanseført verdi per Selskapets navn Anm. Eierandel % Antall aksjer/andeler Bokført verdi Atlanterhavstunnelen AS 1, Braatthallen AS 20, Bølgen Invest AS 1) 14, Bølgen Næringshage AS 14, Destinasjon Kristiansund og Nordmøre AS 10, Fastlandsfinans AS 6) Frei Administrasjonsbygg AS Fosnaporten AS 1) 90, Gassvegen-Fylkesveg 215/279 AS 10, Halsafjordsambandet AS 1) 4, Høyskolesenteret i Kristiansund AS 18, Imarfinans AS 8) 12, Knudtzon Senteret AS 18, Kongens Plass Eiendom AS 50, Kristiansund og Omegn Vekst AS 6, Kristiansund Parkering AS Kristiansund Stadion AS 82, Kvernberget Vekst AS 17, Kystlab AS 14, Midt-Norsk Fergeallianse AS 1) 20, Muritunet AS 2) 0, Møreaksen AS 1, Nordic Light Events AS 24, Nordmøre Energiverk AS 30, Nordmøre Fiskebåt 3, Nordre Nordmøre Bru- og Tunnelselskap AS 33, Operaen i Kristiansund AS 68, Pilotveien Næringspark AS 5) 50, Rullebaneutvidelse AS 1) 41, Samspleis AS 13, Snarveien AS 4) 23, Sunndal Nasjonalpark AS 2, Trafikkterminal Kristiansund AS 3) Varde AS 74, Vikan Eiendom AS 7) 35, Sum aksjer Biblioteksentralen AL 0, Boxaspenenga BL Breilisikten Borettslag Dalegata BL Grindahlsenga BL Havgapet BL Karitunet BL Knudtzondalen BL Kvennberggata BL Makrellsvingen BL Myra BL Rensviktunet BL Roligheten BL Sameiet Freiveien St. Hanshaugen BL Sum andeler Sum aksjer og andeler Side 13 av 19

14 1) Bokført verdi er nedskrevet for å hensynta et verdifall i virkelig verdi som ikke er forbigående. 2) Bystyret har vedtatt at det skal iverksettes en prosess for salg av disse aksjene. 3) Kommunens aksjer i selskapet er solgt i ) Det er kjøpt aksjer for kr i 2014 i Snarveien AS. (PS 11/36, totalt kjøp av aksjer for 1 mill. kroner over 4 år.) 5) Det er kjøpt aksjer for 45 mill. kroner i Pilotveien Næringspark AS. Dette er gjort ved å benytte tomt i Pilotveien som tingsinnskudd. (PS 13/96) 6) Selskapet er avviklet i ) Det er kjøpt aksjer i Vikan Eiendom AS for 8,75 mill. kroner i (PS 14/88) 8) Verdien er nedskrevet etter bystyrevedtak. Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond (ubundne driftsfond) (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Bundne driftsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Ubundne investeringsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Bundne investeringsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Sum alle fond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Note 7 Kapitalkonto (tall i tusen) Debet Kredit Anm Balanse (underskudd i kapital) Balanse (kapital) Reduksjoner i 2014 Økninger i 2014 Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Avskrivning av fast eiendom og anlegg Aktivering av utstyr, maskiner, transportmidler Avskrivning av utstyr, maskiner, transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler Oppskriving av aksjer og andeler Nedskriving aksjer og andeler Utlån Mottatte avdrag og innfridde utlån Oppskriving utlån 28 Avskrivning på utlån 401 Avdrag på eksterne lån Bruk av eksterne lån Endring pensjonsmidler Endring pensjonsforpliktelser Endring arb.giv.avg. pensjonsforpliktelse/midler (netto) Egenkapitalinnskudd Balanse (kapital) Balanse (underskudd i kapital) - Kontrollsum Kontrollsum Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke foretatt denne type transaksjoner i Side 14 av 19

15 Note 9 Overføringer til/fra interkommunale samarbeid Arbeidsgiverkontroll (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Barneverntjenesten (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Interkommunal sekretærfunksjon for Kontrollutvalg (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk NIUA - Nordmøre Interkommunale Utvalg mot Akutt forurensing (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Fond, bruk (+), avsetning (-) 1) Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Nordmøre og Romsdal Kommunale Opplæringskontor (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner 0 0 Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat 0 0 Regnskapsmessig mindre-/merforbruk 0 0 NII - Nordmøre interkommunale innkjøpssamarbeid (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk PPT - Pedagogisk Psykologisk Tjeneste for Ytre Nordmøre (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Fond, bruk (+), avsetning (-) 2) Regnskapsmessig mindre-/merforbruk I Overført fra samarbeidende kommuner inngår Kristiansund. Side 15 av 19

16 1) Fond NIUA inngående balanse Fond, bruk (-), avsetning (+) i året Fond NIUA utgående balanse ) Fond PPT inngående balanse Fond, bruk (-), avsetning (+) i året *) Fond PPT utgående balanse *) I 2013 ble fond fra syns- og audiopedagogtjenesten overført til PPT. Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift Regnskapsmessig merforbruk (tall i tusen) Regnskap 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Tidligere opparbeidet udekket/ udisponert Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt mer-/mindreforbruk til inndekning Den kommunale tjenesteproduksjon Rammeområdene har samlet sett et merforbruk på 37,2 mill. kroner. Rammeområdene varierer i resultat fra mindreforbruk på 5,2 mill. kroner til merforbruk på 11,2 mill. kroner. Størst merforbruk har rammeområde 31 Sykehjem. Størst mindreforbruk har rammeområde 60 Kommunalteknikk. Det er betydelige merinntekter i forhold til budsjett, særlig knyttet til premieavvik og finansområdet. Ved behandling av økonomirapport for 2. tertial 2014 vedtok bystyret blant annet å bruke 9,5 mill. kroner av disposisjonsfond for å saldere budsjett Selv om det ikke ble fulgt opp med et formelt vedtak om budsjettjustering, vurderes bystyrets intensjon som så tydelig at bruk av fond er inntektsført i regnskapet. Det er gjennomført strykninger på 15,3 mill. kroner for å oppnå et regnskap med merforbruk på 18,1 mill. kroner. Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk (tall i tusen) Regnskap 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Tidligere opparbeidet udekket/ udisponert Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt mer-/mindreforbruk til inndekning Investeringsregnskapet for 2014 viser balanse. Den viktigste årsaken til dette er at nye retningslinjer for avslutning av investeringsregnskapet medfører at Kristiansund, som har ubrukte lånemidler, må inntektsføre av disse til balanse oppnås. En nærmere gjennomgang av det respektive investeringsprosjekt fremkommer av henholdsvis kommuneregnskapet direkte eller egne sluttregnskap for store investeringer. Note 11 Minste tillatte avdrag (tall i tusen) Regnskap 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskapsførte avdrag i drift Beregnet minste tillatte avdrag Bystyret har vedtatt at kommunen hvert år skal regnskapsmessig belaste avdrag som tilsvarer beregnet minste tillatte avdrag i driftsregnskapet. Beregningen av minste tillatte avdrag baserer seg på forholdet mellom lån og den gjennomsnittlige rest levetiden på kommunens eiendeler. Avdragene i drift for 2014 har økt med 5,1 mill. kroner fra Dette skyldes økning av lånegjelden. 50,1 mill. kroner vedrører kommunens lånegjeld. 0,5 mill. kroner av avdragene vedrører Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF. Sundbåtvesenets avdrag skal legges til kommunens ved beregning av totale minste tillatte avdrag. I tillegg til ovennevnte er det belastet 18,4 mill. kroner avdrag i investeringsregnskapet. Dette knytter seg til avdrag på lån som kommunen har lånt ut til andre. Dette gjelder startlån til private boligkjøpere samt utlån til kommunens havnekasse, Kristiansund Kirkelige Fellesråd og Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF. Side 16 av 19

17 Note 12 Selvkost VARSF Etterkalkyle selvkost (tall i tusen) Vann Avløp Renovasjon Slam Feiing Totalt Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (2,68 %) Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (2,68 %) Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 116 % 107 % 121 % 113 % 99 % 114 % Selvkostfond Avsetning til selvkostfond Kalkulert renteinntekt selvkostfond (2,68 %) Selvkostfond (inkl. rente på fond) Kalkulert renteinnt./kostnad selvkostfond (2,68 %) Fremførbart underskudd Inndekning av fremførbart underskudd Underskudd til fremføring Kalkulert rentekostn. fremførb. undersk. (2,68 %) Fremførb. undersk (inkl. rente på fond) Etterkalkylen for selvkostområdet er en beregning av kostnaden og inntekten med levering av VARSF-tjenestene i regnskapsåret. Beregningen følger H-3/14 retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester. Overskudd på områdene plasseres i et selvkostfond, mens underskudd kommer til fradrag i fondet. Eventuelle overskudd skal brukes på selvkostområdene innen fem år. Overskudd på selvkostområdet vann, renovasjon og slam vil dermed begrense gebyrnivået i senere år. Akkumulert overskudd selvkostfond utgjør samlet 8,34 mill. kroner. Akkumulert underskudd for avløp og feiing per utgjør samlet 2,897 mill. kroner. Underskuddet er ført mot memoriakonti for de enkelte negative fond og skal utlignes innen fem år. Inntekter Gebyrinntektene er innbetalinger fra avgiftene tilknyttet tjenestene. Andre inntekter og overføringer gjelder inntekter som ikke kommer direkte fra gebyrene. Eksempel er levering av vann til skip. Kostnader Kostnadene med å levere tjenesten består av driftsutgifter og kapitalkostnader. De direkte driftsutgiftene knytter seg direkte til levering av tjenestene, som lønn til renovasjonsarbeidere. Fordelte driftsutgifter er utgifter som hovedsakelig er knyttet til andre områder, men der VARSF inngår som en del. Eksempler er drift av IKT-systemer og revisjon. Disse utgiftene belastes VARSF etter bestemte fordelingsnøkler. Kapitalkostnadene består av to komponenter. Det ene er avskrivingene, som er kostnaden ved å bruke investeringene i VARSF, slik som vannrør og renseanlegg. Anleggene avskrives linært etter reglene i regnskapsforskriften 8. Det andre er rente på bundet kapital som er beregnet kostnad ved å bruke kapital til investeringer i VARSF i stedet for til andre formål (alternativkostnad). Beløpet beregnes ved å gange 5- årig SWAP-rente + 0,5 %-poeng (2,68 %), med anleggenes verdi. Det beregnes og avskrivingskostnader og rentekostnader knyttet til anlegg hvor VARSF er en av flere brukere, slik som investeringer i IKT-systemer. Denne utgiften fordeles så på samme måte som driftsutgiftene til VARSF og finnes under fordelte kapitalkostnader. Resultat Selvkostresultatet viser inntektene minus de beregnede kostnadene. Selvkostfondet viser summen av tidligere års overskudd/underskudd, mens selvkostfondet viser tidligere års overskudd/underskudd + årets resultat + kalkulert renteinntekt/- kostnad på selvkostfond. Note 13 Godtgjørelse til rådmann og ordfører (tall i tusen) Ytelser til rådmann eks. pensjon Ytelser til ordfører eks. pensjon Det er inngått egen lederavtale med rådmann. Rådmann har ikke avtale om etterlønn eller bonusordning. Side 17 av 19