ÅRSREGNSKAP 2018 MED NOTER

Transkript

1 ÅRSREGNSKAP 2018 MED NOTER Samhandling Nyskaping Optimisme Raushet

2 INNHOLDSFORTEGNELSE OBLIGATORISKE OVERSIKTER... 3 Driftsregnskapet... 3 Regnskapsskjema 1A drift... 4 Regnskapsskjema 1B drift... 4 Investeringsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A investering... 5 Regnskapsskjema 2B investering... 6 Balansen REGNSKAPSPRINSIPPER NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Forskriftsbestemte noter Note 1a Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet (jf KRS nr 6 nr 1) Note 1b Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i balansen (jf KRS nr 6 nr 1) Note 2 Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader (jf KRS nr 6 nr 4) Note 3 Garantier (jf KRS nr 6 nr 12) Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper (jf KRS nr 6 nr 9 og 28) Note 5 Aksjer og andeler (jf KRS nr 6 nr 6) Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger (jf KRS nr 6 nr 15) Note 7 Kapitalkonto (jf KRS nr 6 nr 8 og 18) Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler (jf KRS nr 6 nr 7) Note 9 Overføringer til/fra interkommunale samarbeid (jf KRS nr 6 nr 28 og 29) Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift (jf KRS nr 6 nr 17) Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering (jf KRS nr 6 nr 17) Note 11 Minste tillatte avdrag (jf KRS nr 6 nr 11) Note 12 Selvkost VARSF, forvaltning etter forurensningsloven, plansaksbehandling, bygge- og delesaksbehandling, ansvarsrett, oppmåling (jf KRS nr 6 nr 21 og 22) Note 13 Godtgjørelse til rådmann og ordfører (jf KRS nr 6 nr 2) Note 14 Revisjonshonorarer (jf KRS nr 6 nr 3) Note 15 Prinsippendringer (jf KRS nr 6 nr 17 og 26) Note 16 Strykninger (jf KRS nr 6 nr 16) Note 17 Langsiktig gjeld, avdrag og rentebytteavtaler (jf KRS nr 6 nr 9 og 10) Note 18 Varige driftsmidler (jf KRS nr 6 nr 5 og 19) Note 19 Store prosjekter (jf KRS nr 6 nr 19) Note 20 Langsiktige leieavtaler (jf KRS nr 6 nr 13) Note 21 Skatteutgifter for næringsavfall (jf KRS nr 6 nr 24) Side 2 av 21

3 Driftsregnskapet OBLIGATORISKE OVERSIKTER (tall i tusen) Note Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2018 budsj budsj Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjen.prod Kjøp av varer og tjenester som erstatter tjen.prod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat (positivt) Brutto driftsresultat (negativt) Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån 11, Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat (positivt) Netto driftsresultat (negativt) Bruk av tidligere års regnsk.messig mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidl. års regnskapsmessig merforbruk 10a Avsatt til disposisjonsfond 6, Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 16 Side 3 av 21

4 Regnskapsskjema 1A drift (tall i tusen) Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2018 budsj budsj Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån (note 11 og 17) Netto finansinntekter/-utgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Regnskapsskjema 1B drift (tall i tusen) Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2018 budsj budsj Politisk styring Sentraladministrasjon Premieavvik Felles mva-kompensasjon Felles avsetninger PP-tjenesten Grunnskoler Barnehager Kultur Fellestjenester pleie og omsorg Sykehjem Hjemmetjenester Psykisk helse og rus Velferd Barn, familie, helse Bo og habilitering Storhaugen helsehus Regionalt senter for helseinnovasjon Kommunalteknikk Plan og byggesak Eiendomsdrift Brann og redning Kommunen internt Kristiansund Havnekasse Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF Kristiansund Kirkelige Fellesråd Varde AS Nordmøre Krisesenter IKS Kommunen eksternt Totalt Avsetninger på rammeområdene Bruk av avsetninger på rammeområdene Overføringer til investeringsregnskapet Kalkylerente Generelle statstilskudd ført på enhetene Renteinntekter/forsinkelsesrenter Diverse rammeområde Forsinkelsesrenter Sum fordelt drift *) *) Uten avsetninger, bruk av avsetninger og overføringer. Side 4 av 21

5 Investeringsregnskapet (tall i tusen) Note Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2018 budsj.2018 budsj Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteprod Kjøp av varer og tjenester som erstatter tjenesteprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert 10b Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udisponert Udekket Regnskapsskjema 2A investering (tall i tusen) Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap Regnskap Regnskap 2018 budsj.2018 budsj Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udisponert Udekket Side 5 av 21

6 Regnskapsskjema 2B investering PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (Beløp i hele kroner) Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 SENTRALADMINISTRASJONEN IT-investeringer Rådhuset diverse ombygging Ny telefoniløsning Kristiansund kommune Digitalisering Kristiansund kommune Ombygging av Vågeveien Ombygging Kongens Plass 5 til IT-avdeling Kemnerkontoret nye kontorlokaler Deltakelse i prosjekt Skansen GRUNNSKOLER Nordlandet ungdomsskole - oppgradering Nordlandet barneskole - brannforebyggende tiltak Innlandet barneskole skolekjøkken Frei barneskole tekking av tak Allanengen skole - nytt inventar Forprosjekt ny skolestruktur Skole/Barnehage/Inneklima/HMS Uteanlegg skoler Dale barneskole nytt ventilasjonsanlegg IKT i grunnskolen Bjerkelund barneskole utvidelse av skolelokaler Dale barneskole - tilbygg Frei Ungdomsskole - tilrettelegging for HC Nordlandet ungdomsskole - forsterket skole BARNEHAGER Karihola barnehage - nybygg Ny barnehage på Nordlandet KULTUR Komm. delplan fysisk aktivitet/friluftsliv Atlanten idrettspark prosjektering Turvei Harpskaret-Prestmyra Forprosjekt Opera og kulturhus Reguleringsplan nytt kulturhus Kongens Plass Gangsti fra kai til kai Caroline kino og konferansesenter Atlanterhavsbadet - diverse utviklingsinvesteringer Fjernvarmeanlegg ved Arena Nordvest Atlanterhavsbadet klormaskin Folkeparken aktivitetsløype Skiheis Frei Skjærva Lasken/Bolgavatnet/Kolvika Atlanten stadion FELLESTJENESTER PLEIE OG OMSORG Pleie og omsorg - HMS Investering vaskeri/kjøkken Velferdsteknologiske tiltak SYKEHJEM Tempoveien 23 - nytt sykehjem Frei sykehjem etablering av ny sansehage og uteplasser Frei sykehjem - ny kjøkkenløsning Frei sykehjem - nye lysarmaturer Frei sykehjem etablering av velværerom Barmanhaugen etablering av nye uteplasser Barmanhaugen - ny heis Barmanhaugen - ombygging 2 etasje Bergan Sykehjem - opprusting til omsorgssenter for demens Enhet sykehjem innføring av multidose og ny medisinhåndtering Kringsjå sykehjem etablering av nytt sykesignalanlegg Regnskapsskjema 2B fortsettes på neste side Side 6 av 21

7 Regnskapsskjema 2B investering (fortsettelse) PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (Beløp i hele kroner) Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 HJEMMETJENESTER Bedriftsveien PSYKISK HELSE OG RUS Brannstasjonen - nye lokaler til Psykisk Helse BARN, FAMILIE, HELSE El-biler og nytt inventar barn familie helse BO OG HABILITERING Roligheten 1 - etablering av ny personalbase Skolegata omsorgsboliger Tollåsenga II Bendiksensgate Tollåsenga II Bendiksensgate Øvre Enggate 8b - Nye lokaler for Helseinnovasjonssenteret Rokilde ombygging til omsorgsboliger Kringsjå sykehjem - sansehage Ombygging til Friskliv og mestring i Bendiksens gate Godhaugen - Nye boliger for funksjonshemmede Samlokalisering avlastningstilbud Sommero Boligtiltak Modulhus Nye sykehjemsplasser Barmanhaugen Barnebolig Tiriltunga - ombygging/tilpasning Kårhaugen 14 - sprinkleranlegg Nye leiligheter Bekkefaret Nye boliger funksjonshemmede - generell/selmers gate KOMMUNALTEKNIKK Avløp Ørnvika vest justeringsavtale - avløp Oppgradering pumpestasjoner - avløp Skansen arkiv - avløp Opparbeidelse Skorpa boligområde - avløp Avløp - Sjursvika - Jutvika inkl p-stasjon Opparbeiding tomt/anlegg komm. tekn Sødalen - avløp Kjøp biler/maskiner Miljøovervåking/resipientundersøkelser Oppgradering ledningsnett Skolevegen avløp Overløp Hagelinveien Overføringsanlegg til renseanlegg Sanering avløp Møstveien Sanering overvann Rensvik Sanering ledningsnett Heinsagata Wessels gate - avløp Hagelin avløpsrenseanlegg Nerdalen avløpsrenseanlegg Sanering ledningsnett JP Clausens gate - avløp Jutvika boligområde - avløp Takoverbygg lagerhall Sødalen Lagerbygg KT Hagelin avløp Dalabukta justeringsmodellen Boligområder Ferdigstilling Draget Opparbeidelse boligområder Opparbeiding av Skorpa boligområde Næringsområder Pilotveien næringsområde - opparbeiding VVA Løkkemyra industriområde Kjøp og salg av tilfeldig grunn Parkering og plass for sjåføropplæring Bolgneset erverv av grunn Renovasjon Diverse tiltak Biler/maskiner Nytt driftsbygg renovasjon Regnskapsskjema 2B fortsettes på neste side Side 7 av 21

8 Regnskapsskjema 2B investering (fortsettelse) PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (Beløp i hele kroner) Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 Vann Kjøp biler/maskiner Lagerbygg KT Hagelin vann Ekstra hovedvannledning over Nordsundet Ørnvika vest justeringsavtale - vann Nødvann/krisevann materiell og ombygging Opparbeiding tomt/anlegg Sødalen Yttervikveien - forlengelse av vannledning Ny vannledning langs Husøyveien Tiltak damsikkerhet Skansen arkiv vann Oppgradering ledningsnett Skolevegen vann Opparbeidelse Skorpa boligområde - vann Dalabukta justeringsmodellen Damsikkerhet Sanering ledningsnett JP Clausens gate - vann Utredninger vannforsyning Takoverbygg lagerhall Sødalen Lagerbygg Storvatnet Garderobe og tankrom Storvatnet Truckstopp Sødalen - flytting vannledning Port Arthur - området - ny vannledning Storvatnet oppgradering av vannbehandlingsanlegget Trykkøkningsstasjon vestre bydel Sanering ledningsnett Heinsagata Wessels gate vann Jutvika boligområde vann Vei GS-tiltak Bjerkelund skole Oppgradering/etterisolering driftsbygg Hagelin Dalabukta justeringsmodellen TS-tiltak TS-tiltak 2018 ved Nordlandet barneskole Diverse TS-tiltak Nyasfaltering Diverse fortaustiltak Bygging av sykkeltraseer/prosjekt sykkelby Ny Meløybru/vei Meløya Riving av den gamle Meløybrua Ny gangvei langs Husøyveien Gang-/sykkelvei Vågen Sykkeloverdekning på sundbåtkaiene Hurtigladestasjon Gamle veidekker m/utløpt levetid - asfaltering Reparasjon Piren Gatelys Kjøp av biler/maskiner Ørnvika vest justeringsavtale Opparbeidelse Skorpa boligområde - vei Opparbeidelse av Skorpa boligområde - kabelanlegg Jutvika boligområde - vei Slam Opparbeiding tomt/anlegg komm. tekn Sødalen - slam Park og grøntanlegg Jubileumstiltak i sentrum Byforskjønnelsestiltak Lekeplasser Hundepark Minnelund Kirkelandet gravsted Nordlandet gravsted - urnelund Byen som regional motor - sentrum Kjøp biler/maskiner park Regnskapsskjema 2B fortsettes på neste side Side 8 av 21

9 Regnskapsskjema 2B investering (fortsettelse) PROSJEKT/RAMMEOMRÅDE (Beløp i hele kroner) Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 PLAN OG BYGG Felles kartdatabase Infoland Sikring, rydding og tilgjengeliggjøring av eldre arkiv Tjenestebil plan og bygning EIENDOMSDRIFT Enøktiltak - Alle bygg Teknisk utstyr bio-olje-basert varmeanlegg Myndighetspålegg, el-tilsyn IKT-verktøy for Eiendomsdrift Kjøp biler/maskiner BRANN OG REDNING Utstyr feiervesen Ny brannstasjon Tankbil brann og redning Arbeids-/brannbåt Utrykningsbil Tilfluktsrom Industriveien 17 (Futurasenteret) SUNDBÅTVESENET Budsjetterte kostnader ført som utlån - Sundbåtvesenet Sum Byggelånsrenter er lagt inn på de enkelte prosjekt. Side 9 av 21

10 Balansen (tall i tusen) Note Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Anleggsmidler (A) Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler (B) Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer Premieavvik 1b, Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Derivater Kasse, bankinnskudd Sum eiendeler (A+B) Egenkapital og gjeld Egenkapital (C) Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk i drift 10a Regnskapsmessig merforbruk i drift 10a Udisponert i investeringsregnskapet 10b Udekket i investeringsregnskapet 10b Kapitalkonto Prinsippendringer Gjeld (D) Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kassekredittlån Annen kortsiktig gjeld Derivater Konsernintern kortsiktig gjeld Premieavvik Sum egenkapital og gjeld (C+D) Memoriakonti 0 Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Kristiansund, 15. februar 2019 Arne Ingebrigtsen rådmann Martin Gjendem Mortensen økonomisjef Side 10 av 21

11 REGNSKAPSPRINSIPPER Gjeldende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk Regnskapsføringen skal gjennomføres etter gjeldende forskrifter og innrettes i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. Finansregnskap Regnskapene skal føres etter finansprinsippet. Dette innebærer at kalkulatoriske størrelser, for eksempel avskrivninger og kalkulatoriske renter, ikke skal påvirke netto driftsresultat. Anordningsprinsippet Anordningsprinsippet innebærer at alle kjente utgifter og inntekter skal henføres og bokføres i riktig regnskapsår, uavhengig av om inn- eller utbetaling har funnet sted eller om faktura er mottatt eller sendt. Jfr regnskapsforskriftene 7. For varer og tjenester er tidspunktet for mottak eller levering avgjørende. Bruttoføring Regnskapet skal føres brutto. Det skal ikke gjøres fradrag for tilhørende inntekter til utgiftspostene. I praksis betyr dette at alle utgifter må vises med sine fulle beløp. Tilsvarende gjelder for inntekter. Merverdiavgiftskompensasjon Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til driften er fra om med regnskapsåret 2018 inntektsført på de enkelte rammeområder. I årene før 2018 ble dette regnskapsført samlet på rammeområde 18 med riktig KOSTRA-funksjon. Betalt merverdiavgift føres på det enkelte rammeområde med bruk av riktig KOSTRA-funksjon. Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til investering inntektsføres samlet på rammeområde 18 med riktig KOSTRA-funksjon, i henhold til drifts- og investeringsregnskapet. Verdiansettelser i balansen Omløpsmidler skal vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Jfr forskrift av om årsregnskap og årsberetning, 8. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler skal vurderes til virkelig verdi. Anleggsmidler skal vurderes til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid skal avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmidlet. Avskrivninger Driftsregnskapet skal belastes med avskrivninger for å uttrykke forbruk av varige driftsmidler, jfr regnskapsforskriften 8. Avskrivningene skal ikke ha resultateffekt i det samlede kommuneregnskap. Anleggsmidlene skal avskrives i henhold til oppsettet nedenfor og med like store årlige beløp, jfr regnskapsforskriften 3. Det kan legges til grunn en kortere avskrivningsperiode for det enkelte anleggsmiddel dersom det er åpenbart at den økonomiske levetiden til anleggsmidlet er kortere enn de maksimale avskrivningsperioder. Avskrivningstid Anleggsmidler 5 år IT-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy, transportmidler og lignende. 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Selvkost VARSF Etterkalkyle for de kommunale betalingstjenestene vann, avløp, renovasjon, slam og feiing er utført i henhold til retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester H-3/14, Kommunal- og regionaldepartementet, Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes inn gjennom de gebyrene som abonnentene eller brukerne betaler. Kommunen har dermed ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å sikre dette må kommunen etterskuddsvis utarbeide et selvkostregnskap som viser resultatet for det enkelte gebyrområdet. Selvkostregnskapet opererer med enkelte prinsipper som er forskjellig fra kommunens ordinære driftsregnskap, og vil således ikke være direkte sammenlignbart. I grunnlaget for selvkost inngår driftsutgifter, kalkulatoriske kapitalkostnader (avskrivninger og rentekostnader), samt fordelte administrasjonsutgifter (både drift og kapital). Side 11 av 21

12 Forskriftsbestemte noter NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Note 1a Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet (jf KRS nr 6 nr 1) (tall i tusen) Regnskap 2018 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Anm. Driftsinntekter Inntekter i investeringsregnskapet (tilskudd, salg eiendom m.m.) Finansinntekter (renteinntekter, bruk av lån m.m.) Sum anskaffelse av midler Driftsutgifter Utgifter i investeringsregnskapet Finansutgifter (renteutgifter, avdrag m.m.) Sum anvendelse av midler Anskaffelse minus anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler Reduksjon av arbeidskapitalen Økning av arbeidskapitalen Note 1b Spesifikasjon av endring i arbeidskapital i balansen (jf KRS nr 6 nr 1) (tall i tusen) Regnskap 2018 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Anm. Premieavvik Kortsiktige fordringer Sertifikater Betalingsmidler Endring omløpsmidler Annen kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Reduksjon av arbeidskapitalen Økning av arbeidskapitalen Side 12 av 21

13 Note 2 Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader (jf KRS nr 6 nr 4) I hht 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen neste år/over de neste 15 årene. Det er 10 år amortisering av premieavvik 2011 fra og med Det er 7 år amortisering av premieavvik 2014 fra og med Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. (tall i tusen) I alt KLP SPK Netto pensjonskostnad Årets pensjonspremie Årets premieavvik Akkumulert premieavvik /- Årets premieavvik /- Resultatført, noe 1/15, noe 1/10, noe 1/7 av tidl. års premieavvik Akkumulert premieavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Beløpene i tabellen over er inkl. 14,1 % arbeidsgiveravgift. Kommunen har i 2018 hatt kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Til og med 2014 var de fleste ansatte i kommunen pensjonsforsikret i DNB Livsforsikring. Etter som DNB varslet avvikling av offentlige pensjonsforsikringer i 2014, ble disse flyttet over til KLP fra og med Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidig AFP. Forutsetninger KLP SPK Diskonteringsrente prosent 4,00 4,00 Forventet avkastning prosent 4,50 4,20 Forventet lønnsvekst prosent 2,97 2,97 Forventet G-regulering prosent 2,97 2,97 Note 3 Garantier (jf KRS nr 6 nr 12) Kommunen kan gi garantier med hjemmel i kommunelovens 51 og forskrift av om kommunale og fylkeskommunale garantier. Kreditor Anm. Garantiansvar Garanti utløper Kontoutsteder/bankforbindelse Stiftelsen Norsk Kystkultursenter Surnadal Sparebank Freihallen AL Kommunalbanken Karitunet borettslag Kommunalbanken Roligheten borettslag Kommunalbanken Roligheten borettslag Husbanken ABC Bakken Barnehage Husbanken Veslefrikk barnehage Husbanken Storbakken barnehage Husbanken Dahlehallen AS SpareBank1 Nordvest Frei Fotballklubb DNB Hestesportklubben DNB Møre og Romsdal Fylkeskommune Løpende DNB Møre og Romsdal Fylkeskommune Løpende DNB Rensviktunet borettslag SpareBank1 Nordvest Kristiansund og Nordmøre Havn IKS KLP Kommunekreditt AS Spillemidler Varierer Kulturdepartementet Totalt Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper (jf KRS nr 6 nr 9 og 28) (tall i tusen) Anm Kristiansund Havnekasse Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF Kommunens kortsiktige fordringer til kommunale selskaper Kristiansund Havnekasse 1) Kristiansund Kommunale Sundbåtvesen KF 2) Kommunens langsiktige utlån til kommunale selskaper ) Langsiktig utlån til Kristiansund Havnekasse er redusert tilsvarende avdrag på utlån vedrørende Storkaia, og andel av et større lån i Kristiansund kommune. 2) Utlån er i 2018 redusert ved betaling av avdrag på utlån til sundbåten «Angvik», på lån til ny bautrøster samt på lån vedrørende pongtonger. I tillegg er utlånet økt med 0,5 mill. kroner i forbindelse med et forprosjekt for batteridrevet sundbåt. Side 13 av 21

14 Note 5 Aksjer og andeler (jf KRS nr 6 nr 6) Det er benyttet balanseført verdi per Bokført verdi er oppført i hele kroner. Selskapets navn Anm. Eierandel % Antall aksjer/andeler Bokført verdi Møre og Romsdal Revisjon IKS 12, Atlanterhavstunnelen AS 50, Bolgneset Utvikling AS 100, Braatthallen AS 20, Bølgen Invest AS 1) 8, Frei Administrasjonsbygg AS 100, Fosnaporten AS 1) 90, Gassvegen-Fylkesveg 215/279 AS 10, Halsafjordsambandet AS 1) 4, Høyskolesenteret i Kristiansund AS 18, Imarfinans AS 1) 12, Kongens Plass Eiendom AS 50, Kristiansund kirke kunst kulturfestival AS 65, Kristiansund og Nordmøre Næringsforum AS 6, Kristiansund Parkering AS 100, Kristiansund Stadion AS 100, Kvernberget Vekst AS 17, Midt-Norsk Fergeallianse AS 1) 14, Muritunet AS 0, Møreaksen AS 1, Nordic Light Events AS 1) 18, Nordmøre Energiverk AS 30, Nordmøre Fiskebåt AS 3, Nordre Nordmøre Bru- og Tunnelselskap AS 33, Operaen i Kristiansund AS 66, Kristiansund Næringspark AS 50, Rullebaneutvidelse AS 1) 41, Samspleis AS 9, Sunndal Nasjonalpark AS (slettet) 1) 2, Vadsteinsvika Eiendom AS 100, Varde AS 74, Vikan Eiendom AS 71, Vindel AS 1) 17, Visit Nordmøre og Romsdal AS 5, Sum aksjer Biblioteksentralen AL 0, Boxaspenenga BL Breilisikten Borettslag Dalegata BL Grindahlsenga BL Havgapet BL Karitunet BL Hegerberget BL Karihola BL Knudtzondalen BL Kvennberggata BL Makrellsvingen BL Myra BL Politimester Bendixens gate BL Rensviktunet BL Roligheten BL Sameiet Freiveien Skolegata borettslag St. Hanshaugen BL Wesselsgate 10 BL Sum andeler Egenkapitalinnskudd KLP Sum aksjer og andeler ) Bokført verdi er nedskrevet for å hensynta et verdifall i virkelig verdi som ikke er forbigående. Side 14 av 21

15 Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger (jf KRS nr 6 nr 15) Disposisjonsfond (ubundne driftsfond) (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Bundne driftsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Ubundne investeringsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Bundne investeringsfond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Sum alle fond (tall i tusen) Anm Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet Fond per Note 7 Kapitalkonto (jf KRS nr 6 nr 8 og 18) (tall i tusen) Debet Kredit Anm Balanse (underskudd i kapital) Balanse (kapital) Reduksjoner i 2018 Økninger i 2018 Salg av fast eiendom og anlegg 28 Aktivering av fast eiendom og anlegg Avskrivning av fast eiendom og anlegg Aktivering av utstyr, maskiner, transportmidler Avskrivning av utstyr, maskiner, transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Salgsgevinst aksjer 72 Utlån Nedskrivning aksjer og andeler 510 Oppskriving (kapitalisering) av utlån 73 Mottatte avdrag og innfridde utlån Avdrag på eksterne lån Av- og nedskrivning på utlån 106 Endring av pensjonsmidler Bruk av eksterne lån Endr. arb.giv.avg. pensjonsforpliktelse/midler (netto) Endring av pensjonsforpliktelser Balanse (kapital) Balanse (underskudd i kapital) - Kontrollsum Kontrollsum Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler (jf KRS nr 6 nr 7) Det er ikke foretatt denne type transaksjoner i Side 15 av 21

16 Note 9 Overføringer til/fra interkommunale samarbeid (jf KRS nr 6 nr 28 og 29) Arbeidsgiverkontroll (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Skatteoppkreverfunksjonen er inntatt i notene fra Barneverntjenesten (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Interkommunal sekretærfunksjon for Kontrollutvalg (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk NIUA - Nordmøre Interkommunale Utvalg mot Akutt forurensing (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Fond, bruk (+), avsetning (-) 1) Regnskapsmessig mindre-/merforbruk NII - Nordmøre interkommunale innkjøpssamarbeid (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk Nordmøre og Romsdal Kommunale Opplæringskontor (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner (beløp fordelt til kommunene) Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Regnskapsmessig mindre-/merforbruk PPT - Pedagogisk Psykologisk Tjeneste for Ytre Nordmøre (tall i tusen) Anm Overført fra samarbeidende kommuner Egne inntekter Sum inntekter Benyttet til dekning av utgifter Netto driftsresultat Fond, bruk (+), avsetning (-) 2) Regnskapsmessig mindre-/merforbruk I «Overført fra samarbeidende kommuner» inngår Kristiansund. Side 16 av 21

17 1) Fond NIUA inngående balanse Fond, bruk (-), avsetning (+) i året Fond NIUA utgående balanse ) Fond PPT inngående balanse Fond, bruk (-), avsetning (+) i året Fond PPT utgående balanse Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift (jf KRS nr 6 nr 17) Regnskapsmessig merforbruk (tall i tusen) Regnskap 2018 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Tidligere opparbeidet udekket/ udisponert Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt mer-/mindreforbruk til inndekning Den kommunale tjenesteproduksjon Rammeområdene har samlet sett et merforbruk på 12,5 mill. kroner sett i forhold til justerte budsjettrammer. Rammeområdene varierer i resultat fra mindreforbruk på 10,7 mill. kroner ved Grunnskoler, til merforbruk i Hjemmetjenester med 10,6 mill. kroner. Årsak til avvik er gjort rede for i årsrapporten. Regnskapsmessig balanse fremkommer etter at det er gjennomført strykninger, jf note 16. Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering (jf KRS nr 6 nr 17) Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk (tall i tusen) Regnskap 2018 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Tidligere opparbeidet udekket/ udisponert Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt mer-/mindreforbruk til inndekning Investeringsregnskapet for 2018 viser et merforbruk. Den viktigste årsaken til dette er at det ikke har lyktes å selge eiendeler slik at budsjettert salgsinntekt ble oppnådd. Aksjekjøp skal finansieres av drifts- eller investeringsmidler, og kan ikke lånefinansieres. I 2018 var det i hovedsak kjøp av aksjer og eierandeler i Vikan Eiendom AS og KLP, samt kjøp av aksjer i Bolgneset Utvikling AS. En nærmere gjennomgang av det respektive investeringsprosjekt fremkommer av henholdsvis kommuneregnskapet direkte eller egne sluttregnskap for store investeringer. Udekket beløp i investeringsregnskapet skal etter forskrift om årsregnskap og årsberetning 9 føres opp til dekning på investeringsbudsjettet i det år regnskapet legges fram. Udekket beløp i investeringsregnskapet fremkommer etter strykninger, jf note 16. Note 11 Minste tillatte avdrag (jf KRS nr 6 nr 11) (tall i tusen) Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Regnskapsførte avdrag i drift Beregnet minste tillatte avdrag Bystyret har vedtatt at kommunen hvert år skal regnskapsmessig belaste avdrag som tilsvarer beregnet minste tillatte avdrag i driftsregnskapet. Beregningen av minste tillatte avdrag baserer seg på forholdet mellom lån og den gjennomsnittlige restlevetiden på kommunens eiendeler. Avdragene i drift for 2018 er økt med 5,7 mill. kroner fra I tillegg til ovennevnte er det belastet avdrag i investeringsregnskapet med 20,8 mill. kroner. Dette knytter seg til avdrag på lån fra Husbanken som kommunen har lånt ut som startlån til private boligkjøpere. Side 17 av 21

18 Note 12 Selvkost VARSF, forvaltning etter forurensningsloven, plansaksbehandling, bygge- og delesaksbehandling, ansvarsrett, oppmåling (jf KRS nr 6 nr 21 og 22) 2018 Etterkalkyle selvkost (tall i tusen) Vann Avløp Renovasjon Slamtømming Feiing Totalt Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (2,37 %) Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (2,37 %) Driftskostnader /- Bruk av/avsetning til etterdriftsfond Resultat Kostnadsdekning i % 97 % 89 % 108 % 82 % 107 % 96 % Selvkostfond 01.01/fremf. underskudd /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkost Selvkostfond 31.12/fremf. underskudd Bygge- og 2018 Etterkalkyle selvkost (tall i tusen) Forvaltning forurensningsloven Plansaksbehandling delesaksbehandling, ansvarsrett Oppmåling Totalt Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (2,37 %) Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (2,37 %) Driftskostnader Subsidiering Resultat Kostnadsdekning i % 12 % 41 % 99 % 101 % 88 % Selvkostfond 01.01/fremf. underskudd Underskudd til fremføring /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkost Selvkostfond 31.12/fremf. underskudd Etterkalkylen for selvkostområdet er en beregning av kostnaden og inntekten med levering av VARSF-tjenestene i regnskapsåret. Beregningen følger H-3/14 retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester. Overskudd på områdene plasseres i et selvkostfond, mens underskudd kommer til fradrag i fondet. Eventuelle overskudd skal brukes på selvkostområdene innen fem år. Overskudd på selvkostområdet vann, renovasjon, slam og feiing vil dermed begrense gebyrnivået i senere år. Akkumulert overskudd selvkostfond for vann, avløp, renovasjon, slam og feiing utgjør samlet 18,059 mill. kroner. I tillegg er det avsatt 5,000 mill. kroner til etterdriftsfond for opprydding av avfallsdeponi. Samlet underskudd innenfor forvaltning etter forurensningsloven, plan- byggesaksbehandling og oppmåling ble 1,335 mill. kroner. Akkumulert underskudd utgjør 3,436 mill. kroner per Underskuddet er ført mot memoriakonti og bør utlignes innen 5 år. Inntekter Gebyrinntektene er innbetalinger fra avgiftene tilknyttet tjenestene. Andre inntekter og overføringer gjelder inntekter som ikke kommer direkte fra gebyrene. Eksempel er levering av vann til skip. Kostnader Kostnadene med å levere tjenesten består av driftsutgifter og kapitalkostnader. De direkte driftsutgiftene knytter seg direkte til levering av tjenestene, som lønn til renovasjonsarbeidere. Fordelte driftsutgifter er utgifter som hovedsakelig er knyttet til andre områder, men der VARSF inngår som en del. Eksempler er drift av IKT-systemer og revisjon. Disse utgiftene belastes VARSF etter bestemte fordelingsnøkler. Kapitalkostnadene består av to komponenter. Det ene er avskrivingene, som er kostnaden ved å bruke investeringene i VARSF, slik som vannrør og renseanlegg. Anleggene avskrives linært etter reglene i regnskapsforskriften 8. Det andre er rente på bundet kapital som er beregnet kostnad ved å bruke kapital til investeringer i VARSF i stedet for til andre formål (alternativkostnad). Beløpet beregnes ved å gange 5-årig SWAP-rente + 0,5 %-poeng (2,37 %), med anleggenes verdi. Det beregnes også avskrivingskostnader og rentekostnader knyttet til anlegg hvor VARSF er en av flere brukere, slik som investeringer i IKT-systemer. Denne utgiften fordeles så på samme måte som driftsutgiftene til VARSF og finnes under fordelte kapitalkostnader. Side 18 av 21

19 Resultat Selvkostresultatet viser inntektene, minus de beregnede kostnadene inkl. avsetning til etterdriftsfond. Selvkostfondet viser summen av tidligere års overskudd/underskudd, mens selvkostfondet viser tidligere års overskudd/underskudd + årets resultat + kalkulert renteinntekt/-kostnad på selvkostfond. Note 13 Godtgjørelse til rådmann og ordfører (jf KRS nr 6 nr 2) (tall i tusen) Ytelser til rådmann eks. pensjon Ytelser til ordfører eks. pensjon Det er inngått egen lederavtale med rådmann. Rådmann har ikke avtale om etterlønn eller bonusordning. For lønn til ordfører inngår etterlønn til tidligere ordfører i Note 14 Revisjonshonorarer (jf KRS nr 6 nr 3) (tall i tusen) Honorar for revisjon I oppgitte beløp inngår revisjon, rådgivning og andre tjenester. Revisjon omfatter både regnskaps- og forvaltningsrevisjon. Kommunens revisor var Distriktsrevisjon Nordmøre IKS til og med januar Møre og Romsdal Revisjon IKS overtok oppdraget fra og med februar Distriktsrevisjon Nordmøre IKS er under avvikling. Økonomisk oppgjør er ikke kommet ennå. Note 15 Prinsippendringer (jf KRS nr 6 nr 17 og 26) Som følge av endring i Regnskapsforskriften 3 ble det i 2008 opprettet egne konti for prinsippendringer (PE). Tidligere var disse en del av likviditetsreserven. Utskilling fra likviditetsreserven ble foretatt i regnskapet i I tillegg ble det i 2008 opprettet en ny prinsippendring fra drift vedrørende ressurskrevende brukere. Konti for prinsippendringer (tall i tusen) PE Materiallager PE Feriepenger inklusiv arbeidsgiveravgift PE MVA-kompensasjon PE Påløpte renter PE Ressurskrevende brukere (fra drift i 2008) Totalt Note 16 Strykninger (jf KRS nr 6 nr 16) Gjennomføring av strykninger I følge forskrift om årsregnskap og beretning 9 skal det gjennomføres strykninger etter bestemte regler for å redusere merforbruk i kommunens driftsregnskap. I regnskapet for 2018 er det gjennomført strykninger av overføring til investeringsregnskapet på kr ,40. Etter gjennomførte strykninger avlegges regnskapet for 2018 i balanse. Note 17 Langsiktig gjeld, avdrag og rentebytteavtaler (jf KRS nr 6 nr 9 og 10) I denne noten defineres langsiktig gjeld som langsiktige lån til finansiering av investeringer og videre utlån. Pensjonsforpliktelser holdes dermed utenfor. Rentebytteavtaler er finansielle avtaler som inngås med banker som et alternativ til lån med langsiktig rentebinding. Kommunens etablerte rentebytteavtaler beholdes uendret i hele løpetiden. Dermed skal verdi av slike rentebytteavtaler ikke posteres i balanseregnskapet. Kategorier lån (tall i tusen) Saldo Saldo Saldo Saldo Ikke betalte avdrag 31.12, betales påfølgende år Lån med flytende rente Sertifikatlån og lån med sertifikatvilkår Lån med fast rente Sum alle kategorier lån Inntektsgivende investeringer og utlån Vann, avløp, renovasjon, slam, feiing (VARSF) Sum av rentebærende utlån Sum inntektsgivende investeringer og utlån Lån som belaster kommunens frie inntekter Side 19 av 21