ÅRSRE GN SKAP MED N OTE R

Transkript

1 Smølakommune - øyi et havav muligheter ÅRSRE GN SKAP MED N OTE R

2 INNHOLDSFORTEGNELSE INNHOLDSFORTEGNELSE... 2 OBLIGATORISKE OVERSIKTER... 3 Driftsregnskapet... 3 sskjema 1A - drift... 4 sskjema 1B - drift... 4 Investeringsregnskapet... 5 sskjema 2A - investering... 6 sskjema 2B - investering... 6 Balanseregnskapet REGNSKAPSPRINSIPPER NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Forskriftsbestemte noter Note 1a Endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet Note 1b Endring i arbeidskapital i balansen Note 2 Kommunens pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader Note 3 Garantier Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper Note 5 Aksjer og andeler Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger Note 7 Kapitalkonto Note 8 Overføringer til/fra interkommunale samarbeid Note 9 Salg av finansielle anleggsmidler Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering Note 11 Minste tillatte avdrag Note 12 Selvkost VARSF Note 13 Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører Note 14 Revisjonskostnader Note 15 Prinsippendringer Revisjonsberetning Side 2 av 18

3 OBLIGATORISKE OVERSIKTER Driftsregnskapet (tall i tusen) Revidert budsjett Opprinnelig budsjett Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd fra staten Andre statlige tilskudd Andre overføringer Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Sosial- og næringsutlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Avsatt til gjeldsavdragsfond Bruk av gjeldsavdragsfond Netto driftsresultat Bruk av udisponert fra tidligere år Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Avsatt til dekning fra tidligere år Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger smessig mindreforbruk (overskudd) smessig merforbruk (underskudd til inndekking senere år) Side 3 av 18

4 sskjema 1A - drift Revidert Opprinnelig (tall i tusen) budsjett budsjett Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Eiendomsskatt annen eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger / Overskudd Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) smessig mer-/ mindreforbruk sskjema 1B - drift (tall i tusen) Revidert budsjett Opprinnelig budsjett Rådmannens stab/støtte Publikumssenter Barnehager Grunnskoler - barneskoler Grunnskole - ungdomsskolen NAV Helse Aktivitet og boveiledning "Øyvakt" Serviceavdeling Sykehjem/hjemmetjenester Teknisk vakt/beredskap Bygg og forvaltning Finansområdet Totalt Avsetninger på ansvarsområdene Bruk av avsetninger på ansvarsområdene Overføringer til investeringsregnskapet Renter/utbytte på ansvarsområder Sum fordelt drift Uten avsetninger, bruk av avsetninger og overføringer Side 4 av 18

5 Investeringsregnskapet (tall i tusen) Revidert budsjett Opprinnelig budsjett Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Refusjoner Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Varer og tjenester i komm. egenprod Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Avdrag på lån Utlån og aksjekjøp Dekning av tidligere års merforbruk Avsatt til ubundne kapitalfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Overført fra driftsregnskapet Bruk av lån Aksjesalg og mottatte avdrag Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne kapitalfond Bruk av bundne fond Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbr Sum finansiering Udisponert Side 5 av 18

6 sskjema 2A - investering (tall i tusen) Revidert budsjett Opprinnelig budsjett Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Aksjer andeler Avdrag på lån Renteutgifter Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udisponert sskjema 2B - investering Prosjekter Beløp i kroner Prosjekt/ konto Prosjekt (T)/Konto(T) Beløp Rev. budsjett Kjøp av tjenester fra andre kommuner IKT-PROSJEKT ORKIDE IKT-utstyr og programvare Kjøp av tjenester fra andre kommuner Merverdiavgift utenfor mva.loven LØP IKT-utstyr og programvare Merverdiavgift utenfor mva.loven IKT-investeringer felles Inventar og utstyr IKT-utstyr og programvare Merverdiavgift utenfor mva.loven Digitale hjelpemidler barnehagen IKT-utstyr og programvare Merverdiavgift utenfor mva.loven Refusjon fra foretak og bedrifter i egen komm IKT-GRUNNSKOLE - TYNNKL.-ELEVMASK IKT-utstyr og programvare Merverdiavgift utenfor mva.loven IKT-UNGDOMSSKOLE IKT-investeringer Side 6 av 18

7 05290 Kjøp av aksjer/eiendeler Overføring fra driftsregnskapet EGENKAPITALINNSKUDD 0 0 Egenkapitalinnskudd Inventar og utstyr Merverdiavgift utenfor mva.loven Inventar og utstyr barnehager Inventar og utstyr Merverdiavgift utenfor mva.loven Inventar og utstyr barneskole Inventar og utstyr Merverdiavgift utenfor mva.loven Inventar og utstyr ungdomsskole Inventar og utstyr Merverdiavgift utenfor mva.loven Inventar og utstyr servicesenter Inventar og utstyr IKT-utstyr og programvare Merverdiavgift utenfor mva.loven Inventar og utstyr aktivitet og boveiledning Inventar og utstyr Inventar og utstyr Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven OPPRUSTNING UTEAREAL Inventar og utstyr Kjøp av tjenester fra andre(private) Merverdiavgift utenfor mva.loven OPPRUSTNING UTEAREAL Uteareal Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven BAKKAMYRA BARNESKOLE, VENTILASJON Skolebygg Konsulenttjenster Kjøp av tjenester fra andre kommuner Merverdiavgift utenfor mva.loven / EPC-ENERGIØKONOMISERING Energiøkonomisering bygg - fase 1 Energiøkonomisering Kjøp av tjenester fra andre(private) Merverdiavgift utenfor mva.loven Låssystem hjemmeboende Inventar - utstyr Merverdiavgift utenfor mva.loven Utstyr for akutte utredelser ved legekontoret Pleie- og helse Materiell påkostning/nybygg Merverdiavgift utenfor mva.loven KOMMUNALE BYGG - VEDLIKEHOLD Side 7 av 18

8 02300 Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Materiell påkostning/nybygg Kjøp av tjenester fra andre(private) Merverdiavgift utenfor mva.loven KOMMUNALE BYGG - TILTAKSPAKKEN Kommunale bygg Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven RIVING VEIDHOLMEN SKOLE GYM/SKOLEKJ Riving Veidholmen skole Avdrag Startlån Husbanken Avsetning til bundne inv.fond Bruk av lån Innbetalte avdrag STARTLÅN Startlån Avgifter, gebyrer og lisenser Salg av fast eiendom SALG AV KOMMUNALE TOMTER Salg av fast eiendom TILR.LEGG./BISTAND NÆRINGSLIV Bistand næringsliv Merverdiavgift utenfor mva.loven Refusjoner fra fylkekommuner Kai Vikan Kai Vikan Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven TRAFIKSIKKERHETSPLAN Trafikksikkerhetsplan Inventar og utstyr Kjøp av maskiner Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven Redningsutstyr Redningsutstyr Lønn fast ansatte Pensjonsutgift Arbeidsgiveravgift Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Materiell påkostning/nybygg Refusjon fra andre(private) UTBYGGING AV VANNVERKET Vannverk Side 8 av 18

9 02000 Inventar og utstyr Materiell påkostning/nybygg VEDLIKEHOLD LEDNINGSNETT Ledningsnett Materiell påkostning/nybygg Merverdiavgift utenfor mva.loven Overtid Arbeidsgiveravgift Lønn fast ansatte Overtid Pensjonsutgift Arbeidsgiveravgift Matvarer Annonser Bilgodtgjørelse Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Materiell påkostning/nybygg Refusjon fra andre(private) Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Materiell påkostning/nybygg Kjøp av tjenester fra andre(private) VA-anlegg gang- og sykkelsti Innsmøla VA-anlegg Innsmøla Materiell påkostning/nybygg Avløpsrammeplan Materiell påkostning/nybygg Konsulenttjenster Kjøp av tjenester fra fylkeskommunen KLOAKKUTBYGGINGØYRINN II Kloakk Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven Kirken - investeringer Kjøp av tjenester nybygg/nyanlegg Merverdiavgift utenfor mva.loven Edøy gamle kirke Kirken Andre statlige overføringer Vederlag grønne konsesjoner Vederlag grønne konsesjoner Avsetning til ubundne inv.fond Udisponert Kompensasjon for merverdiavgift Bruk av lån Salg av aksjer/andeler Finansiering investering Finansiering Side 9 av 18

10 Balanseregnskapet Side 10 av 18

11 REGNSKAPSPRINSIPPER Gjeldende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk sføringen skal gjennomføres etter gjeldende forskrifter og innrettes i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. Finansregnskap ene skal føres etter finansprinsippet. Dette innebærer at kalkulatoriske størrelser for eksempel avskrivninger og kalkulatoriske renter ikke skal påvirke netto driftsresultat. Anordningsprinsippet Anordningsprinsippet innebærer at alle kjente utgifter og inntekter skal henføres og bokføres i riktig regnskapsår uavhengig av om inn- eller utbetaling har funnet sted eller om faktura er mottatt eller sendt, jfr. regnskapsforskriftene 7. For varer og tjenester er tidspunktet for mottak eller levering avgjørende. Bruttoføring et skal føres brutto. Det skal ikke gjøres fradrag for tilhørende inntekter til utgiftspostene. I praksis betyr dette at alle utgifter må vises med sine fulle beløp. Tilsvarende gjelder for inntekter. Merverdiavgiftskompensasjon Hensikten med ordningen er å utligne konkurransevridningen mellom det å utføre oppgaver i egen regi kontra kjøp fra private bedrifter jfr. forskrift nr. 105 til mval. Dette gjelder for alle avdelinger, enheter og bedrifter som ikke driver avgiftspliktig virksomhet. Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til driften både utgiftesføres og inntektsføres på ansvarsområdene med riktig KOSTRA-funksjon. Merverdiavgiftskompensasjon knyttet til investering inntektsføres samlet på ansvarsområde 1800 med riktig KOSTRA-funksjon, i henhold til drifts- og investeringsregnskapet. Verdiansettelser i balansen Jfr. forskrift av om årsregnskap og årsberetning 8, skal omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler skal vurderes til virkelig verdi. Anleggsmidler skal vurderes til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid, skal avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmidlet. Avskrivninger Jfr. regnskapsforskriften 8, skal driften belastes med avskrivninger for å uttrykke forbruk av varige driftsmidler. Avskrivningene skal ikke ha resultateffekt i det samlede kommuneregnskap. Anleggsmidlene skal avskrives i henhold til oppsettet nedenfor og med like store årlige beløp, jfr. regnskapsforskriften 3. Det kan legges til grunn en kortere avskrivningsperiode for det enkelte anleggsmiddel, dersom det er åpenbart at den økonomiske levetiden til anleggsmidlet er kortere enn de maksimale avskrivningsperioder. Avskrivningstid Anleggsmidler 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Selvkost VARSF Etterkalkyle for de kommunale betalingstjenestene vann, avløp, renovasjon, slam og feiing er utført i henhold til retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester H-2140, Kommunal- og regionaldepartementet, januar Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes inn gjennom de gebyrene som abonnentene eller brukerne betaler. Kommunen har dermed ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å sikre dette må kommunen etterskuddsvis utarbeide et selvkostregnskap som viser resultatet for det enkelte gebyrområdet. Selvkostregnskapet opererer med enkelte prinsipper som er forskjellig fra kommunens ordinære driftsregnskap og vil således ikke være direkte sammenlignbare. I grunnlaget for selvkost inngår driftsutgifter, kalkulatoriske kapitalkostnader (avskrivninger og rentekostnader), samt fordelte administrasjonsutgifter (både drift og kapital). Det er gjort korrigeringer i VARSF-regnskapet for på bakgrunn av forvaltningsrevisjon på området. Side 11 av 18

12 NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Forskriftsbestemte noter Note 1a Endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet (tall i tusen) Driftsinntekter Inntekter i investeringsregnskapet (tilskudd, salg eiendom m.m.) Finansinntekter (renteinntekter, bruk av lån m.m.) Sum anskaffelse av midler Driftsutgifter Utgifter i investeringsregnskapet Finansutgifter (renteutgifter, avdrag m.m.) Sum anvendelse av midler Anskaffelse minus anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler Prinsippendring vedrørende ressurskrevende brukere i Reduksjon av arbeidskapitalen Økning av arbeidskapitalen Note 1b Endring i arbeidskapital i balansen (tall i tusen) Premieavvik Kortsiktige fordringer Sertifikater 0 Kasse/bank Endring omløpsmidler Annen kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Reduksjon av arbeidskapitalen Økning av arbeidskapitalen Side 12 av 18

13 Note 2 Kommunens pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader (tall i tusen) Total KLP SPK Netto pensjonskostnad Årets pensjonspremie Årets premieavvik (netto - arb.g.avg) Akkumulert premieavvik /- Årets premieavvik /- Resultatført 1/15 av tidligere års premieavvik Akkumulert premieavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Beløpene i tabellen er inklusive 5,1 % arbeidsgiveravgift Forutsetninger KLP SPK Aktive personer Oppsatte (fratrådte) personer Pensjonister personer Gjennomsnitts alder aktive år 44,24 47,2 Gjennomsnitt tjenestetid aktive år 9,9 18,3 Diskonteringsrente prosent 4,00 4,00 Forventet avkastning prosent 4,65 4,35 Forventet lønnsøkning prosent 2,97 2,97 Forventet G-regulering prosent 2,97 2,97 Side 13 av 18

14 Note 3 Garantier (tall i tusen) Kreditor Garantiansvar Garanti Kontoutsteder/bankforbindelse per per utløper Den Norske Stats Husbank løpende Husbanken (startlån) Stiftelsen Smøla Utleieboliger Husbanken Stiftelsen Veiholmen Utleieboliger Husbanken Stiftelsen Hopen Utleieboliger Husbanken Kristiansund og Nordmøre Havn IKS KLP Kreditt AS Totalt Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskaper (tall i tusen) Smøla Næringssenter KF Kommunens kortsiktige fordringer Smøla Nærings- og kultursenter KF Kommunens kortsiktige gjeld Note 5 Aksjer og andeler Det er blitt benyttet balanseført verdi pr Selskapets navn Bokført verdi Nordmøre Energiverk AS Varde AS DNO Veiholmen Samfunnshus AL Smøla Grunneierlag 25 AL Biblioteksentralen 600 Smøla Utleiebygg AS Senterbygg N.I.T. AS 200 Smølagruppen AS Kystkultursenteret Imarfinans AS Midt Norsk Baseservice Muritun AS Kontorassistanse/Nordvestnytt AS N.I.R KLP Promek AS Destinasjon Kristiansund og Nordmøre EnerGuide AS Rullebaneutvidelse AS Nordre Nordmøre Bru- og Tunnelselskap AS Nordmøre Fiskebåt AS Sum aksjer og andeler Side 14 av 18

15 Note 6 Spesifikasjon av avsetninger og bruk av avsetninger (tall i tusen) Disposisjonsfond (ubundne driftsfond) Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet 0 80 Fond per Bundne driftsfond Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Fond per Ubundne investeringsfond Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet 0 0 Fond per Bundne investeringsfond Fond per Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet 0 0 Fond per Sum alle fond Fond per Avsatt i driftsregnskapet Brukt i driftsregnskapet Avsatt i investeringsregnskapet Brukt i investeringsregnskapet 0 80 Fond per Note 7 Kapitalkonto (tall i tusen) Debet Kredit Balanse (underskudd i kapital) Balanse (kapital) Reduksjoner i 2014 Økninger i 2014 Salg av fast eiendom og anlegg 0 Aktivering av fast eiendom og anlegg Avskrivning av fast eiendom og anlegg, mask Aktivering av utstyr,maskiner og transp.midl Salg av aksjer og andeler 0 Kjøp av aksjer og andeler 0 Nedskriving aksjer og andeler 0 Oppskriving av aksjer og andeler 0 Mottatte avdrag og innfridde utlån Utlån 356 Av- og nedskriving på utlån 0 Bruk av eksterne lån 290 Avdrag på eksterne lån Endring pensjonsforpliktelser 0 Endring skyldig arb.g.avg av netto pensj.forpl. Endring arbeidsgiveravgift pensjonsforpliktelser 0 Endring pensjonsmidler Balanse (kapital) Egenkapitalinnskudd Balanse (underskudd i kapital) Kontrollsum Kontrollsum Side 15 av 18

16 Note 8 Overføringer til/fra interkommunale samarbeid Smøla kommune fører ikke regnskap for interkommunalt samarbeid Note 9 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke foretatt denne type transaksjoner i Side 16 av 18

17 Øvrige noter Note 10a Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat drift smessig mindreforbruk (tall i tusen) Tidligere opparbeidet udekket Årets avsetning til inndekking Merforbruk Mindreforbruk Totalt mindreforbruk til disposisjon Note 10b Spesifikasjon over regnskapsmessig resultat investering smessig mer-/ mindreforbruk (tall i tusen) Tidligere opparbeidet udisponert Årets avsetning til inndekking Årets disponering av mindreforbruk Merforbruk Mindreforbruk Totalt merforbruk til inndekning Note 11 Minste tillatte avdrag (tall i tusen) Budsjett Betalte avdrag Beregnet minste tillatte avdrag Differanse (overdekning) Note 12 Selvkost VARSF Etterkalkyle for 2014 (tall i tusen) Vann Avløp Renov Slam Feiing Sum Gebyrinntekter Øvrige salgsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (2,5 %) Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % Selvkostfond Avsetning til selvkostfond Kalkulert renteinntekt selvkostfond (2,5%) Selvkostfond (inkl. rente på fond) Kalkulert renteinnt./kostnad selvkostfond Fremførbart underskudd (korr ) inndekning av fremførbart underskudd Underskudd til fremføring Kalkulert rentekostn. fremførb. undersk (2,5 %) Fremførbart underskudd (inkl. rente på fond) Selvkostfond Selvkostfond Selvkostfond Side 17 av 18

18 Note 13 Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører Ytelser til rådmann eks sos.utg Ytelser til ordfører eks sos.utg Antall årsverk i kommunen pr Antall ansatte pr Note 14 Revisjonskostnader Revisjonskostnader Kommunens revisor er Distriktsrevisjon Nordmøre IKS. I beløpet inngår revisjon, rådgivning og andre tjenester. Revisjon omfatter både regnskaps- og forvaltningsrevisjon. Note 15 Prinsippendringer I.h.t regnskapsforskrift 3 skal likviditetsreserve drift og investering overføres konto for prinsippendring Etter at prinsippendringene er overført konti skal resterende del føres til ubundne investeringsfond. Det er opprettet egne konti for prinsippendringene og følgende som tidl. var en del av likviditetsreserve overføres de nye konti. I tillegg er det kommet ny prinsippendring fra drift vedr. ress.krev.brukere Konti for prinsippendringer (tall i tusen) Feriepenger endret regnskapsprinsipp MVA-kompensasjon endret regnskapsprinsipp Ressurskrevende brukere (fra drift i 2008) Total saldo pr Revisjonsberetning Side 18 av 18