-! " "# "!"#$% INNHALD 1

Transkript

1 INNHALD -!""#"!"#$% 1

2 I. INNLEIING II. REKNESKAPSSKJEMA 1A DRIFT Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskot Andre generelle statstilskot Finanspostar Til bunde avsetningar og bruk av bundne avsetningar Overført til investeringsrekneskapen Rekneskapsmessig mindreforbruk III. REKNESKAPSSKJEMA 1B FORDELT TIL DRIFT I EININGANE Bundne inntekter (øyremerka midlar) Avviksanalyse IV. REKNESKAPSSKJEMA 2A INVESTERING V. REKNESKAPSSJEMA 2B INVESTERINGSPROSJEKTA Merknad til dei største investeringsprosjekta i 2012 VI. ØKONOMISKE OVERSIKTER VII. NOTAR 2

3 I. INNLEIING Dette dokumentet syner årsrekneskapen for Skodje kommune for Rekneskapet er sett opp og avlagt etter gjeldande lov og forskrifter for kommunerekneskapen og etter god kommunal rekneskapskikk. Driftsrekneskapen er avlagt med eit mindreforbruk på kr etter teke omsyn til budsjettvedtak om bruk av ubunde avsetningar (fond) med kr II. REKNESKAPSKJEMA 1A DRIFT Årsrekneskap 2012 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 1A - drift Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

4 Skatt på inntekt og formue Tabell 1: 2011 Rekneskap Regneskap 2012 Budsjett Avvik Skatt på inntekt Inntektsutjamning Sum skatteinngang I skjema 1A er inntektsutjamninga sortert under ordinært rammetilskot. Inntektsutjamninga er ei ordning som skal kompensere for og omfordele skilnader i skatteinngangen kommunane i mellom. For kommunar som har skatteinngang over gjennomsnittlig skatteinngang for landet målt i skatteinngang pr innbyggar så må dei betale inn til ordninga. For kommunar som har skatteinngang under gjennomsnittlig skatteinngang for landet får utbetalt (kompensert) frå ordninga. I tabell 1 er både skatteinngangen og inntektsutjamninga synt i lag. I 2011 var skatteinngangen på kr og var ekstraordinær høg. Dette ser ein ved at inntektsutjamninga i 2011 var negativ med kr Dette betyr at Skodje kommune i 2011 hadde ein skatteinngang på 103% sett i høve til landsgjennomsnittet (100%). I 2012 så er skatteinngangen på kr og inntektsutjamninga var positiv med kr Det betyr at Skodje kommune hadde ein skatteinngang som var under gjennomsnittet for landet, på 95%. Ser ein dette i høve til budsjettet for 2012, så syner tabellen at skatt på inntekt var kr betre enn budsjettert. På den andre sida så medfører også dette ein reduksjon i inntektsutjamninga med kr Det vil seie at vi netto har fått behalde 60% av realisert skatteinngang ut over det som det var budsjettert med. Ordinært rammetilskot I ordinært rammetilskot ligg sjølve rammetilskotet, inntektsutjamninga og skjønsmidlar. Summane er sett saman som synt i tabell 2. Tabell 2: 2012 Rekneskap Budsjett avvik Rammetilskot inntektsutjamning Skjønsmidlar Sum ordinært rammetilskot

5 Andre generelle statstilskot I andre generelle statstilskot ligg vertskommunetilskotet, integreringstilskotet og investeringskompensasjonen. Korleis sum ordinært rammetilskot er sett saman i skjema 1A er synt i tabell 3. Tabell 3: 2011 rekneskap Rekneskap 2012 Budsjett avvik Vertskommunetilskotet Integreringstilskotet Investeringskompenasjon Sum ordinært rammetilskot Finansposter Tabell 4 syner korleis finanspostane er sett i hop. Tabell 4: 2012 Renteinntekter og utbytte Rekneskap budsjett avvik Avkastning på kraftfondet Aksjeutbytte Ørskog Energi Renter på bankinnskot Renter på lån til Ørskog Energi Andre renteinntekter Sum renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjonar mv 0 Andre avgifter og gebyr Andre renteutgifter Rente på lån Sum renteutgifter Ordinære avdrag NETTO FINANS Netto positivt avvik på finanspostane er betre avkastning og renter enn forventa frå aksjepost i og ansvarlig lån til Ørskog Energi AS, samt lågare rentekostnader enn det som var budsjettert. Tabell 5: 5

6 DnB Spareb. Møre Skagen Totalt Sum plassering Sum plassering Marknadsverdi Uttak januar Sum plassering Avkastning januar Avkastning februar Avkastning mars Marknadsverdi pr. 31. Mars Avkastning 1.kvartal 4,43 % 3,18 % 4,17 % 3,82 % Avkastning april Avkastning mai Avkastning juni Marknadsverdi pr. 30. Juni Avkastning 2.kvartal 2,82 % 0,79 % 1,82 % 1,60 % Uttak 28. juni Sum plassert 1. juli Avkastning juli Avkastning august Avkastning september Marknadsverdi pr. 30. September Avkastning 3.kvartal 3,48 % 3,99 % 2,33 % 3,18 % Avkastning oktober Avkastning november Avkastning desember justering av balanseført verdi Marknadsverdi pr. 31. Desem ber Avkastning 4.kvartal 3,75 % 4,62 % 3,15 % 3,74 % Avkastning hittil i 2012 Avkastning ,48 % 12,58 % 11,48 % 12,34 % Avkastning 2012 pro anno 14,48 % 12,58 % 11,48 % 12,34 % Tabell 5 syner utviklinga i «kraftfondet» i

7 Til bundne avsetningar og bruk av bundne avsetningar Tabell 6: Avsetingar til bunde fond: Beløp Kompetansefond helse og omsorg bokgåve til ettåringar Næringsfondmidler Gåve frå private til SOMS Gåve frå private til HBO Tilskot til barnevernet Resultatføring vatn Resultatføring avløp Resultatføring renovasjon Sum avsetningar til bunde fond Tabell 6 syner kva som ligg «til bundne avsetningar» i skjema 1a. Avsetningane kan delast i to kategoriar. Det eine gjeld øyremerka midlar som gjennom året ikkje har vorte nytta. Disse må avsettast i rekneskapen slik at dei kan nyttast i seinare år. Til dømes så er ikkje motteke næringsfondsmidlar på kr nytta i Disse er avsett i rekneskapen slik av vi kan nytte dei i 2013 eller seinare. Den andre kategorien gjeld overskotsdisponeringa på VAR områda. Til dømes så gjekk området vatn med eit driftsmessig overskot i 2012 med kr Dette overskotet er avsett i rekneskapen og tilført fondet for vatn til bruk for seinare år. Tabell 7: Bruk av bunde fond Beløp Barnefattigdom Kompetansefond helse og omsorg Fredskorpsutveksling Utviklingsmidlar Skodje Barnehage Comenius EU-prosjekt Frisklivsentral Sum bruk av bunde fond Tabell 7 syner kva som ligg i «bruk av bunde fond i skjema 1a. Dette gjeld tidligare års avsetningar og som har vorte brukt i

8 Overført til investeringsrekneskapen Tabell 8: Regneskap fordelt Budsjett Momskompenasjon på investeringar Inntektsført i drifta (skjema 1B) % Overført til investering (skjema 1A) % 0 Netto inntektsført i drifta % Tabell 9 syner handsaminga av momskompensasjon på investeringar i rekneskapen. Brutto inntektsført momskompensasjon i drifta (skjema 1B) er på million kroner. Av dette vert 60% overført til investeringsrekneskapen, resterande 40% vert liggande igjen i drifta. For 2013 har vi anledning til å halde igjen 20% av momskompensasjon for investeringar i drifta og i 2014 har ordninga opphøyrt heilt. Det vert då ikkje lenger anledning til å styrke drifta i form av opptak av langsiktig gjeld ved bruk av momskompenasjon på investeringar. I staden skal momskompensasjonen gå til reduksjon av låneopptak. Rekneskapsmessig mindreforbruk Årsrekneskapen syner eit rekneskapsmessig mindreforbruk på kr Dette utgjer eit samla budsjettavvik på på 0,12% Det rekneskapsmessige mindreforbruket kan synast slik: Tabell 9: Sum netto meirinntekter i skjema 1A Sum netto meirforbruk i einingane Sum rekneskapsmessig mindreforbruk

9 III. REKNESKAPSSKJEMA 1B DRIFT I EININGANE Årsrekneskap 2012 Regnskap Reg. budsjett Oppr budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 1B - drift Politisk styring Momsrefusjon frå investering Administrasjonssjefen (Rådmannen) Sentraladministrasjon Reinhald IT-drift Kultur Landbrukskontor Religiøse formål Prosjekt Seniorpolitiske tiltak PPT Fellesutgifter grunnskule Skodje ungdomsskule Skodje barneskule Stette skule og barnehage Valle skule og barnehage Skodje kommunale barnehage Helsesenter Nav Storfjord - Skodje Storfjorden barnevern - Skodje kommune Heimebasert omsorg HBO Samhandlingsreformen Skodje sjukeheim SOMS Prestemarka Dagsenter Butilbod Funksjonshemma Fordelte utgifter eigedomsdrift Kommunal teknisk drift Vatn Avløp Renovasjon motkonto avskrivninger KOSTRA Korreksjonsføring*) Sum fordelt til drift (fra skjema 1A) *) Periodisering av bundne midl Periodisering av bundne midl Sum korreksjonsføringer Vedkommande spesifikasjon av korreksjonsføringar sjå tabell 6 og 7. 9

10 Bundne inntekter Rekneskapsmessig og budsjettert forbruk i skjema 1B er etter frådrag for bundne (øyremerka) inntekter. Kommunen har ein del inntekter som går rett til einingane om som ein ikkje politisk kan vedta skal nyttast til anna formål enn det som dei er meint til. Døme på dette er tilskot til ulike utviklingsprosjekt, kommunale avgifter, gebyr og brukarbetalingar. Tabell 10 gir ei oversikt over ulike kategoriar bundne inntekter. Tabell 10: Rekneskap Budsjett avvik i kr Brukarbetalingar, eigendelar, gebyr for utf tenester mv Sals- og leigeinntekter ( ) Kommunale eigedomsavgifter mv Statlige, kommunale og andre refusjonar Refusjonar frå trygdeforvaltninga Sum bunde inntekter Kr i refusjon for ressurskrevjande brukarar inngår i posten statlige refusjonar. Refusjonar frå trygdeforvaltninga gjeld i hovudsak refusjon for sjukepengar og fødselspengar. Avviksanalyse driftskostnader Tabell 11: rekneskap Budsjett avvik Lønnsposter Dei fem største avvik på lønn: Lønn til sjukevikarer Løn faste stillingar Avtalefesta tillegg Løn vikarar, permisjon utan løn Løn overtid Andre driftskostnader Dei fem største avvika på andre dr kostn: Andre driftsavtalar med private Utgifter til fosterheim Kjøp av andre tenester frå kommunar Innsamling renovasjonsordning Kjøp av tenester frå interkommunale tiltak I tabell 11 er det gjort ei avviksanalyse av driftskostnadane, der det er skilt på lønnspostar og andre driftskostnader. I sum så har kommunen ei overskriding av lønnspostane med kr , av dette utgjer lønn til sjukevikarar, lønn til faste stillingar, avtalefesta tillegg, lønn til vikarar og løn til overtid dei største einskildartane. 10

11 I høve til andre driftskostnader så er sum avvik på kr I arten «andre driftsavtaler med private» ligg det ulike typar faktura, som f. eks til bedriftshelseteneste. Vedkommande utgifter til fosterheim så er disse for det første vanskelig å budsjettere og for det andre så er dette kostnader som vert fordelt ut på samarbeidskommunene også. Kjøp av tenester frå andre kommunar er også ein samansett post, vi finn her mellom anna betaling for born som går i barnehage i Ålesund kommune. Innsamling til renovasjonsordning gjeld faktura frå Arim. Kjøp av tenester frå interkommunale tiltak gjeld mellom anna legevaktsamarbeid osb. 11

12 IV. REKNESKAPSSKJEMA 2A INVESTERING Årsrekneskap 2012 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 2A - investering Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Årets investeringsrekneskap er gjort opp med eit underskot på kr , noko som betyr at årets investeringar var noko større enn dei ein i budsjettvedtaket har anledning til å dekke inn i form av bruk av lån. Kommunen har i sum ubrukte lånemiddel med 56,5 mill kr som kan nyttast til dekke inn underskotet i investeringsrekneskapen. Det er også særskilt å merke at avsetninga på 5,2 mill kr gjeld tilbakebetaling av utlån til Statens Vegvesen vedkommande miljøgate i Skodje sentrum. Denne innbetalinga, som ligg på finansieringssida som ein del av mottekne avdrag på utlån, er ført tilbake til der den i utgangspunktet var henta frå, det vil seie ubunde investeringsfond. I budsjettet er det vedteke bruk av avsetningar med kr , og som er gjennomført i rekneskapen. Dette gjeld den delen av «kraftfondet» som er avsett til investeringsformål. Denne disponeringa inneber soleis at ein brukar av kraftfondet for å delfinansiere årets investeringar, og på det viset sparer seg for ytterligare låneopptak men reduserer samstundes «kraftfondet». 12

13 V. REKNESKAPSSJEMA 2B INVESTERINGSPROSJEKTA Årsrekneskap 2012 regnskap budsjett oppr budsj Regnskap i fjor Regnskapskjema 2B - Investering 1000 Investerering i IT Kyrkjegarden Brannsl. Anlegg kirka Ny idrettshall og kulturhus Valle skule og barnehage Skulepakken 2010 Skodje u skule Skulepakken 2010 Skodje b skule Skulepakken Skodje u skule Lysanlegg ballbinge Skodje Stette barnehage Tilbygg Valle Skule Mellombelse lokaler Skodje barnehage Gulehuset sanering Gangveg jentekolonien SOMS Prestebustad rehabilitering Parkeringsanlegg Gomerhuset Nytt kjøle og fryseanlegg SOMS SOMS kjøkkenutstyr Buss Prestemarka Ombygging Prestemarka dagsenter Tilrettelegging kommunale bygg Omsorgsbustader Aksjon skuleveg Dekkelegging Kommunale vegar Gatelys Kartverk Parkeringsplass Valle skule (1 550) 1420 Gatelys Prestemarka Kommunal veg Øvre Glomset Anbud brøyting Hovudplan vassforsyning Vassledning Valle Målekum vatn Røane Vatn Digernes/Sortevika Hovudplan avløp Målekun avløp Avløp Digernes Brannstasjon Kjøp av tomt Psykiatribustader Nedreskodjevegen Kjøp av aksjer og andeler Sum investert i anleggsmiddel Skjema 2B syner gjennomførte investeringsprosjekt for Det er å merke at denne måten å sette opp investeringsprosjekta på er ikkje egna til å seie noko om dei einskilde prosjekta har halde seg 13

14 innafor vedteken ramme. Dette kjem av at kolonna «budsjett» berre syner prosjektet si budsjettbevilling i 2012, og ikkje kva som eventuelt har vore innvilga tidligare år. Eit døme på dett er prosjektet 1236 (Valle skule). Merknad til dei største investeringsprosjekta i Skulepakken Skodje ungdomsskule I 2012 var det i hovudsak gjennomført oppgradering av ventilasjon og varmeanlegg. Det var også montert nytt SD anlegg ved skulen. Med fokus på ENØK og inneklima var det også skifta vindauge i klasserom og tilleggsisolert yttervegger. Arbeidet har gitt eit stort løft på inneklimaet ved U skulen 1236 Valle skule Det største prosjektet for Skodje kommune i 2012 var gjennomføring av utbygging ny skule påvalle. Prosjektet har ei investeringsramme på 36 mill. I tillegg var det bevilga 3.5 mill til uteområdet. Planen var å renovere hovudbygget frå 1979, rive mellombygget og gamlebygget, og opprinnelig plan var å utvide hovudbygget med m2. I utbyggingsperioden etablerte vi midlertidige skulelokaler i Brusdal. Skulen er teke i bruk etter vinterferien 2013 og uteområdet skal på ny anbudsrunde og gjennomførast i sommarferien Vallebygda har fått ein moderne skule, der også gamlebygget er totalrenovert. Prosjekta vil bli i samsvar med tildelt ramme på totalt 39.5 mill Prosjekt 1515/1461 Utbygging VA anlegg Digernes Skodje kommune har i si hovedplan for vann og avløp prioritert utbygging fram til nytt næringsområde på Digernes. Planene for utbygging har lagt klare, gjennomføring var lagt på vent inntil utbygging på det regulert området starta opp. Det er bygd nytt avløpsnett fram til området med ny sjøledning og pumpeanlegg. Anlegget er bygd for å ta imot framtidige utbyggingsområder både for bustader og næring. Anlegget er ført til hovedrenseanlegget på Håhjem. I næringsområdet er det privat utbygging, der kommunen skal overta det kommunaltekniske hovedledningsnettet. Prosjekt 1332 Ombygging Prestemarka Dagsenter Arbeidet var sluttført i HI bygg har anbudet på ombygging og rehabilitering av lokala som tidlegere var nytta til barnehage og er ombygd for dagtilbud PU 14

15 VI. ØKONOMISKE OVERSIKTER 15

16 Årsrekneskap 2012 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

17 Årsrekneskap 2012 Økonomisk oversikt - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger 62 Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Avsatt til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/udisponert

18 Årsrekneskap 2012 Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

19 Årsrekneskap 2012 Oversikt - balanse Regnskap 2012 Regnskap 2011 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån 0 0 Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler Andre memoriakonti 0 0 Motkonto til memoriakontiene

20 Årsrekneskap 2012 Oversikt endring arbeidskapital Regnskap 2012 Regnskap 2011 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 0 Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B)

21 VII. NOTER Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet Endring 2.1 Omløpsmidler kr kr Kortsiktig gjeld kr kr Arbeidskapital kr kr kr Drifts- og investeringsregnskapet Inntekter driftsregnskap kr Inntekter investeringsregnskap kr Innbet. ved eksterne finanstransaksjoner kr Sum anskaffels av midler kr kr Anvendelse av midler: Utgifter driftsregnskap kr Utgifter investeringsregnskap kr Utbetalinger ved eksterne kr Sum anvendelse av midler kr kr Anskaffels - anvendelse av midler kr Endring ubrukte lånemidler kr Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK drift kr 0 Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsregnskap kr Endring arbeidskapital i balansen kr Avviket mellom dei to måtane å berekne endring i arbeidskapitalen på er kr ,-. Vi har også det same avviket i kapitalkonto, jfr. note nr. 6. Avviket kan moglegvis knyttast til feil vedk pensjon 21

22 Note 2 - Pensjoner Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Storebrand, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Påløpt pensjonsforpliktelse som vedrører kommunens egenandel for medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 og fram til fylte 65 år, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, slik at regnskapet kun er belastet med den egenandelen som faktisk er innkrevd i regnskapsåret. alle tall i hele 1000 PENSJONSKOSTNADER KLP SPK Storebrand Totalt Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Avregning for tidligere år Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl administrasjon) PREMIEAVVIK Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) Avregning for tidligere år Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arb.avgift SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB-ESTIMAT Brutto pensjonsforpl. IB estimat i fjor Årets opptjening Rentekostnad Utbetalinger Amortisering estimatavvik - forpliktelse Brutto pensjonsforpl. UB estimat Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensjonsforpl. UB estimat full amortisering SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Brutto pensjonsmidl. IB estimat i fjor Innbetalt premie/tilskudd (inkl. administrasjon) Administrasjonskostnad Utbetalinger Forventet avkastning Amortisering estimatavvik - midler Brutto pensjonsmidler UB estimat Gjenstående amortisering - pensjonsmidler Brutto pensjonsmidler UB estimat full amortisering AMORTISERING AV PREMIEAVVIK Beregnet premieavvik året før /10 av fjorårets premieavvik amortiseres Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring AVSTEMMING Balanseført netto forpliktelse IB Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnad Amortisert premieavvik i år Forfalt premie (inkl.administrasjon) Netto balanseført estimatavvik i år Balanseført netto forpliktelse UB Gjenstående amortisering / estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse og regnskapsført saldo iht forskrift. Netto pensjonsforpliktelse viser at en del av pensjonsforpliktelsen ikke er innbetalt eller regnskapsført. 22

23 Note 3 Kommunens garantiansvar Gitt overfor - navn Beløp per Beløp per Utløper dato Skodje IL- Hovedlaget - Sp.b.Møre kr (refin) kr Skodje IL- Hovedlaget - Sp.b.Møre kr kr Engesetdal/Skodje Skytterlag kr kr Plassebakken barnehage/husbanken kr kr Plassebakken barnehage/ørskog Sparebank kr kr Plassebakken barnehage/ørskog Sparebank kr kr Sum garantiansvar kr kr Note 4 Aksjer og andeler i varig eie Balanseført Balanseført Selskapets navn Ørskog Energi AS kr kr Norske Skogindustrier ASA kr kr Muritunet AS kr kr Skodjebrua AS kr kr Haram-Misund-Aukra Tunnelselskap kr kr AS Storfjordsambandet kr kr Sunnmøre Veginvest AS kr kr Hareid Fastlandsamband AS kr kr Eigenkapital ÅRIM kr kr Sum

24 Note 5 Bruk og avsetning av fond Samlede avsetninger og bruk av avsetninger i året Beholdning per kr kr Avsetninger kr kr Bruk av avsetninger kr kr Netto avsetninger kr kr Beholdning per kr kr Disposisjonsfond Beholdning per kr kr Avsetninger til fondet i investeringsregnskapet kr 0 kr 0 Avsetninger til fondet i driftsregnskapet kr 0 kr 0 Bruk av fondet i investeringsregnskapet kr 0 kr 0 Bruk av fondet i driftsregnskapet kr kr Beholdning per kr kr Bundne driftsfond Beholdning kr kr Avsetninger til fondene kr kr Bruk av fondene kr kr Beholdning kr kr Ubundne investeringsfond Beholdning kr kr Avsetninger til fondene kr kr Bruk av fondene kr kr Beholdning kr kr Bundne investeringsfond Beholdning kr kr Avsetninger til fondene kr 0 kr 0 Bruk av fondene kr 0 kr 0 Beholdning kr kr

25 Note 6 Kapitalkonto Debet Kredit Saldo Debetposter i året Kreditposter i året Salg av fast eiendom Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Salg av utstyr Avskrivning Oppskriving fast eiendom og anlegg Nedskriving fast eiendom og anlegg Kjøp av aksjer og andeler Nedskrivning aksjer/andeler Oppskriving av aksjer og andeler Avdrag utlån Utlån sosiale utlån Avskriving av utlån Utlån andre utlån Avskrivning andre lån Avdrag på eksterne lån Bruk av lånemidler Endring pensjonsforpliktelser(økning) Endring pensjonsforpliktelser(reduksjon) Endring pensjonsmidler(reduksjon) Endring pensjonsmidler(økning) Tap på utlån Skodjebrua Saldo Differanse kr ,-. Same avvik som i arbeidskapital, jfr. note arbeidskapital. 25

26