Byrådssak 350/13 Statusrapport for arbeidene i Grieghallen, midlertidig finansiering, kammermusikksal og valg av kommunens medlem i representantskapet i Grieghallen IKS GOMI ESARK-14-201207175-59 Hva saken gjelder: Sak om etablering av Grieghallen IKS, kjøp av eiendommen og utleie til Grieghallen AS ble behandlet i bystyremøtet 24 04 2013. Saken var en hastesak. Grieghallen IKS ble vedtatt opprettet som et finansielt virkemiddel for å realisere målet om at Grieghallen skal stå ferdig til Harmoniens 250 års jubileum i 2015. Dette virkemiddelet ble nødvendig fordi endringer i bankenes rammevilkår gjorde det vanskelig å oppnå finansiering for Grieghallen AS på akseptable vilkår. Målet om fullføring i 2015 har vært styrende for byggeprosessen. Byggearbeidene i år er langt mer omfattende enn det som bystyret og fylkestinget ble forelagt da sakene ble behandlet i vår. Merarbeidene har blitt utført uten langsiktig finansiering, uten salgsavtale og leieavtale og uten dekning for deler av neste års finansutgifter. Grieghallen AS har imidlertid tatt opp kortsiktig banklån for å dekke faktura som forfaller til betaling i november. Det er på denne bakgrunnen at byrådet måtte gjøre vedtak om kortsiktig utlån i medhold av hasteparagrafen. Den eneste avtalen som tidlig ble ferdigstilt og undertegnet, var forskotteringsavtale mellom Bergen kommune og Grieghallen AS. Arbeidet med å følge opp og gjennomføre vedtakspunktene etter at saken ble behandlet i april, har tatt mer tid enn antatt. Det tok noe tid for å få registrert Grieghallen IKS i enhetsregisteret, og det har vært ført langvarige forhandlinger mellom Grieghallen AS og Grieghallen IKS om innholdet i salgsavtale og leieavtale. I mellomtiden har byggearbeidene pågått, for oppgraderingen av Grieghallen skal være fullført neste år. Forhandlingene har vært krevende. Grieghallen IKS er ingen tradisjonell huseier og utleier. Selskapets rolle er begrenset til å gjennomføre vedtak i Hordaland fylkesting 11 06 2013 i sak 34-13 samt nevnte bystyresak 91-13. Selskapet skal drives i samsvar med selskapsavtalen og har ikke et ervervsmessig formål. Disse forholdene har betydning for innholdet i de avtaler som selskapet inngår. Da bystyret behandlet saken i møte i april, var det lagt til grunn at årets investeringer skulle utgjøre kr 90 mill. eksklusiv reserver, rigg- og drift, prisstigning, andel prosjektering og merverdiavgift. Investert beløp pr. 28 10 2013 er kr 146,4 mill. inklusiv betalt merverdiavgift. Gjenstående investeringsutgifter er anslått til kr. 71 mill. eksklusiv eventuell merverdiavgift, reserver og prisstigning. Grieghallen AS opplyser at byggebudsjettet på kr 234,6 mill. vil holde. Salget av eiendommen til Grieghallen IKS, utleie til Grieghallen AS og frivillig registrering i merverdiavgiftsregisteret, innebærer at Grieghallen IKS får fullt fradrag for inngående merverdiavgift fra og med den avgiftstermin overdragelsen skjer. I tillegg tilbakeføres prosjektets betalte merverdiavgift til Grieghallen IKS med 1/10 årlig de neste 10 år. Nåverdi av merverdiavgiftsbesparelsen er anslått til ca. kr. 20-21 mill. og reduserer de totale kostnadene i prosjektet. Kostnadene var beregnet til kr.234,6 mill. da saken ble forelagt bystyret i april. Rammen for kostnadene er uendret. 1
På bakgrunn av bortfall av avgiftsplikt og gode reserver for de gjenværende arbeidene, ber Grieghallen AS om tillatelse til å ombygge Peer Gynt salen til fullverdig kammermusikksal. Dette var arbeider som var planlagt utført og meddelt i et vedlegg til bystyresaken i april, men som til slutt Grieghallen AS sitt styre vedtok å ta ut av prosjektet. Styret fryktet at arbeidene ville medføre at investeringsrammen på kr 234,6 mill. ville bli overskredet. Kostnadene ved ombygging av Peer Gynt salen er anslått til kr. 30-35 mill. Byrådet er positiv til ombygging til kammermusikksal så fremt de samlede investeringskostnadene, inklusiv byggelånsrenter, ikke blir høyere enn den vedtatte rammen. Grieghallen AS har valgt å øke årets investeringer i forhold til den planen som ble forelagt bystyret i april. Neste års investeringer er redusert tilsvarende. Endringen gir økt behov for finansiering nå. Grieghallen AS har med e-post av 25 09 2013 bedt om at lånet utvides med kr 27 mill. Med e- post av 05 11 2013 er beløpet økt til kr 35 mill. Selskapet har fått utsatt betaling av faktura og tatt opp kortsiktig banklån. På denne bakgrunnen har byrådet måttet vedta utlån i medhold av hasteparagrafen i kommuneloven. Før sommeren ble det inngått forskotteringsavtale mellom kommunen og Grieghallen AS. Selskapet opptrådte da på vegne av Grieghallen IKS (under etablering.) Etter at bystyret i møte 29 05 2013 (sak 125-13) vedtok å yte et kortsiktig lån på kr 110 mill., var det finansielt grunnlag for ombyggingsarbeider som ble foretatt i sommer og høst. I følge gjeldsbrevet skulle gjelden vært tilbakebetalt den 30 09 2013. Dato for tilbakebetaling må utsettes. Finansieringsplanen som ble vedtatt i bystyret i april, innebar at lån kr 78,2 mill. skulle betjenes ved statstilskudd. I forslaget til statsbudsjett for 2014 er det ført opp en overføring til Grieghallen IKS på kr. 2 340 000,-. Tilskuddet er for lite til å dekke statens andel av renteutgiftene neste år samt statens andel av avdrag på investeringer og lån fra 2013. Det er lagt til grunn rente på 2 % p.a. som er kommunens budsjetterte rentesats for 2014. Grieghallen AS har imidlertid påtatt seg å dekke disse utgiftene. Som følge av at skifte av byrådsleder velges Ragnhild Stolt-Nielsen som nytt medlem i representantskapet i Grieghallen IKS etter at Monica Mæland fratrådte sine verv. For å sikre korrekt utsendelse av sakspapirer, arkivering og protokollførsel utarbeides to saker med omtrent samme tema. Den andre saken er en byrådssak om øyeblikkelig finansiering av merutgifter til investering i år og godkjennelse av leiekontrakt. Vedtak er gjort i medhold av kommuneloven 13. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: Utlån av kommunens egne midler er ikke delegert til byrådet eller å gi avdragsutsettelse på lån som bystyret har bevilget i sak 125-13. Byrådet har i medhold av 13 bevilget ytterligere lån kr 27 mill. Vedtaket skal meddeles bystyret i førstkommende møte. Det er dessuten bystyret selv som velger kommunens medlem til representantskapet i Grieghallen IKS. Byrådet innstiller til bystyret å fatte følgende vedtak: 1. Statusrapport pr. 28 10 2013 tas til etterretning. 2. Tilbakebetalingsdato for likviditetslån kr 110 000 000,-, som er utbetalt i medhold av bystyrets vedtak 29 05 2013 i sak 125-13, utsettes fra 30 09 2013 til senest 30 12 2013. Utlånet finansieres ved bruk av bykassens ubundne investeringsfond. Ved innfrielse av lånet tilbakeføres midlene til fondet. 3. Byrådsleder Ragnhild Stolt-Nielsen velges som kommunens medlem av representantskapet i Grieghallen IKS. 2
4. Byrådet har vedtatt å yte Grieghallen AS, på vegne av Grieghallen IKS, økt likviditetslån inntil kr 35 000 000,-. Lånet skal være tilbakebetalt senest 20 12 2013 og skal brukes til midlertidig finansiering av årets investeringer i Grieghallen. Utlånet finansieres ved bruk av bykassens ubundne investeringsfond. Ved innfrielse av lånet tilbakeføres midlene til fondet. Byrådet gis fullmakt til å avtale lånevilkår og gjennomføre balanserte budsjettjusteringer. Vedtaket om utlån er gjort i medhold av kommunelovens 13 og skal derfor forelegges bystyret på førstkommende møte. 5. Bystyret i Bergen aksepterer at Peer Gynt salen ombygges til fullverdig kammermusikksal på vilkår at ombyggingen kan realiseres innenfor den vedtatte investeringsramme på kr 234,6 mill. samt låneramme for Grieghallen IKS på kr 219,6 mill. Rammene er oppgitt i nominelle kroner. 6. Det er videre et vilkår at Grieghallen AS bekrefter at selskapet bærer risikoen for overskridelser av investerings- og finansieringsrammene før arbeidet med ombygging av Peer Gynt salen igangsettes. 7. Det aksepteres at Grieghallen AS yter Grieghallen IKS et lån på ca. kr 700,000,- til dekning av manglende restfinansiering av statens prosjektbidrag i 2014. Beløpet utgjør antatt økning i rente- og avdragsutgifter i 2014 som følge av at årets investeringer ble høyere enn det som Grieghallen AS tidligere hadde opplyst, og som lå til grunn for bystyrets behandling av sak 91-13 den 24 04 13. Lånet fra Grieghallen AS inngår i lånerammene til Grieghallen IKS. Det forutsettes at lånet er rente- og avdragsfritt. Bergen kommune vil arbeide for at det statlige bidraget øker slik at lånet kan tilbakebetales. Dato: 17. desember 2013 Dette dokumentet er godkjent elektronisk. Ragnhild Stolt-Nielsen byrådsleder Liv Røssland byråd for finans, eiendom og eierskap Vedlegg: 1) E-post fra Grieghallen AS 25.9.13 søknad om likviditetstilførsel kr 27 mill. 2) Forskotteringsavtale mellom Bergen kommune og Grieghallen AS datert 21 06 2013 3) Sak 18-13 til Grieghallen AS sitt styre: «Fornyelsesprosjekt status.» august 2013. 4) Vedlegg til e- post 02 09 2013 økonomisk oversikt pr 20 08 2013 hovedtall 5) Byrådssak om likviditetslån til Grieghallen AS og godkjennelse av leiekontrakt 6) E post fra Grieghallen AS datert 04 11 2013 7) Kopi av notat fra Grieghallen AS til Kulturdepartementet 07 08 2013. Grieghallens fornyelsesprosjekt: Statens finansiering, ekstraordinære husleietilskudd fra Bergen Filharmoniske Orkester, Bergen Nasjonale Opera og Festspillene i Bergen for 2014-2015. Revidert prognose pr august 2013. 8) Byggebudsjettets faktiske innhold. Notat fra Grieghallen AS den 23 10 13. 3
9) E- post fra Hordaland fylkeskommune 04 11 2013 om fylkesrådmannens forslag til budsjett 2014 for posten «tilskot til regionale kulturbygg.» 10) Intern e- post som viser regjeringen Stoltenbergs forslag til tilskudd til kulturinstitusjoner i Hordaland i 2014. 11) E post fra Grieghallen AS datert 05 11 2013 søknad om likviditetstilførsel. Beløp økt til kr 35 mill. Totalforbruket i prosjektet pr 28 10 2013 økt med ca. kr 10 mill. i forhold til vedlegg 3. 12) Sak 20-13 til Grieghallen AS sitt styre: «Fornyelsesprosjekt status.» datert 28 10 2013. 13) Vedlegg til e- post 05 11 2013 økonomisk status for kontraktsfestede og påløpte kostnader pr 28 10 2013 og gjenværende budsjett. 14) Vedlegg til e- post 05 11 2013 økonomisk status for kontraktsfestede og påløpte kostnader pr 28 10 2013. 15) Vedlegg til e- post 05 11 2013 overordnet fremdriftsplan datert 23 10 2013 16) Kopi: Kommunaldepartementets godkjennelse av låneopptak til Grieghallen IKS. 17) Kopi av firmaattest for Grieghallen IKS 18) Vedlegg til e- post 30 08 2013 fra kommunens regnskapssjef beregning av prosjektets avdragstid 19) Vedlegg til e- post 30 08 2013 fra kommunens regnskapssjef: Notat om vurdering av avdragstid 20) Overføring av Grieghallen til Grieghallen IKS oppsummering av merverdiavgiftsmessige forhold 21) Avtaler mellom Grieghallen AS (leietaker) og Grieghallen IKS (utleier) 22) Notat fra Wikborg & Rein vedrørende grunnboken 23) Protokoll fra Grieghallen AS fra styremøte 21 11 13. 24) Melding om vedtak etter kommuneloven 13 Midlertidig finansiering av arbeidene i Grieghallen og godkjennelse av leiekontrakt mellom Grieghallen IKS og Grieghallen AS. 25) E-post fra Grieghallen AS som bekrefter at inngåtte avtaler er fullstendige med vedlegg. 26) Transporterklæring av festekontrakt 4
Saksutredning: Tidligere vedtak, sammendrag av B. sak 91-13 og oppfølging av vedtaket. Det hadde i lengre tid vært arbeidet både med prosjektering og finansiering av investeringene. Til tross for vedtak om bidrag fra staten, fylkeskommunen, kommunen samt egenkapital i Grieghallen AS, viste det seg å være vanskelig å få finansiert investeringene på en god måte. Den valgte løsningen innebar at det ble etablert et interkommunalt selskap, Grieghallen IKS, som skal eie Grieghallen og fullfinansiere investeringene. Eiendommen leies tilbake til Grieghallen AS som skal drive hallen og gjennomføre investeringene. Deltakere i det interkommunale selskapet er Hordaland fylkeskommune og Bergen kommune. Saken var en hastesak. Skulle Grieghallen stå ferdig til 250 års jubileet for Harmonien i 2015, måtte det fattes vedtak straks. I tillegg var behovet for oppussing påtrengende. A Bergen bystyre behandlet saken i møtet 24 04 13, sak 91-13, og fattet følgende vedtak: 1. «Bergen bystyre vedtar å være deltaker i Grieghallen IKS på bakgrunn av foreliggende selskapsavtale. Selskapet etableres sammen med Hordaland fylkeskommune. Hver av deltakerne hefter for 50 % av selskapets forpliktelser. Øvre låneramme for selskapet settes til kr 250 mill. med tillegg av eksisterende pantegjeld på kr 55 mill. 2. Kommunens andel av selskapskapitalen er kr. 500.000,-. Innskuddet finansieres innenfor rammene til Byrådsavdeling for kultur, næring, idrett og kirke (BKNI) som en overføring fra driftsbudsjettet til investeringsbudsjettet. Byrådet gis fullmakt til å stifte selskapet og foreta fullstendige og balanserte budsjettjusteringer av drifts- og investeringsbudsjett. 3. Bergen kommune aksepterer ikke vilkårene i lånetilsagn av 2.4.2013 fra bankkonsortiet om lånefinansiering til Grieghallen AS. 4. Bystyret i Bergen legger til grunn at Grieghallen IKS kjøper bygning, naglefast inventar og teknisk infrastruktur for kr 71 mill. som er den skattemessige bokførte verdi av eiendelene. I tillegg kommer dokumentavgift. Av kjøpesummen gjøres kr 55 mill. opp ved at Grieghallen IKS søker om å få overta påhvilende pantegjeld. Nettobeløp, (salgsbeløp minus påhvilende pantegjeld og eventuell skatt), inngår i finansieringen av investeringene som en del av leietakerinnskuddet fra Grieghallen AS. Leietakerinnskudd forrentes ikke. Avtale om leietakerinnskudd og rett til tilbakekjøp av eiendommen kan tinglyses. 5. Grieghallen AS har rett, men ikke plikt, til å kjøpe tilbake Grieghallen med evigvarende festerett, naglefast inventar og teknisk infrastruktur, til skattemessig bokført verdi når samtlige lån er nedbetalte. Beløpet skal beregnes ut fra dagens avskrivningsregler samt annet regelverk som kan påvirke skattemessig verdi. Opsjonen må utøves innen ett år etter at all gjeld som hviler på eiendommen er nedbetalt. Tilbakekjøp betinger enighet blant alle aksjonærer i Grieghallen AS. 6. Det er vilkår for gjennomføring av prosjektet og alle avtaler knyttet til dette, at festekontrakten transporteres til det nye selskapet Grieghallen IKS på uendrede vilkår. 7. Bystyret i Bergen deltar i Grieghallen IKS for å kunne realisere aksjonæravtalens mål og hensyn og sikre at lokalene skal være tjenlige for brukerne i årene som kommer. 8. Det forutsettes at Kommunal- og regionaldepartementet godkjenner Grieghallen IKS sitt fremtidige vedtak om låneopptak inntil kr 237,4 mill. 9. Bystyret i Bergen bevilger kr 1,2 mill. i tilskudd til Grieghallen IKS i 2013. Tilskuddet finansieres innenfor rammene til Byrådsavdeling for kultur, næring, idrett og kirke (BKNI). 5
10. Bystyret i Bergen gir sin tilslutning til at Grieghallen AS fortsatt skal forestå driften av Grieghallen. For øvrig vises det til saksframstillingen. Endelig leiekontrakt skal godkjennes av byrådet. Før leiekontrakt inngås er det et vilkår at Grieghallen AS endrer sine vedtekter slik at det ikke kan utbetales utbytte. 11. Det legges til grunn at de fremtidige økonomiske konsekvensene av det justerte finansieringsopplegget innarbeides ved rulleringen av Budsjett 2014/Økonomiplan 2014-2017. 12. Bystyret i Bergen velger Monica Mæland som kommunens medlem i representantskapet i Grieghallen IKS. Personlig varamedlem er Liv Røssland.» Oppfølging av vedtakspunktene fra bystyrets møte 24 04 2013 status pr i dag. 1-2: Grieghallen IKS er stiftet og selskapskapitalen innbetalt. Balanserte budsjettjusteringer er gjennomført. 4-5 Kjøpekontrakt er undertegnet. Eiendelene overføres til kr 51 968 750,- som er restgjeld på eksisterende pantegjeld på overdragelsestidspunktet. Beløpet er lavere enn de bystyret la til grunn ved behandlingen av saken 24 04 13. Det er tatt inn en bestemmelse om at Grieghallen AS har rett, men ikke plikt til å kjøpe tilbake eiendelene til skattemessig bokført verdi når samtlige lån er nedbetalt. Tilbakekjøpsretten kan tidligst gjøres gjeldende etter 15 år ved innløsning av samtlige lån i Grieghallen IKS. Avdragstiden for lån til finansiering av byggearbeidene i 2013-2014 er 30 år. Kommunaldepartementets har godkjent med brev av 30 10 2013 godkjent styret i Grieghallen IKS sitt vedtak om å få overført pantegjeld og ta opp nytt lån. Debitorskifte eller refinansiering av eksisterende restgjeld er ikke gjennomført. Denne gjelden har kommune tidligere garantert for, jf. bystyresak 46/1996. 9 Tilskuddet er utbetalt. 10 Undertegnet leiekontrakt er vedlagt. Byrådet har godkjent kontrakten. Det økonomiske innholdet i leiekontrakten er i samsvar med det som er skissert på side 8 i saksframstillingen til bystyresak 91-13. Den saken ble vedtatt i bystyrets møte den 24 04 2013. 11 Øvrige avtaler og erklæringer er undertegnet. Alle vedlegg til avtalene foreligger. 12 Som følge av at skifte av byrådsleder velges Ragnhild Stolt-Nielsen som nytt medlem i representantskapet i Grieghallen IKS etter at Monica Mæland fratrådte sine verv. Bystyret forutsatte at Grieghallen AS endret sine vedtekter slik at selskapet ikke kan utbetale utbytte. Selskapet har foreslått at eventuell selskapskapital kan tilbakebetales til aksjonærene dersom selskapet oppløses. Byrådet slutter seg til dette forslaget. Tre av aksjonærene, Den Nationale Scene AS, Stiftelsen Harmoniens Fondsforvaltning og Stiftelsen Festspillene i Bergen er ikke næringsdrivende og har kultur til formål. Den siste aksjonæren er Bergen kommune. Vedtektene ble endret i ekstraordinær generalforsamling i Grieghallen AS den 04 12 2013. B Sammendrag av B. sak 125-13: Midlertidig finansering av Grieghallen IKS (under stiftelse) Arbeidet med lånefinansiering har tatt tid, og i mellomtiden har arbeidene pågått. Grieghallen AS meddelte at selskapet ikke hadde tilstrekkelige likviditet til å dekke løpende utbetalinger ut juni måned. 6
Hver kontrakt har en stipulert betalingsplan basert på forventet framdrift i arbeidet. Det var derfor viktig å etablere en likviditetsberedskap i noen måneder. På vegne av Grieghallen IKS sendte Grieghallen AS plan som viste likviditetsbehov pr. måned framover. Bergen bystyre behandlet saken i møtet 29 05 13, sak 125-13, og fattet følgende vedtak: «Bergen kommune vedtar å yte Grieghallen AS, på vegne av Grieghallen IKS (under stiftelse), et likviditetslån inntil kr 110 000 000,-. Lånet skal være tilbakebetalt senest 30.9.2013. Lånet skal brukes til midlertidig finansiering av pågående investeringer i Grieghallen. Utlånet finansieres ved bruk av bykassens disposisjonsfond. Ved innfrielse av lånet tilbakeføres midlene til disposisjonsfondet. Byrådet gis fullmakt til å avtale lånevilkår og gjennomføre balanserte budsjettjusteringer.» Oppfølging av byggearbeidene og umiddelbart behov for ytterligere finansiering byrådsvedtak. Vi har mottatt statusrapporter pr 20 08 2013 og 28 10 2013. Rapportene er vedlagt. I følge den siste rapporten er påløpte kostnader kr. 146,4 mill. Selskapet har tatt opp kortsiktig likviditetslån i bank for å dekke faktura som forfaller i november. Rapporten viser at noe mer av det samlede byggeprosjektet utføres i år og noe mindre til neste år. For å kunne midlertidig finansiere årets merarbeider behøvde selskapet et kortsiktig lån på kr 35 mill. Selskapet blir tom for likvider før neste ordinære bystyremøte. På denne bakgrunnen fattet byrådet vedtak om utbetaling av lån i medhold av kommuneloven 13. Samtidig ble leiekontrakten godkjent. Saken er vedlagt. Det forutsettes det at Grieghallen IKS snarest tar opp langsiktig lån slik at midlertidige utlån tilbakebetales til bykassen. Søknad om gjennomføring og finansiering av planlagte investeringer i Peer Gynt salen m.m. Grieghallen AS ved Gert Atle Gundersen sendte 23.10.2013 følgende notat til Bergen kommune: 1. «Bakgrunn. I forbindelse med salg av Grieghallen til Grieghallen IKS har det oppstått et behov for å presisere prosjektets faktiske innhold og de vurderinger styret i aksjeselskapet har gjort under prosjektets utvikling i forbindelse med en eventuell heving av prosjektets investeringsramme på MNOK 234,6 og dekning av slik eventuell heving. 2. Prosjektets innhold og kostnadsramme. Prosjektets innhold og kostnadsramme fremgår av felles søknad til Kultur- og Kirkedepartementet, Hordaland fylkeskommune og Bergen kommune datert 01. mars 2010 (Prosjektplanen), med korreksjoner og oppdatering i brev til Departementet datert16.11.2012. Prosjektplanen av 2010 inneholder den overordnete beskrivelse av prosjektets innhold og kostnadskalkyle basert på forprosjekt fra teaterteknisk konsulent Theatre Project Consultants, London. Kostnadsrammen i Prosjektplanen var MNOK 220,6 inkl. MVA. Etter gjennomføring av første fase av full prosjektering, og etter orienteringsmøter med Departement, Fylkeskommunen og Kommunen inneholdt den korrigerte søknad av 2012 en kostnadsramme for 7
prosjektet på MNOK 234,6. Denne ramme er nå godkjent av de offentlige tilskuddsparter for prosjektets gjennomføring. I Prosjektplanens beskrivelse av prosjektets faktiske innhold inngår en full ombygging av Peer Gynt salen til fullverdig kammermusikksal og øvingsrom for Bergen Filharmoniske Orkester. I den mer detaljerte tiltaksplan ( Task List ) som er vedlegg til den korrigerte søknad av 2012 er sentrale tiltak i Peer Gynt salen ikke ført opp med kostnader. Årsaken til dette var at detaljprosjekteringen viste at det ikke var plass til disse tiltak innenfor kostnadsrammen på MNOK 234,6. Grieghallens styre besluttet i lys av resultatene fra detaljprosjekteringen at kostnadsrammen på MNOK 234,6 ikke kunne overskrides og at det dersom ble nødvendig å tilpasse prosjektets innhold til denne ramme skulle tiltak i Peer Gynt salen strykes. Styret understreket imidlertid behovet for å forsøke å gjennomføre også de planlagte tiltak i Peer Gynt og tillot således en fortsatt detaljprosjektering av tiltakene også her. Styrets forutsetning for eventuell gjennomføring av fullstendige tiltak i Peer Gynt i samsvar med Prosjektplanen var og er som følger: 1. Prosjektets offentlige tilskuddsparter skal ikke, under noen omstendighet, anmodes om økonomisk deltakelse i prosjektet ut over forutsetningene i finansieringen av rammen på MNOK 234,6. 2. Prosjektets budsjett inneholder poster for MVA, reserver og uforutsett og prisstigning. Ca. årsskifte 2013 / 2014 vil avsluttet byggeregnskap for 2013-entreprisene samt entreprisekostnader for arbeidene i 2014 foreligge. Entreprisekostnadene for tiltakene i Peer Gynt vil også da foreligge som en opsjon for byggherren. 3. Ved kommende årsskifte vil det således foreligge et godt grunnlag for å stipulere prosjektets totale kostnad eks. / ink. tiltakene i Peer Gynt. Dersom det på dette tidspunkt kan konkluderes at det ligger besparelser i prosjektets foreliggende budsjett på fysiske arbeider, MVA, reserver og uforutsett, m.m., kan det vurderes om de planlagte arbeider i Peer Gynt kan foretas innenfor budsjettrammen på MNOK 234,6. Dersom det skulle vise seg at det blir nødvendig med en mindre utvidelse av prosjektets budsjett for å kunne gjennomføre Peer Gynt vil Grieghallen AS vurdere egenfinansiering av slik overskridelse. 4. Dersom forutsetningene under pkt. 3 over viser seg ikke å holde vil tiltakene i Peer Gynt ikke bli gjennomført. Det er ovenstående vurderinger som har ligget til grunn for prosjektets tilblivelse og utvikling. Det er derfor viktig at disse behov for fleksibilitet fremgår av avtaleverket. Ikke under noen omstendighet vil slik fleksibilitet være i strid med forutsetningene for de offentlige parters medvirkning i prosjektet, herunder budsjettrammen på MNOK 234,7.» I styresak 20/13 til Grieghallens styre er kostnadene anslått til kr 30-35 mill. Vurdering av søknaden: Investert beløp: Vedlegg 12 til bystyresaken fra april inneholder en prosjektbeskrivelse pr. 15 04 2013. Av denne beskrivelsen fremgår det at planlagte investeringer i 2013 utgjør kr 89,8 mill. eks merverdiavgift og reserver. Beløpet var ikke endret da bystyret i møte 29 05 2013, sak 125-13, gav Grieghallen AS et likviditetslån på kr 110 mill. I følge gjeldsbrevet skulle gjelden vært tilbakebetalt den 30 09 2013. 8
En større andel av prosjektet er imidlertid blitt realisert i år. Investert beløp pr. 28 10 2013 er kr 146,4 mill. inklusiv alle kostnader. I følge oppdatert prosjektbeskrivelse fra 28 10 2013 utgjør de gjenstående investeringsutgiftene kr. 71 mill. eksklusiv eventuell merverdiavgift, reserver og prisstigning. Bystyret og fylkestinget forutsatte at maksimalt låneopptak for Grieghallen IKS er kr 219,6 mill. Renterog avdrag på lån skal dekkes med tilskudd fra stat, fylkeskommune og kommune samt tilstrekkelig husleie fra Grieghallen AS til å betjene et lån på kr 15,4 mill. Grieghallens lokaler brukes både til virksomhet som er avgiftspliktig og til virksomhet som ikke er avgiftspliktig (kultur). Salget til Grieghallen IKS medfører ingen endring i bruken av lokalene. Grieghallen IKS vil som huseier kunne få fullt fradrag for inngående merverdiavgift etter overdragelse av eiendommen. Beløpet er omtrentlig anslått til kr. 8 mill. Som huseier ville Grieghallen AS bare fått fradrag for 50 % inngående merverdiavgift i henhold til vedtak i Skatt Vest. Overdragelsen av eiendommen reduserer den samlede avgiftsbelastningen. På overdragelsesdagen overføres også avgiftsmessige justeringsretter og forpliktelser til ny eier. Netto justeringsrettighet er beregnet til kr 14,5 mill. I henhold til notat av 18 11 2013 fra Advokatfirmaet Pricewaterhouse Coopers vil beløpet bli tilbakeført fra avgiftsmyndighetene til Grieghallen IKS med 1/10 årlig de neste 10 år. Nåverdien av beløpet er beregnet til kr 11,8 mill. forutsatt 4 % rente. Den neste tabellen viser sammenhengen mellom prosjektregnskap pr 28 10 2013, forventede gjenstående investeringsutgifter og finansiering. Det er forutsatt at det gis fullt fradrag for merverdiavgift. Beløpene er oppgitt i 1000 kr, men er avrundet til nærmeste 100.000 kr. Fra prosjektregnskapet Likviditet/Finansiering Investert pr 28.10.13 146 364 Investert pr. 28.10.2013 146 364 Forventet investeringsutgift 70 800 Forventet investeringsutgift 70 800 Sum før byggelånsrenter i 2013 217 200 Byggelånsrenter til 31.12.13 2 136 Byggelånsrenter til 31.12.13 2 136 Sum 219 300 Sum etter årets byggelånsrenter 219 300 Lån til dekning av statens andel i 2014 700 Forutsatt mva. refusjon (nåverdi) -21 000 Forutsatt mva. refusjon (nåverdi) -21 000 Marginer og reserver 15 300 Gjenværende låneramme for IKS 20 600 Totalkostnad inkl. reserver 213 600 Maks. lån for Grieghallen IKS 219 600 Grieghallen AS selv anslår i styresak 20-13 at kostnadene for å bygge om Peer Gynt salen til kammermusikksal utgjør ca. 30-35 mill. kr. Dette betyr at det må oppnås over kr 10 mill. i andre besparelser enn spart merverdiavgift for at investeringsrammen skal holde. Dette innebærer at Grieghallen AS må ta ansvar for eventuelle merkostnader utover den vedtatte investeringsramme. Renter- og avdrag på lån: Økte investeringer i år innebærer imidlertid økte utgifter til renter- og avdrag i 2014. Regnskapsmessige avskrivninger må foretas seinest fra og med året etter at investeringene er gjennomført og tatt i bruk. Etter at bystyret behandlet saken i april, er avdragstiden på lån beregnet til 30 år. Avskrivningsreglene i 8 i regnskapsforskriften for kommuner og fylkeskommuner er benyttet ved beregningen. Løpetiden på lån kan ikke være lengre enn det som er forsvarlig i følge avskrivningsreglene. Forskrift om lån og lånevilkår for interkommunale selskaper 3 presiserer at: 9
«Første avdrag på lån til kapitalformål skal senest belastes året etter at låneobjektet er anskaffet eller tatt i bruk av virksomheten.» Grieghallen ble gjenåpnet i høst. Dermed er årets investeringer tatt i bruk i virksomheten, og 1/30 av lån pr 31.12.2013 må avdras neste år. Tabell 1 viser den investeringsramme som bystyret la til grunn ved behandling av saken den 24 04 2013, Grieghallen IKS sin låneramme samt hvor mye som er investert i år. Beløp i 1000 kr låneramme utført pr 28. oktober Investeringsramme 234 600 146 364 Derav finansiert av Grieghallen AS 15 000 Låneramme 219 600 Tabell 2 viser finansieringsplanen som bystyret la til grunn ved behandling av saken den 24 04 2013, samt fordelingen pr. deltaker både av låneramme og utført arbeid pr oktober 2013. Finansiering i 1000 kr låneramme utført pr oktober Statens andel 78 200 52 121 Fylkeskommunens andel 63 000 41 990 Kommunens andel 63 000 41 990 Leietakerinnskudd 15 400 10 264 Sum finansiering 219 600 146 364 Tabell 3 viser forventede renteforpliktelser i 1000 kr i 2014 basert 2 % rente p.a. samt at restlånet tas opp 01 07 2014 og finansierer de arbeidene som gjenstår i den vedtatte planen. I tillegg skal det dekkes avdrag for lånefinansiering av det arbeid som er utført i 2013. Det er lagt til grunn at lån avdras med like store avdrag over 30 år. Renter- og avdrag i 2014 i 1000 kr renter avdrag sum forpliktelser Statens andel 1 303 1 737 3 041 Fylkeskommunens andel 1 050 1 400 2 450 Kommunens andel 1 050 1 400 2 450 Leietakerandel som skal lånefinansieres 257 342 599 Sum i 1000 kr 3 660 4 879 8 538 Tabell 4 viser forskjellen i betalingsforpliktelser og forslag til budsjettert tilskudd neste år fra stat, fylkeskommune og kommune. Finansiering av renter og avdrag i 2014 i 1000 kr sum forpliktelser tilskudd differanse Statens andel 3 041 2 340-701 Fylkeskommunens andel 2 450 Kommunens andel 2 450 2 390-60 I e-post av 04 11 2013 bekreftes det at fylkesrådmannens budsjettforslag for 2014 innebærer tilstrekkelige midler til å dekke forpliktelsene overfor Grieghallen IKS neste år. Bergen kommune er ikke kjent med at Grieghallen AS har sendt søknad om utvidelse av prosjektet til Hordaland fylkeskommune som er den andre deltakeren i Grieghallen IKS. 10
Grieghallen AS har i sin søknad om statsstøtte til Kulturdepartementet den 24 01 2013 lagt til grunn at statens andel av lånefinansieringen skal trekkes opp den 01 07 2014 slik at det ikke skal betales avdrag før i 2015. Brevet var vedlagt bystyresak 91-13 som ble behandlet i april. I bystyresaken ble det lagt til grunn avdrag fra året etter at investeringene er gjennomført. Det siteres fra side 10 i saksframstillingen. «Staten ved Kulturdepartementet har i brev til Grieghallen AS av 16.1.2013 gitt tilsagn om årlig økning i husleiestøtte på 4,2 mill. kr. Beløpet dekker forventede renteutgifter, men bare deler av de årlige avdragene. Disse utgjør kr 5,2 mill. årlig. Grieghallen AS har ved brev av 24.1.13 opplyst Kulturdepartementet om de faktiske kostnader ved et lån på kr 78,2 mill. Disse kostander er også tatt med i Bergen Filharmoniske Orkester, Festspillene i Bergen og Bergen Nasjonale Opera sine søknader om ekstraordinær statlig husleiestøtte for 2014 og 2015. Også fra deltakerne i Grieghallen IKS vil det bli arbeidet for at det årlige statstilskuddet til kulturinstitusjonene økes slik at disse settes i stand til å betale stor nok husleie til å betjene kapitalutgiftene på statens andel av renter og avdrag.» I revidert søknad fra Grieghallen AS til Kulturdepartementet den 07 08 2013 utgjør omsøkt statstilskudd kr 2,34 mill. som også er lagt inn i forslaget til statsbudsjett. Tidspunktet for låneopptak er flyttet til 01 04 2014. Søknaden viser at avdrag skal betales fra 2015. Slik det vises i tabell 4 oppstår det følgelig en differanse mellom de reelle lånekostnadene i 2014 og størrelsen på statstilskuddet. Differansen utgjør ca. kr 0,7 mill. kr. Dersom en hadde fulgt den investeringsplan som ble forelagt bystyret og fylkestinget i vår, ville det vært tilstrekkelig med tilskuddsmidler til å betjene gjelden i 2014. Dersom Grieghallen AS sin søknad om statstilskudd hadde tatt hensyn til økt investeringsnivå i 2013 og søknaden ble innvilget, ville tilskuddene vært tilstrekkelige til å betjene gjelden neste år. Styret i Grieghallen AS har i møte 21 11 2013 behandlet sak om dekning av statens andel av utgiftene neste år og vedtok: «Styret godkjenner at Grieghallen AS yter et likviditetslån til Grieghallen IKS på kr 700.000,- i 2014. Beløpet skal dekke finansieringsdifferansen for statens prosjektbidrag i 2014. Styret forutsetter at lånet forutsettes forsøkt dekket ved tilsvarende økt statlig bidrag i 2015, alternativt senere år.» Beløpet inngår i lånerammene til Grieghallen IKS. Det forutsettes at lånet er rente- og avdragsfritt. Valg på nytt medlem til representantskapet i Grieghallen IKS Monica Mæland er utnevnt til statsråd og har fratrådt sine tidligere verv. Representantskapet i Grieghallen IKS består av to medlemmer. Det er fylkesordfører og byrådsleder. Som kommunens representant i representantskapet i Grieghallen IKS foreslås Ragnhild Stolt- Nielsen. 11