Byrådssak 1371 /15. Endring av finansieringsform for EL-personbiler i kommunal tjeneste ESARK OLRA/ INKV

Transkript

1 Byrådssak 1371 /15 Endring av finansieringsform for EL-personbiler i kommunal tjeneste OLRA/ INKV ESARK Hva saken gjelder: I Bergen kommunes Bilpolicy fra 2007, er det lagt til grunn at Bergen kommune som hovedregel leaser sine tjenestebiler. Unntatt fra denne hovedregelen har vært anskaffelse av elbiler til persontransport (ikke varebiler) ettersom disse har fritak fra avgifter ved kjøp. Opprinnelig var det ikke avgiftsfritak ved leasing av elbiler, men dette ble endret fra i år. Som følge av denne endringen i revidert nasjonalbudsjett, foreslår byråden nå at Bergen kommune endrer finansieringsform for elbiler fra kjøp til leasing innenfor gjeldende avtaler. I tillegg til at det skjer en overgang til leasing for nye bestillinger av elbiler, foreslås det også at den eksisterende elbilparken overføres til leasingavtaler. Endringen medfører ikke merutgifter i driftsbudsjettet for det enkelte tjenestested, ettersom de i dag betaler en tilsvarende «internleie» i form av kalkulatoriske kapitalkostnader og et administrasjonstillegg. Leasingkostnadene vil, etter overføring av elbilene til nåværende leverandør av biladministrasjonstjenester til Bergen kommune (Leaseplan AS), for tjenestedene bli noe lavere enn dagens kostnad ettersom Leaseplan AS har en lavere rentesats enn den som benyttes internt i Bergen kommune. Endringen fra egeneide elbiler til leasing foreslås gjennomført innen i år. Vedtakskompetanse: 1. Byrådets fullmakter 17.2 Anskaffelser og tildeling av rettigheter til 3. person. Fullmakten gjelder myndighet til å foreta anskaffelser samt tildeling av rettigheter til tredjeperson/organisasjon på områder som ikke er regulert av lov, samt inngåelse av andre driftsrelaterte avtalerettslige forpliktelser begrenset av de rammer som budsjettfullmaktene trekker opp. 2. Byrådets budsjettfullmakter kap. 2.3 bokstav k: Byrådet fatter gjennomføringsvedtak for salg av eiendom inntil 85 mill. kr. dersom salgspris ikke avviker mer enn 15 % fra takstverdien for eiendom. ( ) Vederlagsfrie overdragelser av kommunal eiendom til andre medfører en belastning i kommunens driftsregnskap. Tilsvarende vil det medføre en inntekt i investeringsregnskapet som kan avsettes til å opprettholde egenkapitalen. Byråden for finans, eiendom og eierskap innstiller til byrådet å fatte følgende vedtak: 1. Ordningen med kjøp av elbiler til persontransport opphører, og alle egeneide elbiler overføres til leasingavtaler pr Salgssummen inntektsføres i investeringsregnskapet og avsettes til ubundne investeringsfond. 1

2 3. Differansen mellom salgssum og beregnet restverdi for elbilene pr , ca. 1,13 mill., utgiftsføres i driftsregnskapet som overføring til investeringsregnskapet og inntekten i investeringsregnskapet avsettes til ubundne investeringsfond. 4. Budsjetterte investeringer i 2016 og driftskonsekvenser for økonomiplanen vil bli foreslått nedjustert i tilleggsinnstillingen. 5. Administrasjonen gis fullmakt til å gjennomføre nødvendige detaljerte budsjettjusteringer. Dato: 17. november 2015 Dette dokumentet er godkjent elektronisk. Dag Inge Ulstein byråd for finans, eiendom og eierskap Saksutredning: 2

3 I Bergen kommunes Bilpolicy fra 2007, er det lagt til grunn at Bergen kommune som hovedregel leaser sine tjenestebiler. Unntatt fra denne hovedregelen har vært anskaffelse av elbiler til persontransport (ikke varebiler) ettersom disse har fritak fra avgifter ved kjøp, samt minibusser til transport av eldre og funksjonshemmete. Grunnen til dette er at det opprinnelig ikke var avgiftsfritak ved leasing av elbiler, men dette ble endret fra i år. For tiden eier Bergen kommune 107 elbiler med en estimert salgsverdi på 16,6.mill. (pr ). Alle disse bilene blir administrert av Leaseplan når det gjelder diverse oppfølging (service, hjulskift etc) og fordeling av driftsutgifter. Det er således kun selve eierformen og finansieringsordningene som avviker fra den øvrige person- og varebilbilparken. I Bergen kommunes bilpolicy pekes det på at en leasingordning i de fleste tilfeller gir best løsning for Bergen kommune. Unntaksregelen, som kjøp av elbiler har vært basert på, fremgår av siste avsnitt fra byrådssaken hvor bilpolicyen ble vedtatt (avsnittet er her satt i kursiv). Bergen kommunes bilpolicy (Byrådssak 1166/07) 4 Eie, leie, leasing Bergen kommune har i utgangspunktet en nøytral holdning til om de biler som til enhver tid anskaffes eies, leies eller leases. I utgangspunktet er dette et spørsmål om kostnader forholdet mellom renten i kommunens lånefond og leasingrenten. Dersom det det ikke er klare forskjeller i kostnader mellom det å eie på den ene siden og leie/leasing på den annen side, bør Bergen kommune benytte seg leie- og leasingordninger. Denne eieformen medfører hyppigere utskifting av kommunens bilpark. Kommunen vil derved raskere kunne ta i bruk nye og mer miljøvennlige biler. En nyere bilpark vil i tillegg også bidra positivt til å opprettholde en effektiv tjenesteproduksjon i bilbrukende enheter. Gjennom en systematisk fornyelse av kommunens bilpark, er siktemålet også å ivareta sjåførs og passasjerers sikkerhet på en god måte. Bergen kommune skal selv eie biler i de tilfeller hvor eierskapet i seg selv utløser gunstige finansieringsløsning(stat) eller refusjonsløsninger(stat). I revidert nasjonalbudsjett iverksatte regjeringen fritak for mva for leasing av elbiler fra 1. juli Pkt. 4.1 Endringer i skatte og avgiftsreglene s. 68 i revidert nasjonalbudsjett: Merverdiavgiftsfritaket for leasing av elbiler og omsetning av batterier til elbiler iverksettes fra 1. juli Forslaget er anslått å gi et provenytap på om lag 40 mill. kroner påløpt og 25 mill. kroner bokført i Som følge av endringene i revidert nasjonalbudsjett, foreslås det at Bergen kommune endrer finansieringsform for elbiler fra kjøp til leasing innenfor gjeldende avtaler. Dagens ordning er at resultatenhetene betaler investeringen (fratrukket gjenkjøpsverdien) over 48 mnd. med en kalkulatorisk rente på 4,5 % og et administrativt påslag. Ved overgang til leasing vil tjenestedene få en noe lavere kostnad (månedsleie) ettersom Leaseplan AS har en lavere rentesats enn den som benyttes internt i Bergen kommune. Overføring av egeneide elbiler til Leaseplan AS Det foreslås at endringen trer i kraft ved at Leaseplan kjøper bilene til den verdien bilen ville hatt på valgt tidspunkt, dersom bilen hadde vært leaset hos dem. Det vil si at avskrivningene beregnes med utgangspunkt i investert beløp, restverdi, rente og 48 mnd. "leasing". Når Leaseplan overtar bilene, 3

4 må det betales omregistreringsavgift. Omregistreringsavgiften legges på leasingbeløpet og fordeles over gjenværende leasingperiode. For ordens skyld gjøres det oppmerksom på at selv om denne overføringen av bilene til Leaseplan kan ses som et salg, kan ikke dette gjennomføres som et salg til andre leasingleverandører, ettersom en da ikke ville kunnet lease bilen tilbake igjen uten å komme i konflikt med den generelle rammeavtalen Bergen kommune har med Leaseplan om administrasjon/leasing av hele kommunenes bilpark. Bergen kommune har også avtaler med leverandørene av elbiler om gjenkjøp av bilene etter fire år, med en fastsatt gjenkjøpsverdi. Denne avtalen overføres også til Leaseplan AS. En videreføring av dagens ordning med å fortsatt eie de bilene som allerede er kjøpt, inntil de tilbakeleveres til forhandler etter sin «levetid» (4 år), og bare la ordningen med leasing gjelde nye biler, er også mulig. Det ville imidlertid vært noe mer ressurskrevende administrativt å ha to ulike parallelle ordninger. En slik ordning vil i tillegg kunne medføre at tjenesteder med egeneide biler på gammel ordning ville måtte betale en høyere månedsleie enn de som har leasingbiler (dette skyldes en høyre kalkulatorisk rente internt i Bergen kommune enn den markedsrenten som Leaseplan benytter). Økonomiske og administrative konsekvenser Endringen i finansieringsform innebærer ingen økning i månedlige leasingkostnader for den enkelte resultatenhet, men i de aller fleste tilfeller en reduksjon (10-20 %). Imidlertid eksponeres tjenestestedene med dette (på lik linje med leasede bensin- og dieselbiler) for svingninger i markedsrenten. På administrativt nivå vil ikke endringen ha vesentlige konsekvenser, bortsett fra at oppgaven med månedlig belastning av kalkulatoriske renter og avdrag og oppfølging av dette, bortfaller som oppgave for Innkjøpsseksjonen. Ressursene som har medgått til dette har i all hovedsak blitt finansiert via månedsleien for den enkelte bil. Denne finansieringen opphører når finansieringen overføres til Leaseplan AS. Regnskap og budsjett 2015 I tertialrapport 2/15 meldes det om et prognostisert mindreforbruk på 27,6 mill knyttet til kjøp av elbiler. Ubrukte investeringsmidler ved årsslutt vil ikke bli videreført. Salgssum ved overdragelse til Leaseplan pr er oppgitt til kr Salgssummen inntektsføres i investeringsregnskapet og avsettes til ubundne investeringsfond. Belastning av kalkulatoriske kostnader t.o.m. november 2015 vil skje som planlagt i tråd med de forutsatte nedbetalingsplanene. Beregnet restverdi for alle de 107 elbilene som skal selges pr , basert på de nedbetalingsplanene som har vært benyttet, er kr Differansen mellom salgssum nevnt ovenfor og beregnet restverdi for elbilene pr , kr , utgiftsføres i driftsregnskapet som overføring til investeringsregnskapet og denne investeringsinntekten avsettes til ubundne investeringsfond. Dersom salgstidspunktet blir endret, eller andre forhold i beregningsgrunnlaget endres, vil beløpet som utgiftsføres måtte justeres tilsvarende. Administrasjonen gis fullmakt til å gjennomføre nødvendige detaljerte budsjettjusteringer. Økonomiplan Investering Det er budsjettert med investeringer på i alt kr. 13,75 mill. til elbiler på ulike tjenester i 2016 (null i resten av økonomiplanperioden). Det vil i tilleggsinnstillingen bli foreslått at disse investeringene utgår fra investeringsprogrammet, og budsjettert sentral finansiering reduseres tilvarende. 4

5 Økonomiplan Drift Det vil i tilleggsinnstillingen bli foreslått følgende justeringer i driftsbudsjettet knyttet til elbilene: Innkjøpsseksjonens budsjetterte kalkulatoriske utgifter til elbiler for økonomiplanperioden nedjusteres til null, og de tilhørende budsjetterte leieinntekter fra brukerne av elbilene nedjusteres tilsvarende (balansert justering). De sentrale kalkulatoriske inntekstmotpostene knyttet til elbilene nedjusteres også til null i økonomiplanperioden. Teoretisk sett har dette sin motpost i lavere reelle rente- og avdragsutgifter, men i praksis håndteres dette som en del av større avstemmingsjobb for alle kalkulatoriske poster i bykassen. Budsjetterte avskrivninger og motpost avskrivninger knyttet til elbilene nedjusteres for hele økonomiplanperioden (balansert justering). 5