14.07.2015 Firmabil fordelsbeskatning Denne veiviseren informerer om hvordan beløpene den ansatte skal betale skatt av og det skal beregnes arbeidsgiveravgift av, regnes ut. Beløp og satser i regneeksemplene er med 2015 tall. Firmabilregisteret Bilen må registreres i Firmabilregisteret. Dette finner du under Register i menylinjen. Viktig å fylle ut følgende felt: Registrert første gang Listepris Dette fordi det er ovennevnte felt som bestemmer beløpene som skal beskattes og som det skal beregnes arbeidsgiveravgift av.
side 2 Registrer fordelen i Lag lønn I Lag lønn bruker du lønnsart 501 Fr bil for å registrere bilen. Denne bilen gir et grunnlag for skatt og arbeidsgiveravgift pr. måned på kr 8 317. Hvordan regnes fordelen ut Denne bilen har en liste pris på kr. 760 000. Fordelsbeløpet er da utregnet som følger: 30% av 286 000 = 85 800 + 20% av (760 000 286 000) = 94 800 Totalt fordelsbeløp for 1 år = 180 600 180 600 / 12 = 15 050 Hvor hentes beløp og satser fra Denne fordelen er regnet ut med beløp som gjelder for 2015. Beløpet det regnes 30% av endres fra år til år. Du finner det igjen under Arkiv, Offentlige, Statens satser, skillekortet Fri bil. Satsene gjelder for alle dine firmaer/klienter. De oppdateres av Hogia ved hvert årsskifte.
side 3 Her ser du også satsene som gjelder for Yrkeskjøring over 40.000 km, El-bil og Biler eldre enn 3 år. I tillegg ser du satsene for firmabil som går inn under reglen for Annen fri bil og Firmabil utenfor standard reglene. Disse firmabilene omhandles i egne veivisere. Du har også mulighet til å bestemme om fordelen pr år. Skal divideres med 11 eller 12 måneder. Dvs. om fordelsbeskatningen skal gjøres for feriemåneden også. Gå inn på Arkiv, Innstillinger, skillekortet Lag lønn: Dette valget gjelder pr. firma/klient. For firmaet i denne veiviseren har vi valgt at fordelsbeløpet for et år skal divideres med 12.
side 4 Bil som er eldre enn 3 år Når bilen er eldre enn 3 år, blir listeprisen redusert med 25% før fordelen beregnes. For at denne reglen skal gjelde må bilen være eldre enn 3 år før 1. januar i inntektsåret. HogiaLønn beregner dette ut ifra Registrert første gang. Det er derfor viktig at denne datoen er rett i Firmabilregisteret. Eksempel 1: Dersom bilen er registrert første gang 11. mai 2012 vil bilen bli 3 år i løpet av 2015. Den er dermed ikke 3 år pr. 1. januar 2015 og det vil heller ikke bli brukt redusert grunnlag for beregning av fordel i 2015. Eksempel 2: Dersom bilen er registrert første gang 11. mai 2011 vil bilen bli 3 år i løpet av 2014. Den er dermed 3 år pr. 1. januar 2015 og det vil bli brukt redusert grunnlag for beregning av fordel i 2015. Fordel pr. måned i 2015 vil dermed bli: Dette er regnet ut som følger: 760 000 25% av 760 000 = 570 000 30% av 286 000 = 85 800 + 20% av (570 000 286 000) = 56 800 Totalt fordelsbeløp for 1 år = 142 600 142 600 / 12 = 11 883
side 5 Yrkeskjøring over 40 000 km Dersom den ansatte i løpet av året kjører over 40.000 km i yrkessammenheng vil listeprisen bli redusert med 25% før fordelen beregnes. Du må hake av i ansattregistret på den ansatte det gjelder for at listeprisen skal bli redusert i Lag lønn. Dersom bilen i tillegg er eldre enn 3 år, vil listeprisen bli redusert med 43.75%.
side 6 Dette er regnet ut som følger: 760 000 43.75% av 760 000 = 427 500 30% av 286 000 = 85 800 + 20% av (427 500 286 000) = 28 300 Totalt fordelsbeløp for 1 år = 114 100 114 100 / 12 = 9 508 eller 760 000 25% av 760 000 = 570 000 570 000 25% av 570 000 = 427 500 30% av 286 000 = 85 800 + 20% av (427 500 286 000) = 28 300 Totalt fordelsbeløp for 1 år = 114 100 114 100 / 12 = 9 508
side 7 EL-bil Husk å hake av i firmabilregisteret om El-bil:
side 8 Når det dreier seg om EL-bil vil listeprisen bli redusert med 50% før fordelen regnes ut. Dersom bilen i tillegg er over 3 år skal listeprisen reduseres med 62.5% før fordelen regnes ut. Dette er regnet ut som følger: 760 000 62.5% av 760 000 = 285 000 30% av 285 000 = 85 500 85 500 / 12 = 7 125 Eller 760 000 50% av 760 000 = 380 000 380 000 25% av 380 000 = 285 000 30% av 285 000 = 85 500 85 500 / 12 = 7 125