H Hilde Kjus kunde- og salgsleder KLP Pensjon i budsjett og regnskap
En god ting kan ikke sies for ofte.
«GKRS en» eller «aktuarberegningen»
Brev om premiesatsene 2017 kom litt før
Pensjonspremie vs Pensjonskostnad Frem til 2002: Pensjonspremie = Pensjonskostnad Fra 2002: Pensjonspremie Pensjonskostnad Premieprognose Premie avvik GKRS
Aktuarenes input D=1,04 Forutsetninger F=1,01 L=1,0297 Bestand Avk -15 = D + 0,65 Avk -16 = D + 0,60 Avk -17 = D + 0,50 Løftet Dødelighet Uførhet AFP-uttak Frivillig avgang «Forpliktelse og kostnad»
Beskrevet i KLPs rundskriv sept 2016 D=1,04 F=1,01 L=1,0297 HER strammer de inn Avk -15 = D + 0,65 Avk -16 = D + 0,60 Avk -17 = D + 0,50 Har dere med beskrivelse av økonomiske og demografiske forutsetningene i notene?
Aktuarenes «black box» Brutto pensjonsforpliktelse 2016 2017 Pensjonist
=> Bokførte kostnader for en kommune: Kontroll av beregningen: - Sjekk utviklingen -> - Sjekk amortisering 1 eller 7 år
KOSTRA: Forpliktelser & midler i balansen: LG 2.40.080 AM 2.20.550 AGA av differansen; 333.991.689*14,1% =47.092.828 LG 2.40.080 Mot EK 2.5990.080
2015, oppdatert 2016, prognoser 2017, sept 2016
Antagelse om reguleringspremien. 2015 2016 September året før 3,80% 3,90% Våren samme året 2,80% 3,25% Fakturert høsten 2,50% 3,00% Budsjett 2017: 2017 3,90%??
Hva gjør dere nå? GKRS
KOSTRA-veilederen 2016.med ny kommentar for 2017
Hva kan dere gjøre? Husk rundskrivene Budsjettere? * Kostnad eller * Innbetalinger og premieavvik
Justering av budsjett 2016? 090/ funksjon 090/ F 173 090/ F 170 Hovedpunktene er at innbetalt premie er redusert med ca 15%. Dette skyldes lavere reguleringspremie og mer tilført premiefond. Det er hensyntatt om man har sperret premiefondet for bruk Det er gjort antagelser om at 4.kvartal er identisk med 2. kvartal 090/ F 170 I 4. kvartal produseres en (foreløpig) premieoversikt da kan man selv oppdatere årets premieavvik
Bokføring iht KOSTRA 090/funksjon Kr 141.947.023 090/173 K 090/funksjon 090/171 090/170
Budsjettering og regnskap 090/ funksjon 090/ F 173 090/ F 170 090/ F 171
Budsjettering og regnskap 103 gj året 34 B-konto 4,7 17,5% - 2% =15,5% av 667 = 103 090 f drift gjennom året. 2% arbeidstakerandel = ca 13 trekkes også. Årsavslutning premiefond D 090 f173/k f drift Balansekontoen med belastning 103 mot fakturaer 137 = 34 bokføres D 090 f drift/ K Balansen Årets premieavvik føres K f 170 (090) og D i balansen Amortisert premieavvik hentes fra K balansen mot D f 171 (090) Balanseposten med 2% arbeidstakerandel nulles også ut. Alle posteringer utenom 103 bokføres på et sentralt virksomhetsområde; + 4,7-4,7 + 34-40 + 18-13 = 0!!
Bokføring iht KOSTRA 090/funksjon Kr 16.579.752 090/173 K 090/funksjon 090/171 090/170
Budsjettering og regnskap 090/ funksjon 090/ F 173 090/ F 170 090/ F 171
Budsjettering og regnskap 14,6 gj året 1,4 B-konto 557 19% av 77 = 14,6 090 f drift gjennom året. 2% arbeidstakerandel = ca 1,5 trekkes også. Årsavslutning premiefond D 090 f173/k f drift med 557 Balansekontoen med belastning 14,6 mot fakturaer 16 = 1,4 bokføres D 090 f drift/ K Balansen Årets premieavvik føres K f 170 (090) og D i balansen med 4,8 Amortisert premieavvik hentes fra K balansen mot D f 171 (090) med 0,6 Balanseposten med 2% arbeidstakerandel nulles også ut. Alle posteringer utenom 14,6 bokføres på et sentralt virksomhetsområde; + 557 577 + 1,4 4,8 + 610 1,5 = -4,3 dvs for mye belastet! Belastet 14,6 i driften, belastningen blir 11,8 minus 2% 1,5 =10,3 dvs 14,6 10,3 = 4,3 for mye.
Premieavviksmatriser Nye premieavviksmatriser er nå laget for alle som fører etter GKRS (t.o.m.2015). Denne er lagt ut på KLP Kundeside i løpet av 2016, og dere finner den under «Premie og Pensjonskostnader» Send oss en mail på nrspost@klp.no dersom denne ikke stemmer med det dere har ført i regnskapene. Det er spesielt viktig for dere som har 15/10/7 års amortisering å se på 2002 og 2003 da 2002 blir faset ut i 2018!
Premieavviksmatrise Fellesordning for kommuner År/Sum Amorttid Premieavvik 2 003 2 004 2 005 2 006 2 007 2 008 2 009 2 010 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015 2 002 15 31 068 584 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 071 239 2 003 15 4 968 696 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 331 246 2 004 15 9 565 404 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 637 694 2 005 15-29 949 503-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634-1 996 634 2 006 15 16 698 066 1 113 204 1 113 204 1 113 204 1 113 204 1 113 204 1 113 204 1 113 204 1 113 204 1 113 204 2 007 15 22 070 900 1 471 393 1 471 393 1 471 393 1 471 393 1 471 393 1 471 393 1 471 393 1 471 393 2 008 15 47 609 914 3 173 994 3 173 994 3 173 994 3 173 994 3 173 994 3 173 994 3 173 994 2 009 15 15 719 602 1 047 973 1 047 973 1 047 973 1 047 973 1 047 973 1 047 973 2 010 15 34 737 341 2 315 823 2 315 823 2 315 823 2 315 823 2 315 823 2 011 10 20 983 856 2 098 386 2 098 386 2 098 386 2 098 386 2 012 10 95 060 279 9 506 028 9 506 028 9 506 028 2 013 10 42 317 925 4 231 793 4 231 793 2 014 7 120 939 081 17 277 012 2 015 7-11 247 878 Amort i år 2 071 239 2 402 485 3 040 179 1 043 545 2 156 749 3 628 142 6 802 136 7 850 109 10 165 932 12 264 318 21 770 346 26 002 139 43 279 151 Akk premieavvik 31 068 584 33 966 041 41 128 960 8 139 278 23 793 799 43 707 950 87 689 722 96 607 188 123 494 420 134 312 344 217 108 305 237 655 884 332 592 826 278 065 797
Økonomiplan prognoser 4 års budsjetter rullerende - årlig Produsert i slutten av forrige uke for 2017-2020 Prognose for - Innbetalinger - Netto pensjonskostnad - Premieavvik - Amortisering av premieavvik
Økonomiplan BUDSJETT 2 017 2 018 2 019 2 020 Anslag samlet innbetaling 360 293 453 327 891 059 419 481 071 399 527 556 Anslag samlet innbetaling i % av pensjonsgrunnlaget 21,38% 18,91% 23,39% 21,80% Netto pensjonskostnad 229 702 343 237 463 421 241 798 585 250 583 548 Omkostninger 16 322 100 16 989 422 17 738 914 18 429 300 Amortisert premieavvik 46 174 526 60 427 431 70 587 359 92 798 747 Samlet pensjonskostnad 292 198 969 314 880 274 330 124 858 361 811 595 Samlet pensjonskostnad i % av pensjonsgrunnlaget 17,34% 18,16% 18,41% 19,74% Årets premieavvik (positivt avvik som inntekt) 114 269 010 73 438 216 159 943 572 130 514 708 FORUTSETNINGER 2 017 2 018 2 019 2 020 Pensjonsgrunnlaget i året 1 685 290 086 1 734 238 454 1 793 135 366 1 832 728 550 Ordinær premiesats 9,45% 9,45% 9,45% 9,45% Bruttogaranti premiesats 1,40% 1,40% 1,40% 1,40% Tidligpensjons utjevningssats 1,06% 1,06% 1,06% 1,06% AFP 62-64 utjevningssats 0,90% 0,90% 0,90% 0,90% Grunnlag for reguleringspremie 3 865 400 852 4 088 897 961 4 327 050 623 4 594 514 383 Reguleringspremie i % av grunnlaget for reguleringspremie 3,90% 2,75% 4,55% 3,75% Antatt bruk av premiefond i % av grunnlaget 0,35% 0,35% 0,35% 0,35% Rentegarantipremie i % av grunnlaget 0,18% 0,18% 0,18% 0,18% Avskrivningstid (Amortiseringstid) 7 7 7 7
Noen gruer seg andre gleder seg.!