Utarbedeidelse og bruk av mål og styringsparametere i Skattedirektoratet DFØ Nettverk for virksomhetsstyring 26. september 2013 Thomas Sellevoll Seniorrådgiver, Skattedirektoratet
Innhold 1. Strategisk utgangspunkt 2. Utarbeidelse av mål og styringsparametere Skatteetaten 3. Mål og resultatstyring i praksis SERVO prosjektet
Når er Skatteetaten effektiv? DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 3
Strategisk styring skal øke effektiviteten Hvordan skal vi styre? - etter hvor fort vi løper, eller om vi løper i riktig retning Samfunnsoppdraget gir overordnede mål, strategiene angir retning og ambisjonsnivå Skatteetaten skal være både formålseffektiv og kostnadseffektiv Strategisk styring må stimulere organisasjonen til aktivt å søke læring og utvikling For sterkt fokus på produksjonsmål svekker fokus på strategisk utvikling DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 4
Skattedirektoratet styrker fokuset på strategiske mål og effekter Fra produksjonsstyring til effektstyring Resultatkjeden Innsatsfaktorer Aktiviteter Produkter/ tjenester Resultater Effekter Opphever siloeffekter Skaper handlefrihet i virkemiddelbruk Region Stimulerer til helhet og læring på tvers Region Bedre balanse mellom styring og kontroll - mindre detaljstyring Resultat og effekt DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 5
Skatteetatens strategier skal sikre utviklingen av etaten fremover Skatteetatens strategier ÅPENHET I FORKANT BRUKERVENNLIG OFFENTLIG SEKTOR KVALITETS -KULTUR KOMPETANSE -MILJØ Skatteetatens hovedmål 1 Skattene skal fastsettes riktig og til rett tid Strategisk plan Strategisk kart 2 3 4 Skattene skal betales til rett tid Folkeregisteret skal ha høy kvalitet Brukerne skal få god service DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 6
Innhold 1. Strategisk utgangspunkt 2. Utarbeidelse av mål og styringsparametere 3. Mål og resultatstyring i praksis SERVO prosjektet Skatteetaten
Skatteetatens strategier er operasjonalisert i etatens strategiske kart L2 Bedret adferd og redusert skatteunndragelse P2 Målrettet valg av virkemidler P3 God styring og ledelse i hele etaten Leveransemål 2 (L2) fokuserer på å øke etterlevelsen blant skattytere, brukere og oppgavegivere. Mer målrettet valg av virkemidler (P2) skal bidra til økte etterlevelseseffekter. Bedret evne til styrings og ledelse (P3) skal oppvås ved bedre informasjon, analyse og innsikt DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 8
Hvert av de strategiske målene vil skape effekter på flere av etatens overordnede mål 2 Skatteetatens hovedmål 1 Skattene skal fastsettes riktig og til rett tid Skattene skal betales til rett tid L2 Bedret adferd og redusert skatteunndragelse 3 4 Folkeregisteret skal ha høy kvalitet Brukerne skal få god service P2 Målrettet valg av virkemidler Etatens hovedmål reflekterer samunnsoppdraget i et lagt perspektiv De strategiske målene synliggjør i større grad fokus på endring og utvikling Utfordring: De strategiske målene dekker et bredt omfang av virkemidler og effekter DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 9
Strategisk virkemiddelbruk skal styrke etterlevelsen Det er et mål å stimulere til økt etterlevelse Etterlevelse reflekteres i flere prosesser, sterkest ved selvdeklarering og innbetaling Etterlevelse henger sammen med kvalitet i virkemiddelbruk og oppgaveløsning 2. Avdekket 3. Innbetalt 5. Skattegapet Økt etterlevelse 1. Selvdeklarert Økt etterlevelse 4. Innfordret DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 10
Styringsparametrene må reflektere sammenhengene som sikrer provenyet NOU 2009:4 trekker opp årsakssammenhenger rundt skatteunndragelser. Opplevd oppdagelsesrisiko og sanksjonsrisiko trekkes frem som svært sentrale faktorer som påvirker skattyters motivasjon for å unndra skatt Hyppighet Kontrolldekning Analyse/ Seleksjon Mediadekning + + Tiltak -Anmeldelser -Tilleggskatt -Konkursbegjæring -Etc. + + + + + Opplevd oppdagelsesrisiko Sanksjonsrisiko Revisjonsrisiko Informasjon Likebehandling _ Skattunndragelser Etterlevelse _ Proveny Resultatkjeden Innsatsfaktorer Aktiviteter Produkter/ tjenester Bruker effekter Samfunns effekter Kilde: NOU 2009:4, Tiltak mot skatteunndragelser. DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 11
Etterlevelse og kobling til virkemidler måles og analyseres gjennom ulike undersøkelser Skattyters holdninger til etterlevelse Spørreundersøkelsen segmenterer skattytere, basert på holdninger til etterlevelse Etaten ønsker å minimere det røde og gule segmentet og sikre høy etterlevelse i det grønne og hvite segmentet gjennom å gjøre det lettere å etterleve - veiledning og forenklinger redusere mulighetene til å unndra 8 % av Skattyterne aksepterer bevisst unndagelse av skatt og avgift Kategorisering av skattytere Unndragelser kan aksepteres Er ikke åpen for påvirkning Unndragelser kan aksepteres Er åpen for påvirkning (enten ved økt veiledning eller flere kontroller/strengere straff) Unndragelser kan ikke aksepteres Er ikke trygg på regelverket (dette kan føre til at de kan gjøre feil) Unndragelser kan ikke aksepteres Er trygg på regelverket Operasjonalisering av OECDs etterlevelsesterkant Undersøkelsens resultater Unndragelser kan aksepteres i enkelte tilfeller Er ikke trygg på regelverket Er trygg på regelverket Unndragelser kan aldri aksepteres Er ikke trygg på regelverket Er trygg på regelverket Er ikke åpen for påvirkning 2,7 & 1,6 % 3,3 % 23,7 % Er åpen for påvirkning 0,7 % 3,3 % 13,6 % 51,2 % Kilde: 1 Næringslivets holdeninger til etterlevelse og Skatteetatens virkemiddelbruk, 2012, Skatteetaten. Analyseteamet i Skatteetaten DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 12
Opplevd oppdagelsesrisiko påvirker skattyters motivasjon til skattunndragelse Opplevd oppdagelsesrisiko 1 100 % 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % Opplevd oppdagelsessannsynlighet over tid 2 11 10 10 7 11 6 24 31 27 25 24 33 35 37 38 36 41 42 20 20 22 21 11 16 4 7 8 8 8 4 2006 2007 2008 2009 2011 2012 Vet ikke/ikke aktuelt Svært stor Stor Liten Svært liten Spørsmål: Dersom en virksomhet i din bransje unnlater å rapportere inn alle skatter og avgifter, hvor stor sannsynlighet tror du det er for at skattemyndighetene vil oppdage dette? Analyseteamet i Skatteetaten Kilde 1 NOU 2009:4, Tiltak mot skatteunndragelser. 2 Næringslivets holdeninger til etterlevelse og Skatteetatens virkemiddelbruk, 2012, Skatteetaten. DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 13
Mer målrettet bruk av virkemiddeler innbærer sterkere risikobasert tilnærming For å oppnå større effekt av skattetatens begrensede ressurser er det nødvendig å målrette og tilpasse virkemiddelbruk mot skattytere der det er identifisert risiko for skattunndragelse Det identifiseres risikoområder og skattytere, blant annet gjennom økt bruk av prediktiv modellering Skattytere innenfor risikoområdene skal oppleve at etaten bruker hensiktsmessige virkemidler (for eksempel (DTI), og kontrolldekningen vil være større innenfor disse risikoområdene enn overfor skattytere for øvrig Overfor skattytere som ikke omfattes av risikoområdene vil det for eksempel være formålstjenlig å drive større grad av undersøkelseskontroller for å etablere kunnskap om etterlevelsen Overfor skattytere i risikoområdene for eksempel være formålstjenlig å drive intensiv avdekkings- og oppfølgingskontrollvirksomhet for å avdekke og forebygge skattunndragelser Gjennom en risikobasert tilnærming identifiseres risikoområder der det settes inn målrettede tiltak Identifiserte risikoområder Skattytere identifisert innenfor risikoområdet DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 14
Styring av innsatsfaktorer må innrettes med riktig handlingsrom for de som utfører Volum (Eks. antall kontroller) Volum og kvalitet henger sammen i kontrollsammenheng Vi ønsker økte effekter gjennom økt fokus på kvalitet, mindre på antallet kontroller Gjennomsnittlig avdekket pr. kontroll reflekterer kvaliteten i kontrollene Resultatkjeden Fra produksjonsstyring til effektstyring Sammenheng mellom antall kontroller og kvalitet i kontrollene 1? Provenyeffekt Kvalitet Gjennomsnittlig avdekking per kontroll 2 Innsatsfaktorer Aktiviteter Produkter/ tjenester Resultater Effekter DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 15
Viktige styringsparametere vil støtte mål i tildelingsbrevet og strategiske mål Skatteetatens hovedmål 1 Skattene skal fastsettes riktig og til rett tid L2 Bedret adferd og redusert skatteunndragelse 2 3 4 Skattene skal betales til rett tid Folkeregisteret skal ha høy kvalitet Brukerne skal få god service P2 Målrettet valg av virkemidler Gjennomsnittlig avdekking per kontroll Opplevd oppdagelsesrisiko Gjennomsnittlig avdekking per kontroll er styringsparameter under Hovedmål 1 (delmål 1.3) i tildelingsbrevet og under det strategiske målet P2 Opplevd oppdagelsesrisiko er styringsparameter både under Hovedmål 1 (delmål 1.3) i tildelingsbrevet og under det strategiske målet L2 DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 16
Innhold 1. Strategisk utgangspunkt 2. Utarbeidelse av mål og styringsparametere 3. Mål og resultatstyring i praksis SERVO prosjektet Skatteetaten
Skatteetatens strategi SERVO SERVO skal understøtte Skatteetatens strategiske mål om styring og ledelse BAKGRUNN OG FORMÅL Strategisk målbilde 2015 God styring og ledelse i hele etaten I 2015 har Skatteetaten etablert gode strategiske planleggings-, prioriterings-, og styringsprosesser. De ulike nivåene og enhetene i etaten, deres ledere og medarbeidere, er godt kjent med strategiene og jobber i ønsket retning. Det er en god kobling mellom strategi, resultatkrav, budsjett og den daglige driften. Vi har fått til en helhetlig og god styring av etatens ulike utviklingstiltak som bidrar til vi når våre strategiske mål Brukere og leveranser Interne prosesser Læring og utvikling Økonomi Samfunnet opplever Slik skal vi arbeide Slik skal vi utvikle løsninger og ansatte.. U1 Slik utnytter vi ressursene våre.. L1 Rustet til å møte internasjonale utfordringer P1 IT-løsninger tilrettelagt for utvikling av gode tjenester og effektiv forvaltning ET SAMFUNN DER ALLE VIL GJØRE OPP FOR SEG L2 Bedret adferd og redusert skatteunndragelse Effektive arbeidsprosesser som sikrer kvalitet og likebehandling U2 Sikre inntekt til fellesskapet og styrke legitimiteten til skattesystemet, og sikre et oppdatert folkeregister Planlagt og målrettet regelutvikling Ø1 P2 L3 Næringslivets kostnader er redusert Målrettet valg av virkemidler U3 Robust organisasjon med effektiv utnyttelse av tildelte ressurser Systematisk styring og deling av kompetanse PROFESJONELLE IMØTEKOMMENDE NYTENKENDE L4 Økt elektronisk kommunikasjon med skattyterne P3 God styring og ledelse i hele etaten U4 L5 Folkeregisteret møter samfunnets behov SERVO Attraktiv arbeidsplass med felles kultur Formål med SERVO Gjennom implementering av verktøy for målstyring skal det legges til rette for operasjonalisering av strategien ved konsistent bruk av mål- og resultatstyring tilrettelagt for alle nivåer i organisasjonen Legge til rette for forenklet, standardisert og automatisert rapporteringen for bedre informasjonsflyt og effektiv ressursbruk DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 18
SERVO implementerer i hele organisasjonen Ca 6 500 ansatte Ca 550 ledere 4 ledernivåer Virksomhet Avdeling Seksjon Gruppe Skattedirektoratet Regionavdelingen Staber Finansdepartementet Skattedirektør Rettsavdelingen Skatteetatens ITog servicepartner Innovasjons- og utviklingsavdelingen Ca 150 stabspersonell og prosessledere Krever inn ca NOK 900 Mrd (skatt og avgift) Skatt nord Skatt Midt-Norge Skatt vest Sentralskattekontoret for utenlandssaker Skatt sør Skatt øst Sentralskattekontoret for storbedrifter Oljeskattekontoret Skatteopplysningen Budsjett 2013 ca NOK 5 Mrd DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 19
Styringskortene balanserer strategi og produksjon på ulike nivåer i organisasjonen KOM HR VS IT Int. rev Int. stab Staber i SKD SITS I&U RE RA STRATEGI SOL Region Sør Region Midt Region Øst Region Nord Region Vest PRODUKSJON DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 20
Skatteetaten styrker evnen til å utnytte tilgjengelig styringsinformasjon Skatteetatens datavarehus er sentralt Målstyring 1 Styringsinformasjon fra flere kilder settes i sammenheng i etatens datavarehus Rapporter og analyser basert på datavarehuset vil tilgjengeliggjøres gjennom en portal Skal benyttes integrert i ledelses- og arbeidsprosesser, som grunnlag for vurderinger og beslutninger i målstyring og ledelse på alle ledernivåer Økonomi (Agresso) Tidbruk (tidbank) Rapporter og analyse 2 Tidb ank Agre sso Skatt og avgift mm Skatteetatens datavarehus Folkeregister Skatt og avgift Saksbehandlingstider (Elark) 1 Corporater, 2 Oracle Business Intelligence Foundation Suite DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 21
Målkart gir en visuell oversikt over enhetens mål VISNING AV MÅLKART DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 22
Økt fokus på helhet i målene med KPI, Initiativ/tiltak, risiko og vurdering VISNING AV MÅL Tekstlig beskrivelse av målet Risikodiagram som oppsummerer alle risikofaktorer Den målansvarlige skriver inn en helhetsvurdering av måloppnåelsen her Initiativ, tiltak og risikoreduserende tiltak knyttet til målet Styringsparametere tilknyttet målet Liste over alle vurderte risikofaktorer DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 23
Visningen av styringsparameter er standardisert VISNING AV STYRINGSPARAMETER Kvantitative verdier om styringsparameteren, samt tilgang til drill Lenker til nyttige og relevante områder, i og utenfor Corporater Informasjon om aktuell styringsparameter, inkludert status og risikovurdering fra ansvarlig Grafisk og tabellarisk fremstilling av resultater per periode Grenseverdier som definerer lyssetting på Status Sammenligningstabeller for aktuell styringsparameter Her er det mulighet til å legge inn ytterligere kommentarer etter rapportering fra skjema Kommentar fra leder, legges inn via skjema DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 24
Rapporteringsprosessen starter på nederste ledernivå og sekvensielt oppover Gruppe Seksjon Avdeling Ansvarlige rapporterer på grunnlag av resultater og evt. vurderinger på underliggende nivå Prosess per organisasjonsenhet Rapportere Vurdere Avholde RM Helhetlige vurderinger baseres på underliggende enheters rapportering og vurderinger Rapportere Vurdere Avholde RM Rapportere Vurdere Avholde RM Resultatmøter gjennomføres periodisk avhengig av nivå og bestemmelser for den lokale prosessen DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 25
Hovedutfordringer Utvikle gode, konkrete mål Finne faglig funderte, relevante styringsparametere Skape sammenheng mellom strategi og tildelingsbrev Vurdere hvilken handlefrihet i styringen hvert nivå skal ha DFØ: Nettverk for virksomhetsstyring 26
ÅPENHET I FORKANT BRUKERVENNLIG OFFENTLIG SEKTOR KVALITETS -KULTUR KOMPETANSE -MILJØ Thomas Sellevoll Seniorrådgiver Virksomhetsstaben / Skattedirektoratet e-post: thomas.sellevoll@skatteetaten.no mobil: +47 930 28 009 www.skatteetaten.no