Finansklagenemnda Skade Uttalelse FinKN-2013-603 19.12.2013 SpareBank 1 Skadeforsikring AS Bygning - innbo (kombinert) Erstatningsberegning for udeklarerte smykker/"smykkesett" - vilkårsbegrensning og tollregler - fal. kap. 4. Under et innbrudd i sikredes bolig ble det stjålet smykker til en taksert verdi av kr 566.262. Selskapet erkjente ansvar, men erstattet smykker kjøpt i utlandet med gjeldende sats for tollfri innførsel (pr.t. kr 6.000), uavhengig av om de var deklarasjonspliktige etter gjeldende tollregler eller ikke. Selskapet viste i den forbindelse til en vilkårsbegrensning som henviste til tolloven med forskrifter, og gjorde gjeldende at henvisningen til tollreglene kun gjaldt selve beløpet og ikke øvrige tollregler om f.eks. tollfritak. Hovedspørsmålet i saken er om man ved vilkårsanvendelsen må se hen til reglene i tolloven med forskrifter, slik at aktuelle begrensning kun kan påberopes i den grad gjenstandene skulle ha blitt deklarert, eller om vilkårspunktet står uavhengig av tollreglene, slik at erstatningen kan begrenses til beløpet for tollfri innførsel selv om det ikke var deklareringsplikt for gjenstanden. Saken reiser også spørsmål om vilkåret strider mot reglene i fal. kap. 4. Nemnda kom til at vilkåret var i samsvar med fal, men at begrensningen kun gjelder for gjenstander som skal deklareres ihht. tolloven. Finansklagenemnda Skade bemerker: Spørsmålet er om selskapet kan begrense erstatning for ikke deklarerte smykker importert fra utlandet til kr 6.000 per del. For forsikringen gjelder følgende vilkår: 3.1 - gjenstander kjøpt i utlandet og som ikke er deklarert er begrenset til gjeldende beløp for tollfri innførsel (for tiden kr 6 000), se Tolloven med forskrifter. Fra LOV 2007-12-21 nr. 119: Lov om toll og vareførsel (tolloven) hitsettes: (1) Toll skal ikke svares for følgende varer: a) reisegods, b) brukt utstyr tilhørende norske borgere som har avgått ved døden utenfor tollområdet, c) flyttegods, d) premie og gave, e) arvegods. (2) Tollfritak etter første ledd bokstav a til d er betinget av at varen bare benyttes til personlig formål, og at den ikke utnyttes kommersielt. Tollfritak etter første ledd bokstav e er betinget av at varen har vært benyttet til personlig formål av arvelater. Sikrede krever dekning for smykker og gullbarrer taksert til kr 524.282 etter tyveri. Selskapet aksepterer ansvar, men begrenser erstatningen for gjenstander kjøpt i utlandet og som ikke er Side 1 av 5
tolldeklarert til kr 6.000 per smykke/smykkesett. Selskapet har totalt akseptert erstatning for ca. kr 234.000. Spørsmålet er om selskapet kan begrense dekningen for alle smykker kjøpt i utlandet og som ikke er tolldeklarert til kr 6.000 per smykke/smykkesett. Klausulen sier at erstatning for gjenstander som ikke er deklarert er begrenset til gjeldende beløp for tollfri innførsel, og viser deretter til Tolloven med forskrifter. Referansen til tolloven står utenfor parentesen med angivelsen av tollfri sum. Nemnda mener derfor referansen må gjelde reglene i tolloven generelt, og ikke som selskapet hevder kun begrensningsbeløpet. Klausulen synes også å forutsette at det er toll på de aktuelle gjenstandene og at de av den grunn skal deklareres. Dersom gjenstandene er tollfrie og derfor ikke deklarasjonspliktige, mener nemnda klausulen ikke kan anvendes. Den aktuelle klausulen regulerer etter dette kun smykker og andre gjenstander forsikringstaker har kjøpt i utlandet og tatt med hjem uten å tolldeklarere. For andre gjenstander gjelder begrensningen ikke. De aktuelle smykkene tilhører sikrede og hennes ektefelle, som begge er omfattet av forsikringen. Om begge har reist inn i Norge med ikke deklarerte gjenstander, må man derfor akseptere dobbel tollfri kvote. At andre personer evt. har reist med har ingen betydning i denne sammenheng. Sumbegrensningen gjelder for gjenstander som er kjøpt i utlandet. Dette må forståes slik at hver gjenstand må behandles for seg. Det spiller ingen rolle om flere gjenstander er del av et sett. Sumbegrensningen må derfor gjelde for et enkelt armbånd, ring, kjede eller sett med ørepynt. Nemnda kan ikke se at klausulen er i strid med fal. kap. 4. Det dreier seg om erstatningsutmålingen, og dette spørsmålet er ikke regulert i dette kapittelet. Klausulen må nærmest sees som en spesial bestemmelse i forlengelsen av forbudet mot forsikring av ulovlig interesse, og nemnda kan ikke se at FAL er til hinder for en slik regulering i den form som foreligger her. Selskapet har trukket 15 % i gjenkjøpsrabatt, jf. vilkårene 6.1 annet ledd. Sikrede bestrider at det er mulig å få så høy rabatt ved kjøp av 22 karat gull. Selskapet refererer til en gjenkjøpsavtale med en butikk med 30 % rabatt, men denne gjelder så vidt nemnda forstår for 18 karat gull. Selskapet har ikke dokumentert noen rabattavtale for 22 karat gull. Uten slik dokumentasjon kan gjenkjøpsrabatt ikke trekkes fra. Konklusjon: Sikrede gis så langt medhold. Uttalelsen er enstemmig. Ved behandlingen deltok Trine-Lise Wilhelmsen (leder), Elisabet Okkenhaug, Anne Glæsel, Paal Bjønness og Helga Skofteland. Saken gjelder SpareBank 1s anvendelse av følgende vilkårspunkt i kollektiv hjemforsikring som følger: 3.1 - gjenstander kjøpt i utlandet og som ikke er deklarert er begrenset til gjeldende beløp for tollfri innførsel (for tiden kr 6 000), se Tolloven med forskrifter. Fra LOV 2007-12-21 nr. 119: Lov om toll og vareførsel (tolloven) hitsettes: (1) Toll skal ikke svares for følgende varer: a) reisegods, b) brukt utstyr tilhørende norske borgere som har avgått ved døden utenfor tollområdet, Side 2 av 5
c) flyttegods, d) premie og gave, e) arvegods. (2) Tollfritak etter første ledd bokstav a til d er betinget av at varen bare benyttes til personlig formål, og at den ikke utnyttes kommersielt. Tollfritak etter første ledd bokstav e er betinget av at varen har vært benyttet til personlig formål av arvelater. (3) Departementet kan gi forskrift om vilkår for, og omfanget av, tollfritak etter denne paragraf. Fra FOR 2008-12-17 nr. 1502: Forskrift til lov om toll og vareførsel (tollforskriften) gjengis: 4-10. Deklareringsplikt ved innførsel 4-10-1. Ordinær deklarering ved innførsel (1) Deklarering skal skje ved bruk av skjema RD 0016 eller RD 0018, med mindre deklarering kan skje etter 4-10-2 eller det er gitt tillatelse til elektronisk overføring av deklarasjon etter 4-13-1 til 4-13-7. (2) Deklarasjonen skal være underskrevet av den deklarerte mottakeren. Deklarasjonen kan også underskrives av en fysisk eller juridisk person som den deklarerte mottakeren har gitt fullmakt til å utføre tollekspedisjonen. Reisegods 5-1-1 Vilkår for tollfritak verdigrense (1) Ved opphold i utlandet, på Svalbard eller Jan Mayen i minst 24 timer kan det tollfritt innføres varer, herunder tjenester og reparasjoner tilknyttet varer, til en verdi av 6000 kr. (2) Ved opphold i utlandet, på Svalbard eller Jan Mayen i mindre enn 24 timer kan det én gang innenfor et tidsrom av 24 timer tollfritt innføres varer, herunder tjenester og reparasjoner tilknyttet varer, til en verdi av 3000 kr. For alkohol- og tobakkvarer gjelder tollfritaket bare varer som er kjøpt i beskattet stand i et EØS-land. 5-1-30. Arvegods (1) Det gis tollfritak ved innførsel av arvegods dersom a) varen er brukt og inngår i bomassen som arvelaters eiendom, b) arvelater på dødsfallstidspunktet var bosatt utenfor tollområdet, og c) arvingen ved arvefallet var bosatt i tollområdet. (2) Tollfritaket gjelder ikke for a) vare som har vært brukt av arvelater i næringsvirksomhet, b) alkoholholdige drikkevarer og tobakkvarer. (3) Som arv anses også varer som på skifteoppgjøret mellom arvingene delvis er mottatt ved arv. Vare som er avhendet fra et uskiftet bo eller gitt som forskudd på arv anses ikke som arv. (4) For tollfri innførsel av motorvogn er det et vilkår at motorvognen har vært registrert i arvelaters navn i utlandet. Dette gjelder likevel ikke for motorvogn som ikke er registreringspliktig etter bestemmelsene i det landet den kommer fra. Sakens bakgrunn: Den 10.8.11 var det innbrudd i sikredes bolig, og flere gullgjenstander ble stjålet. Sikrede meldte krav under sin kollektive hjemforsikring, og selskapet rekvirerte skadetakst. Etter innbruddet ble gjenstandene, som i hovedsak var gullsmykker, taksert til kr 524.282 av en gullsmed. Deler av gjenstandene var kjøpt i Norge, mens mange av smykkene var kjøpt i utlandet. Sikrede fortalte selskapets takstmann at smykkene var tatt inn i Norge over flere år. Fra takstmannens gjengivelse siteres: Side 3 av 5
De har aldri foretatt deklarering av smykkene da de kun har hatt med seg smykker med verdier på opp mot kr 10.000 pr. gang. Mye av smykkene er medgift fra familie i Afrika da hun giftet seg for mange år siden. Noen av smykkene er kjøpt i Norge 14 karat. Smykker kjøpt i India og Canada. Klokker kjøpt i Norge og Sveits. Gullbarrene er kjøpt i Canada. Tidsperspektivet for kjøp, er f.o.m. 1991 og frem til i dag. Selskapet har erkjent at skaden er dekningsmessig innenfor den avtalte maksimale dekningssum for smykker og gull på kr 300.000. og at dekningssummen på kr 300.000 gjelder pr. forsikringstaker, slik at maksimal sum er kr 600.000. Selskapet har på den bakgrunn først tilkjent kr 174.280 i erstatning for gull og smykker. Etter innsigelser fra sikrede, og etter å ha innhentet ny smykketakst hvor verdien fratrukket en gjenkjøpsrabatt for varer kjøpt i Norge ble taksert til kr 214.023, har selskapet utbetalt differansen i tilleggserstatning. I forbindelse med klagen til sekretariatet for Finansklagenemnda har selskapet justert oppgjøret for enkelte poster under forutsetning av at to reiste sammen med ytterligere kr 18.000. Selskapets anførsler: Selskapet har påberopt vilkårenes begrensning i pkt. 3.1, og anført at erstatningen for udeklarerte gjenstander kjøpt i utlandet er begrenset til gjeldende beløp for tollfri innførsel som p.t. lød på kr 6.000. Selskapet vist til at det ikke er fremlagt noen tolldeklarering av gjenstandene. Selskapet har vist til toll.no, hvor følgende fremkommer: Verdigrensen Mer enn ett døgn Hvis du har vært utenfor Norge i mer enn 24 timer, kan du ta med deg varer for inntil 6 000 norske kroner uten å betale toll og avgifter. Denne verdigrensen er den totale summen på varene du har handlet, inkludert kvotevarene. Selskapet har anført at beløpsbegrensningen gjelder pr. reise pr. person pr. gjenstand, slik at to som er omfattet av forsikringen og som reiser sammen kan ta med seg gjenstander for inntil kr 6.000 hver, det vil si to gjenstander til kr 6.000 pr. stk., men ikke f.eks. én gjenstand til kr 12.000. Selskapet har anført at vilkåret står for seg selv uavhengig av tollreglene, men at tollreglene er relevante som tolkningsfaktorer. Videre har selskapet anført at henvisingen til tollreglene kun er relatert til begrenset sum, og gjort gjeldende at tollreglene for øvrig ikke er relevante. Det er således anført at hvorvidt gjenstanden er ervervet gjennom arv eller kjøpt er uten betydning. Sikredes anførsler: Sikrede har hatt en rekke innsigelser til selskapets oppgjør, herunder erstatningen for smykkene og gullet. Sikrede har påpekt at erstatningen ikke harmonerer med den opprinnelige smykketaksten, at flere smykker ikke er medtatt og at flere individuelle smykker var erstattet som ett smykke. Sikrede har bestridt at udeklarerte gjenstander kun skal erstattes med kr 6.000 under henvisning til at flere av smykkene ikke var deklareringspliktige ettersom noen var arvet, og noen var kjøpt i Norge. Videre har sikrede vist til at noen av smykkene faktisk var deklarert ved innførsel til Norge. For de smykker som var innført uten deklarering har sikrede forklart at disse var innført gjennom flere reiser over mange år, og at de var fire familiemedlemmer som reiste sammen. Sikrede har således gjort gjeldende at erstatningsbegrensningen i forhold til innførselskvote må beregnes pr. person pr. reise. Sikrede har vist til opplysninger fra tollen ved Gardermoen, og at det er kommet nye regler som tilsier at gullbarrer blir regnet som investering og kan innføres tollfritt. Sikrede har også påpekt at det var flere av smykkene som var gamle og som ikke var tolldeklareringspliktige, ettersom de ikke var anskaffet under den aktuelle reise. Sikrede har klaget saken inn for Side 4 av 5
sekretariatet for Finansklagenemnda. I forbindelse med klagen er i hovedsak de tidligere anførsler og grunnlag gjort gjeldende. Sekretariatets vurdering: Sekretariatet har tatt saken opp med selskapet, og bemerket at vilkårene direkte henviser til tollovens bestemmelser. Sekretariatet har således antatt at selskapets erstatningsberegning må ta utgangspunkt i tollreglene i henhold til vilkårets ordlyd. Sekretariatet har videre bemerket at det fremgår av tollforskriften 5-1-1 at det tollfritt kan innføres varer til en verdi av kr 6.000. Sekretariatet har forstått denne bestemmelsen slik at kvoten regnes pr. person pr. innførsel, og har på den bakgrunn funnet det naturlig å forstå vilkårene slik at begrensningen er ment å gjelde pr. forsikringstaker pr. innførsel, med mindre gjenstanden kommer innunder noen av de andre reglene for tollfritak i tollforskriftens 5-1, jf. tolloven 5-1, og dermed også deklareringsplikten, jf. tollforskriftens 4-10-1. Sekretariatet har også påpekt at flere av gjenstandene skal ha blitt ervervet ved arv, og synes da å komme innunder reglene om tollfritak i tolloven 5-1, jf. forskriftens 5-1-30. Sekretariatet har forstått det slik at disse gjenstander kan innføres uten beløpsgrense, og har antatt at dette også bør hensyntas i oppgjøret. I den forbindelse har også sekretariatet påpekt at vilkårsbegrensningen gjelder for gjenstander "kjøpt" i utlandet, og har således stilt spørsmål ved om begrensingen i det hele tatt kommer til anvendelse ved gaver sikrede har ervervet på andre måter enn kjøp, f.eks. ved arv eller gave. Sekretariatet har for øvrig påpekt at selskapet synes å ha lagt til grunn en maksimal utbetaling på kr 6.000 pr. post i skadeoppgaven av 24.1.12, og har bemerket at flere av disse postene synes å bestå i flere enkeltgjenstander som erstatningsberegningen bør hensynta. Finansklagenemnda Skade bes etter dette ta stilling til om sikrede har krav på ytterligere erstatning for smykkene og gullet fra selskapet. Herunder bes Finansklagenemnda Skade ta stilling til om selskapet har anledning til å begrense erstatningen til kr 6.000 også for de gjenstander som ikke er deklareringspliktige i henhold til tollreglene. Det bes også tatt stilling til om det aktuelle vilkårspunktet strider i mot reglene i fal. kap. 4. Ingen tidligere uttalelser av konkret interesse for sakens spørsmål er funnet. Side 5 av 5