MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I RENNEBU KOMMUNE

MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I RENNEBU KOMMUNE Kontrollutvalgets møter holdes for åpne dører i henhold til Kommunelovens 31. MØTEDATO: Onsdag 13. mai 2015 KL.: 11:00 STED: Møterom i 2. etg., Rennebu kommunehus 1. vara får tilsendt saksdokumenter, men møter kun etter nærmere avtale. SAKSLISTE SAK NR.: INNHOLD: 10/2015 Godkjenning av saksliste og innkalling 11/2015 Godkjenning av møteprotokoll fra 11.02.15 12/2015 Nummerert brev nr. 8 13/2015 Årsregnskap Rennebu kommune for 2014 14/2015 Fylkesmannens tilsyn oppfølging 15/2015 Kontrollrapport skatt 2014 16/2015 Orienteringssaker 17/2015 Eventuelt Det vil bli servering under møtet. Vær oppmerksom på at den enkelte representant selv er ansvarlig for å følge med på eventuelle inhabilitetsproblematikk i den enkelte sak. Den enkelte representant må selv kontrollere om det foreligger inhabilitet i noen saker og eventuelt varsle om dette til møtesekretæren. Dette uavhengig av om det har vært inhabilitet ved tidligere behandlinger av saken(e). Tirsdag, 5. mai 2015 For Oddmund Haugen, leder i kontrollutvalget Torill Bakken Kontrollutvalg Fjell IKS Kopi sendt: Ordfører i Rennebu kommune Revisjon Fjell IKS Ekspedisjonen for off. gjennomsyn Eventuelle forfall meldes til Kontrollutvalg Fjell IKS, Torill Bakken tlf.: 90 81 51 68, e-post: tb@kontrollutvalgfjell.no

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 10/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 10/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Godkjenning av innkalling og saksliste Saksdokumenter: - Saksliste til møte 13.05.15 Saksframlegg: Saken er obligatorisk i alle møtene i utvalget. Sakslisten er godkjent av utvalgsleder. Sekretariatets forslag til vedtak: Saksliste og innkalling til møte 13.05.15 godkjennes. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 10/2015

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 11/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 11/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Møteprotokoll fra møte 11.02.15 Saksdokumenter: - Møteprotokoll fra møte 11.02.15 (vedlagt) Saksframlegg: Saken er obligatorisk på alle møter i kontrollutvalget. Protokollen ble utsendt pr. e-post 16.02.15. Det er ikke innkommet forslag om endringer/korrigeringer. Sekretariatets forslag til vedtak: Den vedlagte møteprotokoll fra møte 11.02.15 godkjennes. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 11/2015

vedlegg Rennebu kommune MØTEPROTOKOLL Kontrollutvalget ------------------------------------------------------------------------------------------------- Møtested: Møterom 1, 2. etg., Rennebu kommunehus Møtedato: Onsdag 11. februar 2015 Tid: Kl. 11:00 Saknr. 01-09 Til stede på møtet: Medlemmer: Oddmund Haugen Arve Withbro Siri Sørvoll Olsen Andre: Fra Kontrollutvalg Fjell IKS: Torill Bakken Fra Revisjon Fjell IKS: Merete Lykken Merknad: Møtet ble avsluttet kl. 13:30 Onsdag 11. februar 2015 Torill Bakken T. Bakken møtesekretær Neste ordinære møte: onsdag 29. april 2015 kl. 11:00 i Rennebu kommunehus Kontrollutvalget i Rennebu kommune Møteprotokoll, møte 11.02.15 Side 1 av 5

vedlegg Sak nr. 01/2015 Godkjenning av saksliste og innkalling Sekretariatets forslag til vedtak: Saksliste og innkalling til møte 11.02.15 godkjennes. Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Saksliste og innkalling til møte 11.02.15 godkjennes. Sak nr. 02/2015 Møteprotokoll fra møte 03.12.14 Sekretariatets forslag til vedtak: Den vedlagte møteprotokoll fra møte 03.12.14 godkjennes. Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Den vedlagte møteprotokoll fra møte 03.12.14 godkjennes. 03/2015 Årsmelding for kontrollutvalgets virksomhet i 2014 Sekretariatets forslag til vedtak: Årsmeldingen vedtas og legges fram for kommunestyret. Utvalget gikk igjennom årsmeldingen. Det ble foretatt noen redaksjonelle endringer. Årsmeldingen vedtas med utførte endringer foretatt i møtet. Kontrollutvalgets vedtak: Årsmeldingen vedtas og legges fram for kommunestyret. Kontrollutvalget i Rennebu kommune Møteprotokoll, møte 11.02.15 Side 2 av 5

vedlegg 04/2015 Vurdering av selskapskontroll i 2015 Sekretariatets forslag til vedtak: Saken legges fram uten forslag til vedtak. Det ble i 2014 vurdert en selskapskontroll i Hamos i en av eierkommunene. Rennebu fikk forespørsel om å delta. Utvalget fattet vedtak om å delta dersom de økonomiske rammene var akseptable. Selskapskontrollen er ikke påbegynt. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget ønsker ikke å prioritere selskapskontroll i 2015. 05/2015 Forvaltningsrevisjonsrapport; Internkontroll for gjennomføring og oppfølging av lovpålagte oppgaver Sekretariatets forslag til innstilling: Forvaltningsrevisjonsrapporten Internkontroll for gjennomføring og oppfølging av lovpålagte oppgaver av 22.01.15 tas til etterretning. Rådmannen bes om å vurdere å gjennomføre risikovurderinger i forkant av utarbeidelse av interne kontrolltiltak. etablere et system som bidrar til å sikre at prosedyren for bruk av kvitteringsliste for kontrollert politiattest fungerer som forutsatt. utnytte internkontrollsystemet QM+ i større grad. Rådmann bes om å rapportere iverksettelse av tiltak til kontrollutvalget innen 1. juni 2015. Arve Withbro ba utvalget om å vurdere hans habilitet med utgangspunkt i forvaltningsloven 6. Utvalget fant Withbro habil i saken. Utvalget diskuterte rapporten, og revisor svarte på spørsmål i fra utvalget. Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets innstilling: Forvaltningsrevisjonsrapporten Internkontroll for gjennomføring og oppfølging av lovpålagte oppgaver av 22.01.15 tas til etterretning. Rådmannen bes om å vurdere å gjennomføre risikovurderinger i forkant av utarbeidelse av interne kontrolltiltak. etablere et system som bidrar til å sikre at prosedyren for bruk av kvitteringsliste for kontrollert politiattest fungerer som forutsatt. utnytte internkontrollsystemet QM+ i større grad. Rådmann bes om å rapportere iverksettelse av tiltak til kontrollutvalget innen 1. juni 2015. Kontrollutvalget i Rennebu kommune Møteprotokoll, møte 11.02.15 Side 3 av 5

vedlegg 06/2015 Orienteringssaker Sekretariatets forslag til behandling: Sakene tas til orientering. Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Sakene tas til orientering. 07/2015 Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapport om internkontroll og oppbevaring av midler Sekretariatets forslag til vedtak: Rådmannens skriftlige redegjørelse om gjennomføring av tiltak i forbindelse med rapport om internkontroll tas til orientering. Utvalget gikk igjennom rådmannens redegjørelse. Kontrollutvalgets vedtak: Rådmannens skriftlige redegjørelse om gjennomføring av tiltak i forbindelse med rapport om internkontroll tas til orientering. 08/2015 Innkommet sak Sekretariatets forslag til behandling: Saken legges fram for utvalget til vurdering, uten forslag til vedtak. Utvalget diskuterte henvendelsen, og ønsker å se nærmere på saken. Kontrollutvalgets vedtak: Utvalget ønsker å ønsker å se nærmere på saksgang i forbindelse med kommunens behandling av budsjett 2015. Sekretariatet bes om å utrede saken i henhold til henvendelsen i fra Hovedutvalgsleder Helse, omsorg og oppvekst i Rennebu kommune. Den settes på sakskartet neste møte. Kontrollutvalget i Rennebu kommune Møteprotokoll, møte 11.02.15 Side 4 av 5

vedlegg 09/2015 Eventuelt Utvalget ønsker en oversikt over tilsyn i Rennebu kommune utført av Fylkesmannen. Utvalget ønsker en redegjørelse om status i selskapet Hofset Biocares økonomiske forpliktelser/forhold til Rennebu kommune. Kontrollutvalget i Rennebu kommune Møteprotokoll, møte 11.02.15 Side 5 av 5

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 12/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 12/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Nummerert brev nr. 8 avstemming av lønnssystem mot regnskap Saksdokumenter: - Nummerert brev nr. 8 av 29. april 2015 Saksframlegg: Kontrollutvalget skal etter Kontrollutvalgsforskriften 8 påse at revisjonens merknader blir fulgt opp. Dette er spesielt merknader som er gitt i nummererte brev, jf forskrift om revisjon 4, 2.ledd. Revisjonen har oversendt nummererte brev nr. 8 til kontrollutvalget. Det nummererte brevet gjelder avstemming av lønnssystemet. Saksvurdering: Gjeldende regelverk sier at innberettede og registrerte utbetalinger skal avstemmes mot regnskap. Revisor har ikke mottatt avstemming av innberettede og registrerte utbetalinger mot regnskap for 2014. Det er i nummerert brev nr. 8 bedt om tilbakemelding i fra rådmannen innen 7. mai 2015. Dette forholdet er spesielt omtalt i revisjonsberetningen om årsregnskapet for Rennebu kommune og gir grunnlag for konklusjon om forbehold. Revisor og administrasjonen er tilstede under behandlingen og kan svare på spørsmål i fra utvalget, eventuelt gi en muntlig orientering. Sekretariatets forslag til vedtak: Nummerert brev nr. 8 av 29. april 2015 om avstemming av lønnssystem mot regnskap, tas til orientering. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 12/2015

e dl ve gg

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 13/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 13/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Formannskapet Kommunestyret Årsregnskapet 2014 Rennebu kommune Administrasjonen er innkalt for å gi utvalget en orientering om årsregnskapet. Saksdokumenter: - Årsregnskapet 2014 for Rennebu kommune (utsendt direkte fra kommunen) - Administrasjonssjefens årsberetning for 2014 (utsendt direkte fra kommunen) - Revisjonsberetning datert 15. april 2015 (vedlagt) - Revisjonsberetning datert 28. april 2015 (vedlagt) - Forslag til kontrollutvalgets uttalelse (vedlagt) Saksopplysninger: I henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning 10 samt forskrift om revisjon 5 skal: årsregnskapet være avlagt innen 15. februar. årsberetning være avgitt innen 31. mars. revisjonsberetning avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. årsregnskap og årsberetning vedtas av kommunestyret/fylkestinget senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Uttalelsen avgis til kommunestyret. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret. Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon går i korthet ut på at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor, og i tråd med god revisjonsskikk. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet som beskrevet i avsnittet ovenfor. Normalberetning avgis når revisor har utført revisjonen i henhold til god kommunal revisjonsskikk uten å ha avdekket vesentlige feil eller mangler i det fremlagte årsregnskapet og revisor ikke finner grunn til å presisere spesielle forhold. Det vil være følgende 4 avvik fra normalberetning (med stigende alvorlighetsgrad ): - Beretning med presisering - Beretning med forbehold - Beretning med negativ uttalelse om årsoppgjøret - Beretning som konkluderer med at revisor ikke kan uttale seg om regnskapet Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 13/2015

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- Årsregnskapet for 2014: I forskrift om revisjon framgår det at revisor skal avgi revisjonsberetning senest 15. april. Revisjonsberetning skal også avgis der årsregnskapet ikke foreligger eller er ufullstendig. Revisor mottok Rennebu kommunes årsregnskap for 2014 til revisjon 23. mars 2015. Med bakgrunn i vesentlig feil og mangler ble regnskapet returnert til administrasjonen for korreksjoner. Endelig regnskap forelå ikke den 15. april, og revisor kunne ikke uttale seg om regnskapet. Endelig regnskap ble avgitt den 24.04.15. Endelig årsberetning ble avgitt den 27.04.15. Revisjonsberetningen for 2014: Det ble avgitt revisjonsberetning den 15.04.15 i henhold til forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner, 5. Det forelå ikke korrigert regnskap enda, og beretningen konkluderte med at revisor ikke kunne uttale seg om regnskapet. Endelig revisjonsberetning er avgitt den 28.04.15. Denne beretningen erstatter tidligere avgitt revisjonsberetning av 15.04.15. Revisjon Fjell IKS har gjennomført årsrevisjon for Rennebu kommune i samsvar med kommuneloven, tilhørende forskrifter og i henhold til god kommunal revisjonsskikk. Revisjonsberetningen er avgitt med et forbehold: Kommunen har ikke hatt tilfredsstillende rutiner for avstemming av lønnssystem mot regnskap, og kontrolloppstilling over innberettede beløp er ikke utarbeidet. Rennebu kommunes årsregnskap for 2014 viser kr. 172 488 244 til fordeling drift, og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr. 3 649 810. Sekretariatet mener at forbeholdet i beretningen bør omtales uttalelsen fra kontrollutvalget. Sekretariatet mener utvalget kan tilrå at regnskapet godkjennes. Dersom gjennomgangen i møtet ikke frembringer nye opplysninger kan det gis uttalelse på bakgrunn av utkastet, med eventuelle endringer foretatt i møtet. Sekretariatet har følgende forslag til uttalelse: Kontrollutvalget har i møte 13. mai 2015 behandlet Rennebu kommunes årsregnskap for 2014. Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, administrasjonssjefens årsberetning og revisjonens beretning, datert 28.april 2015. I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger under behandlingen i kontrollutvalget. Rennebu kommunes regnskap for 2014 viser kr 172 488 244 til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 3 649 810. Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 13/2015

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- Kontrollutvalget har merket seg at revisjonsberetningen er avgitt med et forbehold: - Kommunen har ikke hatt tilfredsstillende rutiner for avstemming av lønnssystem mot regnskap, og kontrolloppstilling over innberettede beløp er ikke utarbeidet. Regnskap og årsberetning for 2014 er ikke avgitt i henhold til gjeldende tidsfrister. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsberetningen til administrasjonssjefen omhandler. Kontrollutvalget har ellers ingen merknader til Rennebu kommunens årsregnskap for 2014. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner kommunens årsregnskap og årsberetning for 2014. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalgets uttalelse vedrørende Rennebu kommunes årsregnskap for 2014 oversendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 13/2015

e dl ve gg Til K oni m uncsty ret i Rennebu kommune REVISORS BERETNING Av forskrift om revisjon 5 - Revisjonsberetningen, framgar det at revisor skal avgi revisjonsberetning uten un0dig opphold etter at arsregnskapet er avgitt og senest 15. april. Revisjonsberetning skal avgis ogsa der arsregnskapet ikke foreligger eller er ufullstendig. Av forskrift om arsregnskap og arsberetning 3 - Arsregnskapet, framgar det at arsregnskapet skal besta av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, 0konomiske oversikter og noteopplysninger. Arsregnskapet og arsberetningen skal vedtas av kommunestyret senest 6 maneder etter regnskapsarets slutt. Dette f01ger av den samme forskrifts 10 Regnskapsfrister og behandling av arsregnskap og arsberetning. Vi bar mottatt Rennebu kommunes arsregnskap for 2014 til revisjon 23. mars. Med bakgrunn i vesentlige feil i arsregnskapet er det returnert til administrasjonen for korreksjoner. Endelig arsregnskap foreligger ikke pr 15. april. Siden arsregnskapet og arsberetningen ikke foreligger pr 15. april, kan vi ikke uttale oss om arsregnskap, budsjett og arsberetning. Denne revisjonsberetningen vil bli trukket tilbake nar arsregnskap og arsberetning er avgitt og vi bar fatt tid til a gjennomf0re de revisjonshandlinger vi tinner nodvendige for a bekrefte arsregnskapet. Rennebu den 15. april 201 Svein Magne Evavold revisjonssjef Hovedkontor: E-post Kommunehuset 2550 Os i Osterdalen post(g),revisjon fjell.no Avd.ktr. Myrveien 1 7391 Rennebu Orgnr 987727675 mva Telefon: 72419437 Mobil: 91307712

vedlegg

vedlegg

vedlegg Til Kommunestyret i Rennebu kommune Kontrollutvalgets uttalelse om Rennebu kommunes årsregnskap for 2014 Kontrollutvalget har i møte 13. mai 2015 behandlet Rennebu kommunes årsregnskap for 2014. Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, administrasjonssjefens årsberetning og revisjonens beretning, datert 28.april 2015. I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger under behandlingen i kontrollutvalget. Rennebu kommunes regnskap for 2014 viser kr 172 488 244 til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 3 649 810. Kontrollutvalget har merket seg at revisjonsberetningen er avgitt med et forbehold: - Kommunen har ikke hatt tilfredsstillende rutiner for avstemming av lønnssystem mot regnskap, og kontrolloppstilling over innberettede beløp er ikke utarbeidet. Regnskap og årsberetning for 2014 er ikke avgitt i henhold til gjeldende tidsfrister. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsberetningen til administrasjonssjefen omhandler. Kontrollutvalget har ellers ingen merknader til Rennebu kommunens årsregnskap for 2014. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner kommunens årsregnskap og årsberetning for 2014. Rennebu 13. mai 2015 Oddmund Haugen Siri Sørvoll Olsen Arve Withbro leder nestleder medlem Kopi: Formannskapet

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 14/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 14/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Oppfølgingssak gjennomførte tilsyn i Rennebu kommune Saksdokumenter: - Rapportene er innhentet og sendes kun ut elektronisk. Saksframlegg: Kontrollutvalget signaliserte i forrige møte at de ønsket en oversikt over tilsyn i Rennebu kommune utført av Fylkesmannen. I 2013-2014 er det gjennomført tre tilsyn i Rennebu: I 2013 gjennomførte fylkesmannen tilsyn med samfunnssikkerhet og beredskap. I 2014 tilsyn etter barnehageloven om Kommunens tilsyn med barnehagene og kommunen som godkjenningsmyndighet og tilsyn etter opplæringslova om Elevenes utbytte av opplæringa. Sekretariatet har fått tilsendt rapportene, og fylkesmannens konklusjon følger nedenfor: Rapport etter tilsyn med samfunnssikkerhets og beredskapsarbeidet i Rennebu kommune av 2013 har følgende kommentar: Kommunen har i flere planer/dokumenter kartlagt uønskede hendelser. Disse gir i liten grad et samlet risikobilde for kommunen. For en del av den kartlagte risiko er forslagene til tiltak mangelfulle eller fraværende. ROS analysen mangler forankring i kommunestyret. Konklusjon: Kommunen har ikke en ROS analyse som fullt ut dekker lovens krav ref. forskriftens 2. Avvik: Kommunen har ikke utarbeidet en helhetlig ROS-analyse i samsvar med Sivilbeskyttelseslovens 14. Endelige rapport av 2014 om tilsyn i Rennebu kommune, Berkåk skole viser at fylkesmannen ikke har avdekket lovbrudd. Fylkesmannens konklusjon er: Fylkesmannen finner at Berkåk skole har en noe mangelfull skriftlig rutine for arbeidet med minoritetsspråklige elever. Imidlertid stadfester informasjon gitt i intervjuer at praksis er i samsvar med gjeldende rettskrav. Skolen /kommunen bes derfor om å oppdatere den skriftlige rutinen «Prosedyre ved mottak av fremmedspråklige elever i Rennebuskolen» slik at den framstår og er i samsvar med gjeldende rettskrav på området. Rapporten inneholder ingen pålegg om retting, men noen anbefalinger. Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 14/2015

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- Fylkesmannen i Sør-Trøndelag gjennomførte i 2014 tilsyn med Rennebu kommune som barnehagemyndighet. Fylkesmannens konklusjon er: Det er under tilsynet ikke avdekket lovbrudd ved Rennebu kommunes tilsynspraksis i henhold til barnehageloven 16 jf. 8. Saksvurdering: Av de innhentede tilsynene er det kun rapporten om samfunnssikkerhet og beredskap som viser avvik. I endelig rapport om tilsyn i Berkåk skole er det gitt noen anbefalinger. Fylkesmannen har selv et oppfølgingsansvar, men det anbefales at kontrollutvalget følger opp om avvikene som avdekkes i rapporten er lukket. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalget ønsker en orientering om anbefalingene i rapport av 2014 om tilsyn i Berkåk skole er fulgt og om avvikene i rapporten etter tilsyn med samfunnssikkerhet og beredskap er lukket. Rådmannen inviteres til neste møte. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 14/2015

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 15/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 15/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Kontrollrapport 2014 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Rennebu kommune Saksdokumenter: - Rapport fra skatteetaten av 16.02.15 Saksframlegg: I medhold av endringer i lov av 25.september 1992 nr. 107 om kommuner og fylkeskommuner m.m. overtok Skatteetaten i sin helhet oppgavene med kontroll av skatteoppkreverfunksjonen fra 1.juli 2004. Riksrevisjonen er tildelt ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen. Frem til 1. juli 2004 ble denne oppgaven utført av kommunerevisjonen. Grunnlaget for skattekontorets styring av skatteoppkreverfunksjonen er egen instruks av 01.01.14. Kommunestyret og kontrollutvalget skal ikke lenger behandle selve skatteregnskapet, men får via kontrollrapporten en tilbakemelding på om skatteoppkreverfunksjonen blir utført på en tilfredsstillende måte. Skattedirektoratet stiller ingen krav til formell behandling av kontrollrapporten i kommunestyre/kontrollutvalget, men forutsetter at kommunen følger opp eventuelle tiltak og forbedringspunkter. Det kan være ekstra viktig at kommunen og kontrollutvalget behandler denne rapporten nå, etter som det foreligger forslag om omorganisering av skatteetaten. Kontrollutvalget bør vurdere å ha ekstra fokus på skatt, f.eks. gjennom egen sak på neste møte der skatteoppkrever innkalles. Resultat av utført kontroll: Skattetaten har kontrollert at Skatteoppkreverfunksjonen i Alvdal utføres tilfredsstillende i henhold til gjeldene regelverk Følgende områder er kontrollert: Intern kontroll Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Skatteetaten har avdekket følgende svakheter i skatteoppkreverens overordnede interne kontroll, hvor gjeldende regelverk ikke er overholdt: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 15/2015

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- Skattekontoret har over flere år påpekt mangelfulle skriftlige rutinebeskrivelser ved skatteoppkreverkontoret. Det er ikke avdekket avvik innenfor de andre kontrollerte områdene. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalget anbefaler Skatteoppkreveren i Rennebu å overholde gjeldende regelverk og utarbeide tilfredsstillende skriftlige rutinebeskrivelser ved skatteoppkreverkontoret. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 15/2015

vedlegg

vedlegg

vedlegg

vedlegg

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 16/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 16/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Orienteringssaker Sekretariatet orienterer om følgende:! Orienteringssak 1 Melding om vedtak i kommunestyret : Kommunestyret behandlet den 12. mars 2015, sak 9/15 årsmelding fra kontrollutvalget for 2014. Kommunestyret tok saken til orientering.! Orienteringssak 2 Melding om vedtak i kommunestyret : Kommunestyret behandlet den 12. mars 2015, sak 10/15 forvaltningsrevisjonsrapport om internkontroll. Kontrollutvalgets innstilling ble vedtatt.! Sekretariatet har to saker under utrbeidelse som forhåpentligvis settes på sakskartet neste møte. Orientering vil bli gitt under møtet. Sekretariatets forslag til behandling: Sakene tas til orientering. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 16/2015

vedlegg

vedlegg

MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------- ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB 13.05.15 17/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 17/15 Kontrollutvalget 13.05.15 Eventuelt Saksutredning: Hensikten med denne saken er at utvalgets medlemmer kan drøfte og fremme innspill til saker og forhold som kontrollutvalget bør/kan/må ta tak i. På grunn av sakens karakter, kan det være mulig at møtet må lukkes dersom det skal behandles taushetsbelagte opplysninger, jf Offentlighetslovens 13. Kontrollutvalgets behandling: Kontrollutvalget i Rennebu kommune Sak nr. 17/2015