MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I ALVDAL KOMMUNE

Transkript

1 MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I ALVDAL KOMMUNE Kontrollutvalgets møter holdes for åpne dører i henhold til Kommuneloven 31. MØTEDATO: Tirsdag 3. mai 2016 KL.: 13:00 STED: Kammerset ved Alvdal kommunehus SAKSLISTE SAK NR. INNHOLD 10/2016 Godkjenning av saksliste og innkalling 11/2016 Godkjenning av protokoll fra møte /2016 Årsregnskap 2015 for Alvdal kommune 13/2016 Dialogmøte med ordfører og rådmann 14/2016 Benchmarking av revisjonskostnader 15/2016 Kontrollrapport skatt /2016 Orienteringssaker 17/2016 Eventuelt Vær oppmerksom på at den enkelte representant selv er ansvarlig for å følge med på eventuell inhabilitetsproblematikk i den enkelte sak. Den enkelte representant må selv kontrollere om det foreligger inhabilitet i noen saker og eventuelt varsle om dette til møtesekretæren. Dette uavhengig av om det har vært inhabilitet ved tidligere behandlinger av saken(e). Fredag, 22. april 2016 For Live Stokstad, leder i kontrollutvalget Torill Bakken Kontrollutvalg Fjell IKS Torill Bakken Kopi: Ordfører, Revisor, Ekspedisjonen for utlegging til offentlig gjennomsyn på kommunens hjemmeside Eventuelle forfall meldes til Kontrollutvalg Fjell IKS, Torill Bakken tlf.: e-post: tb@kontrollutvalgfjell.no

2 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 10/16 Kontrollutvalget Godkjenning av innkalling og saksliste Saksdokumenter: - Saksliste til møte Saksframlegg: Saken er obligatorisk i alle møtene i utvalget. Sakslisten er fastsatt i samråd med utvalgsleder. Sekretariatets forslag til vedtak: Innkalling og saksliste til møte godkjennes. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 10/2016

3 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 11/16 Kontrollutvalget Møteprotokoll fra møte Saksdokumenter: - Møteprotokoll fra møte (vedlagt) Saksframlegg: Saken er obligatorisk på alle møter i kontrollutvalget. Protokollen ble sendt ut til medlemmene pr. e-post Sekretariatet ble gjort oppmerksom på en feil i sak 6/16. Dette er korrigert. Sekretariatets forslag til vedtak: Den vedlagte møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 11/2016

4 Alvdal kommune vedlegg MØTEPROTOKOLL Kontrollutvalget Møtested: Møterom Kammerset Alvdal kommunehus Møtedato: Mandag 29. februar 2016 Tid: Kl. 13:00 Saknr Til stede på møtet: Medlemmer: Live Stokstad Leif Langodden Lisbeth Gjermundshaug Andre: Fra Kontrollutvalg Fjell IKS: Fra Revisjon Fjell IKS: Torill Bakken Henning Mikkelsen Møtet ble avsluttet kl. 15:30 Alvdal, Torill Bakken T. Bakken møtesekretær Neste møte: Mandag 9. mai 2016 Kontrollutvalget i Alvdal kommune Møteprotokoll, møte Side 1 av 5

5 vedlegg 01/2016 Godkjenning av saksliste og innkalling Sekretariatets forslag til vedtak: Innkalling og saksliste til møte godkjennes. Behandling: Sekretariatets forslag vedtas. Sakspapirer og dokumenter sendes heretter ut kun elektronisk. Kontrollutvalgets vedtak: Innkalling og saksliste til møte godkjennes. 02/2016 Godkjenning av protokoll fra møte Sekretariatets forslag til vedtak: Den vedlagte møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. Behandling: Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Den vedlagte møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. 03/2016 Årsmelding 2015 for kontrollutvalget Sekretariatets forslag til vedtak: Årsmeldingen vedtas og legges fram for kommunestyret. Behandling: Utvalget diskuterte saken. Det ble foretatt to korrigeringer underveis. Sekretariatets forslag enstemmig vedtatt. Kontrollutvalgets vedtak: Årsmeldingen vedtas og legges fram for kommunestyret. Kontrollutvalget i Alvdal kommune Møteprotokoll, møte Side 2 av 5

6 04/2016 Bestilling av overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon vedlegg Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalget ber Revisjon Fjell IKS om å utarbeide forslag til plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen baseres på en overordnet analyse av Alvdal kommunes virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Analyse med forslag til plan ønskes ferdigstilt innen Behandling: Sekretariatet orienterte kort om saken. Utvalget har fastsatt møte til 5. oktober og ønsker planen behandlet da. Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget ber Revisjon Fjell IKS om å utarbeide forslag til plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen baseres på en overordnet analyse av Alvdal kommunes virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Analyse med forslag til plan ønskes ferdigstilt innen /2016 Bestilling av overordnet analyse og plan for selskapskontroll Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalget ber Revisjon Fjell IKS om å utarbeide forslag til plan for gjennomføring av selskapskontroll i Alvdal kommune. Planen baseres på en overordnet analyse av kommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Analyse med forslag til plan ønskes ferdigstilt innen Behandling: Sekretariatet orienterte kort, og utvalget diskuterte saken. Sekretariatets forslag enstemmig vedtatt. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget ber Revisjon Fjell IKS om å utarbeide forslag til plan for gjennomføring av selskapskontroll i Alvdal kommune. Planen baseres på en overordnet analyse av kommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Analyse med forslag til plan ønskes ferdigstilt innen Kontrollutvalget i Alvdal kommune Møteprotokoll, møte Side 3 av 5

7 06/2016 Vurdering av revisors uavhengighet vedlegg Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalget godkjenner oppdragsansvarlig revisors uavhengighetserklæring datert 10. og 16. november Behandling: Utvalget diskuterte saken. Sekretariatets forslag enstemmig vedtatt. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget godkjenner oppdragsansvarlig revisors uavhengighetserklæring datert 10. og 16. november /2016 Engasjementsbrev Revisjon Fjell IKS Sekretariatets forslag til vedtak: Revisors engasjementsbrev av tas til orientering. Behandling: Revisor gikk igjennom engasjementsbrevet og svarte på spørsmål i fra utvalget. Sekretariatets forslag enstemmig vedtatt. Kontrollutvalgets vedtak: Revisors engasjementsbrev av tas til orientering. 08/2016 Dialogmøter med ordfører/rådmann Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalget inviterer ordfører og rådmann til dialogmøte. Behandling: Utvalget diskuterte saken. De ønsker å invitere rådmann og ordfører til neste møte med følgende tema:! Kontrollutvalgets rolle i forhold til kommunestyret/administrasjonen. Hvilke forventninger har kommunestyret til utvalget?! Samspill rådmann/ordfører når det gjelder oppfølging av politiske vedtak! Eierstrategi for kommunale selskaper! Aktuelle saker i Alvdal kommune! Er det områder ordfører ønsker at kontrollutvalget skal ha et ekstra fokus på?! Oppfølgingsoversikt i kommunen over politiske vedtak Neste møte er fastsatt til tirsdag 3. mai, men endres til mandag 9. mai. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Møteprotokoll, møte Side 4 av 5

8 Kontrollutvalget inviterer ordfører og rådmann til dialogmøte mandag 9. mai 2016 kl. 13:00. vedlegg 09/2016 Eventuelt Utvalget ønsker at ett av utvalgets medlemmer, Lisbeth Gjermundshaug får Kommunal Rapport. Sekretariatet oversender forespørsel til administrasjonen. Leder informerte om at ordfører har signalisert at kommunestyret ønsker presentasjon av kontrollutvalgets rolle og oppgaver i forbindelse med folkevalgtopplæring. Sekretariatet tar kontakt med ordfører. Kontrollutvalget i Alvdal kommune Møteprotokoll, møte Side 5 av 5

9 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 12/16 Kontrollutvalget Formannskapet Kommunestyret Årsregnskapet 2015 Alvdal kommune Administrasjonen er innkalt for å gi utvalget en orientering om årsregnskapet. Saksdokumenter: - Årsregnskapet 2015 for Alvdal kommune (utsendt direkte fra kommunen) - Administrasjonssjefens årsberetning for 2015 (utsendt direkte fra kommunen) - Revisjonsberetning datert 14. april 2016 (vedlagt) - Forslag til kontrollutvalgets uttalelse (vedlagt) Saksopplysninger: I henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning 10 samt forskrift om revisjon 5 skal: årsregnskapet være avlagt innen 15. februar. årsberetning være avgitt innen 31. mars. revisjonsberetning avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. årsregnskap og årsberetning vedtas av kommunestyret/fylkestinget senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Det er formannskapet som innstiller til kommunestyret i regnskapssaken. Kontrollutvalget skal i henhold til kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg avgi en uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret. Kopi av kontrollutvalgets uttalelse skal være formannskapet i hende tidsnok til at formannskapet kan ta hensyn til den før de avgir innstilling til kommunestyret. Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Årsregnskapet skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunen har brukt i årsbudsjettet. Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon går i korthet ut på at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor, og i tråd med god revisjonsskikk. Revisjon Fjell IKS har gjennomført årsrevisjonen for Alvdal kommune i samsvar med Kommuneloven, tilhørende forskrifter og i henhold til god kommunal revisjonsskikk. Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 12/2016

10 MØTEBOK Saksvurdering: Kommunens årsregnskap er revidert av Revisjon Fjell IKS, og revisors beretning er utstedt den 14. april I revisjonsberetningen skal revisor skal uttale seg om årsregnskapet og om øvrige forhold. Under øvrige forhold uttaler revisor seg om budsjett, årsberetningen og til slutt registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger. Revisjonsberetningen inneholder ingen forbehold eller presiseringer. Revisjonsberetningen konkluderer med at årsregnskapet for Alvdal kommune, er avgitt i samsvar med lov og gjeldende forskrifter og gir et uttrykk for kommunens økonomiske stilling 31. desember 2015 og for resultatet i regnskapsåret som er i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge. Regnskapet viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Til sammenligning viste regnskapet for 2014 kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Sekretariatet mener at regnskapet, sammen med årsberetningen, gir brukerne av regnskapet god oversikt over kommunens økonomi og resultatet av virksomheten i regnskapsåret Dersom ikke noe særskilt fremkommer under behandling av årsregnskapet har sekretariatet følgende forslag til uttalelse: Kontrollutvalget har i møte 03. mai 2016 behandlet Alvdal kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, administrasjonssjefens årsberetning og revisjonens beretning, datert 14. april I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon under behandlingen i kontrollutvalget. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsberetningen til administrasjonssjefen omhandler. Kontrollutvalget har ellers ingen merknader til Alvdal kommunens årsregnskap for Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner kommunens årsregnskap og årsberetning for Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalgets uttalelse vedrørende Alvdal kommunes årsregnskap for 2015 oversendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 12/2016

11 MØTEBOK Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 12/2016

12 Bildet kan ikke vises. vedlegg Til kommunestyret i Alvdal kommune Kopi: Kontrollutvalget Formannskapet Administrasjonssjefen REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Alvdal kommune som viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2015, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og noteopplysninger. Administrasjonssjefens ansvar for årsregnskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Hovedkontor: Kommunehuset Telefon: Org.nr: NO MVA 2550 Os i Østerdalen Avd.kontor Alvdal: Kommunehuset Telefon: Alvdal Mobil: E-post henning.mikkelsen@alvdal.kommune.no

13 Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Alvdal kommune per 31. desember 2015, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. vedlegg Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Alvdal, den 14. april 2016 Svein Magne Evavold revisjonssjef Henning Mikkelsen oppdragsansvarlig revisor sign. Hovedkontor: Kommunehuset Telefon: Org.nr: NO MVA 2550 Os i Østerdalen Avd.kontor Alvdal: Kommunehuset Telefon: Alvdal Mobil: E-post henning.mikkelsen@alvdal.kommune.no

14 vedlegg Til Kommunestyret i Alvdal kommune Kontrollutvalgets uttalelse om Alvdal kommunes årsregnskap for 2015 Kontrollutvalget har i møte 03. mai 2016 behandlet Alvdal kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, administrasjonssjefens årsberetning og revisjonens beretning, datert 14. april I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon under behandlingen i kontrollutvalget. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsberetningen til administrasjonssjefen omhandler. Kontrollutvalget har ellers ingen merknader til Alvdal kommunens årsregnskap for Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner kommunens årsregnskap og årsberetning for Alvdal 3. mai 2016 For Alvdal kontrollutvalg Live Stokstad leder Kopi: Formannskapet

15 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 13/16 Kontrollutvalget Dialogmøte med ordfører og rådmann Saksdokumenter: -Ingen Saksframlegg: Fokus på samhandling mellom kontrollutvalg, sekretariat, revisjon, ordfører og administrasjonssjef kan medvirke til at kontrollutvalget lykkes med kontrollarbeidet sitt og at arbeidet får tilstrekkelig forankring og effekt i kommunen. God kommunikasjon med politisk ledelse og administrasjon er avgjørende for at kontrollutvalget skal kunne fylle rollen sin. Administrasjonen og kontrollutvalget har et felles ansvar for å legge til rette for en god dialog og et godt samspill. Både administrasjonen og kontrollutvalget har som mål å sikre god kvalitet i tjenesteproduksjonen og bidra til læring og forbedring i kommunen. Det er derfor i begges interesse at samarbeidet er godt. En god dialog mellom kontrollutvalget og administrasjonssjefen kan sikre en bedre prioritering og planlegging av kontrollutvalgets undersøkelser. Ordfører er også invitert til dette møtet. Selv om ordfører har møte- og talerett i kontrollutvalget kan det være en fordel med et særskilt dialogmøte hvor spesifikke problemstillinger drøftes. Kontrollutvalget vedtok i forrige møte å invitere både ordfører og rådmann i Alvdal til dialogmøte med følgende temaer:! Kontrollutvalgets rolle i forhold til kommunestyret/administrasjonen. Hvilke forventninger har kommunestyret til utvalget?! Samspill rådmann/ordfører når det gjelder oppfølging av politiske vedtak! Eierstrategi for kommunale selskaper! Aktuelle saker i Alvdal kommune! Er det områder ordfører ønsker at kontrollutvalget skal ha et ekstra fokus på?! Oppfølgingsoversikt i kommunen over politiske vedtak Både ordfører og rådmann har takket ja til kontrollutvalgets invitasjon til dagens møte. Kontrollutvalgets vedtak formes på bakgrunn av dialogen i møte. Sekretariatets forslag til vedtak: Saken legges fram uten forslag til vedtak. Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 13/2016

16 MØTEBOK Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 13/2016

17 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 14/16 Kontrollutvalget Benchmarking av revisjonskostnader 2014 Saksdokumenter følger som eget vedlegg: Brev fra Revisjon Fjell IKS av Benchmarking 2014 grafiske framstillinger Benchmarking 2014 tilpasset store kommuner Benchmarking 2014 tilpasset små kommuner Saksopplysninger: Norges kommunerevisorforbund (NKRF) har gjennomført en frivillig undersøkelse blant medlemmene om revisjonskostnader for I undersøkelsen foreligger data fra 16 revisjonsenheter. Revisjonskostnadene er målt i forhold til sum driftsinntekter i kommunen. Sammenligningen vil kunne gi et generelt bilde på kostnadsnivået på revisjon av kommuner med en gitt aktivitet. Et avvik fra det generelle bildet kan være begrunnet i spesielle forhold i den aktuelle kommunen. Saksframlegg: Revisjon Fjell IKS har deltatt i undersøkelsen og har oversendt utarbeidede nøkkeltall for hver kommune. Undersøkelsen vil bli lagt fram i samtlige deltakerkommuner. Revisjonen vil presentere de vedlagte oversiktene under behandling av saken. Sekretariatets forslag til vedtak: Revisors gjennomgang av benchmarking av revisjonskostnader for 2014 tas til orientering. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 14/2016

18 vedlegg

19 vedlegg

20 vedlegg

21 vedlegg

22 vedlegg

23 vedlegg

24 vedlegg

25 vedlegg

26 vedlegg

27 vedlegg

28 vedlegg

29 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 15/16 Kontrollutvalget Kontrollrapport 2015 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Alvdal Saksdokumenter: - Rapport fra skatteetaten av Saksframlegg: I medhold av endringer i lov av 25.september 1992 nr. 107 om kommuner og fylkeskommuner m.m. overtok Skatteetaten i sin helhet oppgavene med kontroll av skatteoppkreverfunksjonen fra 1.juli Riksrevisjonen er tildelt ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen. Frem til 1. juli 2004 ble denne oppgaven utført av kommunerevisjonen. Kommunestyret og kontrollutvalget skal ikke lenger behandle selve skatteregnskapet, men får via kontrollrapporten en tilbakemelding på om skatteoppkreverfunksjonen blir utført på en tilfredsstillende måte. Skattedirektoratet stiller ingen krav til formell behandling av kontrollrapporten i kommunestyre/kontrollutvalget, men forutsetter at kommunen følger opp eventuelle tiltak og forbedringspunkter. Resultat av utført kontroll: Skatteetaten har kontrollert at Skatteoppkreverfunksjonen i Holtålen utføres tilfredsstillende i henhold til gjeldene regelverk. Følgende områder er kontrollert: Intern kontroll Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Skatteetaten har ikke avdekket vesentlige avvik. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollrapporten tas til orientering og oversendes Alvdal kommunestyre til informasjon. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 15/2016

30 vedlegg

31 vedlegg

32 vedlegg

33 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 16/16 Kontrollutvalget Orienteringssaker Det orienteres om følgende saker for kontrollutvalget:! Orienteringssak 1 einfo 16/3: NKRF har bedt Justisdepartementet om en tolkning av Forvaltningsloven 13a. Henvendelsen med departementets svar er vedlagt Sekretariatets forslag til vedtak: Saken tas til orientering. Kontrollutvalgets behandling og vedtak: Kontrollutvalget i Tolga kommune Sak nr. 16/2016

34 vedlegg einfo 16/3 Forvaltningsloven 13a Et medlem av et kontrollutvalg hadde orientert pårørende om behandlingen av en mobbesak i et møte i utvalget. I den forbindelsen oppsto spørsmålet om hvordan den relativt ukjente og lite kommenterte bestemmelsen i forvaltningsloven 13a er å forstå. 13a nr. 1 lyder: «Taushetsplikt etter 13 er ikke til hinder for: 1. at opplysninger gjøres kjent for dem som de direkte gjelder, eller for andre i den utstrekning de som har krav på taushet samtykker,» I en e-post til NKRF ga vedkommende sekretariat bl.a. følgende orientering: «De opplysningene som ble brakt videre her, var ikke sitat fra noen dokumenter, og heller ikke noe som har vært eller ville bli nedfelt i et dokument. Det som kom fram i møtet var en del vurderinger gjort av administrasjonen i en betent sak, der foreldrene ble pekt på som en del av problemet. Dette ble så videreformidlet til foreldrene som at kommuneadministrasjonen mener at foreldrene ER problemet. Dette har hatt store konsekvenser i den aktuelle saken, der foreldrene har brutt all videre kontakt med kommunen,» Vi ba Justisdepartementet om en tolking av paragrafen og stilte en del konkrete spørsmål. I brev av 14. april 2016 har departementet svart på spørsmålene våre, som er referert i svaret; jf. vedlegg. Vi viser til dette. Oslo, 20. april 2016 Bernt Frydenberg Juridisk rådgiver Vedlegg Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: post@nkrf.no Kontonr.: OSLO Web:

35 vedlegg

36 vedlegg

37 vedlegg

38 vedlegg

39 MØTEBOK ARKIV SAKS- MØTE- SAK NR. UTVALG BEHANDLER DATO NR. KONTROLLUTVALGET TB /16 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: Møtedato: 17/16 Kontrollutvalget Eventuelt Saksutredning: Hensikten med denne saken er at utvalgets medlemmer kan drøfte og fremme innspill til saker og forhold som kontrollutvalget bør/kan/må ta tak i. På grunn av sakens karakter, kan det være mulig at møtet må lukkes dersom det skal behandles taushetsbelagte opplysninger, jf Offentlighetslovens 13. Kontrollutvalgets behandling: Kontrollutvalget i Alvdal kommune Sak nr. 17/2016