Driftsmodellar og eigarskap Lærdal Kulturhus Omstillingsorganisasjonen i Lærdal BDO AS v/harald Husabø 08.06.2016
Bakgrunn BDO AS er engasjert av Omstillingsorganisasjonen i Lærdal for å bistå som rådgiver i å lage økonomiske modeller knyttet til ulike alternativer for organisering av Lærdal Kulturhus. Våre vurderinger er gjort basert på informasjon vi har fått tilsendt av kommunen eller Omstillingsorganisasjonen. Vi kan således ikke ta ansvar for feil som følger av uriktig informasjon i informasjonsgrunnlaget.
INNHALDSFORTEIKNING Kapittel 1 Status Lærdal Kulturhus Kapittel 2 Alternative modellar Kapittel 3 Alternativ organisering for oppfølging av gjennomføring
Dagens arealbruk Areal bruk: Andel kvm input Villakssenter 20,2 % 524 Kunstsenter 31,7 % 821 Kafe, kjøken, toalett 8,1 % 210 Lydstudio 2,5 % 65 Kontor 2 etg Sum eksterne areal 62,5 % 1 620 Pr 2015 62,5% av arealet nytta av eksterne aktørar Foajé som ein del av kulturdel Kultursal/delen 30,4 % 787 Kontorareal 2 etg - kultur/kommune 7,1 % 185 Fellesareal 0,0 % Ledig areal 0,0 % Sum interne areal 37,5 % 972 Totalt areal 100 % 2 592
Dagens FDV kostnadar Justert 2015 Lønn 474 688 Vedlikehold 221 489 Straum 288 981 Forsikring 26 004 Andre utgifter 85 760 Total kostnader 1 096 922 Vedlikehold er justert for spesial effektar i 2015 Lærdal Kulturhus 2015 Holte lav sats 2009 423,- pr kvm 646,- pr kvm Lønn 35% andel vaktmestar 30% andel reinhaldar Vedlikehald Serviceavtalar Reperasjon og vedlikehald av bygg og anlegg Vedlikehald inventar/utstyr Nivå på vedlikehold?? God og effektiv FDV For lågt vedlikehaldsnivå som fylgje av FDV strategi
Dagens husleige inntekter Areal bruk: Andel kvm input Villakssenter 20,2 % 524 Kunstsenter 31,7 % 821 Kafe, kjøken, toalett 8,1 % 210 Leige pr år Lydstudio 2,5 % 65 20 000 Kontor 2 etg Sum eksterne areal 62,5 % 1 620 20 000 2015 Ca 50% av FDV kostnader fordelt Berre 20.000 i ekstern husleige Kultursal/delen 30,4 % 787 Kontorareal 2 etg - kultur/kommune 7,1 % 185 Fellesareal 0,0 % Ledig areal 0,0 % Sum interne areal 37,5 % 972 - Totalt areal 100 % 2 592 20 000 Fordelte FDV i 2015-532 541 Totale FDV kostnader til fordeling 1 096 922 FDV kostnader pr kvm 423
Dagens inntekter aktivitet Kino inntekter 2015 Utleige kultursal ca 43.000 Bruk av kultursal, møterom, osv Antall besøkande vekst Vosken 2 756 Barn/honnær 1 749 Totalt besøkande 4 505 Stor aktivitet utan brukar betaling Blir administrert av kulturavdeling Pris Voksen 100 Pris barn/honnør 80 Inntekter Billett inntekter voksen 275 600 Billett inntekter barn/honnør 139 920 Reklameinntekter Andre inntekter (kiosk/refusjon) 97 000 Sum Inntekter 512 520
Alternativ «basis 2015» - isolert eigedom FDV Villaks senter Kunst senter Kultur delen Kino Kontor 2. etg/ Bibliotek kulturkontor Restaurant / kafe Lærdal Musikk produksjon Lydstudio Totalt Husleige inntekter eksternt 20 000 20 000 Husleige inntekter internt - Fordelte FDV kostnader 104 119 336 405 70 856 21 161 532 541 Inntekter utleige kulturdel - Billettinntekter Villasksenter - Billettinntekter Kino - Andre inntekter - Sum inntekter - 104 119 336 405 - - - - 70 856 41 161 552 541 Varer - Løn 474 688 474 688 Husleige - Vedlikehald 221 489 221 489 Straum/varme 288 981 288 981 Kostnadsbesparelsar - Andre kostnadar 111 764 111 764 Sum FDV utgifter 1 096 922 - - - - - - - - 1 096 922 Driftsresultat -1 096 922 104 119 336 405 - - - - 70 856 41 161-544 381 Avdrag 1 069 000 1 069 000 Rentekostnadar 525 000 525 000 Sum kapital utgifter 1 594 000 - - - - - - - 1 594 000 Netto resultat -2 690 922 104 119 336 405 - - - - 70 856 41 161-2 138 381 Avskriving 1 028 433 1 028 433
Alternativ «basis 2015» - inkl kommunal aktivitet FDV Villaks senter Kunst senter Kultur delen Kino Kontor 2. etg/ Bibliotek kulturkontor Restaurant / kafe Lærdal Musikk produksjon Lydstudio Totalt Husleige inntekter eksternt 20 000 20 000 Husleige inntekter internt - Fordelte FDV kostnader 104 119 336 405 70 856 21 161 532 541 Inntekter utleige kulturdel 42 958 42 958 Billettinntekter Villasksenter - Billettinntekter Kino 415 520 415 520 Andre inntekter 97 000 97 000 Sum inntekter - 104 119 336 405 42 958 512 520 - - 70 856 41 161 1 108 019 Varer 63 000 63 000 Løn 474 688-156 000 182 000 812 688 Husleige - - - Vedlikehald 221 489 221 489 Straum/varme 288 981 288 981 Kostnadsbesparelsar - Andre kostnadar 111 764 50 000 215 000 376 764 Sum FDV utgifter 1 096 922 - - 206 000 460 000 - - - - 1 762 922 Driftsresultat -1 096 922 104 119 336 405-163 042 52 520 - - 70 856 41 161-654 903 Avdrag 1 069 000 1 069 000 Rentekostnadar 525 000 525 000 Sum kapital utgifter 1 594 000 - - - - - - - 1 594 000 Netto resultat -2 690 922 104 119 336 405-163 042 52 520 - - 70 856 41 161-2 248 903 Avskriving 1 028 433 1 028 433
Utfordringar dagens organisering Uklare rollar og ansvar, lite tilfredstillande organisering Lite eigarskap knytt til å sikre inntekter til bygg frå leigetakarar Ingen kostnad for intern bruk av areal ingen incentiv til å redusere areal bruk og spare kostnadar Liten drivkraft til å utvikle bygget (marknad)
Alternative modellar
Alternativ 1 Lokalt kulturhus 2018 Føresetnader: Arealbruk Sikre betaling for bruk både internt og eksternt Tilpasse husleiger til «rett» nivå Villakssenter Viktig for trafikk i huset og for kafé drift Vil krevje veldig store investeringar å skape anna aktivitet Gradvis mindre forbetringar i senteret bruk av teknologi (0,5 MNOK) Auke frå 8-9.000 besøkande og gradvis mot 15.000 (ca 5-10% pr år) Ekstern driftar Bibliotek Krev mindre investeringar ved kulturhuset for å tilpasse Reduserer investeringsbehov ved skulen på auka arealbehov Mulig å nytte ressurs til å støtte opp rundt Villakssenter/Kunstsenter/ Kultursal (Mulig innsparing kr 100.000,- på kultur) Kino Ca 5% auke pr år - 4.500 -> 5.200 besøkande pr år Ca 50 dagar 150.000 i leige kostnad Senterleiar bygg Etablere senterleiar som skal drifte bygg og støtte aktivitet
Alternativ 1 «Lokalt kulturhus 2018» - Eigedom - husleige (700,-) FDV Villaks senter Kunst senter Kultur delen Kino Bibliotek Kontor 2. etg/ kulturkontor Restaurant / kafe Lærdal Musikk produksjon Lydstudio Totalt Husleige inntekter eksternt 230 498 92 375 50 036 372 909 Husleige inntekter internt 478 811 424 925 153 958 141 642 1 199 336 Fordelte FDV kostnader 269 827 320 291 284 245 102 987 94 748 108 137 33 471 1 213 707 Utviklingstilskot 200 000 200 000 Andre inntekter 260 000 260 000 Sum inntekter 460 000 500 325 799 102 709 171-256 946 236 390 200 512 83 507 3 245 952 Varer - Løn 780 000 780 000 Reinhald 261 078 261 078 Vedlikehald 504 716 504 716 Straum/varme 317 879 317 879 Kostnadsbesparelsar - - Andre kostnadar 122 940 122 940 Sum FDV utgifter 1 986 614 - - - - - - - - 1 986 614 Driftsresultat -1 526 614 500 325 799 102 709 171-256 946 236 390 200 512 83 507 1 259 338 Avdrag 1 069 000 1 069 000 Rentekostnadar 500 000 500 000 Sum kapital utgifter 1 569 000 - - - - - - - 1 569 000 Netto resultat -3 095 614 500 325 799 102 709 171-256 946 236 390 200 512 83 507-309 662 Fordelt ut FDV der deler ligg igjen som eigar kostnadar, 1/3 av senterleiar fordelt ut 10% auke i FDV kostnadar frå 2018
Alternativ 1 «Lokalt kulturhus 2018» - Innhald kommune inkludert FDV Villaks senter Kunst senter Kultur delen Kino Bibliotek Kontor 2. etg/ kulturkontor Restaurant / kafe Lærdal Musikk produksjon Lydstudio Totalt Husleige inntekter eksternt 230 498 92 375 50 036 372 909 Husleige inntekter internt 478 811 424 925 153 958 141 642 1 199 336 Fordelte FDV kostnader 269 827 320 291 284 245 102 987 94 748 108 137 33 471 1 213 707 Inntekter utleige kulturdel 347 880 347 880 Inntekter kino 578 016 578 016 Utviklingstilskot 200 000 200 000 Andre inntekter 260 000 97 000 357 000 Sum inntekter 460 000 500 325 799 102 1 057 051 675 016 256 946 236 390 200 512 83 507 4 268 849 Varer 63 000 63 000 Løn 780 000 234 000 182 000 260 000 1 456 000 Husleige 332 367 150 000 482 367 Reinhald 261 078 261 078 Vedlikehald 504 716 504 716 Straum/varme 317 879 317 879 Kostnadsbesparelsar - -100 000-100 000 Andre kostnadar 122 940 50 000 243 373 416 313 Sum FDV utgifter 1 986 614 - - 516 367 638 373 260 000 - - - 3 401 354 Driftsresultat -1 526 614 500 325 799 102 540 684 36 644-3 054 236 390 200 512 83 507 867 495 Avdrag 1 069 000 1 069 000 Rentekostnadar 500 000 500 000 Sum kapital utgifter 1 569 000 - - - - - - - 1 569 000 Netto resultat -3 095 614 500 325 799 102 540 684 36 644-3 054 236 390 200 512 83 507-701 505 Husleige kunstsenter til Lærdal kommune, ref avtale
Alternativ 1 «Lokalt kulturhus 2018» Villakssenter AS 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Antall besøkande vekst 10 % 20 % 20 % 10 % 10 % Vosken 7 000 7 700 9 240 11 088 12 197 13 416 Barn/honnær 2 000 2 200 2 640 3 168 3 485 3 833 Pris Voksen 90 90 90 120 120 120 Pris barn/honnør 60 60 60 80 80 80 Inntekter Billett inntekter voksen 630 000 693 000 831 600 1 330 560 1 463 616 1 609 978 Billett inntekter barn/honnør 120 000 132 000 158 400 253 440 278 784 306 662 Tilskot til oppbygging/utvikling 200 000 200 000 200 000 Andre inntekter Sum Inntekter 750 000 825 000 1 190 000 1 784 000 1 942 400 1 916 640 Gradvis auke i besøkande mot 15.000 Auke pris til 120,- Mindre investeringar i utstillingar Tilsetjing av senterleiar for å utvikle og marknadsføre senter Lønnskostnader 200 000 200 000 700 000 1 105 000 1 105 000 1 105 000 Sum lønn 200 000 200 000 700 000 1 105 000 1 105 000 1 105 000 Husleige 172 873 230 498 288 122 403 371 FDV kostnader 269 827 269 827 269 827 269 827 Andre kostnader 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 Avskrivinger 50 000 25 000 25 000 Sum kostnader 400 000 400 000 842 700 950 325 982 949 1 098 198 Vil skape trafikk til kafe, bibliotek og kunstsenter Driftsresultat 150 000 225 000-352 700-271 325-145 549-286 558 Finanskostnader 15 000 15 000 30 000 Resultat 150 000 225 000-352 700-286 325-160 549-316 558
Alternativ 2 Opplevingssenter 2018 Føresetnader: Arealbruk Sikre betaling for bruk både internt og eksternt Villakssenter Investering 5 MNOK neste 5-10 år Nytt selskap med senterleiar i 100% stilling Dobling av besøkstal innan kort tid (20.500 i 2018) Tilskot reiseliv 200.000 Bibliotek Flytte til kulturhuset for å frigjere plass ved skulen Krev mindre investeringar ved kulturhuset Reduserer investeringsbehov ved skulen på auka arealbehov Mulig å nytte ressurs til å støtte opp rundt Villakssenter/Kunstsenter/Kultursal (Mulig innsparing kr 100.000,- på kultur) Kino Ca 5% auke pr år - 4.500 -> 5.200 besøkande pr år Senterleiar bygg Etablere senterleiar som skal drifte bygg og støtte aktivitet
Alternativ 2 «Opplevingssenter 2018» - Eigedom - husleige (700,-) FDV Villaks senter Kunst senter Kultur delen Kino Bibliotek Kontor 2. etg/ kulturkontor Restaurant / kafe Lærdal Musikk produksjon Lydstudio Totalt Husleige inntekter eksternt 230 498 92 375 50 036 372 909 Husleige inntekter internt 478 811 424 925 153 958 141 642 1 199 336 Fordelte FDV kostnader 269 827 320 291 284 245 102 987 94 748 108 137 33 471 1 213 707 Utviklingstilskot 200 000 200 000 Andre inntekter 260 000 260 000 Sum inntekter 460 000 500 325 799 102 709 171-256 946 236 390 200 512 83 507 3 245 952 Varer - Løn 780 000 780 000 Reinhald 261 078 261 078 Vedlikehald 504 716 504 716 Straum/varme 317 879 317 879 Kostnadsbesparelsar - - Andre kostnadar 122 940 122 940 Sum FDV utgifter 1 986 614 - - - - - - - - 1 986 614 Driftsresultat -1 526 614 500 325 799 102 709 171-256 946 236 390 200 512 83 507 1 259 338 Avdrag 1 069 000 1 069 000 Rentekostnadar 500 000 500 000 Sum kapital utgifter 1 569 000 - - - - - - - 1 569 000 Netto resultat -3 095 614 500 325 799 102 709 171-256 946 236 390 200 512 83 507-309 662 Fordelt ut FDV der deler ligg igjen som eigar kostnadar, 1/3 av senterleiar fordelt ut 10% auke i FDV kostnadar frå 2018
Alternativ 2 «Opplevingssenter 2018» Inkludert innhald kommune og villaks FDV Villaks senter Kunst senter Kultur delen Kino Bibliotek Kontor 2. etg/ kulturkontor Restaurant / kafe Lærdal Musikk produksjon Lydstudio Totalt Husleige inntekter eksternt 230 498 92 375 50 036 372 909 Husleige inntekter internt 478 811 424 925 153 958 141 642 1 199 336 Fordelte FDV kostnader 269 827 320 291 284 245 102 987 94 748 108 137 33 471 1 213 707 Inntekter utleige kulturdel 347 880 347 880 Inntekter kino 578 016 578 016 Inntekter villakssenter 2 228 000 Utviklingstilskot 200 000 200 000 Andre inntekter 260 000 97 000 357 000 Sum inntekter 460 000 2 728 325 799 102 1 057 051 675 016 256 946 236 390 200 512 83 507 4 268 849 Varer 63 000 63 000 Løn 780 000 1 105 000 234 000 182 000 260 000 2 561 000 Husleige/FDV 500 325 332 367 150 000 982 692 Reinhald 261 078 261 078 Vedlikehald 504 716 504 716 Straum/varme 317 879 317 879 Kostnadsbesparelsar - -100 000-100 000 Andre kostnadar 122 940 400 000 50 000 243 373 816 313 Sum FDV utgifter 1 986 614 2 005 325-516 367 638 373 260 000 - - - 5 406 679 Driftsresultat -1 526 614 723 000 799 102 540 684 36 644-3 054 236 390 200 512 83 507-1 137 830 Avdrag 1 069 000 1 069 000 Rentekostnadar 500 000 45 000 545 000 Sum kapital utgifter 1 569 000 45 000 - - - - - - 1 614 000 Netto resultat -3 095 614 678 000 799 102 540 684 36 644-3 054 236 390 200 512 83 507-2 751 830
Alternativ 2 «Opplevingssenter 2018» Villakssenter AS 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Antall besøkande vekst 20 % 30 % 30 % 20 % 20 % Vosken 7 000 8 400 10 920 14 196 17 035 20 442 Barn/honnær 2 000 2 400 3 120 4 056 4 867 5 841 Gradvis auke i besøkande mot 20-25.000 Pris Voksen 90 90 90 120 120 120 Pris barn/honnør 60 60 60 80 80 80 Inntekter Billett inntekter voksen 630 000 756 000 982 800 1 703 520 2 044 224 2 453 069 Billett inntekter barn/honnør 120 000 144 000 187 200 324 480 389 376 467 251 Tilskot til oppbygging/utvikling 200 000 200 000 200 000 Andre inntekter Sum Inntekter 750 000 900 000 1 370 000 2 228 000 2 633 600 2 920 320 Lønnskostnader 200 000 200 000 700 000 1 105 000 1 105 000 1 105 000 Sum lønn 200 000 200 000 700 000 1 105 000 1 105 000 1 105 000 Husleige 172 873 230 498 288 122 403 371 FDV kostnader 269 827 269 827 269 827 269 827 Andre kostnader 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 Avskrivinger 150 000 100 000 100 000 Sum kostnader 400 000 400 000 842 700 1 050 325 1 057 949 1 173 198 Auke pris til 120,- Gradvis investering i senter 5 MNOK neste 5-10 år Tilsetjing av senterleiar for å utvikle og marknadsføre senter Prosjektstilling vil koste ca 650.000 pr år og bør finansierast isolert sett Driftsresultat 150 000 300 000-172 700 72 675 470 651 642 122 Finanskostnader 45 000 45 000 75 000 Resultat 150 000 300 000-172 700 27 675 425 651 567 122 Vil skape trafikk til kafé, bibliotek og kunstsenter
Alternative modellar Modell Fordeler Ulemper Lokalt kulturhus Gradvis utvikling Redusert risiko ved satsing Mindre investeringar i Villakssenter Skapar mindre trafikk i huset Meir krevjande for andre aktørar knytt til lønnsemd Opplevings senter Satsing og merksemd rundt huset Skapar større trafikk Større muligheiter for lønnsemd Attraktivt for rekruttering Risiko ved investering i utstyr og personell Mest attraktivt å gå for Opplevingssenter
Alternativ organisering
Organisering av eigedomsforvaltning Norske kommunar vel å forvalte, drifte og vedlikehalde eigedomsmassen på ulikt vis og gjennom ulike organisasjonsformer Uansett organisasjonsform er målsetnaden vanlegvis den same. Eigaren, kommunestyret, ynskjer eit heilskapelig blikk på den kommunale eigedomsmassen Ynskjer å oppnå fleire målsetnader: Stille med hensiktsmessige bygg for dei tenester som kommunen skal yte til sine innbyggjarar Bevare eller auke verdien i eigedomsmassen Sikre profesjonalitet og effektivitet i både forvaltning, drift og vedlikehald av eigedomsmassen
Kvifor endre organisering? Skape fokus på areal bruk og kostnadar knytt til eigedom hjå brukarane (avtalar) Etablere modellar som gjer at det lønner seg å redusere arealbruk Brukarane kan påverke eigne kostnadar gjennom arealbruk Frigjere areal til alternativ bruk Fokus på FDV strategi vedlikehaldsnivå vs større oppgraderingar Sikre god kompetanse på FDV Sikre effektiv organisasjon og klare linjer Sikre god forvaltning av ledig areal gjennom utleige som skapar inntekter Alternativt sal av areal for å frigjere kapital til å redusere gjeld/finansutgifter
Alternative organisasjonsmodellar Sterk politisk styring og kontroll Uavhengig organisasjon Etat Høy Forvaltning Lavere Lavere Forretning Høy Institusjon ( 11) Kommuneloven Foretak (Kap 11) Vertskommune ( 28 b og c) Interkommunalt samarbeid ( 27) Lov om interkommunale selskaper Aksjeloven Stiftelsesloven Interkommunalt selskap Aksjeselskap Stiftelse Grunnstruktur: Grunnstruktur: Grunnstruktur: Grunnstruktur: Kommunestyre/Fylkesting - Representantskap - Genrealforsamling - Styre Formannskap / utvalg / styre - Styre - Styre - Daglig leder Rådmann - Daglig leder - Daglig leder Eiere: Eiere: Eiere: Ingen eier Kommunens innbyggere Begrenset Ubegrenset (kommunale) (komm/priv) Eiers ansvar: (kommunen) Eiers ansvar: Eiers ansvar: Ubegrenset Ubegrenset Begrenset til (Ordfører er juridisk person) (proratisk) innskutt kapital Styrerepresentanter: Ubegrenset økonomisk og strafferettslig ansvar (solidarisk økonomisk ansvar) jfr aksje-, IKS- og stiftelsesloven Integrert del av kommunen som rettssubjekt Selvstendig rettssubjekt
Roller som er involvert i eiendomsforvaltning
Organisering og rollar Lærdal Kulturhus EIGAR/FORVALTAR Kulturhus Eigedom FDV/Utleige areal/utvikling bygg og innhald Ulike modellar for organisering Kommunal eining Kommunalt føretak Aksjeselskap Lærdal Kommune Villakssenter Kunstsenter (Musea SFJ) Kafe/ restaurant Kulturdelen, kulturkontor Bibliotek «Kino» BRUKARAR Finne driftar, aktør som kan utvikle innanfor kravspesifikasjon Avtale med Lærdal kommune Utvikle aktivitet og auka besøk Ekstern driftar Aktør som ynskjer å utvikle konsept og aktivitet Viktig å sikre kompensasjonsberettiga og frådragsberettiga verksemd i bygget Musikk produksjon Etablert aktør som har vore gjennom prøveperioden
Organisering - aktuelle alternativ Organisasjon Organisering Fordeler Ulemper Funksjon/ avdeling i Lærdal Kommune Kommunalt Føretak FDV ansvar på Teknisk avdeling Etablere budsjett for husleige hjå alle brukarar, areal bruk må synleggjerast Dagleg leiar med ansvar for FDV DL ansvar for leigeavtalar, utleige kultursal DL ansvar for utvikling av aktivitet DL reiselivskoordinering nøytral aktør Aksjeselskap Dagleg leiar med ansvar for FDV DL ansvar for leigeavtalar, utleige kultursal DL ansvar for utvikling av aktivitet DL reiselivskoordinering nøytral aktør Bruk av eksisterande organisasjon Full styring og kontroll frå administrasjon og politisk Tydeleg organisering - rollar og ansvar Tydeleg styring Full styring og kontroll politisk Full kostnadskontroll Profesjonalisere FDV Klare avtalar Sikre inntekter Raskare avgjerder Tydeleg organisering - rollar og ansvar Tydeleg styring God intern styring og kontroll Profesjonalisere FDV Klare avtalar Frigjere gjeld i Lærdal kommune Tilføre kapital og kompetanse Raskare avgjerder Tilstrekkeleg fokus i organisasjon til å utvikle bygg og aktivitet Manglande drivkraft til å skape auka inntekter Investeringar må prioriterast saman med andre kommunale tenester Auka «byråkrati» Auka kostnadar Investeringar må prioriterast saman med andre kommunale tenester Skatteposisjon avhengig av formål og konkurranse Redusert styring og kontroll administrasjon og politisk Auka kostnadar Skatteposisjon avhengig av formål og konkurranse Avklare mva handtering i vidare prosess
Føresetnader økonomisimulering Arealbruk Sikre betaling for bruk både internt og eksternt Gradvis tilpasse husleiger til «rett» nivå (eksempel 700,- pr kvm) Verdiar og gjeld ut av Lærdal kommune Bygg 44 MNOK (verdi inn i AS - 22 MNOK) Gjeld 20 MNOK (overført til KF/AS) Senterleiar Kostnad fordelt 1/3 felleskostnad, 1/3 reiseliv, 1/3 forvaltning bygg 1/3 reiseliv - tilskot frå reiselivsnæringa/arrangement/handel (turistinfo?) Kunstsenter Tilskot 150.000 er eit kommunalt ansvar og tilhøyrer ikkje kulturhuset Lærdal kommune vil være leigetakar av areal kunstsenter (avtale) Tilskot Utviklingstilskot 3 første år frå næringsfond
Lærdal Kulturhus Økonomisimulering husleige inntekter Pris pr kvm eksternt 300 400 500 700 Pris pr kvm Lærdal kommune 700 700 700 700 Leigetaker: Kvm Andel areal Kvm inkl felles 2017 2018 2019 2020 Villakssenter 524 22,2 % 576 172 873 230 498 288 122 403 371 Kafe, kjøken, toalett 210 8,9 % 231 69 281 92 375 115 469 161 656 Lydstudio 65 2,8 % 71 50 036 50 036 50 036 50 036 Kontor 2 etg Sum eksterne areal 799 879 292 191 372 909 453 627 615 064 Kunstsenter 622 26,4 % 684 478 811 478 811 478 811 478 811 Bibliotek 200 8,5 % 220 153 958 153 958 153 958 153 958 Kultursal/delen 552 23,4 % 607 424 925 424 925 424 925 424 925 Kontorareal 2 etg - kultur 184 7,8 % 202 141 642 141 642 141 642 141 642 Sum interne areal 1 558 1 713 1 199 336 1 199 336 1 199 336 1 199 336 2 357 Fellesareal 235 Totalt areal 2 592 2 592 1 491 527 1 572 245 1 652 964 1 814 400 Gradvis auke av husleige til eksterne aktørar etter bæreevne Auka aktivitet i bygg vil gi auka inntekter Fellesareal fordelt ut etter areal
Lærdal Kulturhus Økonomisimulering fordelte FDV FDV 2015 FDV 2018 Andel fordeling Kommunal eining Kommunalt føretak Kommunalt AS Fordelte FDV kostnader 532 541 1 206 614 1 253 729 1 193 907 1 213 707 Løn (senterleiar/dl) - - 33,3 % 780 000 780 000 764 400 Lågare pensjon i AS Reinhald 237 344 261 078 100,0 % 261 078 221 917 221 917 15% reduksjon ved eige selskap Vedlikehald 458 833 504 716 70,0 % 504 716 403 773 403 773 20% reduksjon ved eige selskap Straum/varme 288 981 317 879 100,0 % 317 879 317 879 317 879 Spesielle utgifter - - - - - Kostnadsbesparelsar - - Andre kostnadar 111 764 122 940 50,0 % 122 940 222 940 272 940 Auke kostn økonomi/div ved eige selskap Sum FDV utgifter 1 096 922 1 206 614 1 986 614 1 946 509 1 980 909 FDV kostnader pr kvm 2 592 484 461 468 10% auke i FDV kostnadar frå 2015 > 2018 knytt til auka aktivitet Reduserte utgifter reinhald og vedlikehald ved eigne selskap Auke i kostnadar knytt til drift av eigne selskap Deler av FDV er eigar kostnadar som ikkje blir fordelt ut til leigetakarar 1/3 senterleiar, 70% vedlikehald, 50% andre kostnadar
Lærdal Kulturhus Økonomisimulering - ulike alternativ Kostnadsjustering 10 % 2018 FDV 2015 FDV 2018 Kommunal eining Kommunalt føretak Kommunalt AS Husleige inntekter eksternt 20 000 20 000 372 909 372 909 372 909 Husleige inntekter internt 1 199 336 1 199 336 1 199 336 Fordelte FDV kostnader 532 541 1 206 614 1 253 729 1 193 907 1 213 707 Utviklingstilskot 200 000 200 000 200 000 Andre inntekter (reiseliv) 260 000 260 000 260 000 Sum inntekter 552 541 1 226 614 3 285 975 3 226 152 3 245 952 Løn (senterleiar/dl) 780 000 780 000 764 400 Reinhald 237 344 261 078 261 078 221 917 221 917 Vedlikehald 458 833 504 716 504 716 403 773 403 773 Straum/varme 288 981 317 879 317 879 317 879 317 879 Spesielle utgifter - - - - Kostnadsbesparelsar Andre kostnadar 111 764 122 940 122 940 222 940 272 940 Sum FDV utgifter 1 096 922 1 206 614 1 986 614 1 946 509 1 980 909 Driftsresultat -544 381 20 000 1 299 360 1 279 643 1 265 043 Avskriving - 550 000 Rentekostnadar 525 000 500 000 500 000 500 000 500 000 Avdrag 1 069 000 1 069 000 1 069 000 500 000 Sum kapital utgifter 1 594 000 1 569 000 1 569 000 1 000 000 1 050 000 Netto resultat -2 138 381-1 549 000-269 640 279 643 215 043 Avskriving 1 028 433 1 028 433 1 028 433 1 028 433 Avdrag lån 500 000
Lærdal Kulturhus Økonomisimulering effekt driftsregnskap Lærdal kommune ulike alternativ 2018 EFFEKT LÆRDAL KOMMUNE Nye vilkår Før endring Kommunal eining KF AS DRIFTSREGNSKAP: FDV kostnadar 600 800 800 800 Renter (2,5% av 20 MNOK) 500 500 Avdrag (andel 8,3% av gjeld i forhold til avdrag 12,9 MNOK) 1 069 1 069 Husleige utgifter 1 200 1 200 Husleige inntekter (eksterne + kunstsenter) -20-350 -478-478 Fordelte FDV (kunstsenter) -320-320 -320 Netto resultat (utgift) 2 149 1 699 1 202 1 202 Avskrivingar 1 100 1 100 1 100 550 Avdrag 500 500 Alle alternativ inneber auka fordeling FDV og husleige inntekter pr kvm Positiv effekt på driftsregnskap Lærdal kommune av å flytte ut i KF eller AS Redusert gjeld og avdrag
Lærdal Kulturhus Mulig effekt balanse Lærdal kommune -> KF EIENDELER: 31.12.2015 Endring Justert balanse Faste eigedommar og anlegg 340 858-44 000 296 858 Utstyr, maskiner og transportmidler 12 544 12 544 Utlån 10 408 10 408 Akjser og andeler 17 015 17 015 Pensjonsmidler 255 143 255 143 Sum anleggsmidler 635 968-44 000 591 968 Kortsiktige fordringar 35 869 35 869 Premieavvik 13 797 13 797 Kasse, bank 40 571-2 000 38 571 Sum omløpssmidler 90 237-2 000 88 237 Totale eiendeler 726 205-46 000 680 205 Overgang til Kommunalt Føretak (KF) - Bokførte verdi bygg 44 MNOK - Lån 20 MNOK - Likvider 2 MNOK GJELD OG EGENKAPITAL: Diverse fond 37 652-2 000 35 652 Regnskapsmessig meir/mindreforbruk - - Kapitalkonto 87 439-24 000 63 439 Total eigenkapital 125 091-26 000 99 091 Pensjonsforpliktelser 315 300 315 300 Andre lån 241 605-20 000 221 605 Sum langsiktig gjeld 556 905-20 000 536 905 Anna kortsiktig gjeld 44 209 44 209 Sum kortsiktig gjeld 44 209-44 209 Total gjeld 601 114-20 000 581 114 Sum gjeld og eigenkapital 726 205-46 000 680 205
Lærdal Kulturhus Mulig effekt balanse Lærdal kommune -> AS EIENDELER: 31.12.2015 Endring Justert balanse Faste eigedommar og anlegg 340 858-44 000 296 858 Utstyr, maskiner og transportmidler 12 544 12 544 Utlån 10 408 10 408 Akjser og andeler 17 015 4 000 21 015 Pensjonsmidler 255 143 255 143 Sum anleggsmidler 635 968-40 000 595 968 Kortsiktige fordringar 35 869 35 869 Premieavvik 13 797 13 797 Kasse, bank 40 571-2 000 38 571 Sum omløpssmidler 90 237-2 000 88 237 Totale eiendeler 726 205-42 000 684 205 GJELD OG EGENKAPITAL: Diverse fond 37 652 37 652 Regnskapsmessig meir/mindreforbruk - - Kapitalkonto 87 439-22 000 65 439 Total eigenkapital 125 091-22 000 103 091 Pensjonsforpliktelser 315 300 315 300 Andre lån 241 605-20 000 221 605 Sum langsiktig gjeld 556 905-20 000 536 905 Anna kortsiktig gjeld 44 209 44 209 Sum kortsiktig gjeld 44 209-44 209 Total gjeld 601 114-20 000 581 114 Sum gjeld og eigenkapital 726 205-42 000 684 205 Overgang til Kommunalt Føretak (KF) - Tingsinnskudd - Bokførte verdi bygg 22 MNOK, nedjustering bygg mot kapitalkonto - Lån 20 MNOK - Likvider 2 MNOK - Aksjekapital 4 MNOK - Investering i aksjar vil og måtte bli ført over investeringsregnskapet
Lærdal Kulturhus Mulig opningsbalanse Lærdal Kulturhus KF 31.12.2015 EIENDELER: Faste eigedommar og anlegg 44 000 Sum anleggsmidler 44 000 Kasse, bank 2 000 Sum omløpssmidler 2 000 Totale eiendeler 46 000 Kommunalt Føretak (KF) - Overført: - Bokførte verdi bygg 44 MNOK, - Lån 20 MNOK - Likvider 2 MNOK GJELD OG EGENKAPITAL: Disposisjonsfond - Kapitalkonto 26 000 Total eigenkapital 26 000 Andre lån 20 000 Sum langsiktig gjeld 20 000 Anna kortsiktig gjeld - Sum kortsiktig gjeld - Total gjeld 20 000 Sum gjeld og eigenkapital 46 000
Lærdal Kulturhus Mulig opningsbalanse Lærdal Kulturhus AS 31.12.2015 EIENDELER: Faste eigedommar og anlegg 22 000 Sum anleggsmidler 22 000 Kasse, bank 2 000 Sum omløpssmidler 2 000 Totale eiendeler 24 000 Kommunalt Føretak (KF) - Overført: - Verdi bygg 22 MNOK, - Lån 20 MNOK - Likvider 2 MNOK GJELD OG EGENKAPITAL: Aksjekapital 4 000 Total eigenkapital 4 000 Lån 20 000 Sum langsiktig gjeld 20 000 Anna kortsiktig gjeld - Sum kortsiktig gjeld - Total gjeld 20 000 Sum gjeld og eigenkapital 24 000
Konsekvens av sal av bygg eksternt eigarskap Realisering av verdiar: Sal av aksjar kan realisere verdiar for kommunen avhengig av verdiar og gjeld i selskapet Avhengig av langsiktige leigeavtalar Tilføring av kompetanse Kan tilføre selskapet ny kompetanse og erfaring gjennom nye eigarar Deling av risiko Ved ledig areal vil ein dele risiko og felles interesse av å skape nye muligheiter Eigardel > 33,33% > 50% > 66,67 % Konsekvens Over 1/3 fleirtal, hindre vedtektsendringar Styringsrett og kontroll på selskapet sine viktige avgjerder Gjennomføre vedtektsendringar Det må i vidare prosess avklarast eventuelle meirverdiavgift effektar av eit slikt sal Meirverdiavgift er eit risiko område knytt til kulturhus
Anbefalingar vidare prosess Vår anbefaling er å etablere eit eksternt selskap for Lærdal Kulturhus Etablere klare rollar knytt til eigar og brukar Sikre organisering som skapar fokus på bruk av areal Etablere avtalar knytt til areal rett kostnad/prising Sikre ansvarleg person for kulturhus som jobbar for utvikling av huset Frigjere verdiar og gjeld frå Lærdal kommune redusere driftskostnader/finans Arbeide for auka aktivitet i huset Forbehold om effekt på moms kompensasjon som må avklarast før endeleg avgjer