Revisjon av styring og kontroll

Transkript

1 Revisjon av styring og kontroll Møte nettverk virksomhetsstyring 12. desember 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1

2 Agenda 09:00 09:15 10:00 10:15 11: Velkommen og innledning v/ DFØ Revisjon av virksomhetsstyring - v/ Terese Johnsen, ekspedisjonssjef Riksrevisjonen Pause Hvordan revidere overordnet styring og kontroll refleksjoner og praktiske tips Jonas Gaudernack (PWC) Plenumsdiskusjon Smørbrød og mingling Direktoratet for økonomistyring Side 2

3 Hvorfor dette temaet? Nye krav til omtale av styring og kontroll i årsrapport Utredning i regi av Finansdepartementet: forslag om vurdering av etablering av internrevisjon Riksrevisjonen har gjennomført en revisjon av virksomhetsstyring i Helsedirektoratet I noen virksomheter har internrevisjonen allerede tatt en aktiv rolle i helhetlig vurdering av intern styring og kontroll (jf. også IIA-standard 2450 Overordnede uttalelser) Strategi og strategiske målsettinger er eksplisitt omtalt i IIAstandardene (2110 Governance, 2120 Risikostyring og 2130 Kontroll) Direktoratet for økonomistyring Side 3

4 God virksomhetsstyring forutsetter gode styringsprosesser og god internkontroll Overordnede føringer og strategier Revurdering Fastsettelse av mål Analyse Planlegging Oppfølging og Rapportering Budsjettering Risikostyring Gjennomføring Internkontroll Side 4

5 DFØs definisjon av internkontroll Internkontroll er en prosess, gjennomført av foretakets styre, ledelse og ansatte som er utformet for å gi rimelig sikkerhet vedrørende måloppnåelse innen følgende områder: Målrettet og effektiv drift Pålitelig rapportering Overholdelse av lover og regler Side 5

6 Definisjon av internrevisjon En uavhengig, objektiv bekreftelses- og rådgivningsfunksjon som har til hensikt å tilføre merverdi og forbedre organisasjonens drift. Den bidrar til at organisasjonen oppnår sine målsetninger ved å benytte en systematisk og strukturert metode for å evaluere og forbedre effektiviteten og hensiktsmessigheten av organisasjonens prosesser for governance, risikostyring og kontroll Senter for statlig økonomistyring Side 6

7 Ulike funksjoners bidrag til bedre styring og kontroll Direktoratet for økonomistyring Side 7

8 Internrevisjon i statlig sektor Tid Hendelse 2009 Bruk av internrevisjon og internkontroll i statlige virksomheter en kartlegging (DFØ) 2011 Veileder for statlige virksomheter som vurderer etablering av en internrevisjonsfunksjon (DFØ) September 2013 Juni 2014 Finansdepartementet initierer utredning om bruk av internrevisjon i statlig sektor Rapport fra Finansdepartementet foreslår at: Alle virksomheter med utgifter eller inntekter på over 300 mill kr skal pålegges å vurdere etablering av internrevisjon Departementene ikke skal omfattes av kravet Det etableres felles rammer for bruk av internrevisjon (organisering, kompetanse og rekruttering, faglige standarder og dialog med overordnet departement og Riksrevisjonen)

9 Hovedfunn kartlegging 2009 liknende funksjoner 1/3 av utvalget har egen enhet som arbeider med internkontroll Flere likhetstrekk mellom internrevisjonene og liknende funksjoner - Små enheter underlagt direktør - Utarbeider instruks og årsplan - Relativt like arbeidsområder - Halvparten bruker COSO - 1/5 bruker IIAstandardene - Like rapporteringslinjer - Også iverksetter rolle Direktoratet for økonomistyring Side 9

10 Statlige virksomheter med internrevisjon 2014

11 Internrevisjon: DFØ vurderer behovet for oppdatert veiledningsmateriell FORMÅL Gi støtte til beslutning om internrevisjon skal opprettes i virksomheten Direktoratet for økonomistyring Side 11

12 Nettverksmøter 2015 tirsdag 3. mars. Mål / målformulering onsdag 6. mai. Styringsparametere onsdag 16. sep. Effektevalueringer onsdag 18. nov. Styringssystemer Alle møter avholdes i R5 Akersgaten 59. Husk legitimasjon Direktoratet for økonomistyring Side 12