Kontrollutvalget i Tysfjord kommune

Transkript

1 Kontrollutvalget i Tysfjord kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte torsdag 5. april 2018, kl , ved rådhuset i Tysfjord, formannskapssalen. Sakskart Sak 01/18 Godkjenning av protokoll fra møte den 11. desember 2017 Sak 02/18 Sak 03/18 Sak 04/18 Sak 05/18 Sak 06/18 Sak 07/18 Saker til oppfølging manglende tilbakemelding Formannskapssak 1/17 Kjøp av areal på industriområdet Revisjonsbrev nr. 18 manglende svar til kontrollutvalget Oppsummeringsbrev Tysfjord kommune 2016 manglende svar til revisor Sekretariatsfunksjonen fremover Forvaltningsrevisjonsprosjekt Selvkosttjenester i Tysfjord kommune Sak 08/18 Årsrapport og årsregnskap Nord-Salten Skatteoppkreverkontor 2017 Sak 09/18 Sak 10/18 Uavhengighetserklæringer forvaltningsrevisor Tysfjord kommune og Stetindhallen Tysfjord KF 2018 Eventuelt Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet. Tysfjord, 26. mars 2018 Narvik, 26. mars 2018 Hålogaland Revisjon AS Ann-Aashild Hansen Tore Aleksander Hanssen Kontrollutvalgets leder Kontrollutvalgssekretariatet

2 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 01/18 Sakstittel: Godkjenning av protokoll fra møte den 11. desember 2017 Innstilling til vedtak: Protokoll fra møte i Tysfjord kontrollutvalg den 11. desember 2017 godkjennes. Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte 11. desember 2017

3 KontrollutvalgetiTysfjord Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tysfjord rådhus, formannskapssalen Fra sak: Til sak: 35/17 45/17 Frakl.: Til kl.: 10:00 13:30 Følgende medlemmer møtte: Ann Aashild Hansen (leder) Lars-Olle Gerhardsen (nestleder) IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: MELDTFORFALL: Øystein Eide FRAADMINISTRASJONENMØTTE: Fungerende økonomileder Idar Kintel var tilstedeimøtet under behandlingav sak 36/17 37/17og sak 39/17 40/17. Teknisk sjefpålstrøm Jensen vartilstedeimøtet under behandlingav sak 37/17 38/17 og sak 41/17. FRASEKRETARIATET MØTTE: Thomas Jensen ANDRE: 2av 3 medlemmermøtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Innkallingog saksliste bleenstemmiggodkjent. Protokollkontrollutvalgsmøte Tysfjordkommune11.desember2017sak35/17 45/17 Side1

4 KontrollutvalgetiTysfjord Sak 35/17 Godkjenning av protokoll framøteden 6. november 2017 Innstillingtil vedtak: Protokoll framøteitysfjordkontrollutvalg den 6. november 2017 godkjennes. Protokoll framøte 6. november 2017 blegjennomgått. Kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Protokoll framøteitysfjord kontrollutvalg den 6. november 2017 godkjennes. Enstemmig vedtak Sak 36/17 Utbetaling fra Nordlakstil havbruksfondet Innstillingtil vedtak: Redegjørelsefra administrasjonentastil orientering. Iformannskapsmøte 22.mai 2017 blefleresaker som gjaldt søknad ommidler fra havbruksfondet vedtatt utsatt, og sendttilbaketiladministrasjonenfor videre utredning. Fungerende økonomileder Idar Kintel var tilstedeimøtet ogredegjorde for status på disse sakenepr i dag. Kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Redegjørelsefraadministrasjonen tastil orientering. Enstemmig vedtak Sak 37/17 Saker til oppfølging manglendetilbakemelding Innstillingtil vedtak: Ingen Kontrollutvalget har flere pågående saker der saksbehandlingavhenger av tilbakemelding på konkreteforholdfraadministrasjonen. Fungerende økonomileder Idar Kintel ogteknisk sjef PålStrøm Jensen var tilstedeimøtet ogredegjordefor statuspå deenkelte saksforholdene. Protokollkontrollutvalgsmøte Tysfjordkommune11.desember2017sak35/17 45/17 Side2

5 KontrollutvalgetiTysfjord Kontrollutvalget tok administrasjonensredegjørelsetil etterretning,oggjorde følgende VEDTAK: Kontrollutvalget taradministrasjonensredegjørelsertil orientering,og ønsker å følge opp følgendeforhold: KU sak 02/16-Kontrollutvalget ber om skriftligtilbakemeldinginnen på hvordan vedtaki kommunestyrets sak 88/15er fulgt opp av administrasjonen. KU sak 08/16-Prosjektregnskap for Musken vannverk blemottatt fra administrasjonen imøtet.saken følges videre opp i neste kontrollutvalgsmøte. KU sak 09/16-Saken følges opp i neste kontrollutvalgsmøte. Administrasjoneninviterestil å redegjørefor saksforholdet. Enstemmig vedtak Sak 38/17 Formannskapssak 1/17Kjøp av areal påindustriområdet Innstillingtil vedtak: Redegjørelsefra administrasjonentastil orientering. Iforrige kontrollutvalgsmøte 6. november 2017 drøftet kontrollutvalget formannskapetssak 1/17 Kjøp avareal på industriområdet. Kontrollutvalget ønsket opplysninger rundt status ogeventuell videre behandlingav saken. Pål StrømJensen var tilstedeimøtet, og redegjordefor saksforholdet. Kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Kontrollutvalget ber om åfå tilsendt dokumentasjon som vedrører saksforholdet. Sakentas opp til ny behandlingi neste kontrollutvalgsmøte. Enstemmig vedtak Protokollkontrollutvalgsmøte Tysfjordkommune11.desember2017sak35/17 45/17 Side3

6 KontrollutvalgetiTysfjord Sak 39/17 Svarpårevisjonsbrev nr. 16 (del 2) og revisors vurdering av svarpå revisjonsbrevet Innstillingtil vedtak: Svar på revisjonsbrev nr. 16 (del 2) og revisorsvurdering av svar på revisjonsbrevet tastil orientering. Fungerende økonomileder Idar Kintel haddeiforkant av møtet gitttilsvar på revisjonsbrev nr. 16 (del 2), datert 6. november Revisor hadde vurdert administrasjonenstilsvar på det nummerertebrevet. Kontrollutvalget fattet følgende VEDTAK: Svar på revisjonsbrev nr. 16 (del 2) ogrevisors vurderingav svar på revisjonsbrevet tastil orientering. Enstemmig vedtak Sak 40/17 Revisjonsbrevnr. 18 manglende svar Innstillingtil vedtak: Kontrollutvalget etterlysertilbakemelding på revisjonsbrev nr. 18 fra administrasjonen. Kontrollutvalget haddeikketil dagensmøtemottatt svar fra rådmannen på revisjonsbrev nr. 18. Kontrollutvalget fattet følgende VEDTAK: Kontrollutvalget etterlyser tilbakemelding på revisjonsbrev nr. 18 fra administrasjonen. Enstemmig vedtak Sak 41/17 Forvaltningsrevisjonsprosjekt Selvkosttjenester i Tysfjord kommune Innstillingtil vedtak: Kontrollutvalget godkjente, og vil leggetil grunn, overordnet prosjektskisse fra forvaltningsrevisor datert 4. desember Sekretariatet setterforvaltningsrevisjonsprosjekt SelvkosttjenesteriTysfjord kommunei bestilling. Sekretariatetredegjordefor innholdet iforslagtil prosjektskisse ogi forvaltningsrevisors kommentarerog overordnet prosjektskisse. Kontrollutvalget drøftet overordnet prosjektskissefraforvaltningsrevisor. Protokollkontrollutvalgsmøte Tysfjordkommune11.desember2017sak35/17 45/17 Side4

7 KontrollutvalgetiTysfjord Kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Kontrollutvalget legger tilgrunn overordnet prosjektskissefra forvaltningsrevisor datert 4. desember 2017, medtilleggavto problemstillinger: «3.Hvordan er driftsregulariteten på de enkelte kommunale vannverkene?» «4.Statusteknisk kvalitet på vannbehandlingsanleggog vann- og ledningsnett.» Sekretariatet setter forvaltningsrevisjonsprosjekt SelvkosttjenesteriTysfjord kommune i bestilling. Enstemmig vedtatt Sak 42/17 NKRFs Kontrollutvalgskonferanse 2018 orienteringssak Innstillingtil vedtak: Redegjørelsefra sekretariatet tastil orientering. Sekretariatet haddeiforkant avmøtet besørgetpåmeldingav kontrollutvalgets medlemmer til NKRFsKontrollutvalgskonferanse Ingenav medlemmenehar likevel anledningtil å delta på konferansen,og sekretariatet bleanmodet om å besørge avmelding. Kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Kontrollutvalget anmoder sekretariatet om å besørge avmeldingav kontrollutvalgetsmedlemmer frankrfskontrollutvalgskonferanse Enstemmig vedtatt Sak 43/17 OppsummeringsbrevTysfjord kommune 2016 orienteringssak Innstillingtil vedtak: Oppsummeringsbrev etter revisjon av årsregnskaptysfjord kommune 2016 tas til orientering. Sekretariatetredegjorde kort for innholdeti brevet, og kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Oppsummeringsbrevetterrevisjonav årsregnskap Tysfjord kommune 2016 tas til orientering. Enstemmig vedtatt Protokollkontrollutvalgsmøte Tysfjordkommune11.desember2017sak35/17 45/17 Side5

8 KontrollutvalgetiTysfjord Sak 44/17 Møteplan 2018 Innstillingtil vedtak: Ingen Kontrollutvalget drøftet hvilkemøtedatoer som ville væremest hensiktsmessige,med sikte pååfåfastsatt en møteplanfor første halvår 2018, og ble enige om følgende datoer: Mandag 19. februar (fellesmøtemed Narvik, BallangenogTysfjord) Tirsdag6.mars Mandag 29. mai Alle datoer medmøtestart kl. 10:00. VEDTAK: Møteplanen for første halvår 2018 blegodkjent,og nestemøteberammestil mandag 19. februar 2018 kl. 10:00. Enstemmig vedtak Sak 45/17 Eventuelt 45.1/17 Orientering fra teknisk sjef Teknisk sjef orientertekontrollutvalget om statusi kommunens pågåendetvist med Taste ofnorth AS vedrørendeeiendomsskatt. Kontrollutvalget fattet så følgende VEDTAK: Orienteringen frateknisk sjef tastiletterretning. Enstemmig vedtak Neste kontrollutvalgsmøte berammestilmandag19.februar 2018 kl. 10:00. Møtet ble hevet kl. 13:30. Kjøpsvik, 11. desember Ann-AashildHansen Leder itysfjord kontrollutvalg Protokollkontrollutvalgsmøte Tysfjordkommune11.desember2017sak35/17 45/17 Side6

9 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 02/18 Sakstittel: Saker til oppfølging manglende tilbakemelding Innstilling til vedtak: Ingen Saksopplysninger: Kontrollutvalget har flere pågående saker der saksbehandling avhenger av tilbakemelding på konkrete forhold fra administrasjonen. Alle sakene var oppe til behandling i kontrollutvalgets møte 22. februar Kontrollutvalget har invitert rådmannen til møtet for å redegjøre for status på de enkelte saksforholdene: Sak 02/16 Rådmann og økonomileder var tilstede i møtet og orienterte. Kontrollutvalget fikk en generell orientering fra administrasjonen om hva som var gjort i etterkant av kommunestyrets vedtak (i sak 88/15). Kontrollutvalget har etterspurt en skriftlig tilbakemelding, og etterlyser dette. Kontrollutvalget fattet følgende vedtak i sak 02/16: «Kontrollutvalget ber om skriftlig tilbakemelding på kommunestyrets vedtak i sak 88/15 innen utgangen av uke 14 i Kontrollutvalget avventer med å realitetsbehandle saken til neste møte.» Saken var oppe til behandling igjen i kontrollutvalgets møte 11. desember 2017, og det ble fattet følgende vedtak: «Kontrollutvalget ber om skriftlig tilbakemelding innen på hvordan vedtak i kommunestyrets sak 88/15 er fulgt opp av administrasjonen.» Kontrollutvalget har mottatt noe dokumentasjon i etterkant av møtet, og rådmannen er invitert til møtet for å redegjøre for saksforholdet. Sak 08/16 Kontrollutvalget ønsket i denne saken å se på prosjektet oppgradering av Musken vannverk. Til saken hadde kontrollutvalget bedt om å få sluttrapport på investeringen og forelagt

10 hvordan anbudsprosessen rundt investeringen hadde vært. Rådmann, ordfører og teknisk sjef var tilstede i møtet og orienterte. På bakgrunn av orienteringen fattet kontrollutvalget følgende vedtak i saken: «Kontrollutvalget ber om å få tilsendt forarbeid, vedtak og sluttregnskap for oppgraderingen av Musken vannverk. Kontrollutvalget ber om å få spesifisert hvor materiell til investeringen er kjøpt og hvem som har utført jobben.» Kontrollutvalget mottok tilbakemelding på ovennevnte forespørsel på slutten av sist avholdte møte 11. desember 2017, og vedtok å følge saken videre opp i neste kontrollutvalgsmøte. Sak 09/16 Kontrollutvalget hadde til sak 09/16 bedt om å få forelagt kjøpekontrakt og dokumentasjon på alle kostnader som var påløpt i forbindelse med eiendomsoverdragelsen av TSA til NSB Nordsalten Boliger AS. Det ble fattet følgende vedtak i saken: «I forbindelse med salget av TSA og leie av 7 leiligheter fra NSB Nordsalten Boliger AS bes det om skriftlig tilbakemelding på følgende: Kommunestyrets vedtak om salg av bygget, og skriftlig bekreftelse på om det er mottatt oppgjør for bygget. Alle spesifikasjoner, kontrakter, leieavtaler, skjøte Dokumentasjon som ikke finnes internt bes det ta kontakt med kjøper for kopi.» Rådmannen er invitert til møtet for å redegjøre for saksforholdet.

11 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 03/18 Sakstittel: Formannskapssak 1/17 Kjøp av areal på industriområdet Innstilling til vedtak: Redegjørelse fra rådmannen tas til orientering. Saksopplysninger: I kontrollutvalgsmøte 11. desember 2017 var teknisk sjef, Pål Strøm Jensen, tilstede, og redegjorde for saksforholdet tilknyttet tilbud fra interessenter om kjøp av kommunens areal på industriområdet. Kontrollutvalget har på forespørsel fått tilsendt dokumentasjon som vedrører saksforholdet. Rådmannen er invitert til møtet for å redegjøre.

12 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 04/18 Sakstittel: Revisjonsbrev nr. 18 manglende svar til kontrollutvalget Innstilling til vedtak: Ingen Saksopplysninger: Kommuneloven 78 nr. 5 har bestemmelse om at revisor skal rapportere resultatene av sin revisjon og kontroll til kontrollutvalget. Formelle revisorbrev, jf. revisjonsforskriften 4, som omhandler vesentlige regnskaps- og internkontrollspørsmål skal adresseres til kontrollutvalget med kopi til administrasjonssjefen. Revisor KomRev NORD IKS sendte kommunen et nummerert brev nr. 18 i forbindelse med at de avga revisjonsberetning på Tysfjord kommunes årsregnskap for Det nummererte brevet ble behandlet i kontrollutvalgets møte 6. november 2017 under sak 18/17, og det ble fattet følgende vedtak: «Kontrollutvalget tar revisjonsbrev nr. 18 til orientering. Kontrollutvalget ber om skriftlig tilbakemelding på revisjonsbrev nr. 18 fra administrasjonssjefen innen 1. desember 2017, med kopi til ekstern revisor.» Sekretariatet sendte melding om vedtak i saken til rådmannen. Kontrollutvalget kan ikke se å ha mottatt svar på revisjonsbrev nr. 18. Vedlegg: Revisjonsbrev nr. 18

13

14

15

16 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 05/18 Sakstittel: Oppsummeringsbrev Tysfjord kommune 2016 manglende svar til revisor Innstilling til vedtak: Ingen Saksopplysninger: Kontrollutvalget skal påse at kommunen blir revidert på en betryggende måte. Utvalget utfører en del av sitt påse-ansvar ved å følge opp at revisor mottar tilfredsstillende svar på brev som sendes til administrasjonssjefen. Kontrollutvalget behandlet i forrige møte oppsummeringsbrev etter revisjon av årsregnskap Tysfjord kommune 2016, som var sendt fra revisor til rådmannen i Tysfjord kommune. I brevet ba revisor om skriftlig tilbakemelding innen 15. desember Revisor kan ikke se å ha mottatt svar på oppsummeringsbrevet. Vedlegg: Oppsummeringsbrev Tysfjord kommune 2016

17

18

19

20

21 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 06/18 Sakstittel: Sekretariatsfunksjonen fremover Innstilling til vedtak: Ingen Saksopplysninger: Kommunestyret skal sørge for at kontrollutvalget har sekretariatsbistand som til enhver tid tilfredsstiller utvalgets behov, jf. kontrollutvalgsforskriften 20. Gjeldende avtale med Hålogaland Revisjon AS om sekretariatsbistand for kontrollutvalget i Tysfjord kommune opphører etter 3. mai 2018, men avtalen åpner for ett års forlengelse. Kontrollutvalget ønsker en avklaring på om avtalen vil bli forlenget.

22 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 07/18 Sakstittel: Forvaltningsrevisjonsprosjekt Selvkosttjenester i Tysfjord kommune Innstilling til vedtak: Status på forvaltningsrevisjonsprosjekt Selvkosttjenester i Tysfjord kommune tas til orientering. Saksopplysninger: I slutten av 2017 ble forvaltningsrevisjonsprosjekt Selvkosttjenester i Tysfjord kommune satt i bestilling. Etter ønske fra kontrollutvalget, har sekretariatet innhentet status fra forvaltningsrevisor på prosjektet. Vedlegg: Epost fra forvaltningsrevisor

23 Thomas Jensen Fra: Astrid Indrebø Sendt: 6. mars :40 Til: Thomas Jensen Emne: SV: Status forvaltningsrevisjonsprosjekt Tysfjord Hei! Prosjektet er ien innledende fase. Viharsendtoppstartsbrev til rådmannenog teknisk sjef eroppnevntsom kontaktperson forossiprosjektgjennomføringen. Vihar også begynt å gjennomgå relevante regnskapsdata. Fremovervil vigjennomføre datainnsamling og rapportskrivingenforegår parallelt med dette. Medvennlig hilsen Astrid Indrebø Rådgiver, forvaltningsrevisjon KomRev NORDIKS E-post: Tlf: / Besøksadresse: Vestregata 33,9008 TROMSØ Fra: Thomas Sendt: 5.mars201810:14 Til: Astrid Indrebø Emne: Status forvaltningsrevisjonsprosjekt Tysfjord Hei Astrid Årets førsteku-møte i Tysfjord erberammet tilneste fredag 16.mars.Innkallingtil møtet sendesut førstkommende fredag 9.mars. Kan du iforkant av at innkalling sendes ut gimeg ei statusoppdatering påforvaltningsrevisjonsprosjektet «Selvkosttjenester itysfjord kommune»? Medvennlighilsen Hålogaland Revisjon AS ThomasJensen revisor Telefon: Mobil: Fax: Epost: tje@halogalandrevisjon.no 1

24 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 08/18 Sakstittel: Årsrapport og årsregnskap Nord-Salten Skatteoppkreverkontor 2017 Innstilling til vedtak: Årsrapport og årsregnskap Nord-Salten Skatteoppkreverkontor 2017 tas til orientering. Saksopplysninger: Kontrollutvalget har mottatt Årsrapport og årsregnskap Nord-Salten Skatteoppkreverkontor Sekretariatet vil redegjøre for saksforholdet i møtet. Vedlegg: Årsrapport og årsregnskap Nord-Salten Skatteoppkreverkontor 2017

25 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 09/18 Sakstittel: Uavhengighetserklæringer forvaltningsrevisor Tysfjord kommune og Stetindhallen Tysfjord KF 2018 Innstilling til vedtak: Uavhengighetserklæringer forvaltningsrevisor Tysfjord kommune og Stetindhallen Tysfjord KF 2018 tas til orientering. Saksopplysninger: Kontrollutvalget skal påse at kommunen blir revidert på en betryggende måte. Revisor skal gi trygghet for at man kan stole på den informasjonen kommunen gir om sin økonomi. Revisor skal være en uavhengig og objektiv tredjeperson, som gjennom sine kontroller kan avdekke og forebygge feil og mangler i den økonomiske rapporteringen. I den forbindelse skal revisor avgi en årlig uavhengighetserklæring. Kontrollutvalget har mottatt uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor. Sekretariatet redegjør for innholdet i uavhengighetserklæringene. Vedlegg: Uavhengighetserklæring forvaltningsrevisor Tysfjord kommune 2018 Uavhengighetserklæring forvaltningsrevisor Stetindhallen Tysfjord KF 2018

26 KomRev NORD Interkommunalt selskap Kontrollutvalget i Tysfjord kommune v/ Hålogaland Revisjon AS Postboks NARVIK Deres ref: Vår ref: Saksbehandler: Telefon: Dato: /tst Knut Teppan Vik ktv@komrevnord.no Vurdering av oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors uavhengighet i forhold til Tysfjord kommune Innledning I henhold til forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (revisjonsforskriften) 12 skal oppdragsansvarlig revisor ha ført en hederlig vandel. Oppfølging av dette kravet tilligger kontrollutvalget. Ifølge revisjonsforskriften 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet gjelder også for revisors medarbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer som plikter å legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget. Lovkrav til revisors uavhengighet Følgende framgår av kommuneloven 79: Den som foretar revisjon for en kommune eller fylkeskommune kan ikke ivareta revisjons- og kontrolloppdrag for kommunen eller fylkeskommunen dersom revisor eller dennes nærstående har en slik tilknytning til revidert eller kontrollert virksomhet, dens ansatte eller tillitsmenn, at dette kan svekke revisors uavhengighet og objektivitet. Det samme gjelder dersom det foreligger særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til revisors uavhengighet og objektivitet ved gjennomføring av oppgavene. Ansettelse som revisor i kommunen eller fylkeskommunen, eller i en interkommunal samarbeidsordning, medfører ikke i seg selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet og objektivitet. Som nærstående regnes a) ektefelle og en person som vedkommende bor sammen med i ekteskapsliknende forhold b) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken, og deres ektefeller eller personer som de bor sammen med i ekteskapsliknende forhold og c) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken til en person som Besøks- og postadresse: Avdelingskontor: Telefon: Organisasjonsnummer: 9405 Sjøgt 3 HARSTAD post@komrevnord.no Tromsø, Finnsnes, Narvik, Sortland, Sjøvegan

27 Krav til kommunerevisors uavhengighet er nærmere spesifisert i revisjonsforskriften 13, som slår fast at revisor ikke kan inneha andre stillinger hos kommunen eller fylkeskommunen eller i virksomhet som den kommunen eller fylkeskommunen deltar i ved siden av revisoroppdraget. Revisor kan heller ikke være medlem av styrende organer i virksomhet som kommunen eller fylkeskommunen deltar i. Og videre framgår det av 13 i revisjonsforskriften at revisor ikke kan delta i, eller ha funksjoner i annen virksomhet når dette kan føre til at vedkommendes interesser kommer i konflikt med interessene til oppdragsgiverne eller på annen måte er egnet til å svekke tilliten til den som foretar revisjon. I tillegg til ovenstående gjelder følgende begrensninger for den som foretar revisjon for en kommune/fylkeskommune, jf. revisjonsforskriften 14: revisor kan ikke utføre rådgivnings- eller andre tjenester der dette er egnet til å påvirke eller reise tvil om revisors uavhengighet og objektivitet revisor kan ikke yte tjenester som hører inn under den revisjonspliktiges (dvs kommunens) egne ledelses- og kontrolloppgaver revisor kan ikke opptre som fullmektig for den revisjonspliktige, unntatt ved bistand i skattesaker etter domstolloven. Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors vurdering av uavhengighet Pkt 1: Ansettelsesforhold Pkt 2: Medlem i styrende organer Pkt 3: Funksjoner i annen virksomhet Pkt 4: Nærstående Pkt 5: Rådgivnings- eller andre tjenester som er egnet til å påvirke revisors habilitet Undertegnede har ikke ansettelsesforhold i andre stillinger enn i KomRev NORD IKS. Undertegnede er ikke medlem av styrende organ i noen virksomhet som Tysfjord kommune deltar i. Undertegnede deltar ikke i og innehar heller ikke funksjoner i annen virksomhet på måter som kan føre til interessekonflikt eller svekket tillit til rollen som revisor. Undertegnede har ikke nærstående som har tilknytning til Tysfjord kommune som har betydning for uavhengighet og objektivitet. Før slike tjenester utføres, gjør undertegnede en vurdering av rådgivningens eller tjenestens art i forhold til revisors uavhengighet og objektivitet. Dersom vurderingen konkluderer med at utøvelse av slik tjeneste kommer i konflikt med bestemmelsen i forskriften 14, utfører vi ikke tjenesten. Revisor vurderer hvert enkelt tilfelle særskilt. Revisor besvarer løpende spørsmål/henvendelser som er å betrakte som veiledning og bistand og ikke revisjon. Undertegnede er bevisst på at også slike veiledninger skjer med varsomhet og på en måte som ikke binder opp revisors senere revisjons- og kontrollvurderinger. Undertegnede har ikke ytet rådgivnings- eller andre tjenester overfor Tysfjord kommune som kommer i konflikt med denne bestemmelsen. Side 2 av 3

28 Pkt 6: Tjenester under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver Pkt 7: Fullmektig Pkt 8: Andre særegne forhold Undertegnede har ikke ytet tjenester overfor Tysfjord kommune som hører inn under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver. Undertegnede opptrer ikke som fullmektig for Tysfjord kommune. Undertegnede kjenner ikke til andre særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til uavhengighet og objektivitet. Tromsø, 3. januar 2018 Knut Teppan Vik Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor KomRev NORD IKS Side 3 av 3

29 KomRev NORD Interkommunalt selskap Kontrollutvalget i Tysfjord kommune v/ Hålogaland Revisjon AS Postboks NARVIK Deres ref: Vår ref: Saksbehandler: Telefon: Dato: /tst Knut Teppan Vik ktv@komrevnord.no Vurdering av oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors uavhengighet i forhold til Stetindhallen Tysfjord KF Innledning I henhold til forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (revisjonsforskriften) 12 skal oppdragsansvarlig revisor ha ført en hederlig vandel. Oppfølging av dette kravet tilligger kontrollutvalget. Ifølge revisjonsforskriften 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet gjelder også for revisors medarbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer som plikter å legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget. Lovkrav til revisors uavhengighet Følgende framgår av kommuneloven 79: Den som foretar revisjon for en kommune eller fylkeskommune kan ikke ivareta revisjons- og kontrolloppdrag for kommunen eller fylkeskommunen dersom revisor eller dennes nærstående har en slik tilknytning til revidert eller kontrollert virksomhet, dens ansatte eller tillitsmenn, at dette kan svekke revisors uavhengighet og objektivitet. Det samme gjelder dersom det foreligger særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til revisors uavhengighet og objektivitet ved gjennomføring av oppgavene. Ansettelse som revisor i kommunen eller fylkeskommunen, eller i en interkommunal samarbeidsordning, medfører ikke i seg selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet og objektivitet. Som nærstående regnes a) ektefelle og en person som vedkommende bor sammen med i ekteskapsliknende forhold b) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken, og deres ektefeller eller personer som de bor sammen med i ekteskapsliknende forhold og c) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken til en person som Besøks- og postadresse: Avdelingskontor: Telefon: Organisasjonsnummer: 9405 Sjøgt 3 HARSTAD post@komrevnord.no Tromsø, Finnsnes, Narvik, Sortland, Sjøvegan

30 Krav til kommunerevisors uavhengighet er nærmere spesifisert i revisjonsforskriften 13, som slår fast at revisor ikke kan inneha andre stillinger hos kommunen eller fylkeskommunen eller i virksomhet som den kommunen eller fylkeskommunen deltar i ved siden av revisoroppdraget. Revisor kan heller ikke være medlem av styrende organer i virksomhet som kommunen eller fylkeskommunen deltar i. Og videre framgår det av 13 i revisjonsforskriften at revisor ikke kan delta i, eller ha funksjoner i annen virksomhet når dette kan føre til at vedkommendes interesser kommer i konflikt med interessene til oppdragsgiverne eller på annen måte er egnet til å svekke tilliten til den som foretar revisjon. I tillegg til ovenstående gjelder følgende begrensninger for den som foretar revisjon for en kommune/fylkeskommune, jf. revisjonsforskriften 14: revisor kan ikke utføre rådgivnings- eller andre tjenester der dette er egnet til å påvirke eller reise tvil om revisors uavhengighet og objektivitet revisor kan ikke yte tjenester som hører inn under den revisjonspliktiges (dvs kommunens) egne ledelses- og kontrolloppgaver revisor kan ikke opptre som fullmektig for den revisjonspliktige, unntatt ved bistand i skattesaker etter domstolloven. Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors vurdering av uavhengighet Pkt 1: Ansettelsesforhold Pkt 2: Medlem i styrende organer Pkt 3: Funksjoner i annen virksomhet Pkt 4: Nærstående Pkt 5: Rådgivnings- eller andre tjenester som er egnet til å påvirke revisors habilitet Undertegnede har ikke ansettelsesforhold i andre stillinger enn i KomRev NORD IKS. Undertegnede er ikke medlem av styrende organ i noen virksomhet som Stetindhallen Tysfjord KF deltar i. Undertegnede deltar ikke i og innehar heller ikke funksjoner i annen virksomhet på måter som kan føre til interessekonflikt eller svekket tillit til rollen som revisor. Undertegnede har ikke nærstående som har tilknytning til Stetindhallen Tysfjord KF som har betydning for uavhengighet og objektivitet. Før slike tjenester utføres, gjør undertegnede en vurdering av rådgivningens eller tjenestens art i forhold til revisors uavhengighet og objektivitet. Dersom vurderingen konkluderer med at utøvelse av slik tjeneste kommer i konflikt med bestemmelsen i forskriften 14, utfører vi ikke tjenesten. Revisor vurderer hvert enkelt tilfelle særskilt. Revisor besvarer løpende spørsmål/henvendelser som er å betrakte som veiledning og bistand og ikke revisjon. Undertegnede er bevisst på at også slike veiledninger skjer med varsomhet og på en måte som ikke binder opp revisors senere revisjons- og kontrollvurderinger. Undertegnede har ikke ytet rådgivnings- eller andre tjenester overfor Stetindhallen Tysfjord KF som kommer i konflikt med denne bestemmelsen. Side 2 av 3

31 Pkt 6: Tjenester under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver Pkt 7: Fullmektig Pkt 8: Andre særegne forhold Undertegnede har ikke ytet tjenester overfor Stetindhallen Tysfjord KF som hører inn under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver. Undertegnede opptrer ikke som fullmektig for Stetindhallen Tysfjord KF. Undertegnede kjenner ikke til andre særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til uavhengighet og objektivitet. Tromsø, 3. januar 2018 Knut Teppan Vik Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor KomRev NORD IKS Side 3 av 3

32 Tysfjord kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 10/18 Sakstittel: Eventuelt