Kurs i internkontroll. 29. September 2016
|
|
- Sondre Carlson
- 6 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Kurs i internkontroll 29. September 2016
2 Program for dagen en 3-deling 1. Hva er internkontroll i en statlig kontekst? 2. Hvorfor skal vi bruke tid og ressurser på internkontroll? 3. Hvordan etablere og forbedre internkontroll ved hjelp av et godt fundament for internkontroll? en strukturert metode i seks steg? 2
3 Forventninger til dagen?
4 Nødutganger og prosedyre i tilfelle evakuering Nødutganger legg merke til disse Kursleder viser veien ut ved evakuering Ingen bruker heis ved evakuering Samleplass er «Spikersuppa» Hold kontakt med kursleder til situasjonen er avklart og ny beskjed blir gitt
5 Introduksjon til kurset internkontroll og sammenheng til kurs i MRS og risikostyring
6 FØs veiledningsmateriell knyttet til internkontroll Hovedveileder + gjennomgangseksempel Ledersammendrag Praktiske verktøy til bruk i gjennomføring og oppfølging av internkontrollen Bedre internkontroll, ikke nødvendigvis mer internkontroll! Side 6
7 MRS Risikostyring Internkontroll Operasjonell risiko (gjøre tingene riktig) Risiko Strategisk risiko (gjøre de riktige tingene) innsatsfaktorer aktiviteter/ prosesser produkter/ tjenester brukereffekter samfunnseffekter Innenfor virksomhetens interne kontroll Utenfor virksomhetens kontroll Side 7
8 Del 1 Hva er internkontroll I en statlig kontekst Ola Otterdal
9 Refleksjonsspørsmål I Hva legger dere i begrepet internkontroll? Side 9
10 Internkontroll er så mangt.. Kompetanse Etiske verdier Ledelsesfilosofi Organisering Tonen på toppen Følge opp om internkontrollen fungerer og gir ønsket effekt Løpende /inngår i daglig ledelse Frittstående Identifisere, vurdere og håndtere risikoer - Virksomhet - Avdelings- og seksjon - Prosess Godkjennelser Attestasjoner Verifikasjoner Avstemminger Driftsgjennomganger Ansvarsfordeling Sikring av ressurser Identifisere, analysere og formidle relevant og riktig informasjon til riktig tid Kommunikasjonskanaler
11 Internkontroll skal bidra til så mangt.. Målrettet og effektiv drift At fastsatte mål og resultatkrav oppnås Ressursbruken er effektiv Forsvarlig forvaltning av ressurser Pålitelig rapportering, både regnskapsinformasjon og annen informasjon - Internt - Eksternt - Dep. - Brukere - Tilsyn Overholdelse av lover og regler - Interne policyer og prosedyrer - Eksterne lover og regler
12 Veilederens tilnærming bygger på COSO Internkontroll er en prosess, gjennomført av foretakets styre, ledelse og ansatte som er utformet for å gi rimelig sikkerhet vedrørende måloppnåelse innen følgende områder: Målrettet og effektiv drift Pålitelig rapportering Overholdelse av lover og regler Side 12
13 Hva innebærer kravet om målrettet og effektiv drift? Pålitelig rapportering? og Overholdelse av lover og regler? Målrettet og effektiv drift forutsetter kvalitet i oppgaveutførelsen (Bestemmelsene pkt. 2.2) Pålitelig informasjon forutsetter kvalitet i arbeidet med innhenting, bearbeiding og rapportering av informasjon (Bestemmelsene pkt. 2.3) Overholdelse av lover og regler forutsetter at disse er kjent og innarbeidet i oppgavegjennomføringen (Bestemmelsene pkt. 2.2) Side 13
14 Reglementets 14 Internkontroll Alle virksomheter skal etablere systemer og rutiner som har innebygd intern kontroll for å sikre at: a) Beløpsmessige rammer ikke overskrides og at forutsatte inntekter kommer inn b) Måloppnåelse og resultater står i et tilfredsstillende forhold til fastsatte mål og resultatkrav, og at eventuelle vesentlige avvik forebygges, avdekkes og korrigeres i nødvendig utstrekning c) Ressursbruken er effektiv d) Regnskap og informasjon om resultater er pålitelig og nøyaktig e) Virksomhetens verdier, herunder fast eiendom, materiell, utstyr, verdipapirer og andre økonomiske verdier, forvaltes på en forsvarlig måte f) Økonomistyringen er organisert på en forsvarlig måte og utføres i samsvar med gjeldende lover og regler, herunder at transaksjoner er i samsvar med underliggende forhold g) Misligheter og økonomisk kriminalitet forebygges og avdekkes Side 14
15 Bestemmelsene punkt 2.4 Internkontroll For å kunne utøve nødvendig intern kontroll, skal virksomhetens ledelse etablere systemer, rutiner og tiltak med vekt på blant annet følgende faktorer: a) Ledelsens og tilsattes kompetanse og holdning til resultatoppfølging og kontroll b) Identifisering av risikofaktorer som kan medvirke til at virksomhetens mål ikke nås, og korrigerende tiltak som med rimelighet kan redusere sannsynligheten for manglende måloppnåelse c) Sikring av kvaliteten i den interne styringen, herunder forsvarlig arbeidsdeling, og produktivitet i arbeidsprosessene d) Informasjonsrutiner som sikrer at viktig og pålitelig informasjon av betydning for måloppnåelsen kommuniseres på en effektiv måte e) Rutiner for behandling og lagring av vesentlig informasjon som sikrer konfidensialitet, integritet og tilgjengelighet Side 15
16 DFØs metode - en generell tilnærming til internkontroll Veilederen legger til grunn et helthetlig perspektiv på internkontroll, dvs. internkontroll på alle nivå og i hele virksomheten (alle virksomhetens områder og prosesser ikke kun økonomi området!) Ulike fagområder har sine veiledere og standarder i internkontroll, eksempelvis Internkontroll knyttet til anskaffelser (DIFI) Internkontroll knyttet til HMS (Internkontrollforskriften) Internkontroll knyttet til sikkerhet og beredskap (NSM, DSB) Internkontroll knyttet til informasjonssikkerhet/ikt systemer (DIFI) 16
17 Snurr film 17
18 Pause
19 Del 1 Hvorfor internkontroll? Christine Vik
20 Myter knyttet til internkontroll ofte hørt Stoler på mine ansatte så trenger ikke internkontroll Min virksomhet er så liten at jeg ikke trenger internkontroll Vi er så spesielle så vi trenger ikke internkontroll i like stor grad som for vanlige virksomheter Internkontroll er for komplekst og koster mer enn det smaker Side 20
21 Hvorfor bruke tid og ressurser på IK? Effektiv internkontroll gir merverdi i form av å; hjelpe oss å nå målene våre Samfunnseffekter og fornøyde brukere Kvalitet og effektivitet i produkt- og tjenesteleveranser gjøre det «enkelt å gjøre riktig første gang» og «vanskelig å gjøre feil» > forhindre bevisste/ ubevisste feil Fra reaktiv til proaktiv Frigjør ressurser til strategisk styring «gjøre de riktige tingene» Fornøyde ledere og medarbeidere kontinuerlig forbedring gjennom system og struktur «litt bedre enn i går» «like ting gjøres likt» Internkontroll har to sider: Improve your business Keep you out of trouble Side 21
22 Del 3 Hvordan oppnå effektiv internkontroll? Systematikk og struktur Christine Vik og Ola Otterdal
23 Internkontrollsystemet DFØs tilnærming Den enkelte virksomhets internkontroll satt i system. Beskrivelse av internkontrollsystem i denne veilederen består av et; fundament som omfatter styrings- og kontrollmiljø og informasjon og kommunikasjon en strukturert metode for arbeidet med etablering og forbedring av internkontrollen. Side 23
24 Internkontrollsystemet forts. Fundament Internkontrollprosessen Omfatter: styrings- og kontrollmiljø informasjon og kommunikasjon Omfatter: En strukturert prosess i seks steg Side 24
25 Internkontroll på ulike nivå i virksomheten Direktoratet for økonomistyring Side
26 Styrings- og kontrollmiljø et fundament for effektiv internkontroll! Strukturer Strategier Systemer Styrende dokumenter Organisering Motivasjon Kompetanse Verdier og normer Tenkemåter Interesser Følelser Side 26
27 Forankret og dokumentert fundament for internkontroll? Etterlevd Sterk intern kultur «God kontroll» «Lite kontroll» Liten effekt Formelle krav og tiltak, dokumentert og etterprøvbart
28 Dokumentasjon av etablert internkontroll Internkontrollen er dokumentert og beskrevet i policyer og prosedyrer el. Overordnede føringer og krav Hvem og hva Policyer Hvordan Prosedyrer Gjennomført IK
29 Klikkbar oversikt på intranett og kundenett Forvalte økonomiregelverket, utredningsinstruks og samf.øk.analyse Forvalte konsernkontoordningen Utvikle faglig standpunkt Kommunikasjon med statlige virksomheter Kommunikasjon med statlige virksomheter Utvikle regelverkene Levere fellesløsninger til statlige virksomheter Bygge kompetanse i statlige virksomheter Levere analyser og utredninger Strategi, styring og ledelse Levere lønnstjenester Levere veiledere Behandle henvendelser Levere regnskapstjenester Formidle kompetanse Levere statsregnskapet Drive fagnettverk Eksempel Støtteprosesser og felles rammeverk Administrasjo n Kundekommunikasjo n Prosjektstyring Prosessstyring IT-styring Tjenesteutvikling Direktoratet for økonomistyring Side 30
30 Klikkbar oversikt på intranett Eksempel Side 31
31 Organisering av arbeidet med internkontroll - fagansvarlig IK Eksempler på oppgaver som kan legges til en funksjon/rolle med fagansvar for internkontroll er å: sørge for struktur og helhet i internkontrollarbeidet, bistå ledelsen i gjennomføring, kvalitetssikring og oppfølging av arbeidet med etablering og forbedring av internkontrollsystemet bistå ledelsen i gjennomføringen av risikovurderinger være en støttespiller i arbeidet med operasjonalisering av internkontrollen, sørge for opplæring av ledere og ansatte bidra til å bygge opp under en kultur for internkontroll «slik gjør vi det hos oss» bistå ledelsen i oppfølgingen av at etablert internkontroll etterleves og gir ønsket effekt, eksempelvis gjennom stikkprøvekontroller, evalueringer mv. Ledelsen har fortsatt det overordnede ansvaret for internkontrollen og internkontrollen skal utføres i linjen! Side 32
32 Informasjon og kommunikasjon God informasjon og kommunikasjon er en forutsetning for effektiv internkontroll! Informasjon til rett tid og til rett nivå Informasjon må identifiseres, fanges opp og formidles for å bli en kilde til bedre styring, læring og forbedring ned, på tvers og opp i organisasjonen. Informasjon og kommunikasjon vedr. internkontroll må integreres i øvrig styring Eksterne informasjons- og kommunikasjonskanaler Innspill og informasjonsutveksling fra brukere, samarbeidspartnere, myndigheter mv. Side 33
33 Verktøy knyttet til fundamentet Sjekklister: Sjekkliste styrings- og kontrollmiljø Sjekkliste informasjon og kommunikasjon Veiledninger, maler og eksempler: Dokumentasjon av etablert internkontroll -> dokumenthierarki Policy for internkontroll Side 34
34 Refleksjon Hvordan ser det ut i din virksomhet? I hvilken kvadrant passer virksomheten inn? Diskuter med sidemann/kvinne Oppsummering i plenum 35
35 Lunsj
36 Del 3 Hvordan oppnå effektiv internkontroll? forts Internkontrollprosessen en strukturert metode i seks steg
37 Internkontrollprosessen Internkontrollprosessen - en kontinuerlig prosess i seks steg for etablering, forbedring og oppfølging av internkontroll. Systematisk gjennomføring av stegene bidrar til å oppfylle de tre internkontrollmålsettingene og kontinuerlig forbedring i virksomheten. Side 38
38 Internkontrollprosessen på ulike nivå i virksomheten Direktoratet for økonomistyring Side
39 Planlegging 1. Overordnet status og ambisjon for internkontrollen 2. Rammer og ressurser for internkontrollarbeidet Risikovurderinger? Avvikssystem? Brukerundersøkelser? Internrevisjoner eller evalueringer? Merknader tilsyn eller RR? Etatsstyringsdialogen Dialog med RR Vesentlighetskriterier Res. fra oppfølginger Status Ambisjon Ledelsens risikotoleranse Gap? Krav Avsett rammer og ressurser for å lukke gapet 40
40 Hvordan synliggjøre status og ambisjon? Verktøy for planlegging eksempel I DFØs egenevalueringsskjema 41
41 Hvordan synliggjøre status og ambisjon? Verktøy for planlegging eksempel II Modenhetstrappen (CMM)
42 Planlegging av arbeidet med IK i praksis oppgave (20 min) Ta utgangspunkt i ett av verktøyene vist i de foregående eksemplene I eller II. Bli enige på gruppebordet! 1. Hva er status i din virksomhet? Evt. innenfor ditt avgrensede arbeidsområde? 2. Hva mener du bør være ambisjonsnivå gitt risiko og vesentlighet i din virksomhet/på ditt område? Oppsummering og erfaringsutveksling 1. På gruppebordet først 2. I plenum (dersom tid)
43 Planlegging i praksis: Hvordan ser det ut i din virksomhet (status og ambisjon)? Spiderdiagram til bruk i oppgave eks. I Tegn inn status på hvert kjennetegn 44
44 Verktøy knyttet til planleggingssteget Egenevaluering av internkontrollen 7 kjennetegn på god internkontroll Side 45
45 Pause?
46 Risikovurdering 1. Etablere et grunnlag for risikovurderingen 2. Gjennomføre risikovurderinger (identifisere og vurdere risiko) 3. Vurdere behov for tiltak og/eller oppfølging 47
47 Risikovurdering Etablere et grunnlag for risikovurderinger Start Mål og krav på overordnet nivå Prop. 1 S Tildelingsbrev Instruks Lover og regler Etc. innsatsfaktorer aktiviteter produkter/ tjenester brukereffekter samfunnseffekter Virksomhetsnivå Mål (hovedmål og delmål) og krav på virksomhetsnivå innsatsfaktorer aktiviteter produkter/ tjenester brukereffekter samfunnseffekter Lavere nivåer Mål og krav på avdelings- og seksjonsnivå innsatsfaktorer aktiviteter produkter/ tjenester brukereffekter samfunnseffekter Operativt nivå Mål og krav på prosesser - prosesskartlegging 48
48 Gjennomføre risikovurdering og vurdere behov for tiltak Gjennomfør risikovurderinger og vurdere behov for nye tiltak og/eller kun oppfølging av eksisterende etablerte tiltak Risikoer med høy sannsynlighet og konsekvens Risikoen er ikke tilstrekkelig håndtert ---> Behov for risikoreduserende tiltak? Risikoer med lav sannsynlighet og høy konsekvens Fordi det skjer sjelden Fordi vi har allerede har redusert sannsynligheten gjennom tiltak ---> Behov for oppfølging av risiko og eksisterende tiltak! Risikovurdering Side 49
49 Risikovurdering Kommunikasjon Styringsprosesser med statlige virksomheter Kommunikasjon med statlige virksomheter Strategi, styring og ledelse Eksempel Forvalte økonomiregelverket, utredningsinstruks og samf.øk.analyse Utvikle regelverkene Behandle henvendelser Forvalte konsernkontoordningen Utvikle faglig standpunkt Levere fellesløsninger til statlige virksomheter Bygge kompetanse i statlige virksomheter Levere analyser og utredninger Levere lønnstjenester Levere veiledere Levere regnskapstjenester Formidle kompetanse Levere statsregnskapet Drive fagnettverk Kjerneprosesser Støtteprosesser Administrasjon Kundekommunikasjon Prosjektstyring Prosessstyring IT-styring Tjenesteutvikling Direktoratet for økonomistyring Side 50
50 Top down tilnærming. Sammenheng fra virksomhetsnivå ned til vesentlige prosesser Mål og krav Risikovurdering på virksomhetsnivå Risikovurdering Identifisering av vesentlige prosesser Kartlegging og risikovurdering av vesentlige prosesser Side 51
51 Sørg for god internkontroll i risikoutsatte/ vesentlige prosesser Eksempel prosesskart tilskudd. Kartlegging av risiko og kontroller Nøkkelkontroller Side 52
52 Refleksjon Hvordan vet vi at vi har god internkontroll i prosessene våre (kjerne-, støtte-, og styringsprosesser)? Dersom vi ikke har noen mål for prosessen eller har oversikt over krav (har vi ikke det, har vi alltids de 3 IK målsetningene) Dersom vi ikke har prosedyrer som sier hvordan vi skal jobbe og definert tydelige roller og ansvar Dersom vi ikke har identifisert hva som kan gå galt og bevisst etablert tiltak (kontrollaktiviteter) for å redusere dette Dersom vi ikke vet om etablerte kontroller faktisk fungerer (blir etterlevd og fungerer som tiltenkt) Overraskelser, lovbrudd, feil, ineffektivitet og manglene kontinuerlig forbedring Manglende måloppnåelse og ønskede resultater/effekter innsatsfaktorer aktiviteter produkter/ tjenester brukereffekter samfunnseffekter
53 Verktøy knyttet til risikovurdering Risikovurderingsverktøy Veiledning Mal for gjennomføring og dokumentering av risikovurderinger Stemmeverktøy Idèbank oversikt over lover og regler Idèbank utvalgte prosesser med eksempler på mål, risiko og kontroller (beskrivelse av innhold i et prosesskart) Veiledning prosesskartlegging 54
54 Utforming 1. Identifisere aktuelle tiltak 2. Vurdere, prioritere og beslutte tiltak 3. Utforme og dokumentere besluttede tiltak 55
55 Utforming Identifiser aktuelle tiltak/kontroller Overvåkende Periodiske gjennomganger Internrevisjoner Evalueringer Analyser ol. Generelle Fullmakter og autorisasjoner Arbeidsdeling Policyer og prosedyrer Kompetanseutvikling IT-generelle kontroller (tilgang og endring) Spesifikke Sjekklister Avstemminger Avviksrapporter Kvalitetskontroller Applikasjonskontroller Det kan utarbeides risikoreduserende tiltak/kontroller på alle nivåer i virksomheten Side 56
56 Automatisert Manuell Utforming Identifiser aktuelle tiltak/kontroller God balanse mellom ulike typer kontroller Økt risiko og kostn. Lavere risiko og kostn. Forebyggende Korrigerende/avdekkende 57
57 Verdi for virksomheten Vurdere, prioritere og beslutte tiltak Utforming Tiltaksprioritering Høy Lav Lav Realiserbarhet Høy Tiltaket må vurderes ut fra en kost/nytte - vurdering! Side 58
58 Utforme og dokumentere besluttede tiltak Utforming Hvem er ansvarlig og skal utarbeide/designe tiltaket? Hvordan skal dette gjøres? Beskrivelse av tiltaket slik at involverte forstår hvordan det skal gjennomføres? Tidsfrist for ferdigstillelse av tiltak Utforming av tiltak skal legge til rette for å kunne gjennomføre tiltaket Side 59
59 Implementering Målet med implementering er å gjøre det vi har bestemt oss for slik at tiltaket etterleves og får ønsket effekt! Å implementere tiltak bidrar ikke bare til at tiltaket blir kjent men også erkjent Side 60
60 Verktøy knyttet til utforming og implementering Veiledning prosesskartlegging Veiledning rotårsaksanalyse Identifisere og analysere rotårsaken til et problem Identifisere tilhørende løsningsforslag Vurdere, prioritere og beslutte tiltak Bruk av «5- Hvorfor» teknikk og fiskebeindagram 61
61 Formål med dokumentert rotåraskasanalyse En støtte i å Forstå omfang - løfte blikket og se helheten Dokumentere beslutningsgrunnlaget Dele opp og gjøre problemet håndterbart Involvere og forankre
62 Når benyttes rotårsaksanalyse? En rotårsaksanalyse benyttes ofte når problemet eller en risiko er kompleks, uklar, involverer flere personer eller enheter på tvers av organisatoriske enheter, eller omfatter utfordringer knyttet til kultur og organisasjon. Motsatt av «brannslukking» og «quick fix» når vi ønsker å ta «roten» til et problem 63
63 Hvem bør gjennomføre en rotårsaksanalyse? Gruppe eller teamøvelse Samle personer med best kunnskap om problemet (prosess, faglig eller økonomiske elementer) Interessenter som avgir input eller mottar output i den aktuelle prosessen Objektiv og uavhengig fasilitator en fordel 64
64 Se problemet i forhold til målet og finn «riktig» tiltak! Problembeskrivelse - premisset for resten av analysen! Hva er egentlig problemet? Hva er målet? Basert på svarene over Hva er da beste løsning/tiltak?
65 Teknikk I Identifisere rotårsaker «5 x hvorfor» «Skrelle» ned til kjernen i problemet/risikoen Ekte problemløsning fremfor symptombehandling Hvorfor? Hvorfor? Hvorfor? Hvorfor? Hvorfor? Et problem/en risiko kan ofte ha flere årsaker og således trengs flere tiltak/løsninger per risiko! Side 66
66 Teknikk II Fiskebeindiagram Bidrar til å identifisere, sortere og vise mulige rotårasker til et større, komplekst problem (mennesker, teknologi, arbeidsmiljø, materiale, metode/prosess) Gjennomføres med flere deltakere/i grupper Krever mer tid enn 5 Hvorfor! Kan avdekke et mangfold av rotårsker 67
67 Eksempel fra veilederen søknadsbehandlingsprosessen 68
68 Gruppearbeid 20 min + 10 min oppsummering i plenum Ta utgangspunkt i en risiko/problem (tenk evt. de generelle målsettingskategoriene: målrettet og effektiv drift, overholdelse av lover og regler, pålitelig rapportering, evt. resultatkjeden): Bruk 5-hvorfor teknikken identifiser tiltak som håndterer rotårsaken til at risikoen inntreffer/problemet oppstår Oppsummering av erfaringer i plenum 69
69 Pause
70 Oppfølging Effektiv internkontroll forutsetter oppfølging! Vurdere om internkontrollen gir ønsket effekt (fungerer tiltaket/kontrollen?) etterleves (gjør vi det som er bestemt?) Nyttig informasjon fra oppfølgingen til styring, læring og forbedring av internkontrollen spesielt og virksomheten generelt Legg til rette for erfaringsutveksling! Skap en åpenhetskultur og forbedringskultur! Side 71
71 Oppfølging forts. Oppfølging Ulike typer oppfølging Løpende oppfølging Frittstående oppfølging Kombinasjon av løpende og frittstående Hyppighet og omfang Avhenger av type kontroll/tiltak, risiko og frekvens på utført kontroll Sørg for oppfølging/overvåkning knyttet til det som er viktigst for måloppnåelsen Side 72
72
73 Oppfølging Verktøy knytte til oppfølging Test av internkontrollen Veiledning i hvordan teste ulike teknikker Mal testplan og mal for å dokumentere testing Eksempel Registrering og håndtering av avvik Veiledning prosedyre for registrering og håndtering av avvik Mal registrering og håndtering av avvik 74
74 Rapportering Resultater fra oppfølgingen av interkontrollen rapporteres til rett nivå til rett tid Rapportering knyttet til internkontrollen integreres med øvrig rapportering gir grunnlag for en samlet vurdering av internkontrollsystemet og vurdering av om kritiske enkeltrisikoer er tilstrekkelig håndtert informasjonen benyttes inn i styringen Ikke mer rapportering men bedre og kun nødvendig rapportering! Side 75
75 Krav til årsrapport i bestemmelsene Rapportering Punkt 1.5.1: Departementet skal stille nærmere krav til innholdet i årsrapporten fra virksomheten Årsrapporten skal inneholde seks deler, med følgende benevnelse og rekkefølge: I II III IV V VI Leders beretning Introduksjon til virksomheten og hovedtall Årets aktiviteter og resultater Styring og kontroll i virksomheten Vurdering av framtidsutsikter Årsregnskap
76 Krav til å vurdere bruk av internrevisjon Rundskriv om internrevisjon i staten (R-117/15). Vurderingen skal gjennomføres basert på fastsatte vurderingskriterier; Størrelse Kompleksitet Risiko Vesentlighet Modenheten på styring og kontroll Veiledningsmateriell fra DFØ: Direktoratet for økonomistyring
77 Verktøy knyttet til rapportering 78
78 Rapportering Uttalelse om internkontrollen i virksomheten Sammenstilling av lederbekreftelser fra lavere nivå til overordnet nivå. Grunnlag for årsrapport og input til virksomhetsstyringen Side
79 Oppsummering styring og (intern)kontroll i sammenheng
80 Se (virksomhet)styring og (intern)kontroll i sammenheng! Årshjul Analyse Revurdering Oppfølging Internkontrollprosessen Styringsprosessen og Rapportering Budsjettering Fastsettelse av mål og strategi Planlegging 81
81 Avslutning
82 Avsjekk mot forventninger/ønsker fra introduksjonen tidligere i dag 83
83 Definer risikotolleranse og kvalitetsstandarder Finn riktig balanse for at IK skal gi merverdi! Verdiskapning/ måloppnåelse Ikke mulig og ønskelig å være feilfri på alle områder! Effektiv internkontroll Styrer risiko for å skape verdier og nå målene våre Underkontrollerer Stor risikovilje Bremsene av ute av kontroll Overkontrollerer Risikoaversjon Bremsene på kommer ingen vei Kostn. Internkontroll
84 Internkontrollsystemet praktiske verktøy for å komme i gang 85
85 Takk for oppmerksomheten! Lykke til med internkontrollarbeidet!
Hvordan ha orden på internkontrollen?
Hvordan ha orden på internkontrollen? Ola Otterdal Kundeforum 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 1. Kort om DFØs veiledningsmateriell og kompetansetilbud 2. Hva er internkontroll og hva
DetaljerInternkontroll. SUHS-konferansen 2016
SUHS-konferansen 2016 Vi starter med en liten video https://www.youtube.com/watch?v=usf-vgxmeuq Hva legger vi i begrepet internkontroll? Stikkord: Kontroll av interne rutiner, rammer skal ikke overskrides,
DetaljerInformasjonsmøte Samarbeidsforum internkontroll 2015
Informasjonsmøte Samarbeidsforum internkontroll 2015 10. februar 2015 Direktoratet for økonomistyring DFØ vurderer ny runde med samarbeidsforum! Hva er samarbeidsforum? Møteserie over ca. ett år Faste
DetaljerNytt veiledningsmateriell om internkontroll - lanseringsseminar 23. mai Direktoratet for økonomistyring
Nytt veiledningsmateriell om internkontroll - lanseringsseminar 23. mai 2013 Side 1 Program Tid Tema Hvem 08:45-09:00 Registrering og kaffe 09:00 09:05 Velkommen Roger Bjerke, avdelingsdirektør Forvaltnings-
DetaljerSamarbeidsforum internkontroll
Samarbeidsforum internkontroll 10. desember 2013 13.12.2013 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Samarbeidsforum hjelp til selvhjelp! Bidra til å videreutvikle statlige virksomheters og departementers
DetaljerInformasjonsmøte Samarbeidsforum internkontroll
Informasjonsmøte Samarbeidsforum internkontroll 10. oktober 2013 Direktoratet for økonomistyring Velkommen og introduksjon v/ingrid Buhaug Brænden Side 2 Program Side 3 Hvorfor bør alle statlige virksomheter
DetaljerKort om internkontroll for deg som er leder
Veileder Kort om internkontroll for deg som er leder DFØ 04/2013, 1. opplag Forord Som leder har du ansvar for virksomhetens internkontroll og for å tilpasse denne til risiko, vesentlighet og egenart.
DetaljerFor en fing gjeng! Velkommen til 2. samling Samarbeidsforum!
For en fing gjeng! Velkommen til 2. samling Samarbeidsforum! Direktoratet for økonomistyring 29.06.2016 Side 1 Samling 2 Risikovurdering, utforming av tiltak og implementering 21. Juni 2016 29.06.2016
DetaljerVeiledning- policy for internkontroll
Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som
DetaljerØkonomidirektør og sjefssamling 2015
Økonomidirektør og sjefssamling 2015 Avd. dir. Arne Lunde, Bergen 23.04.15 Hva er intern kontroll 14 Intern kontroll Alle virksomheter skal etablere systemer og rutiner som har innebygd intern kontroll
DetaljerHvordan skal DFØ bidra til at statlige virksomheter forbedrer sin internkontroll
Hvordan skal DFØ bidra til at statlige virksomheter forbedrer sin internkontroll NIRFs nettverk for statlig sektor seminar 22. august 2013 Ola Otterdal Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 1.
DetaljerRisikostyring og intern kontroll i statlige virksomheter
Risikostyring og intern kontroll i statlige virksomheter Marianne Andreassen Direktør HIBO 26. oktober 2009 26.10.2009 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Hvem er SSØ? Virksomhetsidé Som statens ekspertorgan
DetaljerVeileder. Veileder i internkontroll
Veileder Veileder i internkontroll DFØ 04/2013, 1. opplag Forord God internkontroll understøtter styringen og bidrar til at virksomhetens mål og krav blir oppfylt. Internkontroll handler om å sikre kvalitet
DetaljerEgenevaluering av internkontrollen
Egenevaluering av internkontrollen Veiledning - egenevalueringsverktøy internkontroll Bakgrunn God praksis for internkontroll er beskrevet i flere rammeverk. COSO (Committee of Sponsoring Organizations
DetaljerNettverk for virksomhetsstyring. Møte 6. juni 2014
Nettverk for virksomhetsstyring Møte 6. juni 2014 16.06.2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Program 09.00-09.15: Innledning ved DFØ 09.15-10.15: Formål og innhold i instrukser, både i instruks
DetaljerInternrevisjon og intern kontroll i statlige virksomheter
Internrevisjon og intern kontroll i statlige virksomheter Kunnskapsdepartementet 13. oktober 2015 Norges Interne Revisorers Forening Ellen Brataas, generalsekretær Revisjon kan være så mangt, og utføres
DetaljerIntroduksjon 1. samling planlegging og risikovurdering
Introduksjon 1. samling planlegging og risikovurdering 10. desember 2013 13.12.2013 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Plan for gjennomføring QB Innspill/behov til opplegget generelt/gjennomføring
DetaljerFra visjoner til prestasjoner: Styringsmetoder i staten for å fremme utvikling og innovasjon innenfor rammene av politiske vedtak
Fra visjoner til prestasjoner: Styringsmetoder i staten for å fremme utvikling og innovasjon innenfor rammene av politiske vedtak Høgskolen i Bodø, Senter for offentlig innovasjon, 3. juni 2010 Direktør
DetaljerHOVEDINSTRUKS TIL FINANSTILSYNET OM ØKONOMISTYRING I FINANSTILSYNET Fastsatt av Finansdepartementet 19. november 2014
HOVEDINSTRUKS TIL FINANSTILSYNET OM ØKONOMISTYRING I FINANSTILSYNET Fastsatt av Finansdepartementet 19. november 2014 1. Innledning og formål Instruksen er fastsatt av Finansdepartementet den 19. november
DetaljerGod styring i staten. FKD med underliggende etater 24. november 2011 Direktør Marianne Andreassen Direktoratet for økonomistyring
God styring i staten FKD med underliggende etater 24. november 2011 Direktør Marianne Andreassen 28.11.2011 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Direktoratet for økonomistyring (DFØ) etat under Finansdepartementet
DetaljerStatens økonomistyring som middel til å hindre systemsvikt
Statens økonomistyring som middel til å hindre systemsvikt Juristenes fagdager Sandefjord 15. oktober 2009 Direktør Marianne Andreassen 26.10.2009 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig
DetaljerDirektør Marianne Andreassen
Risikostyring i staten hvordan håndtere risikostyring i mål- og resultatstyringen PWC 6. juni 2007 Direktør Marianne Andreassen Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig økonomistyring
DetaljerRevisjon av styring og kontroll
Revisjon av styring og kontroll Møte nettverk virksomhetsstyring 12. desember 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 09:00 09:15 10:00 10:15 11:00 11.30 Velkommen og innledning v/ DFØ Revisjon
DetaljerFylkesmannen i Buskerud 22. august 2011. Risikostyring i statlige virksomheter. Direktør Marianne Andreassen
Fylkesmannen i Buskerud 22. august 2011 Risikostyring i statlige virksomheter Direktør Marianne Andreassen 11.10.2011 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig økonomistyring (SSØ) -
DetaljerVelkommen til tredje og siste samling samarbeidsforum. 19. og 20. oktober 2016
Velkommen til tredje og siste samling samarbeidsforum 19. og 20. oktober 2016 Mål for 3. samling oppfølging 1. dag Ha et dokumentert og kvalifisert grunnlag for å vurdere internkontrollen i virksomheten,
DetaljerSamarbeidsforum internkontroll virksomheter. 1. samling: Fundamentet for god internkontroll og Planlegging
Samarbeidsforum internkontroll virksomheter 1. samling: Fundamentet for god internkontroll og Planlegging Dag 1, 12. mars 2015 13.03.2015 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Velkommen og introduksjon
DetaljerHvordan gjennomføre og dokumentere risikovurderingen i en mindre bank
Hvordan gjennomføre og dokumentere risikovurderingen i en mindre bank Høstkonferansen 2010 Bergen, 21. september Sonja Lill Flø Myklebust Definisjon av risikostyring Disposisjon Sentrale forhold ved risikostyring
DetaljerVelkommen til 3. samling samarbeidsforum
Velkommen til 3. samling samarbeidsforum 9. September 2015 Direktoratet for økonomistyring Mål for 3. samling utforming og implementering Forståelse for hva det innebærer å utforme og implementere risikoreduserendetiltak
DetaljerPrinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune
Oslo kommune Byrådsavdeling for finans Prosjekt virksomhetsstyring Prinsippnotat Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune 22.09.2011 2 1. Innledning Prinsipper for virksomhetsstyring som presenteres
DetaljerInternkontroll i Gjerdrum kommune
Tatt til orientering i Gjerdrum kommunestyre 14.12.2016 Internkontroll i Gjerdrum kommune Formålet med dokumentet Formålet med dette dokumentet er å beskrive internkontrollen i Gjerdrum kommune. Dokumentet
DetaljerVurdering av internrevisjon i DFØ. Topplederseminar 8. mars Direktør Øystein Børmer
Vurdering av internrevisjon i DFØ Topplederseminar 8. mars Direktør Øystein Børmer DFØs hovedprosesser Forvalte økonomiregelverket, utredningsinstruks og samfunnsøkonomisk analyse Utvikle regelverkene
DetaljerNye krav til internrevisjon i staten. Ola Otterdal, Forvaltnings- og analyseavdelingen, Direktoratet for økonomistyring
Nye krav til internrevisjon i staten Ola Otterdal, Forvaltnings- og analyseavdelingen, Direktoratet for økonomistyring Agenda 1. Bakgrunn 2. Nye krav til vurdering og innretning 3. Veiledning for vurdering
DetaljerSamarbeidsforum internkontroll virksomheter
Samarbeidsforum internkontroll virksomheter 1. samling: Fundamentet for god internkontroll og Planlegging Dag 1, 19. april 2016 Introduksjon og velkommen v/ Seksjonsleder Harald Saxegaard DFØs samfunnsoppdrag
DetaljerEt revisjonsblikk på internkontroll
Et revisjonsblikk på internkontroll Ekspedisjonssjef Jens Gunvaldsen Riksrevisjonen PSC INTOSAI Professional Standards Committee Utgangspunkt I: Early history of internal control Internal controls have
DetaljerKapittel 2 Virksomhetens interne styring
Kapittel 2 Virksomhetens interne styring 2.1 Innledning Kapitlet omhandler virksomhetens interne styring, herunder krav til myndighets- og ansvarsstrukturer, styringsprosesser, intern kontroll og kontroll
DetaljerMål- og resultatstyring og risikostyring i staten (det offentlige)
Mål- og resultatstyring og risikostyring i staten (det offentlige) Sjøfartsdirektoratet Haugesund 26. mars 2007 Marianne Andreassen Direktør i Senter for statlig økonomistyring Senter for statlig økonomistyring
DetaljerVeileder og verktøy for internkontroll i offentlige anskaffelser. Mona Stormo Andersen Seniorrådgiver Mobil: 948 73 960
Veileder og verktøy for internkontroll i offentlige anskaffelser Mona Stormo Andersen Seniorrådgiver Mobil: 948 73 960 Difi har utarbeidet veileder og verktøy implementering av internkontroll Bakgrunn:
DetaljerINSTRUKS TIL DIREKTØREN FOR DIREKTORATET FOR ØKONOMISTYRING. Fastsatt av Finansdepartementet den 20. oktober 2014
INSTRUKS TIL DIREKTØREN FOR DIREKTORATET FOR ØKONOMISTYRING Fastsatt av Finansdepartementet den 20. oktober 2014 1 Instruksen er fastsatt av Finansdepartementet (FIN) den 20. oktober 2014 i medhold av
DetaljerHvordan NAV arbeider med internkontroll i et prosessperspektiv. Kristine Bosio Horn Seniorrådgiver Arbeids- og velferdsdirektoratet
Hvordan NAV arbeider med internkontroll i et prosessperspektiv Kristine Bosio Horn Seniorrådgiver Arbeids- og velferdsdirektoratet Internkontrollhistorie i NAV Stort trykk på produksjon etter opprettelsen
DetaljerSaksdokumenter: Dok.dato Tittel Dok.ID KR 57.1/13 Ny virksomhets- og økonomiinstruks for Kirkerådet - Brev fra FAD av
DEN NORSKE KIRKE KR 57/13 Kirkerådet, Mellomkirkelig råd, Samisk kirkeråd Oslo, 05.-06. desember 2013 Referanser: KR 30/05 Saksdokumenter: Dok.dato Tittel Dok.ID 11.11.2013 KR 57.1/13 Ny virksomhets- og
DetaljerEN HISTORIE OM EFFEKTIVE FELLESTJENESTER. Gøril Aune avdelingsdirektør
EN HISTORIE OM EFFEKTIVE FELLESTJENESTER Gøril Aune avdelingsdirektør Agenda Kort om DFØ Fra desentraliserte til sentraliserte tjenester Muligheter og fremtidsutsikter DFØs oppdrag Visjon Effektiv ressursbruk
DetaljerInstruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3
Detaljerephorte: 2018/61949 Overlevert: OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE
ephorte: 2018/61949 Overlevert: 22.08.2018 OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE Innholdsfortegnelse 1 Om kartleggingen... 2 1.1 Innledning... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Gjennomføring...
DetaljerVirksomhetsstyring i Bane NOR SF
Virksomhetsstyring i Bane NOR SF DFØ 20 oktober 2016 Agenda Agenda 1 Målbilde: Modenhet Virksomhetsstyring i Bane Nor SF 2 Status: Modenhet Virksomhetsstyring i Jernbaneverket 3 Veien videre: Ambisjon
DetaljerGod virksomhets- og økonomistyring
God virksomhets- og økonomistyring Norsk folkehelseinstitutt 28. mars 2012 Direktør Marianne Andreassen 29.03.2012 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Direktoratet for økonomistyring (DFØ) etat under
DetaljerDFØ 19. april 2016 Samarbeidsforum internkontroll Fundament og planlegging
DFØ 19. april 2016 Samarbeidsforum internkontroll Fundament og planlegging Hvordan implementere og forankre internkontroll ved hjelp av involvering, gode eksempler og begeistring? Trygt fram sammen Statens
DetaljerN O T A T. Til: Styret Fra: Rektor Om: Styring og kontroll ved NTNU og behov for internrevisjon
NTNU O-sak 31/15 Norges teknisk-naturvitenskapelige universitet 02.12.2015 TWB Saksansvarlig: Frank Arntsen Saksbehandler: Trude W. Bersvendsen, Marianne Dyresen, Aud M. Gabrielsen N O T A T Til: Styret
DetaljerIntroduksjonskurs i risikostyring 10. mai Velkommen!
Introduksjonskurs i risikostyring 10. mai 2019 Velkommen! Mål Målet for kurset er at deltagerne får en bedre forståelse av hvordan statlige virksomheter kan etablere eller videreutvikle et hensiktsmessig
DetaljerAvmystifisere internkontroll/styringssystem - informasjonssikkerhet
Avmystifisere internkontroll/styringssystem - informasjonssikkerhet Difis veiledningsmateriell Jan Sørgård, seniorrådgiver Difi Difi Visjon: Vi utvikler offentlig sektor Digitalisering Anskaffelser Organisering
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerINSTRUKS TIL STATISTISK SENTRALBYRÅ Fastsatt av Finansdepartementet 1. august 2014
INSTRUKS TIL STATISTISK SENTRALBYRÅ Fastsatt av Finansdepartementet 1. august 2014 1. Innledning og formål Statistikkloven med forskrift regulerer arbeidsdelingen mellom Statistisk sentralbyrås (SSB) styre
DetaljerInstruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av
Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Erstatter instruks av 26.02.2009 Fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF 07.02.2012 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet...
DetaljerRetningslinjer for risikostyring ved HiOA Dato siste revisjon:
Retningslinjer for risikostyring ved HiOA Dato siste revisjon: 28.11.2017 1 Hensikt, bakgrunn og mål Hensikten med dette dokumentet er å bidra til at HiOA har en strukturert tilnærming for å identifisere,
DetaljerDFØs kompetansetilbud vedrørende internrevisjon. Ola Otterdal, Direktoratet for økonomistyring
DFØs kompetansetilbud vedrørende internrevisjon Ola Otterdal, Direktoratet for økonomistyring Agenda 1. Nye krav til vurdering og innretning av internrevisjon 2. Veiledning om vurdering og innretning av
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål
DetaljerErfaringer fra utarbeidelse av hovedinstruks for Stortingets administrasjon. Virksomhetsstyringsnettverket 6. juni 2014
Erfaringer fra utarbeidelse av hovedinstruks for Stortingets administrasjon Virksomhetsstyringsnettverket 6. juni 2014 Kort om Stortingets administrasjon Virksomhetsleder: Direktør Ida Børresen Budsjett
DetaljerEffektiv ressursbruk i staten. Strategi Direktoratet for økonomistyring. dfo.no
Effektiv ressursbruk i staten Strategi 2018-2021 Direktoratet for økonomistyring dfo.no DFØ er ekspertorgan for økonomistyring i staten. Med utgangspunkt i økonomiregelverket og utredningsinstruksen leverer
DetaljerRisikostyring Intern veiledning
Risikostyring Intern veiledning Versjon 1.0 Dette dokumentet er basert på «Risikostyring i staten, håndtering av risiko i mål og resultatstyringen», desember 2008 og «Risikostyring og intern kontroll i
DetaljerBruk av mål i mål- og resultatstyringen
Bruk av mål i mål- og resultatstyringen Innovasjon Norge Direktør Marianne Andreassen 26.8.2011 11.10.2011 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig økonomistyring (SSØ) - etat under
DetaljerNTNU Retningslinje for arbeid med sikkerhetskultur og opplæring innen informasjonssikkerhet
Retningslinje for arbeid med sikkerhetskultur og opplæring innen informasjonssikkerhet Type dokument Retningslinje Forvaltes av Leder av HR- og HMS-avdelingen Godkjent av Organisasjonsdirektør Klassifisering
DetaljerDOKUMENTASJON AV BALANSEN OG INTERNKONTROLL ADRA AS
DOKUMENTASJON AV BALANSEN OG INTERNKONTROLL ADRA AS Morten Jensen CISA Alliance & Partner Manager > Internasjonal produsent av programvare > 25 års erfaring med periodeavslutningsoppgaver > Over 3000 kunder
DetaljerDeres ref Vår ref Dato 12/2780-18.09.2013. Endringer i bestemmelser om økonomistyring i staten fra 1. januar 2014
Samtlige departement Statsministerens kontor Deres ref Vår ref Dato 12/2780-18.09.2013 Endringer i bestemmelser om økonomistyring i staten fra 1. januar 2014 Finansdepartementet har i dag fastsatt endringer
DetaljerRotårsaksanalyse. Akkrediteringsdagen 2015. Direktoratet for økonomistyring v/ seniorrådgiver Christine Vik
Rotårsaksanalyse Akkrediteringsdagen 2015 Direktoratet for økonomistyring v/ seniorrådgiver Christine Vik Direktoratet for økonomistyring - etat under Finansdepartementet Statens ekspertorgan innenfor
DetaljerEFFEKTIVISER OG MODERNISER PERIODEAVSLUTNINGEN
EFFEKTIVISER OG MODERNISER PERIODEAVSLUTNINGEN 26.04.2016 LEIF HOLST & BERGUR OLAFSSON AGENDA > Kort om Adra > Utfordringer i periodeavslutningsprosessen > Mål, krav og internkontroll > Trender > Demonstrasjon
Detaljerwww.pwc.no Stiftelsens egenkontroll over formålsrealiseringen Jonas Gaudernack 15. mai 2013
www.pwc.no Stiftelsens egenkontroll over formålsrealiseringen Utgangspunktet følger av stiftelsesloven 30 Styrets myndighet og ansvar: Styret skal sørge for at stiftelsens formål ivaretas, og at utdelinger
DetaljerSammenligning av ledelsesstandarder for risiko
Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko av Martin Stevens Kvalitet & Risikodagene 2018 14. Juni 2018 Litt om meg Internrevisor i Gjensidige Hvorfor opptatt av risikostyring? - Bakgrunn fra finansiell
DetaljerVelkommen til 2. samling Samarbeidsforum!
Velkommen til 2. samling Samarbeidsforum! Direktoratet for økonomistyring 27.05.2015 Side 1 Samling 2 Etablere grunnlag for risikovurderinger og gjennomføre risikovurderinger 26. mai 2015 27.05.2015 Direktoratet
DetaljerDFØs kompetansetilbud vedrørende internrevisjon Nettverksmøte NIRF statlig sektor/dfø 26. januar 2016
DFØs kompetansetilbud vedrørende internrevisjon Nettverksmøte NIRF statlig sektor/dfø 26. januar 2016 Ola Otterdal, Direktoratet for økonomistyring Agenda 1. Krav til vurdering og innretning av internrevisjon
DetaljerInstruks for økonomiforvaltningen ved Norges musikkhøgskole. Vedtatt av styret
Instruks for økonomiforvaltningen ved Norges musikkhøgskole Vedtatt av styret 24.10.2014 Innledning Instruks for økonomiforvaltningen ved Norges musikkhøgskole er fastsatt av styret ved Norges musikkhøgskole
DetaljerKONTROLLSTRATEGI REISER UTEN REKVISISJON
KONTROLLSTRATEGI REISER UTEN REKVISISJON Innhold 1. Formål...2 2. Krav og føringer til styring og kontroll...2 2.1. Pasientreiseforskriften 26 dokumentasjon og kontroll... 2 2.2. Forarbeidene; Høringsnotat
DetaljerHelhetlig risikostyring som en integrert del av mål- og resultatstyringen i Helse Midt-Norge Toril Orrestad
Risikostyring Helhetlig risikostyring som en integrert del av mål- og resultatstyringen i Helse Midt-Norge Toril Orrestad Formål med innlegget Hvorfor igangsette dette arbeidet? Hva betyr det for dere?
DetaljerGjelder fra: Godkjent av: Camilla Bjørn
Dok.id.: 1.3.1.1.0 Formål, mål og definisjoner Utgave: 2.00 Skrevet av: Camilla Bjørn Gjelder fra: 27.03.2017 Godkjent av: Camilla Bjørn Dok.type: Styringsdokumenter Sidenr: 1 av 5 1.1 Formålet med styrings-
DetaljerÅrsrapport fra virksomhet til departement. Nettverk for virksomhetsstyring 16. oktober 2014
Årsrapport fra virksomhet til departement Nettverk for virksomhetsstyring 16. oktober 2014 Dagsorden 1. Nye krav til årsrapport fra virksomhetene Målene for for endringene i økonomiregelverket 2. Kartlegging
DetaljerUTFORDRINGER INTERNKONTROLL INTERNKONTROLL SOM SVAR KONTROLLKOMPONENTER KONTROLLMÅLSETTING. INTERNKONTROLL- FORSKRIFTEN (Helse og sosial)
UTFORDRINGER INTERNKONTROLL- FORSKRIFTEN (Helse og sosial) Stavanger april 2012 Olav Molven Virksomheten mangler en felles fremgangsmåte for å vurdere risiko og tilhørende (intern)kontroll. Virksomheten
DetaljerStyresak Vedlegg 3. Prinsipper for internkontroll og risikostyring Innspill fra styret er innarbeidet
Styresak 075-2017 Vedlegg 3 Prinsipper for internkontroll og risikostyring Innspill fra styret 1.9.2017 er innarbeidet Innhold 1. Dokumentets formål... 3 2. Virkeområde... 3 3. Definisjoner... 3 4. Struktur
DetaljerOPPDRAGET I KOMMUNELOVEN HVORDAN KAN DET TOLKES?
For Kontrollutvalg 30.11.15 v/rådmann Thor Smith Stickler OPPDRAGET I KOMMUNELOVEN HVORDAN KAN DET TOLKES? Definisjon av internkontroll - PwC Internkontroll er et formalisert kontrollsystem der kontrollaktiviteter
DetaljerStyreskolen. Prodekan Lars Atle Kjøde. Universitetet i Stavanger uis.no
Styreskolen Prodekan Lars Atle Kjøde Universitetet i Stavanger uis.no Innledning Side 2 Innledning Strategi Feedback Budsjett og planer => beslutninger Regnskap Handlinger Feedback Innledning Innledning
DetaljerHva er nytt i økonomiregelverket? Seniorrådgiver Martin Hartmann Aasness Kundeforum 2014
Hva er nytt i økonomiregelverket? Seniorrådgiver Martin Hartmann Aasness Kundeforum 2014 Økonomiregelverket og DFØs rolle Reglement om økonomistyring fastsatt ved kronprinsregentens resolusjon (kgl res).
DetaljerEtableringsplan. Internkontroll for informasjonssikkerhet og personvern
Etableringsplan Internkontroll for informasjonssikkerhet og personvern Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 2 2 Formål... 2 3 Informasjonssikkerhet og personvern... 2 4 Etableringsaktiviteter... 3 5 Lenker...
DetaljerErfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll
Erfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll Jørgen Bock Kvalitetskomitemedlem NIRF Nestleder styret Statsautorisert revisor Krav til ekstern kvalitetskontroll Iht internrevisjonens standarder skal det gjennomføres
DetaljerOm del IV. Styring og kontroll i virksomheten
Om del IV. Styring og kontroll i virksomheten Utgangspunktet for etatsstyringen Økonomiregelverket slår fast at departementet har et overordnet ansvar for styring og kontroll av underliggende virksomhet
DetaljerStyret i Sykehusinnkjøp HF 08.februar 2017
Saksfremlegg Saksgang Styre Møtedato Styret i Sykehusinnkjøp HF 08.februar 2017 SAK NR 011-2017 Ledelse og styring Forslag til vedtak: 1. Styret tar saken Ledelse og styring i Sykehusinnkjøp HF til orientering
DetaljerÅrsrapport 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2012 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Revisjon av virksomhetsstyring, intern styring og kontroll del 1... 4 2.2 Revisjon av virksomhetsstyring,
DetaljerEvaluering. Samarbeidsforum IK Direktoratet for økonomistyring
Evaluering Samarbeidsforum IK 2014 Side 1 Dette vil jeg snakke om Hva er evaluering? Hvorfor evaluere? Når bør man evaluere og «Hvor» bør det gjennomføres evalueringer? Evalueringsportalen og hvilken nytte
DetaljerGjelder fra: 24.09.2014. Godkjent av: Fylkesrådet
Dok.id.: 1.3.1.1.0 Formål og definisjoner Utgave: 1.00 Skrevet av: Camilla Bjørn Gjelder fra: 24.09.2014 Godkjent av: Fylkesrådet Dok.type: Generelt Sidenr: 1 av 6 Formålet med styrings- og kvalitetssystemet:
DetaljerStyring og kontroll i Lånekassen
Styring og kontroll i Lånekassen Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren, 23. april 2015. Anne Britt Fagerli, seniorrådgiver Lånekassen gjør utdanning mulig Hovedtall 2014 1 010 800
DetaljerStyresak Vedlegg 4. Prosessbeskrivelse internkontroll
Styresak 065- Vedlegg 4 Innhold 1. Dokumentets formål... 3 2. Overordnet målsetting... 3 3. Områder som inngår i internkontrollen... 4 4. Roller og ansvar i internkontrollprosessen... 4 5. Kunnskaper,
DetaljerInstruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012
Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3
DetaljerKrav til innhold i årsrapporter Om del IV i årsrapport: Styring og kontroll i virksomheten
Krav til innhold i årsrapporter Om del IV i årsrapport: Styring og kontroll i virksomheten V/ Helge Moe Spildrejorde DFØ Utgangspunktet for etatsstyringen Økonomiregelverket slår fast at departementet
DetaljerRutinebeskrivelse for regnskapsføring i Olje- og energidepartementet. Instruks
Rutinebeskrivelse for regnskapsføring i Olje- og energidepartementet Instruks 1 Innhold 1 INNLEDNING... 3 2 Myndighet og ansvar... 3 2.1 Virksomhetens ledelse... 3 2.2 Oppdragsbrev... 4 3 Regnskapsføring...
DetaljerArkivplan og internkontroll Merarbeid eller samarbeid?
Arkivplan og internkontroll Merarbeid eller samarbeid? Norsk Arkivråd 20. mars 2018 Avdelingssjef Karin Gjelsten Bergen byarkiv NA 20. mars 2018 1 Agenda: 1. Litt om arkivplan 2. Litt om internkontroll
DetaljerStatlig økonomistyring - styrket og forbedret. Direktør Marianne Andreassen
Statlig økonomistyring - styrket og forbedret. Direktør Marianne Andreassen Senter for statlig økonomistyring - SSØ Visjon: Effektiv ressursbruk i staten Tromsø Vadsø Verdier: Serviceinnstilling, troverdighet,
DetaljerHøgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret. Sak: Styrets egenerklæring om styring og kontroll
Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: 24.09.2014 Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: Styrets egenerklæring om styring og kontroll Saksbehandler/-sted: Ingrid Volden / SØR Tidligere
DetaljerTilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen. Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen
Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen Kontrollfunksjonen er et viktig prioriteringsområde ved stedlige
DetaljerStyrende dokumenter i Lånekassen forankring og etterlevelse Internkontroll i Lånekassen
Styrende dokumenter i Lånekassen forankring og etterlevelse Internkontroll i Lånekassen Adm. dir. Marianne Andreassen Lånekassen Side 2 Lånekassen - hovedtall 950 000 kunder Portefølje på vel 126 milliarder
DetaljerRisikostyring i staten
Risikostyring i staten BI 2. november 2011 Direktør Marianne Andreassen 17.11.2011 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig økonomistyring (SSØ) - etat under Finansdepartementet Virksomhetsidè:
DetaljerVeiledningsmateriellet Internkontroll i praksis - informasjonssikkerhet. For toppleder Oppdatert:
Veiledningsmateriellet Internkontroll i praksis - informasjonssikkerhet Oppdatert: 7.6.2017 Internkontroll i praksis - informasjonssikkerhet Som toppleder er du ansvarlig for at din virksomhet har velfungerende
DetaljerNOTAT. Fastsette mål- og resultatkrav innenfor rammen av disponible ressurser og forutsetninger gitt av overordnet myndighet.
NOTAT Til: Møtedato: 13.12.07 Universitetsstyret Arkivref.: 200706432-1 Risikostyring ved Universitetet i Tromsø Bakgrunn Som statlig forvaltningsorgan er Universitetet i Tromsø underlagt Økonomiregelverket
DetaljerJUSTIS- OG BEREDSKAPSDEPARTEMENTET. Tildelingsbrev Kommisjonen for gjenopptakelse av straffesaker
JUSTIS- OG BEREDSKAPSDEPARTEMENTET Tildelingsbrev 2016 Kommisjonen for gjenopptakelse av straffesaker 01.01.2016 Innhold 1. Innledning... 2 2. Regjeringens prioriteringer... 2 3. Mål for 2016... 2 3.1.
DetaljerPresentasjon sikkerhetsforum Avdelingsdirektør Arne Lunde Uh-avdelingen KD
Presentasjon sikkerhetsforum 2014 Avdelingsdirektør Arne Lunde Uh-avdelingen KD Agenda Regjeringens politikk Regulatoriske krav til etablering av tiltak for å sikre informasjonssikkerheten Risk management
Detaljer