Regnskap Frogn kommune

Transkript

1 Regnskap 2008 Frogn kommune Frogn kommune 16 februar 2009

2 Innholdsfortegnelse Innledning 3 Driftsregnskapet Økonomisk oversikt 4 Regnskapsskjema 1A 5 Regnskapsskjema 1 B - Fordelt pr. enhet 6 Investeringsregnskapet Økonomisk oversikt 7 Regnskapsskjema 2A 8 Regnskapsskjema 2B Status investeringsprosjekter 9 Balanseregnskapet 11 Noter 0 Regnskapsprinsipper 12 1 Endring i arbeidskapital 15 2 Pensjon 16 3 Kommunens garantiansvar 18 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, 18 bedrifter og samarbeid 5 Aksjer og andeler i varig eie 19 6 Avsetning og bruk av fond 20 7 Selvkostområder 21 8 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor 21 9 Anleggsmidler Leasing Langsiktig gjeld og avdrag Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Kapitalkonto 25 2

3 Innledning Frogn kommunes årsregnskap er avlagt i henhold til forskrifter i medhold av kommunelovens kapittel 8 om årsregnskap og årsberetning og i henhold til god kommunal regnskapskikk. Årsregnskapet består av følgende deler: * Driftsregnskap * Investeringsregnskap * Balanseregnskap * Obligatoriske økonomiske oversikter * Pliktige budsjettopplysninger * Noter Driftsregnskapet består av løpende inntekter og innbetalinger i året, planlagt bruk av løpende inntekter og innbetalinger avsatt tidligere år, bruk av inntekter, innbetalinger og avsetninger som nevnt. Investeringsregnskapet viser bruk av lånemidler, inntekter og innbetalinger som ikke er å anse som løpende, samt bruk av slike inntekter og innbetalinger avsatt i tidligere år. I tillegg kommer utlån, forskutteringer og tiltak av investeringsmessig karakter som kommunestyret har vedtatt skal inndekkes ved inntekter og innbetalinger som nevnt over. Balanseregnskapet viser status for kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret. 3

4 Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer/tjenester som inngår i kom. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kom. tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk

5 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk

6 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Fordelt pr. enhet Tall i 1000 kroner Netto driftsutgifter pr. Enhet Note Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 Til fordeling fra regnskapsskjema 1A Rådmannsgruppen Borgerkontakt og tjenester IKT Økonomi Personal, organisasjon og politiske tjenester Samfunnsutvikling Barnehager og skolefaglige tjenester Dal skole og barnehage Drøbak skole Dyrløkkeåsen skole Heer skole Seiersten skole Sogsti skole Helse Sosial- og barnevernstjenester Pleie og omsorg i institusjon Hjemmebaserte tjenester Rehabilitering Kultur og fritid Teknisk drift og forvaltning Vann, avløp og renovasjon NAV Sosial Generelle inntekter og utgifter Sum fordelt

7 Økonomisk oversikt - Investering Tall i 1000 kroner Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Overføringer med krav til motytelse Sum inntekter UTGIFTER Kjøp varer og tjenester som inngår i kom. tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Mottatte avdrag på utlån Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert

8 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Sum ekstern finansiering Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert

9 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Status investeringsprosjekter pr kroner. Budsjett 2008 Bevilget totalt Brukt 2008 Brukt totalt Udisponert Kostn. Merknad, kommentar avvik 8001 EDB-utstyr Nei Løpende mindre prosjekter bl.a. fiberprosjekt og digital forsendelse Felleskostnader til vann, vei og kloakk på trekanttomta gjenstår. Gjenstår også 8003 Kjøp av eiendom Ja kroner til kjøp av restareale Frogn vgs 8004 Salg av eiendommer Nei Salg 8006 EDB i grunnskolen Nei IKT-plan for grunnskolen gjennomføres 2007.Betaling av lissenser ikke utført Kjøp av friområder Nei Gjenstår sikring (istandsetting brygge) av friområde Løkkedalsjordet Salg av tomter Brevik Nei Kostnader til arkeolgiske utgravinger. Reguleringsendring vil bli fremmet for kommunestyret Agresso - Folloprosjekt Nei Felles økonomisystem Frogn, Nesodden, Vestby og Ås. Overskridelsen dekkes av Nesodden, Vestby og Ås Opprettelse NAV Nei Lokalene ferdig og tatt i bruk av NAV. Servicetorget/mottak skal ytterligere tilpasses. Rådhuset må tilpasses for å gi plass for alle kommunalt ansatte etter ombyggingen Ombygging rådhuset Nei Må ses i sammenheng med prosjekt Ny Sogsti skole Nei Sluttavregning gjenstår. Anslått 3,3 mill. kr i mindreforbr. Idrettshallen i drift, driftsavtale med AFK sluttført. Oppgjør tippemidler gjenstår Idrettshall (ny vgs) Nei 8212 Ballbinge Heer Nei Kommunen er tildelt tippemidler Planlegging startes 1. tertial Utvidelse Elleflaten barnehage Nei Behandlet i kommunstyret des Ferdig februar Utvidelse Billitt Ja Planleggingsutgifter. Planlagt bygging stanset Utvidelse Ullerud barnehage Nei Sak om utbygging vedtatt vår 2007, ferdig høst Tatt i bruk sommeren Antatt overskridelse 1 mill kr bl.a. på grunn av uforutsette utgifter til vann og avløp. Det fremmes egen sak om parkering og 8267 Utvidelse Dal barnehage Ja dekning av overskridelse. Div. miljøtiltak på skoler og barnehager. Planlagt brukt til ventilasjon 8306 Miljørettet helsevern Nei Trollberget. Sluttavregning antas ferdig Anslått 3,5 mill. kr i mindreforbruk Sykehjem Ullerud Nei Udisponert ikke disponibel pga sviktende finansiering Ombygging Ullerud sykehjem Ja Mindre tilpasninger innvendig for optimal drift. Sluttført Dagsenter - innredning Nei Lokalisering ikke klarlagt Murhus Ullerud Nei Antas ferdigstilt 1. kvartal Tilleggsbevilget Ombygning Traneveien Nei Bygges om

10 8001 EDB-utstyr Nei Løpende mindre prosjekter bl.a. fiberprosjekt og digital forsendelse 8330 Omsorgsboliger Ullerud Nei Grunnerverv gjennomført. Overskjønn vedrørende tomtekostnader mars Byggestart sommer 2009 og sluttføres årsskiftet 2010/ Ny flerbrukskirke Nei Fremmet egen sak om bevilgning Bårerrom Frogn kirke Utbetalt til Kirkelig fellesråd 8511 Frogn kirkegård Nei Arkeologiske funn har medført utsettelse. Egen sak fremmes for kommunestyret Seiersten Idrettspark Ja Plankomiteen avslutter arbeidet vedrørende Seiersten våren Plassering av svømmehall inngår i sluttarbeidet Adkomst Gyltholmen Nei Prosjektet gjelder adkomst til Gyltholem. Det pågår arbeid med avklaringer med aktuelle parter Ballbinge Sogsti skole Ja Ferdigstilt Oppgradering grusbane 8519 HP, idrett og friluft Nei Fordeles budsjettmessig på "riktige" prosjekter i Lyd og lysanlegg Underhuset Nei Finansieries av enhet Kultur og fritid Standardheving kommunal by Nei Utføres i henhold til opprustning/vedlikeholdsplan Gyltholmen Nei Tilpasning av landanlegg på Gyltholmen Oppmålingsutstyr Ja Overskridelse dekkes av enhet Samfunnsutvikling Redskpaslager Gropa Nei Bevilgning utgår. Vurderes i handlingsprogrammet Biler, maskiner TDF Ja Benyttes i henhold utskftingsplan Flomlys Oscarsborg Nei Samarbeid med Oscarsborgs venner Høydebasseng Heer Nei Grunnerverv pågår. Det fremme egen sak 2009 om endring i kommunplanens planbestemmelser Noroltomta bygningsmasse Nei Voldgiftssak gjennomført høst Byggekomite er i gang med planarbeid Noroltomta havneanlegg Nei Ses i sammenheng med prosjekt Utvikling Sjøtorget Trafikksikringstiltak Nei Gjenomføres i henhold til plan 8854 Hovedplan vann Nei Gjenomføres i henhold til hovedplan vann og kloakk 8860 Hovedplan kloakk Nei Gjenomføres i henhold til hovedplan vann og kloakk 8999 Samleprosjekt Nei Til avslutning gamle prosjekter Kolonnen bevilget totalt viser hva som er bevilget over hele prosjektets levetid. Beløpet kan avvike fra vedtatt totalkostnad i prosjektet Kolonnen brukt totalt viser hva som er regnskapsført på prosjektet pr Kolonnen udisponert viser differansen mellom bevilget og brukt. Kolonnen kostnadsavvik (Kst.avvik) viser hvorvidt det anslås at det vil bli kostnadsoverkridelser i forhold til bevilget beløp. Sluttfinansering i investeringsregnskapet er utført i henhold til forskriftene med følgende unntak: For noen prosjekter er det "lånt" av fond for å sikre oppfølging av utestående statstilskudd, bl.a. tippemidler. 10

11 Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2008 Regnskap 2007 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Aksjer og andeler 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve Prinsippendringer Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti

12 Note 0 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, skal virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Videre skal likviditetsreserven avvikles. Kommunen har valgt å gjennomføre disse endringene i Det vises til note 12 for nærmere opplysninger. Pensjoner Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje vurderes til virkelig verdi pr Kommunen har ved utgangen av 2007 ikke verdipapirer som klassifiseres som handelsportefølje Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Anleggsmidler Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Dvs at mottatte tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost. Fram til og med 2005 fulgte kommunen prinsippet om full avskriving i investeringsåret. Fra 2006 startes avskrivningene i året etter investeringsåret. All leasing er behandlet som operasjonell leasing. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av de tjenester som er organisert i følgende IKS, AS og administrative samarbeid. ORGANISASJONSFORM / SELSKAP REGIONRÅD Follorådet DELTAKENDE KOMMUNER/ EIERE Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås VERTSKOMMUNE Sekretariatet holder til i Oppegård. Ingen vertskommune ADRESSE Postboks 510, 1411 KOLBOTN 12

13 AKSJESELSKAPER Follo Futura AS Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås, Akershus fylkeskommune Ås Boks 112, 1431 Ås Alarmsentral Brann Øst AS Movar, Moss, Sarpsborg, Fredrikstad, Halden, Skiptvet, Spydeberg, Askim, Trøgstad, Eidsberg, Rakkestad, Marker, Aremark, Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski og Ås. Moss Tykkemyr 2, 1597 MOSS INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS) Follo legevakt IKS Ski, Ås, Frogn, Nesodden, Enebakk og Oppegård Follo Ren IKS Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Ski Vardåsveien 3, 1400 Ski Ski Verkstedveien 29, 1400 Ski Follo Kvalifiseringssenter IKS Frogn, Ski og Vestby Ski 1400 Postboks Ski 3010, 1402 SKI Krisesenteret i Follo IKS Incestsenteret i Follo IKS Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås Ås Langbakken 9, 1430 ÅS Ås Langbakken 9, 1430 ÅS Søndre Follo Brann- og redningsvesen IKS Frogn, Vestby og Ås. Frogn Postboks 1079 City, 1442 Drøbak Selskaper organisert etter kommunelovens 27 Follo distriktsrevisjon Follo barnevernvakt IKS Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Frogn Ski Postboks 3010, 1402 Ski Oppegård Postboks 510, 1411 Kolbotn FIKS (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat ) Follo barne- og ungdomsskole Tolketjenesten i Follo (TiF) Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås SAMARBEIDSAVTALE Landbrukskontoret i Follo Vestby, Ås, Ski, Frogn, Nesodden og Oppegård Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Frogn Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås. Ås Ås Ski Postboks 195, 1431 Ås Postboks Ås Ski Ski Postboks 3010, 1402 Ski Kompetansehjulet Follo (KHF) Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Ås Postboks 183, 1431 Ås 13

14 Miljørettet helsevern Søndre Follo Renseanlegg IKS Enebakk, Frogn, Nesodden. ÅS Ås, Vestby (Frogn samarb.oppg) Fagrådet for vann- og Hurum, Røyken, Asker, avløpsteknisk samarbeid i Bærum, Oslo, Oppegård, indre Oslofjord Ski, Ås, Nesodden, Frogn og Vestby kommuner. Frogn Postboks 10, 1441 Drøbak Vestby Oslo ivaretar det daglige arbeid 1540 Vestby - Hauger Postboks 4735 Sofienberg, 0506 OSLO I tillegg er det etablert en rekke administrative samarbeidsgrupper og nettverk på leder- og faglig nivå. I enkelte av disse møter (fast og/eller etter behov) representanter fra Akershus fylkeskommune og regionalt. Søndre Follo Brann og Redningsvesen IKS, hvor Frogn kommune er vertskommune, avlegger selvstendige regnskaper som ikke inngår i kommunens drifts- og investeringsregnskap. Det vises til note 4 for nærmere opplysninger om kommunens økonomiske forhold til denne virksomheten. Mer informasjon om samarbeid i Folloregionen kan du finne her: 14

15 Note 1 Endring i arbeidskapital Alle tall i kr Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap inkl motpost avskr Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler kr kr kr kr kr Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler kr kr kr kr kr ,0 Anskaffelse - anvendelse av midler kr (12 767) Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og inv.regnsk. kr kr (5 867) Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) kr kr (7 210) Forklaring til differanse i arb.kapital : Prinsippendring vedr refusjon ressurskrevende brukere kr (7 210) kr - kr (7 210) kr (7 210) 15

16 Note 2 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP), Storebrand og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier vil påvirkes av risikomessig over- eller underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Kommunal regnskapspraksis medfører at årets påløpte pensjonsforpliktelse for kommunen til framtidig egenandel på 50% av avtalefestet pensjon (AFP) på medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 år og fram til fylte 65 år, ikke er utgiftsført i driftsregnskapet for Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Denne påløpte betalingsforpliktelsene som forfaller frem i tid, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, og vil først bli gjennomført fra det tidspunkt dette presiseres fra departementet eller God kommunal regnskapsskikk. Periodisering av pensjon iht forskrift i forhold til kommunelovens bestemmelser Regnskapsføring av pensjon skjer ihht.forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften har medført at betalte og forbrukte pensjonsutgifter pr på netto 38 mill kr ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m m har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i medhold av forskriften 13-5 og av pensjonsordningene. Nærmere om regnskapstallene alle tall i hele 1000 PENSJONSORDNING KLP Storebrand SPK SUM Arb.avg. PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn (inkl.adm.) iht.aktuar Årets pensjonspremie (jf aktuarberegn.) =Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie iht.regnsk Årets premieavvik (se spes.nedenfor) Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik = Pensjonskostnad i regnskapet PENSJONSORDNING AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert /- Premieavvik for året /+ Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik = Akkumulert premieavvik Herav oppført under omløpsmidler: Herav oppført under kortsiktig gjeld: ESTIMATAVVIK MIDLER OG FORPLIKTELSER Pensjons midler KLP Storebrand SPK SUM Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Faktisk (akt.beregn.full amort) Arb.avg. Netto forpliktelse Iht regnskap pr året før = Gjenstående amortisering / estimatavvik pr Balanseført pensjonsforpliktelse Arbeidsg.avg.av nto pensj.forpl ) Estiimatavvik pr for fjoråret Akk.estimatavvik pr fra tidl.år Amortisert 1/15 av estimatavvik = Gjenst.estimatavvik pr ) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er også en langsiktig forpliktelse. Gjenstående amortisering / estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse og regnskapsført saldo iht forskrift. Netto pensjonsforpliktelse viser at en del av pensjonsforpliktelsen ikke er innbetalt eller regnskapsført. 16

17 FORUTSETNINGER KLP Storebrand SPK 2007 Forventet avskastn.pensjonsmidler ( 13-5 F) 7,00 % 7,00 % 6,35 % 6,00 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 6,00 % 6,00 % 6,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 4,23 % 4,23 % 4,23 % 3,19 % Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) 4,23 % 4,23 % 4,23 % 3,19 % Forventet dødelighet og uførhet Som forsikr.tekn. forutsetn. Som forsikr.tekn. forutsetn. Forutsetninger for turn-over: under 20 år 20 % 20 % 3 % år 8 % 8 % 3 % år 6 % 6 % 3 % år 6% -0,4% pr år over 25 6% -0,4% pr år over 25 3 % år 4% -0,2% pr år over 30 4% -0,2% pr år over 30 3 % år 1% -0,1% pr år over 45 1% -0,1% pr år over 45 3 % Over 50 år 0 % 0 % 0 % Forventet uttak AFP sykepleiere 33 % AFP-uttak pr aldresgruppe: 62 år 20 % 20 % 50 % 63 år 30 % 30 % 50 % 64 år 40 % 40 % 50 % 65 år 50 % 50 % 50 % 66 år 60 % 60 % 50 % 17

18 Note 3 Kommunens garantiansvar (F 5 nr 3) Gitt overfor - navn Adresse Beløp pr Beløp pr Utløper dato Follo Futura AS Brekkeveien 43, Ås Foreldregr v/seiersten barnepark Belsjøveien 6, Drøbak Stiftelsen LIV / Krisesenteret i Follo Langbakken 9, Ås Drøbak Montessori stiftelse Drøbak Drøbak Montessori stiftelse Drøbak Bjerkeveien barnehage Bjerkeveien 4, Drøbak Drøbak Montessori stiftelse Drøbak Tertitten Barnehage BA Pb 1055 City, Drøbak Humpetitten Familiebarnehage Drøbak Sogstieika Barnehage Drøbak Frogn jeger og fiskerforening Drøbak Drøbak Frogn Idrettslag v/skigruppen Drøbak Sum garantiansvar Oversikten omfatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. for Kirkelig Fellesråd og øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak, interkommunale samarbeid, ansatte, sosialklienter etc. Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid (jf kommuneloven 11 og 27 (F 5 nr 4)) Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Søndre Follo Brann- og redningsvesen IKS Sum kortsiktige poster Langsiktige poster Utlån Drøbak Vaskeri AS Sum langsiktige poster

19 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie (F 5 nr 5) Selskapets navn Eierandel i selskapet Markedsverdi Tilgang 2008 Balanseført verdi Balanseført verdi KLP egenkapitalinnskudd Haukåsen Brl. 11/142 8 andeler Ukjent Follo Ren IKS* Ukjent Drøbak Vaskeri AS 15 aksjer Ukjent Follo Futura AS 447 aksjer Ukjent Filmparken AS * Medlemsinnskudd Viken Skog BA ** Tillegg andelskapital Viken Skog BA ** Andelskapital Viken Skog BA ** Bjerklund brl, 1,4,5, 8, 9,13 6 andeler Ukjent Tamburbakken brl Ukjent Åsgård brl., Valhallvn 2E Ukjent Lensmannssvingen Brl, andel nr andel Ukjent Lensmannssvingen Brl. andel nr andel Ukjent Lensmannssvingen Brl. andel nr andel Ukjent Lensmannssvingen Brl. andel nr andel Ukjent Lensmannssvingen Brl. andel nr andel Ukjent Lensmannssvingen Brl. andel nr 54 1 andel Ukjent Lensmannsvingen Brl. andel nr 55 1 andel Ukjent Lensmannsvingen Brl andel nr 56 1 andel Ukjent Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent Storgaten brl. Ukjent Storgaten brl. Ukjent A/S Finnegården, nr. 5 2 aksjer Ukjent A/S Finnegården, nr. 9 2 aksjer Ukjent A/S Finnegården, nr aksjer Ukjent Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent A/L Karlsrud Brl nr. 20 Ukjent A/L Karlsrud Brl nr. 43 Ukjent Ullerudåsen brl., A nr 2 Ukjent Ullerudåsen brl., A nr 3 Ukjent Ullerudåsen brl., nr. 8 Ukjent Ullerudåsen brl., A nr 13 Ukjent Ullerudåsen brl., A nr 14 Ukjent Ullerudåsen brl., B nr. 3 Ukjent Ullerudåsen brl., B nr 23 Ukjent Ullerudåsen brl., C nr 60 Ukjent Eldreprosj. Drøbak sentr. Ukjent A/S Villa Parr, nr. 1 B Ukjent A/S Bilf. Drøbak/Hurum 21A & 325 B Ukjent Oslofjorden vekstsenter 46 aksjer Ukjent Biblioteksentrale 3 aksjer, Ukjent Alarmsentral Brann Øst AS aksjer Ukjent Mohagen sykehjem Ukjent 1 1 Folkvang Samf.hus A/L Ukjent 1 1 A/L Follo B.B.L. Ukjent 1 1 Sum *) Innskuddet i Filmparken har vært i kommunens eie i flere år, men er først nå ført opp i balansen. **) Andelene i Viken Skog er tatt inn i balansen i forbindelse med at Viken Skog ble omdannet fra andelslagt til BA fra

20 Note 6 - Avsetning og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Alle tall i 1000 kr Bundne driftsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0 Avsetning til bundne driftsfond Beholdning pr Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr Korreksjon - fra likviditetsreserven Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til ubundne investeringsfond Beholdning pr Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet -102 Avsetning til bundne investeringsfond Beholdning pr Disposisjonsfond - kap Beholdning pr Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet Avsetning til disposisjonsfond Beholdning pr Samlet avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr Korreksjon Avsetninger Bruk av avsetninger Beholdning pr i henhold til regnskap

21 Note 7 Selvkostområder Resultat 2008 Balansen 2008 Inntekter Kostnader Over(+) og underskudd (-) Dekningsgrad i % 1) Avsetn (+) og bruk (-) av fond Alle tall i kr Fond pr Saamlet ) underskudd 4) Vann ,65 % Avløp ,82 % Renovasjon ,44 % Feiing ,72 % SFO 3) ,89 % 0 0 Resultat 2007 Balansen 2007 Inntekter Kostnader Over(+) og underskudd (-) Dekningsgrad i % 1) Avsetn (+) og bruk (-) av fond Fond pr ) Vann ,43 % Avløp ,03 % Renovasjon ,32 % Feiing ,33 % SFO 3) ,24 % 0 0 1) Årets dekningsgrad før evt.avsetning / bruk av dekningsgradsfond. 2) Dekningsgradsfondene er bundne driftsfond. Disse kan kun benyttes til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhørende selvkostområde. Dekningsgradsfond må benyttes innen en 3-5 års periode. 3) Kostnader til SFO er uten kapitalkostnader og indirekte kostnader. 4) Samlet underskudd innen for selvkostområdet er belastet kommunens regnskap. Underskuddet vil bli fremført i regnskapet overfor abonnentene og dekket inn ved økte gebyrer i løpet av de neste årene. Note 8 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Antall årsverk i kommunen 744,4 686,1 Ytelser til ledende personer Administrasjonssjef (1000 kr) * kr 262 kr 619 Administrasjonssjef (1000 kr) ** kr 431 Ordfører (1000 kr) kr 606 kr 620 *) 2008 tallet for Administrasjonssjef viser ytelser i perioden januar - april **) 2008 tallet for Administrasjonssjef viser ytelser i perioden mai - desember Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Follo distriktsrevisjon. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør for 2008 kr Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og diverse attestasjonsoppdrag. 21

22 Note 9 Anleggsmidler Alle tall i Utstyr / maskiner / transportmidler Avskrives ikke EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. SUM Økonomisk levetid 5 år 10 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Bokført verdi Årets tilgang Årets avgang Avskrivninger 2008 (2 968) (1 191) Korreksjon 0 Bokført verdi pr Tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Faste eiendommer og anlegg Adm.bygg, sykehjem mv. Eiend / Anlegg Tomter SUM Økonomisk levetid 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Bokført verdi Årets tilgang Årets avgang Avskrivninger 2008 (5 605) (18 629) (3 419) Korreksjon (5) (1 738) Bokført verdi pr Note 10 Leasing Avtale lengde i mnd Kostnad 2008 Kostnad 2009 Kostnad 2010 Kostnad 2011 Kostnad 2012 Kostnad 2013 Kontormaskiner Kointormaskiner Kontormaskiner Kontormaskiner Sum kontormaskiner Personløfter Sum utstyr Biler Biler Biler Sum Biler Sum leasing All leasing av kontormaskiner og biler er vurdert som operasjonell leasing 22

23 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag Alle tall i 1000 Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å vekte gjenværende levetid på driftsmidlene i forhold til bokført verdi totalt. Metoden gir et krav til minste avdrag som avviker fra faktisk kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler. Normalt vil denne beregningsmåten gi et lavere krav til minste avdrag enn kapitalslitet på lånefinansierte anleggsmidler. Sammenligning av utgiftsførte avdrag med kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler, beregnet som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler multiplisert med årets avskrivninger er vist nedenfor. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler Avvik (1) (2) ) Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). 2) For 2007 ble det betalt avdrag i henhold til budsjettert beløp på Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder : Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren Andre selvkostområder 0 0 Lån til kirkelige formål 0 0 Startlån og formidlingslån Andre utlån Ubrukte lånemidler Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder Kommunens totalte langsiktige gjeld Om lag 85% av samlet lånegjeld (untatt startlån og formidlingslån) er ved utgangen av året er plassert i fastrentelån. Gjennomsnitt rente på kommunenes samlede låneportefølje utgjør 4,57% 23

24 Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Alle tall i 1000 Virkning av endringer i regnskapsprinsipp Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarende er virkningen av at tilskuddet til ressurskrevende brukere er lagt om fra 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Kommunen har ført følgende beløp mot konto for endring i regnskapsprinsipp i 2008: År Utgift Inntekt Påløpte renter Tilskudd til ressurskrevende brukere Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) Konto for endring av regnskapsprinsipp viser Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum Avvikling av likviditetsreserven Etter at virkningen av endringer i regnskapsprinsipp er ført til konto for endring av regnskapsprinsipp, er konto for likviditetsreserven avviklet gjennom at resterende saldo er ført som bruk av likviditetsreserven og avsatt til henholdsvis ubundne investeringsfond og til korreksjon av tidligere års feil på kappitalkonto(tilbakeføring av tidligere avsetning mot likviditetsreserven) Drift Investering Sum Likviditetsreserven Virkning av endringer i regnskapsprinsipp Resterende saldo likviditetsreserven Avsatt til ubundne investeringsfond Korreksjon diff Kapitalkonto Regnskapsmessig merforbruk/udekket

25 Note 13 Kapitalkonto DEBET KREDIT IB pr ,75 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,00 maskiner og transportmidler ,50 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg ,00 utstyr, maskiner og transportmidler ,01 Oppskrivning av aksjer/andeler ,81 Avdrag på utlån - sosiale utlån ,72 Utlån - sosiale utlån ,72 Avdrag på utlån - andre utlån ,59 Utlån - andre utlån ,00 Avskrivning på utlån - sosiale utlån ,40 Avdrag på eksterne lån ,19 Avskrivning på utlån - andre utlån 430,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP ,00 Bruk av lånemidler ,13 Endring pensjonsmidler SPK ,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) ,80 Endring pensjonsmidler KLP ,00 Endring pensjonsmidler andre selskap ,00 Justert IB kapital - opprettelse av tidl års feil ,23 UB pr , , ,20 25