Delårsrapport

Transkript

1 Delårsrapport

2 STYRETS HALVÅRSBERETNING Nes Prestegjelds Sparebanks kvartalsregnskap er utarbeidet i samsvar med internasjonale regnskapsstandarder (IFRS), herunder IAS 34 om delårsrapportering. Banken rapporterer både konsernregnskap og selskapsregnskap etter IFRS. Kommentarene og tallene i beretningen er knyttet til konsernet med mindre det eksplisitt er oppgitt for morbanken. Hovedtrekk utvikling pr Høyt driftsresultat grunnet overtakelse av aksjer i Terra BoligKreditt AS Stabil bankdrift Press på rentenetto Positiv avkastning på finansielle investeringer, ekskl. aksjer i Terra-Gruppen AS Reduserte driftskostnader Moderate tap på utlån Moderat utlånsvekst siste halvår Moderat innskuddsreduksjon siste halvår Resultatregnskap Nes Prestegjelds Sparebank hadde ved utgangen av 1. halvår et netto driftsresultat før skatt på 30,9 mill. kroner mot 19,7 mill. kroner til samme tid i fjor, en økning i resultatet på 11,3 mill. kroner. Dette utgjør 1,18 % av gjennomsnittlig forvaltningskapital, mot 0,75 % for tilsvarende periode i fjor. Resultatøkningen skyldes regnskapsmessige effekter av at banken har overtatt aksjer i Terra BoligKreditt AS (TBK). 80 % av aksjene i TBK er overtatt som utbytte og resultatføres over ordinært resultat. Samtidig er aksjene i Terra-Gruppen AS nedskrevet, dels over ordinært resultat og dels som en tilbakeføring av tidligere oppskrivning over utvidet resultat. Netto resultateffekt av disse transaksjonene er på 13,5 mill. kroner før skatt. Etter skatt var det ordinære driftresultatet pr på 26,5 mill. kroner, og det utgjør en egenkapitalavkastning på 15,8 %. Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter var 42,0 mill. kroner pr , mot 43,2 mill. kroner til samme tid i fjor. Dette er en reduksjon på 1,2 mill. kroner, eller 2,7 %. Målt i forhold til gjennomsnittlig forvaltningskapital er rentenettoen på 1,61 % pr mot 1,66 % til samme tid i fjor. Utbytte og andre inntekter av verdipapir med variabel avkastning var 18,1 mill. kroner mot 1,8 mill. kroner pr Årets høye utbytte skyldes overtakelsen av aksjer i TBK, hvor 80 % av aksjene er ført som et tingsutbytte til 17,8 mill. kroner. Netto provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester var 12,2 mill. kroner, mot 13,1 mill. kroner til samme tid i fjor. Dette er en reduksjon på 0,9 mill. kroner, eller 6,7 % i forhold til fjoråret. Reduksjonen skyldes nedgang i provisjonsinntekter fra verdipapiromsetning- og forvaltning, og har sammenheng med at banken har lagt ned meglerbordet. Banken har imidlertid økt inntektene fra betalingsformidling, forsikringssalg og garantiprovisjoner. Netto tap/ nedskrivning på verdipapir, valuta og finansielle derivater utgjorde pr ,3 mill. kroner, mot en netto gevinst på 0,3 mill. kroner for tilsvarende periode i fjor. Årets netto tap består av 2,3 mill. kroner i positiv verdiendring på obligasjonsporteføljen, 0,3 mill. kroner i netto positiv verdiendring på valuta og derivater, samt 3,1 mill. kroner i netto tap/nedskrivning på aksjer, fond og egenkapitalbevis herunder nedskrivning på aksjene i Terra-Gruppen AS på 4,3 mill. kroner. Andre driftsinntekter var 1,4 mill. kroner pr Dette er er nedgang på 0,2 mill. kroner eller 12,0 % fra i fjor. Driftskostnadene utgjorde pr ,5 mill. kroner, en reduksjon på 1,7 mill. kroner, eller 4,3 %, sammenlignet med samme periode i fjor. Lønn og generelle administrasjonskostnader er redusert med 0,7 mill. kroner, avskrivninger er redusert med 0,2 mill. kroner, mens andre driftskostnader er redusert med 2,2 mill. kroner sammenlignet med tilsvarende periode i fjor. Korrigert for engangskostnader i 2011, er årets kostnader redusert med 0,2 mill. kroner fra i fjor. Netto tap på utlån og garantier var på 4,8 mill. kroner pr , mot et netto tap på 1,1 mill. kroner ved utgangen av 1. halvår i fjor. Av årets resultatførte tap er 5,9 mill. kroner økning i individuelle nedskrivninger, 9,6 mill. kroner er konstaterte tap, 10,4 mill. kroner er tilbakeføring fra tidligere avsetninger, mens 0,2 mill kroner er inngått på tidligere konstatert tap Gruppevise nedskrivninger på utlån er redusert med 0,1 mill. kroner i 1. halvår. Balansen Forvaltningskapitalen var ved utgangen av 1. halvår 5.360,3 mill. kroner, en økning på 72,5 mill. kroner eller 1,4 % fra samme tidspunkt i fjor. Brutto utlån til kunder utgjorde 4.251,5 mill. kroner pr , mot 4.271,1 2

3 mill. kroner til samme tid i fjor. I 1. halvår 2012 har banken hatt en vekst i brutto utlån på 84,5 mill. kroner eller 2,0 %, mens veksten siste 12 måneder har vært negativ med volumreduksjon på 19,6 mill. kroner eller 0,5 %. Pr har banken en låneportefølje på 555,3 mill. kroner i Terra BoligKreditt AS (TBK) som ikke er balanseført. Innskudd fra og gjeld til kunder var 3.594,8 mill. kroner ved utgangen av 1. halvår 2012 mot 3.564,6 mill. kroner pr , en vekst på 30,2 mill. kroner eller 0,9 %. Veksten er i hovedsak på høyt forrentede innskudd. Hittil i år har banken hatt en reduksjon i innskudd på 78,5 mill. kroner. Innskuddsdekningen er på 84,6 % pr Kapitaldekning Konsernets ansvarlige kapital var ved utgangen av kvartalet 501,1 mill. kroner og med et beregningsgrunnlag på 3.333,1 mill. kroner, ble kapitaldekningen 15,0 % og kjernekapitaldekningen 12,9 %. Datterselskap og tilknyttede selskap Konsernet Nes Prestegjelds Sparebank består av morbanken og det heleide datterselskapet Nes Eiendom AS. Datterselskapet hadde ved utgangen av 1. halvår 2012 et samlet underskudd på 0,3 mill. kroner. Transaksjoner med nærstående parter Det foreligger ingen transaksjoner gjennomført av nærstående parter som har hatt vesentlig betydning for konsernets stilling eller resultat i løpet av rapporteringsperioden. Risiko- og usikkerhetsfaktorer Risikostyring og -vurdering er en del av bankens løpende internkontrollprosess og er sentral i bankens policy for styring og kontroll. Generelt anser styret kredittrisiko og likviditetsrisiko som bankens viktigste risikoområder. Risikoen styres gjennom bankens rammeverk og fullmaktsstruktur, og det rapporteres periodisk til ledelsen og styret for de ulike risikogruppene. Kredittrisikoen på utlånsporteføljen overvåkes gjennom bankens risikoklassifiseringssystem. Banken følger aktivt opp løpende engasjementer og alle kreditter besluttes i henhold til bankens fullmaktsstruktur. Styret mener at fokus på oppfølging og forebygging av tap og mislighold har gitt bedret kvalitet i utlånsporteføljen. Banken har god likviditet, -reserver og trekkrettigheter i andre institusjoner, høy grad av egenfinansiering og langsiktig funding. Resterende forfall på innlån i 2012 er to sertifikatlån på til sammen NOK 150 mill. Kredittpremien på innlån har økt til de høyeste nivåene hittil i år i løpet av kvartalet, men har tendert noe ned etter kvartalsskiftet. Høyere finansieringskostnader i kredittmarkedet påvirker rentekostnadene ved refinansiering, og likviditetskravene legger press på avkastningen fra likviditetsbeholdningen. Styret mener at likviditetsrisikoen er moderat. Banken har plassert deler av kapitalen i verdipapirmarkedene, og er utsatt for markedsrisiko på sin verdipapirportefølje. Bankens verdipapirportefølje består i hovedsak av rentebærende papirer, og derfor vil utviklingen i kredittspreader i høy grad påvirke bankens fremtidige verdipapirresultat. Utsiktene fremover På grunn av økte fundingkostnader forventes det at banken kan få et press på rentenettoen i kommende periode. Det forventes videre en stabil utvikling i provisjonsinntekter. Kostnadsnivået i kommende periode antas å bli tilnærmet på samme nivå som i de foregående kvartaler, korrigert for engangseffekter. Styret har et vedvarende sterkt fokus på engasjements- og misligholdsoppfølging. Det er imidlertid naturlig at mislighold og tap vil kunne variere noe fra periode til periode. Det forventes at banken skal kunne levere tilfredsstillende resultat av ordinær drift i kommende periode, men utviklingen i finansmarkedene vil være av vesentlig betydning for resultatene knyttet til bankens verdipapirportefølje. Nesbyen, 15. august 2012 NES PRESTEGJELDS SPAREBANK STYRET 3

4 Erklæring fra styrets medlemmer og administrerende banksjef Styret og administrerende banksjef har i dag behandlet og godkjent halvårsberetningen og halvårsregnskapet pr 30. juni 2012 inklusive sammenligningstall pr. 30. juni Halvårsrapporten er avlagt i samsvar med kravene i IAS 34 Delårsrapportering som er fastsatt av EU samt norske tilleggskrav i verdipapirhandelloven. Etter styrets og administrerende banksjefs beste overbevisning er halvårsregnskap 2012 utarbeidet i samsvar med gjeldende regnskapsstandarder, og opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av morbankens og konsernets eiendeler, gjeld og finansielle stilling og resultat som helhet pr. 30. juni 2012 og 30. juni Etter styrets og administrerende banksjefs beste overbevisning gir halvårsberetningen en rettvisende oversikt over viktige begivenheter i regnskapsperioden og deres innflytelse på halvårsregnskapet. Beskrivelsen av de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer virksomheten står overfor i neste regnskapsperiode gir også en rettvisende oversikt. Nesbyen, 15. august 2012 George H. Fulford Fred Arne Kramer Marit Sand Deinboll styrets leder Grethe Solberg Kine Tyribakken Gro Øverby Hans Kristian Glesne adm. banksjef 4

5 Konsern Resultatregnskap Morbank kv. 2. kv (Hele tusen kroner) kv. 2. kv Renteinntekter Rentekostnader Netto renteinntekter Provisjonsinntekter Provisjonskostnader Utbytte Nto. gev/tap på verdipapirer Andre driftsinntekter Lønn og gen. adm.kostnader Avskrivninger Andre driftskostnader Tap på utlån og garantier Resultat før skattekostnad Skattekostnad Årsresultat Fin. eiendeler tilgj. for salg Utvidet resultat etter skatt Årets totalresultat Konsern Balanse Morbank Eiendeler Kontanter og fordringer på sentralbanker Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner Utlån til og fordringer på kunder Verdipapir til virkelig verdi over resultatet Finansielle derivatinstrumenter Investeringsportefølje: - tilgjengelig for salg Eierinteresser i konsernselskaper Eierinteresser i tilknyttede selskaper Utsatt skattefordel Immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Andre eiendeler Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Gjeld til kredittinstitusjoner Innskudd fra og gjeld til kunder Finansielle derivatinstrumenter Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer Ansvarlig lånekapital Annen gjeld Pensjoner Sum gjeld Innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Sum egenkapital Udisponert overskudd etter skatt Sum gjeld og egenkapital

6 Egenkapitaloppstilling Morbank Innskutt egenkapital Eierandelskapital Overkursfond Sparebankens grunnfond Opptjent egenkapital Gavefond Øvrig opptjent EK Fond for urealiserte gevinster Sum Egenkapital Resultat pr Verdiendring tilgjengelig for salg portefølje Totale inntekter, kostnader og verdiendringer i Utbetalt gaver Utbetalt utbytte for Egenkapital Resultat pr Utbetalt gaver Utbetalt utbytte for Verdiendring tilgjengelig for salg portefølje Egenkapital Egenkapitaloppstilling Konsern Innskutt egenkapital Utjevningsfond Eierandelskapital Overkursfond Sparebankens grunnfond Opptjent egenkapital Utjevningsfond Gavefond Øvrig opptjent EK Fond for urealiserte gevinster Sum Egenkapital Resultat pr Verdiendring tilgjengelig for salg portefølje Totale inntekter, kostnader og verdiendringer i Utbetalt gaver Utbetalt utbytte for Egenkapital Resultat pr Utbetalt gaver Utbetalt utbytte for Verdiendring tilgjengelig for salg portefølje Egenkapital

7 Konsern Resultatanalyse Morbank kv. 2. kv (i % av gj.sn.forv.kapital) kv. 2. kv ,04 4,92 4,70 4,90 4,85 Renteinntekter 4,87 4,89 4,74 4,95 5,01 3,38 3,22 3,10 3,24 3,24 Rentekostnader 3,26 3,22 3,13 3,24 3,35 1,66 1,70 1,60 1,66 1,61 Netto renteinntekter 1,61 1,67 1,61 1,72 1,66 0,58 0,54 0,56 0,59 0,56 Provisjonsinntekter 0,57 0,59 0,56 0,55 0,58-0,09-0,09-0,10-0,09-0,10 Provisjonskostnader -0,10-0,09-0,10-0,09-0,09 0,04 0,13 1,36 0,07 0,69 Utbytte 0,69 0,07 1,37 0,13 0,04-0,16-0,10-0,35 0,01-0,01 Nto. gev/tap på verdipapirer -0,01 0,02-0,36-0,10-0,24 0,06 0,06 0,05 0,06 0,05 Andre driftsinntekter 0,04 0,05 0,04 0,05 0,05 1,06 1,04 1,07 1,05 1,07 Lønn og gen. adm.kostnader 1,07 1,04 1,07 1,03 1,05 0,08 0,09 0,08 0,09 0,08 Avskrivninger 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,33 0,40 0,31 0,37 0,28 Andre driftskostnader 0,27 0,34 0,30 0,38 0,30-0,19-0,13-0,14-0,04-0,18 Tap på utlån og garantier -0,19-0,04-0,15-0,13-0,13 0,43 0,59 1,51 0,75 1,18 Resultat før skattekostnad 1,20 0,79 1,53 0,64 0,44-0,14-0,12-0,10-0,20-0,17 Skattekostnad -0,17-0,21-0,10-0,13-0,16 0,29 0,47 1,41 0,55 1,01 Årsresultat 1,03 0,58 1,43 0,50 0,28 Konsern Nøkkeltall Morbank Forvaltningskapital Brutto utlån ,8 80,8 79,3 Brutto utlån i prosent av forvaltningskapitalen 79,2 80,9 78, Brutto utlån inkl overføringer til Terra BoligKreditt AS Innskudd fra og gjeld til kunder ,5 67,4 67,1 Innskudd fra kunder i % av forvaltningskapitalen 67,1 67,4 69,4 88,2 83,5 84,6 Innskuddsdekning (innskudd i % av bto. utlån) 84,7 83,3 88, Brutto misligholdte lån over 90 dager Netto misligholdte lån over 90 dager Netto ansvarlig kapital Beregningsgrunnlag ,7 15,2 15,0 Kapitaldekning i prosent 15,1 15,3 15,8 13,1 12,7 12,9 Kjernekapital i prosent 13,0 12,9 13, Egenkapital ,4 8,9 15,8 Egenkapitalavkastning i prosent * 15,9 9,2 4,1 4,7 5,3 9,7 Beregnet resultat pr. egenkapitalbevis i kroner ** 9,8 5,6 4,4 3,8 3,5 6,5 Utvannet resultat pr. egenkapitalbevis i kroner *** 6,5 3,7 3,6 70,5 65,4 51,2 Kostnad pr. inntektskrone i prosent **** 50,5 63,7 71,7 65,4 65,7 50,9 Kostnad pr. inntektskrone i prosent, korrigert ***** 50,3 64,2 63,9 * Resultat etter skattekostnad i % av gjennomsnittlig egenkapital ** Resultat etter skattekostnad multiplisert med egenkapitalbevisprosenten og dividert på antall egenkapitalbevis. Estimert utbytte til Statens finansfond er ikke fratrukket pr *** Resultat per egenkapitalbevis når man hensyntar økning i antall ordinære egenkapitalbevis som følger dersom alle potensielle ordinære egenkapitalbevis hadde vært utstedt (konvertering av egenkapitalbevis klasse B) **** Driftskostnader i prosent av sum driftsinntekter og netto renteinntekter ***** Driftskostnader i prosent av sum driftsinntekter og netto renteinntekter eksklusiv netto verdiendring og gevinst på valuta og verdipapirer 7

8 Delårsregnskapet for morbank og konsern er utarbeidet i henhold til IFRS, og delårsrapporten er utarbeidet i overensstemmelse med IAS 34 delårsrapportering. Det er benyttet de samme regnskapsprinsippene som i siste årsregnskap for konsernet. Alle kommentarer til regnskapstall gjelder morbankens tall. Delårsregnskapet er ikke revidert. NOTE 1 Konsern Inntekter verdipapir Morbank Inntekter av aksjer og andre verdipapir med variabel avk Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper = Utbytte og andre inntekter av vp med variabel avk Netto verdiendring og gevinst/tap på: Sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende vp Aksjer og andre verdipapir med variabel avkastning Valuta og finansielle derivater = Netto verdiendring og gev./tap på verdipapir og valuta NOTE 2 Konsern Misligholdte og tapsutsatte engasjement Morbank Brutto misligholdte engasjement > 90 dager Individuelle tapsnedskrivninger Netto misligholdte engasjement Tapsutsatte (ikke misligholdte) engasjement Brutto utlån Individuelle tapsnedskrivninger Netto utlån NOTE 3 Konsern Tap på utlån og tapsnedskrivninger Morbank Periodens endringer i individuelle tapsnedskrivninger Periodens endring i nedskrivninger på grupper Periodens konst. tap dekket av tidligere tapsnedskrivn Periodens konstaterte tap som ikke er dekket tidligere tapsnedskrivninger Endr. av nedskr. på utlån tbf. fra kap. rtr. på misligh. eng Periodens inngang på tidligere perioders konstaterte tap = Periodens tapskostnader

9 Konsern Tapsnedskrivninger Morbank Individuelle tapsnedskrivninger Individuelle tapsnedskrivninger pr. 1/ Periodens konst. tap hvor det tidligere er foretatt individuelle t Økte individuelle tapsnedskrivninger i perioden Nye individuelle tapsnedskrivninger i perioden Tilbakeføring av individuelle tapsnedskrivninger i perioden Sum individuelle tapsnedskrivninger Tapsnedskrivninger på garantier Tapsnedskrivninger på grupper Tapsnedskrivninger pr. 1/ /- Periodens endring i tapsnedskrivninger på grupper Tapsnedskrivn. til dekn. av tap på grupper av utlån/ gar NOTE 4 Konsern Brutto utlån til kunder Morbank Fordelt etter sektor Privatkunder Offentlig sektor Andre Fordelt etter næring Primærnæringer Industri og bergverk Bygg, anlegg, kraft og vannforsyning Varehandel, hotell- og restaurantdrift Transport og kommunikasjon Eiendomsforvaltning og -drift Tjenesteytende næringer Sum brutto utlån NOTE 5 Datterselskap og tilknyttede selskaper Konsernet Nes Prestegjelds Sparebank består av morbanken og det heleide datterselskapet Nes Eiendom AS. I konsernregnskapet er interne transaksjoner og mellomværende eliminert. 9

10 NOTE 6 Kapitaldekning pr Alle beløp er oppgitt i hele tusen kroner. Morbank Konsern Eierandelskapital ,1 % ,1 % Overkursfond ,2 % ,2 % Sparebankens grunnfond ,2 % ,1 % Utjevningsfond ,5 % ,5 % Gavefond 326 0,0 % 326 0,0 % Fond for urealiserte gevinster 448 0,0 % 448 0,0 % Hybridkapital ,3 % ,3 % - utsatt skattefordel og andre immaterielle aktiva (0,2 %) (0,2 %) - fradrag for urealisert gev. på vp klassifisert som tilgj. for salg (0,1 %) (0,1 %) - fradrag for utbytte og konsernbidrag avsatt til utdeling 0 0,0 % 0 0,0 % - ansvarlig kapital i andre finansinstitusjoner (50 %) (0,2 %) (0,2 %) Netto kjernekapital ,0 % ,9 % Ansvarlig lånekapital ,3 % ,3 % 45 % av nto. urealisert gev. på vp klassifisert som tilgj. for salg 792 0,0 % 792 0,0 % - ansvarlig kapital i andre finansinstitusjoner (50 %) (0,2 %) (0,2 %) Netto ansvarlig kapital ,1 % ,0 % Kredittrisiko Engasjementsbeløp pr. sektor: Lokale og regionale myndigheter Institusjoner Foretak Massemarked Pantsikkerhet i eiendom Forfalte engasjementer Øvrige engasjementer Fradrag i kapitalkravet Operasjonell risiko Total beregningsgrunnlag ,0 % ,0 % Overskudd av ansvarlig kapital Alle beløp er oppgitt i hele tusen kroner. Morbank Konsern Grunnlag Kapital- Grunnlag Kapitalkrav krav 10

11 NOTE 7 Egenkapitalbevis Banken har utstedt totalt stk. ordinære egenkapitalbevis (klasse A) pålydende kr 30,- De 20 største ordinære egenkapitalbeviseiere pr : Antall % andel 1. MP Pensjon ,00 2. Svein Thorsen ,00 3. Terra Utbytte ,26 4. Tromstrygd Gjensidig Sjøforsikring ,79 5. Arne Nilsen ,99 6. Jan Erik Alm ,53 7. Børge Døskeland ,08 8. GG Eiendom AS ,86 9. Ring Evensen Holding AS , Alm Eiendom AS , Nes Prestegjelds Sparebank , Sparebanken Øst , Werpen Eiendom AS , Katfoss Fabrikker AS , Bessie H. Gadborg Nedberg , Drangedal og Tørdal Sparebank , Gunnar Horten , Allumgården , Stiftelsen Nore og Uvdal Brannkasse , Sigdal kommune , ,41 11

12 KONTANTSTRØMOPPSTILLING KONSERN MORBANK Kontantstrøm fra virksomheten Resultat før skattekostnad Avskrivninger og nedskrivninger mv. av varige driftsmidler Tap/gevinst ved salg av driftsmidler Tap/gevinst ved salg av verdipapirer Verdiendring valuta 0 0 Forskjell mellom kostnadsført pensjon og inn-/utbetetalinger 0 0 i pensjonsordninger Verdiendring gjeld stiftet v/verdip. og ansvarlig lånekapital Verdiendring aksjer, sertifikater og obligasjoner Tap på utlån Inntekt fra investering i tilknyttet selskap Betalte skatter / endring utsatt skatt Netto endring kundefordringer Netto endring utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner Netto endring utlån til kunder Netto endring finansielle derivatinstrumenter Netto endring øvrige fordringer Netto endring gjeld til kredittinstitusjoner Netto endring innskudd fra kunder Netto endring avsetning påløpte kostnader og forpliktelser Netto endring annen gjeld Netto kontantstrøm fra virksomheten Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak Innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak Utbetalinger ved kjøp av aksjer i datter- / tilknyttet selskap Innbetalinger ved salg av aksjer i datter- / tilknyttet selskap Utbetalinger ved kjøp av driftsmidler mv Innbetalinger ved salg av driftsmidler mv Utbetalinger konsernbidrag til datter- / tilknyttet selskap Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 Innbetalinger ved utstedelse av ansvarlig lånekapital Utbetalinger ved tilbakebetaling av ansvarlig lånekapital Innbetalinger ved utstedelse av obligasjonsgjeld Utbetalinger ved tilbakebetalinger av obligasjonsgjeld Innbetalinger ved utstedelse av preferansekapital Innbetaling av minoriteter Utbetalinger av utbytte/gaver Netto kontantstrøm fra finansieringsaktivitetet Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt