REGNSKAP OVERFØRING AV MER- OG MINDREFORBRUK I VIRKSOMHETENE TIL 2015

Transkript

1 Saksbehandler: Annikken Reitan Borgestrand Arkiv: Arkivsaksnr.: 15/473 REGNSKAP OVERFØRING AV MER- OG MINDREFORBRUK I VIRKSOMHETENE TIL 2015 Vedlegg: 1. Tabell 1: Regnskap 2014, overføring av mer- og mindreforbruk til Andre saksdokumenter (ikke vedlagt): 1. Årsbudsjett for Årsregnskap for Rådmannens årsberetning for Økonomi og aktivitetsrapportering for Virksomhetsledernes regnskapsredegjørelser Sammendrag: Samlet for virksomhetene viser regnskapet for 2014 et merforbruk på ni millioner kroner. Ni virksomheter hadde overskridelser på til sammen 13,3 millioner kroner. Fire virksomheter og fellesutgifter hadde mindreforbruk, til sammen 4,3 millioner kroner. Kalkulatoriske renter og avdrag (virksomhetskode 910) hadde mindreinntekt på 0,7 mill kroner. Det har gjennom hele året 2014 vært kommunisert at overføringsordningen skal gjelde fullt ut. Rådmannen har likevel funnet det riktig å ettergi utgifter knyttet til det som er ekstraordinært, samt ettergivelse av utgifter som normalt skulle vært kompensert for gjennom året. Virksomhetsledernes kommentarer til regnskapsresultatene følger saken som utrykt vedlegg. Saksutredning: Overføringsordningen er forutsatt å ha 100 % effekt for mindreforbruk og 100 % effekt for merforbruk (K-sak 74/13). Regelverket for ordningen framgår av punkt i økonomireglementet: Bruk av årets netto besparelse og dekning av netto merforbruk. Dersom årsaken til et merforbruk eller et mindreforbruk gjør det rimelig kan kommunestyret vedta justeringer av beløpene. Merforbruk eller mindreforbruk beregnes netto (driftsutgifter fratrukket driftsinntekter) i forhold til vedtatt justert budsjett. Styrking/reduksjon av budsjettrammen påfølgende år vedtas av kommunestyret i egen sak etter at regnskapet er behandlet. Regnskapet for 2014 ga et netto driftsresultat på 4,4 millioner kroner som utgjorde 1,07 % av sum driftsinntekter. Netto avsetninger beløper seg til 4, 4 millioner kroner. Det er

2 foretatt strykninger av overføring fra drift til investering i størrelsesorden 2,5 millioner kroner, samt avsetning til disposisjonsfond på 2,8 millioner kroner, totalt 5,3 millioner kroner. Rådmannens forslag til innstilling i overføringssaken framgår av vedlagte tabell. Tabellen har seks kolonner: 1. Virksomhetskode 2. Navn 3. Regnskap 2014 avvik mellom justert budsjett og regnskap. Tallene som framkommer er differanse mellom justert budsjett og regnskap for året, og oppsummerer seg til et samlet merforbruk på ni millioner kroner 4. Korrigering forslag til ettergivelse av merforbruk/inndragning av mindreforbruk 5. Forslag til budsjettjustering, styrking av ramme (+)/ reduksjon av ramme (-). 6. Kontostreng Gjennomgang av spesielle forhold grunnlag for ettergivelse av merforbruk og inndragning av mindreforbruk. Energiregnskap Virksomhetene har ansvaret for energibudsjettet. Begrunnelsen er at de som kan påvirke utgiftsnivået også skal ha økonomiansvaret. Samlet for alle kommunens virksomheter viser regnskapet på energipostene et forbruk på 5,3 mill kr i Som tabellen nedenfor viser har det vært et lavere forbruk i 2014 sammenlignet med Avvik Ungdomsskolen Vidarheim/Solvang skole Aurvoll Sykehjemmet Bakketun Aktivitetssenteret Mosjordet Orretun,Vestlund/Vidarheim Rådhuset Tretten samf.hus/kontorbygg Totalt (kw) Virksomhetene Virksomhet 100 Politisk styring og administrasjon Virksomheten har totalt et merforbruk på 3,1 millioner kroner hvorav politisk styring viser et merforbruk på ca kroner. Merforbruket på lønn beløper seg til ca 1,2 millioner kroner. Dette skyldes i stor grad at sluttvederlaget til assisterende rådmannen i sin helhet er ført i 2014 dette er riktig rent regnskapsteknisk. Resterende svikt på lønn må sees i sammenheng med driftsinntekter, blant annet refusjon sykelønn.

3 Når det gjelder driftsutgifter er overført merforbruk fra 2013 (ca kroner) ført her, i tillegg til reduksjon i ramma på 1,4 millioner. Det er redusert med 1,6 årsverk for å tilpasse seg den økonomiske ramma, men full effekt av dette oppnås først i I tillegg er det forutsatt innsparing med ytterligere ett årsverk fra og med 2016 med bakgrunn i endt studiepermisjon. Denne forutsatte innsparingen ble høsten 2014 vedtatt å finansiere Øyer kommunes andel i regionalt samarbeid om næringsutvikling. Dette er derfor en uløst utfordring som må tas hensyn til i høstens budsjett og økonomiplanprosess. Virksomhet BAG har lønnet verneombud i 10 % stilling tilsvarende kroner. Dette skulle vært kompensert fra virksomhet 100 for Rådmannen foreslår at dette overføres ved budsjettjustering i Virksomhet 130 Fellesenhet skatt/innfordring Regnskapet er gjort opp i balanse etter bruk av fond med kr Resultatet er noe bedre enn budsjettert da bruk av fond var budsjettert med kr Overskudd for 2013 på 1,5 mill ble vedtatt tilbakebetalt og fordelt deltakerkommunene i Virksomhet 300 Mosjordet barnehage Virksomheten har totalt et mindreforbruk på kroner. Ca av dette skyldes overføring av mindreforbruk fra Årsaken til mindreforbruket i 2014 er blant annet at det ikke er satt inn vikar ved sykefravær. Vikarer som er brukt koster mindre enn det faste personalet det er mottatt sykepenger for. Sykefravær har også ført til at kompetansetiltak ikke har blitt gjennomført som forutsatt, dette må tas igjen i Nødvendig utskifting og utbedring av materiell og inventar har blitt utsatt, og må tas igjen det kommende året. Det er naturlig at mindreforbruket går med til å dekke dette. Det er vist stor forsiktighet for å tilpasse seg den økonomiske rammen etter at den ble redusert for Virksomhet 320 Vidarheim barnehage Virksomheten har totalt et mindreforbruk på kroner. Dette skyldes for det meste at det ikke er satt inn vikar ved sykefravær. Det mangler fortsatt en del inventar og utstyr etter bygging, blant annet til garderobeløsninger. I tillegg er det et ønske fra virksomhetsleder om kursing av ansatte for å øke den pedagogiske kompetansen i personalgruppa. Det er naturlig at mindreforbruket dekker dette. Det er vist stor forsiktighet for å tilpasse seg den økonomiske rammen etter at den ble redusert for Virksomhet 340 Aurvoll skole Virksomheten har et merforbruk på kroner. Dette skyldes for det meste overforbruk på lønn til assistent til elever som har vedtak om voksenstøtte. Virksomhet 350 Solvang skole Virksomheten har et merforbruk på ca 1,2 millioner kroner. Overskridelsen har flere årsaker. Det er et merforbruk på lønn på ca kroner, på andre driftsutgifter ca kroner. Merforbruket knyttet til andre driftsutgifter skyldes innkjøp av læremidler, samt utgifter knyttet til IKT, der budsjettert nivå er lavere enn faktiske utgifter. Inntektssvikt knyttet til brukerbetaling for SFO er på ca kroner. I tillegg kommer overført merforbruk fra 2013 på ca kroner.

4 Totalt avvik reduseres på grunn av en relativt stor besparelse på energiutgifter. Energiutgiftene er ca kroner lavere enn det som ble lagt til i ramma til Solvang skole for Rådmannen vurderer det dithen at den økonomiske situasjonen allerede er såpass presset og foreslår derfor ikke å inndra overskuddet knyttet til energi. Virksomhet 370 Øyer ungdomsskole Virksomheten har et merforbruk på ca 1,5 millioner kroner. Merforbruket knytter seg i stor grad til lønn, og dette skyldes i hovedsak tre forhold: Ekstratiltak som måtte settes inn i forbindelse med elevgrupper våren 2014, lønnsøkninger som ikke har blitt kompensert, fordi flere lærere har tatt etterutdanning. I tillegg har virksomheten hatt relativt høyt sykefravær, noe som fører til merutgifter da de sosiale kostnadene ikke blir kompensert. Det reelle merforbruket i drift er på kroner, dette skyldes i hovedsak IKT utgifter. I tillegg kommer overført merforbruk fra 2013 på ca kroner. Virksomhet 390 Øyer læringssenter Virksomheten har et merforbruk på ca 2,6 millioner kroner. Dette skyldes i hovedsak to faktorer: Merutgifter på driftsutgifter på ca 1,360 millioner kroner knyttet til internkjøp renhold og internkjøp knyttet til avviklingen av læringssenteret. I tillegg er husleie for desember 2013 ført på 2014, samt overført merforbruk fra 2013 ca en million kroner. Driftsinntekten er også betydelig mindre enn budsjettert. Dette har sammenheng med hvilke flyktninger kommunen bosetter og hvor de er i sitt løp i forhold til bosetting. Er de inne i sitt første år utløser det større refusjoner enn om man er i andre eller tredje år. Dette er svært vanskelig å forutse. Læringssenteret er avviklet per , og det er bevilget midler til kjøp av plasser fra Lillehammer innenfor virksomhet HEFA. Rådmannen anbefaler derfor å ettergi merforbruket i sin helhet. Virksomhet 420 Helse og familietjenesten Virksomheten har et merforbruk på kroner. Dette knytter seg til økonomisk sosialhjelp, der behovene er uforutsigbare og tjenestene er lovpålagte. I tillegg er det vesentlig merkostnader innenfor barnevern. Sistnevnte skyldes enkeltsaker, merutgiftene skyldes plassering i institusjon og statlige fosterhjem, samt utgifter til sakkyndige og advokatbistand. Også her er behovene uforutsigbare og tiltakene kostnadskrevende. Det er besparelser innenfor enkelte andre områder som reduserer de økonomiske konsekvensene av merforbruket, blant annet er det ikke tatt inn vikar ved sykefravær. Det ble i K-sak 77/13 vedtatt etablering av en interkommunal frisklivssentral. Det var forutsatt at etableringskostnadene skulle innarbeides i budsjett Dette er ikke blir gjort. Rådmannen foreslår at disse kostnadene, i størrelsesorden kroner, ettergis. Det er i tillegg gjort lønnsjustering på turnuslegene, i størrelsesorden kroner. Normalt kompenseres virksomhetene for lønnsjusteringer, det foreslås derfor at dette også ettergis. Virksomhet 440 PLO Virksomheten har et merforbruk på ca 3,6 millioner kroner. Dette har flere årsaker. En generell utfordring i PLO er kostnader knyttet til innleie av vikarer og overtid til ansatte.

5 Sykefraværet er redusert med i snitt 8 % i 2014, men er fortsatt høyt, ca 12,4 %. Det jobbes målrettet med å redusere sykefravær slik at overtid og innleie begrenses. I tillegg kommer utgifter til ekstra medisinbruk knyttet til samhandlingsreformen på ca kroner, samt overført merforbruk fra 2013 på 1,3 millioner kroner. I tillegg kommer kostnader knyttet til en ressurskrevende bruker i størrelsesorden 1,8 millioner kroner. Brukeren omfattes ikke av ordningen for ressurskrevende brukere på grunn av alder. Rådmannen foreslår derfor å ettergi utgifter i størrelsesorden det kommunen ville mottatt i tilskudd til ressurskrevende bruker, ca kroner. Også PLO har kostnader til interkommunal frisklivssentral i størrelsesorden kroner. Det foreslås at dette ettergis på lik linje som for helse- og familietjenesten. Virksomhet 500 Kultur Virksomheten har et merforbruk på kroner. I tillegg er det inntektsført fra disposisjonsfondet til rehabilitering av Rolla bru. Dette arbeidet er ikke utført, og det foreslås at dette tilbakeføres disposisjonsfondet. Merforbruket skyldes blant annet inntektssvikt på kulturskole som følge av lavere elevtall enn forutsatt. I tillegg kommer overført merforbruk fra 2013 som beløper seg til kroner. Virksomhet 550 Eiendom og anlegg Virksomheten har et mindreforbruk på ca 1,9 millioner kroner. Dette skyldes for det meste mindreutgifter på lønn. Det er ved sykefravær ikke tatt inn sykevikarer, dette har gitt store utslag. I tillegg har det vært vakanser på driftsstillinger i Trettenhallen som følge av at den ikke ble tatt over som planlagt fra Rådmannen mener at det er naturlig å se mindreforbruket på virksomhet eiendom og anlegg i sammenheng med etterslep av vedlikehold. I tillegg er det et stort behov for vedlikehold på Trettenhallen som er i kommunens eie fra og med Det er naturlig at en del av overført mindreforbruk går med til å dekke dette. Rådmannen tilrår også at det må sees på om noe av overføringen kan gå til å dekke nødvendig utstyr til kulturfunksjoner på Solvang, som beskrevet i K-sak 39/14. Virksomhet 560 Vann og avløp Totalt sett viser regnskapet for 2014 et mindreforbruk på i alt 3,94 millioner kroner på vann og avløp. Dette fremkommer ikke av regnskapet på grunn av avsetning til fond. I budsjett for 2014 var det forutsatt bruk av fond på i alt 2,78 millioner kroner, resultatet ble en avsetning til fon på litt over 1,2 millioner kroner. I hovedsak skyldes dette et lavere rentenivå enn forutsatt (2,5 % istedenfor 3,5 %). Dette gjør en innsparing på ca 1,2 millioner kroner, og større gebyrinntekter enn forventet ca tre millioner kroner. Virksomhet 570 BAG Virksomheten har en mindreutgift på ca kroner. Dette må sees i sammenheng med merutgift på selvkostområdet knyttet til reguleringsplan. Det vises til kommentar under. Virksomhet 580 Selvkosttjenester BAG Selvkostområdet gikk totalt sett ut med et mindreforbruk på ca , men fremstår i regnskapet med et negativt resultat på ca kroner, da det regnskapsteknisk skilles

6 mellom funksjonene reguleringsplan, byggesak og oppmåling. Reguleringsplan fikk et merforbruk på ca som må tas med og dekkes inn i Byggesak og oppmåling avsatte henholdsvis og til fond. Det negative resultatet for reguleringsplan vil i stor grad måtte sees i sammenheng med omtrent tilsvarende mindreutgift for ansvar 5700, da det mest sannsynlig har vært flere ressurser til den kommunale planleggingen enn det regnskapet viser. For 2015 vil det i større grad føres oversikt over medgått tid for de respektive arbeider. 590 Selvkosttjenester renovasjon og feiing I balanse Fellesutgifter Totalt for fellesutgifter vises et mindreforbruk på ca en million kroner. Fellesutgifter dekker virksomhet 200 der det budsjetteres og regnskapsføres diverse fellesfunksjoner for hele kommunen. Selv om virksomheten har et mindreforbruk totalt sett er bildet mer sammensatt. Tilskudd til ressurskrevende brukere gir en inntektssvikt på kroner og det er påløpt utgifter til kommuneplan på kroner. Virksomheten har også et mindreforbruk knyttet til OL 2022 på 1,4 millioner kroner. Det er ikke naturlig at dette overføres. Rådmannen foreslår at mindreforbruket på virksomheten inndras og bidrar til å styrke disposisjonsfondet. Vurdering: Overføringsordningen er et viktig styringsredskap. Rådmannen har siden budsjettarbeidet startet varslet at overføringsordningen gjelder og ville bli praktisert fullt ut i Det er positivt at kommunen kan praktisere ordningen fullt ut for virksomheter som har mindreforbruk. Dette er en viktig signaleffekt. Rådmannen ser at mange virksomheter har store utfordringer og det jobbes godt med å finne tiltak for å komme i balanse i virksomhetene. Det er likevel viktig at overføringsordningens styringsstatus opprettholdes. Det er viktig å være klar over at dette medfører at situasjonen i virksomheter som har økonomiske utfordringer blir ytterligere presset. Øyer kommune er i en utfordrende økonomisk situasjon og Rådmannen finner det derfor nødvendig kun å ettergi ekstraordinære utgifter, samt utgifter som skulle vært kompensert for gjennom året. Etter at det er tatt hensyn til den ettergivelsen av merforbruk som rådmannen innstiller på, overføres det til sammen kroner i virksomheter med mindreforbruk og kroner i virksomheter med merforbruk. Totalt betyr det en avsetning til kommunens disposisjonsfond på kroner. Dette tilsvarer omtrent strykningene som ble foretatt i forbindelse med regnskapsavslutningen. Dersom kommunestyret vil avvike fra forutsetningen om å følge regelverket i overføringsordningen for virksomheter med mindreforbruk og/eller virksomheter med merforbruk kan foreslått avsetning til disposisjonsfondet reduseres/økes.

7 Rådmannens forslag til innstilling: 1. Kommunestyret vedtar budsjettjusteringer som framgår av kolonne Forslag til budsjettjustering. 2. Netto utgiftsreduksjon på kroner overføres disposisjonsfondet som settes opp fra til kroner. Sveinar Kildal Rådmann Annikken Reitan Borgestrand