Årsregnskap Røyken kommune

Transkript

1 Årsregnskap 2017 Røyken kommune

2 SIDE 1

3 Innhold 1. Innledning Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap fordelt på virksomhet Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskap fordelt på prosjekter Hovedoversikter Økonomisk oversikt driftsregnskapet Økonomisk oversikt investeringsregnskapet Økonomisk oversikt balanseregnskapet Noter Note 1 Anskaffelse og anvendelse av midler Note 2 Pensjonsforpliktelser Note 3 Garantier gitt av kommunen Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunale samarbeid Note 5 Aksjer og andeler i andre selskaper Note 6 Avsetninger og bruk av fond Note 7 Kapitalkonto Note 8 Regnskapsprinsipper Note 9 Organisering av kommunen Note 10 Ubundet investeringsfond Note 11 Anleggsmidler Note 12 Investeringsprosjekter Note 13 Vesentlige forpliktelser Note 14 Gjeldsforpliktelser, type gjeld og fordeling på långivere Note 15 Endring i regnskapsmessig drift Note 16 Regnskapsmessig mindreforbruk drift og investering Note 17 Selvkostkalkyler Note 18 Årsverk Note 19 Godtgjørelse til rådmann og ordfører Note 20 Revisjon og kontrollutvalg Note 21 Andre forhold Note 22 Skatteinntekter og rammetilskudd Note 23 Restanser Note 24 Interkommunalt samarbeid om felles legevaktordning mellom Røyken og Hurum kommuner Note 25 Rentebytteavtaler Note 26 Utlån Note 27 Revisjonsberetning Vedlegg 1 - Spesifisert balanse Vedlegg 2 - Driftsresultat pr. programområde SIDE 2

4 1. Innledning Årsregnskapet er utarbeidet i samsvar med forskrift for årsregnskap og årsberetning. Her gir vi en kort orientering med henvisning til forskriftens 3 Årsregnskapet, 4 Økonomiske oversikter, 5 - Noter til årsregnskapet og 6 - Lånefondet. Det er utarbeidet noteopplysninger i samsvar med forskrift for årsregnskap og årsberetning 5. Utover dette er det utarbeidet noter i samsvar med kommunal regnskapsstandard nr. 6 Foreløpig standard (F) Noter og årsberetning i overensstemmelse med forskriftens 7 Grunnleggende regnskapsprinsipper og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Her vises inntekter og utgifter som ikke direkte er knyttet til en sektor. Det vises hvor mye som er til disposisjon til sektorene. Oversikten avstemmes mot hva som er brukt i sektorene, som vist i skjema 1B. Nettotallet skal stemme med merforbruk/mindreforbruk ifølge hovedoversikt Økonomisk oversikt driftsregnskapet. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap pr virksomhet Dette viser Til fordeling drift (fra regnskapsskjema 1A). Etter justering av finansposter, fremkommer den faktiske fordelingen spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Kommunestyret vedtar netto driftsramme pr. programområde. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Tabellen viser finansieringsbehovet og hvordan dette er finansiert. Differansen er hva som eventuelt er udekket/udisponert finansiering. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet pr prosjekt Her er ført opp nærmere fordeling av Investeringer i anleggsmidler på de ulike investeringsrammenes/-prosjektenes spesifisering på samme nivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Balanseregnskapet Her vises det til oversikt over eiendeler, egenkapital og gjeld pr Her fremgår også memoriakonti som skal spesifiseres for ubrukte lånemidler og andre memoriakonti med Motkonto for memoriakontiene. Økonomisk oversikt - Drift Her vises hvilke driftsinntekter som gir Sum driftsinntekter. Dette gjelder på samme måte for aktuelle driftsutgifter som gir Sum driftsutgifter. Herav fremkommer Brutto driftsresultat. Resultat av Eksterne finanstransaksjoner og Motpost avskrivninger viser heretter Netto driftsresultat. Etter å ha tatt hensyn til Sum bruk av avsetninger og Sum avsetninger, fremkommer Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk. Økonomisk oversikt Investering Her vises Finansieringstransaksjoner som gir Sum finansieringstransaksjoner. Sum utgifter + Sum finansieringstransaksjoner - Sum inntekter = viser Finansieringsbehov. Til slutt vises hvordan dette er dekket inn slik at Sum finansiering er i samsvar med Finansieringsbehov. Lånefondet Røyken Kommune har ikke lånefond. Note opplysninger Ut over de obligatoriske regnskapsoversiktene, er det utarbeidet noteopplysninger i samsvar med forskrift for årsregnskap og årsberetning 5 1 til 9 og kommunal regnskapsstandard nr. 6 Foreløpig standard (F) Noter og årsberetning. Det utarbeides en egen årsberetning med utfyllende analyser og kommentarer til regnskapet. Som vedlegg til årsregnskapet, følger en spesifisert balanse. Dette er ment som tilleggsopplysninger for regnskapsbrukeren og er mer spesifisert enn hva forskriften krever. Det er også lagt ved en oversikt over utgifter og inntekter pr. virksomhet sammenlignet med budsjett. SIDE 3

5 2. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk SIDE 4

6 3. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap fordelt på virksomhet Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner Politisk sekretariat Rådmannen Juridisk HR Dokumentsenteret Servicetorg IKT drift Skatt/finans Kommunalavdeling økonomi, regnskap og lønn Eiendom og beredskap Kommunalsjef oppvekst Barnehageområdet sentralt Grunnskoleområdet sentralt PPT Røykenhuset Røyken voksenopplæring Frydenlund barneskole Hyggen oppv.senter Midtbygda barneskole Slemmestad og Nærsnes oppv.senter Bødalen oppv.senter Spikkestad barneskole Røyken ungdomsskole Slemmestad ungdomsskole Spikkestad ungdomsskole Røyken barnehage Slemmestad oppv.senter barnehage Bødalen oppv.senter barnehage (Sydskogen) Hyggen oppv.senter barnehage Åpen barnehage Trygghet i lokalsamfunnet, kriminalitetsforebygging og -bekjempelse Kommunalsjef Helse og omsorg Helsetjenesten Helse, aktivitet og mestring (fra 2017) Sosialtjenesten Bråset bo- og omsorgssenter (BBO) Hjemmebaserte tjenester Tjeneste for funksjonshemmede Demens og Psykisk helse Tildelingsenhet for helse, omsorg og bolig Kultur og idrett Kommunalsjef kultur og næring Bibliotektjenesten Kultur Kulturskoletjenesten VAR - Kapitalinntekter K-teknikk vann K-teknikk avløp K-teknikk vei Miljø og klima Plansaksbehandling Byggetjeneste Oppmålingstjeneste Brann- og redningstjenesten Næring Dette er en obligatorisk rapport der finansposter og avsetninger til fond ikke er tatt med. Den gir derfor ikke et helt korrekt bilde av resultatet i forhold til budsjettrammen for de enkelte virksomhetene. I vedlegg 2 finnes en oppstilling over regnskapsresultatet for det enkelte programområdet i forhold til budsjett der alle poster er tatt med. Regnskapsresultatene kommenteres nærmere i årsberetningen. SIDE 5

7 4. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert SIDE 6

8 5. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskap fordelt på prosjekter Regnskap 2017 SIDE 7 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner Fra regnskapsskjema 2A: Investeringer i anleggsmidler Fordeling på PROSJEKT Lydanlegg og møbler til kommunestyresalen Nye møbler til formannskapssalen Internett med back-up for alle valglokaler Mortensrud fyllplass PC-skap, oppbevaring, lading - elever I-Pads på barnetrinnet ipads på ungdomstrinnet Applikasjonsinvesteringer Helsenett - Samhandlingsreformen IT-investering Utskiftning av PC-er Digitalisering byggesaksarkiv Velferdsteknologi Inventer seremonirom Spikkestad kirke Kjøp av eiendommer i Slemmestad Solfangere Bråset Applikasjonsinvesteringer (0243) - Nye nettsider Prosjektering ny skole Bødalen - Slemmestad Forskjønning Åros sentrum Hernestangen Slalombakke Gleinåsen Spikkestad kirke Møteplassen - nærmiljøanlegg Forprosjekt svømmehall Utstyr til svømmehall/helsehuset - oppstartskostnader Røyken kirke - utbedring av driftsgård VIVA Plandialog/byggesaksdialog Videreutvikling av kartsider og autom. av oppgaver Vaskeanlegg i vaskehall Ny brannbil Vaskemaskin for meiser og hjelper Erstatte gml bil E01 med ny personbil Bytte vaktbil for tankbilvakt, E Brannalarmanlegg og adgangskontroll - brannstasjonen Kjøleanlegg soverom - brannstasjonen Oppfølging av energi- og klimaplan Stillerom ved lederteam på rådhuset Tåje friluftsområde Ny svømmehall - vei, vann og avløpsanlegg VVA Follestad industriområde (REAS) Slemmestad - infrastruktur etc Kjelleråsen/Kirkeberget (REAS) Egenandel utvikling torg, gang- sykkelv. Spikkestad Rordammen - rehabilitering Plankedalsveien Avsetning til Infrastruktur i nye Slemmestad Opprydd av kulverter, elveløp - etabl av kvistdam Trafikksikkerhetstiltak Veilys Åpning Bøbekken Trafikksikring Bakkekroken Ødegårdsbakken, vei Ødegårdslia, vei Utbedring av Hurumveien Enkel rehabilitering av vei Fortau Spikkestad

9 Regulert Opprinnelig Regnskap 2017 Tall i 1000 kroner budsjett 2017 budsjett 2017 Regnskap 2016 Gangvei rv 23 - Industriveien Gangveier i Miljøgate Spikkestad Gs og belysning fv 11, Krokodden - Sundbyvn Adkomst Myhre miljøprodukter Asfaltering pendlerparkering Slemmestad Gangveiring Røyken/Midtbygda ink. gatelys Adkomst Øvre Åsaker gård Sikkerhetsvei Hallenskog Stenging Elgskauåstunnelen, Rehab Åros Oppgradering av bekkeinntak og stikkrenner Bruregister med brukontroll Isdammene Høvikvollen, prosjektering av gang-/sykkelt Heggedal - Hallenskog, g/s-veg Hovedplan vann Økt vannforsyning til Båtstø - reduksjonskum Årosfjellet/Tivoliåsen, forbedring vanntrykk Forsterke forsyningskapasitet til Slemmestad Fornyelse av vannledning Muserud - Hyggen Generell ledningsfornyelse Vann Vannmålere - utr behov for nye sonevannmålere Dialog med Asker om gjensidig forsyningssikkerhet Omlegging av ledninger i Spikkestadkrysset Nytt VA-anlegg Vaterlandsveien Sanerings- og utbyggingsplan for RK Oppdatering Kartverk Tuhus-Åros ny vannledning GVG - Godt vann Glitre - adm.kostnader Kirkealleen, vann Oppfølging i garanttiden, vann Ødegårdsbakken, vann Ødegårdslia, vann Garantier Årosfjellet, Vann Interreg. nødvannsamarbeid - innkjøp av utstyr Kleiverveien Sanerings- og utbyggingsplan for RK Tilknytning Muserud/Guttersrud til komm. nett Oppdatering kartverk Omlegging av ledninger i Spikkestadkrysset Systemløsning avløp Slemmestad Ledningsfornyelse og tilknytning av nye abb - avløp Utr selvfallsledning Rortunet - Slemmestad br. for pum Kartlegge og følge opp bedrifter med store påslipp til o Utvikle og etablere system for dok og oppfølging av tap Rehab. kummer Katrinåsen/Bødalen Utløp Åros Garantier Årosfjellet Oppfølging i garantitiden, avløp Ødegårdsbakken, Avløp Ødegårdslia, Avløp Utredning av renseanlegg og rensedistrikt Lahell Lahell - rehabilitering Rehab pumpestasjon Røyken Digitalisering av Komtek-arkiv Spikkestad S11, overdragelse justeringsrett Spikkesta Virksomhetsoverdragelse av BBO Nye Asker (Fellesnemda) Introduksjonssenter oppbygging Kassebil MBT Nærmiljøtiltak Spikkestad Bskole (ELFAS3) Inventar/IKT-utstyr skole/barnehage Uteområde Hyggen Barnehage Nye klasserom Voksenopplæring Flytting av legekontor til Helsehuset Ombygging av 10 rom, BBO Opprustning av dagsentertilbudet Fuh Cafe i omsorgsboligen - sosial møteplass Helsehuset - Inventar 15 kontorer SIDE 8

10 Regulert Opprinnelig Regnskap 2017 Tall i 1000 kroner budsjett 2017 budsjett 2017 Regnskap 2016 Utskiftinger - disp.fond Trygghetsalarmer Lyssetting, projector, lerret i Slemmestad kirke Kjøp av friområde Hernestangen Ny hjullaster Rehab.program Røyken kirke Nytt servicebygg på Høvikvollen Luft/hoppemadrasser Lydanlegg til utlån lag og foreninger Ny bil parkavdelingen, Utstyr til Røyken kulturskole Ny bil til Park-avdelingen, Kultur Inv. utstyr og orgel til ny kirke/kulturbygg på Spikkesta Rehab Låven på Hernestangen bygdetun Hernestangen bygdetun - rehab av taket på "Salen" Opprydding og utvidelse av friområde Hernestangen Trivsel og HMS (Kulturskolen) møter Flerbrukshall Tofte (9% eierandel) Ladepunkter el.bil - inv Sum fordelt Dette er en obligatorisk rapport som viser brutto utgifter pr. prosjekt. I årsberetningen gjennomgås status på inntekter og utgifter i hvert enkelt prosjekt. SIDE 9

11 6. Hovedoversikter Økonomisk oversikt driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk SIDE 10

12 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfondfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert SIDE 11

13 Økonomisk oversikt balanseregnskapet SIDE 12

14 7. Noter Note 1 Anskaffelse og anvendelse av midler Tall i 1000 kroner ANSKAFFELSE AV MIDLER Regnskap 2017 Regnskap 2016 Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner driftsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner investeringsdel Sum anskaffelse av midler ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner driftsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner investeringsdel Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Endring av arbeidskapital basert på balanseregnskapet OMLØPSMIDLER Endring premieavvik Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler 0 0 Endring obligasjoner og sertifikater 0 0 Endring betalingsmidler Sum endring omløpsmidler KORTSIKTIG GJELD Endring premieavvik 0 0 Endring kortsiktig gjeld Sum endring kortsiktig gjeld Endring i arbeidskapital SIDE 13

15 Note 2 Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte. Ordningene for tjenestepensjon gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir regnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Pensjonskostnaden i kommuneregnskapet bestemmes ut fra økonomiske forutsetninger fastsatt i Kommuneregnskapsforskriften. PENSJONSFORPLIKTELSER RØYKEN KOMMUNE UTEN BBO Fra aktuarberegningen (tall i 1000 kroner ) KLP Hovedordning KLP Sykepleierordning Statens Pensjonskasse De økonomiske forutsetningene i beregningene for 2017 er som følger: Diskonteringsrente: 4,00 % 4,00 % 4,00 % Lønnsvekst: 2,97 % 2,97 % 2,97 % G-regulering: 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet avkastning: 4,50 % 4,50 % 4,20 % Sum 2017 Sum 2016 Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a Sum 2017 Sum Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Sats for arbeidsgiveravgift 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr Akkumulert og amortisert premieavvik 13-1 nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premieavvik skal dekkes inn på (1 eller 7 år) Akkumulert premieavvik forrige år Resultatført premieavvik tidligere år a Arbeidsgiveravgift av Akkumulert premieavvik a Akkumulert arbeidsgiveravgift av Årets estimatavvik 13-3 nr c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse forrige år Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - årets forpliktelse Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler forrige år Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - årets pensjonsmidler Estimert pensjonsmidler = UB Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) a Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse SIDE 14

16 I henhold til endring i regnskapsforskriften 13 om pensjon, skal estimatavvik balanseføres fullt ut fra og med 2011, herunder også tidligere års estimatavvik. Totalt akkumulert inntektsført premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift pr er 58,7 mill. kr. Pr var beløpet 81,3 mill. kr. I 2017 er det utgiftsført 22,6 mill. kr netto i premieavvik (inkl. arbeidsgiveravgift) fordelt på årets negative premieavvik på 8,4 mill. kr samt kostnadsføring av tidligere inntektsført avvik med 14,2 mill. kr. I henhold til endring i regnskapsforskriften 13 om pensjon, er amortiseringstiden for premieavvik kortet ned fra 15 til 10 år for premieavvik oppstått fra og med 2011 til og med 2013, samt fra 10 til 7 år for premieavvik oppstått fra og med PENSJONSFORPLIKTELSER BBO Fra aktuarberegningen (tall i 1000 kroner) KLP Hovedordning BBO KLP Sykepleierordning BBO Sum 2017 Sum 2016 Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a Sum 2017 Sum Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Sats for arbeidsgiveravgift 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr Akkumulert og amortisert premieavvik 13-1 nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premieavvik skal dekkes inn på (1 eller 7 år) Akkumulert premieavvik forrige år Resultatført premieavvik tidligere år a Arbeidsgiveravgift av Akkumulert premieavvik a Akkumulert arbeidsgiveravgift av Årets estimatavvik 13-3 nr c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse forrige år Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - årets forpliktelse Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler forrige år Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - årets pensjonsmidler Estimert pensjonsmidler = UB Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) a Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse Totalt negativt premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift pr for BBO er 10,1 mill. BBO dekker inn premieavviket på ett år. SIDE 15

17 Note 3 Garantier gitt av kommunen Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. Garanti gitt til Garantier gitt av kommunen - nedkvittert pr Opprinnelig garanti Garantibeløp Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. Garantien utløper Kommunalbanken: Jobbhuset Røyken AS Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS KLP: Røyken Eiendom AS Røyken Eiendom AS IL ROS Husbanken: Bitehagen Barnehage BA Kommunekreditt Norge AS: Glitrevannverket IKS IL ROS Arena AS Nordea: Katrineåsveien vel AS Garanti for lån gitt i medhold av sosialtjenesteloven Røyken Eiendom - Spikkestad kirke/kulturhus Røyken Eiendom - Sydskogen og Torvbråten skole Den norske kirke - Slemmestad kirke Totalt garantibeløp SIDE 16

18 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunale samarbeid Pr hadde kommunen følgende fordringer/gjeld til/fra interkommunale foretak: Fordringer Røyken Eiendom AS Røyken Eiendomsutvikling AS Røyken komm. Boligstiftelse (1) Hurum kommune, felles legevakt Røykenbadet KF (2) VIVA IKS (3) Gjeld Røyken Eiendom AS Hurum kommune, felles legevakt Røykenbadet KF (4) VIVA IKS (5) Beløpet gjelder langsiktig lån i kommunalbanken som videreformidles til Boligstiftelsen Boligstiftelsen betaler løpende renter og avdrag 2. Fordring gjelder utbytte Røykenbadet KF på 2 mill., mva./mva. kompensasjon for 5. termin 2017 samt kortsiktig fordring 3. Kortsiktig fordring VIVA IKS 4. Kortsiktig gjeld Røykenbadet KF 5. Kortsiktig gjeld VIVA IKS SIDE 17

19 Note 5 Aksjer og andeler i andre selskaper Røyken kommune har følgende aksjer og andeler i selskaper pr : Kommunens andel Verdi Verdi Livsforsikring m.v. Egenkapitalinnskudd KLP Sykepleierordningen Egenkapitalinnskudd KLP Hovedordningen Egenkapitaltilskudd KLP BBO Andre foretak Røyken Eiendomsutvikling AS 100,00 % Røyken Eiendom AS 100,00 % Vinn Industri AS 15000/ Papirbredden Innovasjon AS 3,52 % Biblioteksentralen AL 2100/ Jobbhuset Røyken AS (tidligere Røyken Produkter) 32,00 % Vardar AS (B-aksjer) 8,02 % 1 1 Enter kompetanse AS (tidligere DIAS AS) 2,50 % - - Renovasjonsselskapet for Drammensregionen, innskudd 10,00 % Glitrevannverket IKS 14,72 % Vestviken 110 IKS 3,80 % Lindum Oredalen AS 31,85 % VIVA - Egenkapitalinnskudd 36,40 % Bråset Bofellesskap BRL E134 Haukelivegen AS 1/ B-aksjer Sekkefabrikken Kulturhus 1 1 Bølstadsenteret BRL Andel Lille Åros Borettslag Andeler Kunstgress IL ROS Andeler Kunstgress IL Slemmestad Totalt Selskaper som kommunen har eierandel i, men hvor det ikke er skutt inn aksjer/andeler, er ikke nevnt her. Disse eierskapene er omtalt i note 9. Det er anskaffet andeler i KLP på kr som følge av obligatorisk årlig eierinnskudd i pensjonsordningen. Papirbredden Innovasjon AS ble begjært konkurs i Aksjekapitalen er nedskrevet til null i kommuneregnskapet. Buskerud fylkeskommune overdro 99 % av aksjene i kraftselskapet Vardar AS til kommunene i Buskerud i 2005 for å beholde verdiene i Buskerudsamfunnet selv om fylket skulle bli en del av en større region. Overdragelsen skjedde i form av et gavebrev. Overdragelsen gjelder B-aksjer uten stemmerett og uten rett til utbytte. Pr hadde selskapet en egenkapital på 1,6 mrd. kr. Fra og med 2016 er denne eierandelen tatt inn i kommunens regnskap med en symbolsk anskaffelseskost på kr 1. SIDE 18

20 Note 6 Avsetninger og bruk av fond Bundne driftsfond - kapittel 251 Regnskap 2017 Rev. budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2016 Beholdning pr Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet Avsetning til bundne driftsfond Beholdning pr Ubundne investeringsfond - kapittel 253 Regnskap 2017 Rev. budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2016 Beholdning pr Bruk av ubundne investeringsfond i inv.regnskapet Avsetning til ubundne investeringsfond Beholdning pr Bundne investeringsfond - kapittel 255 Regnskap 2017 Rev. budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2016 Beholdning pr Bruk av bundne investeringsfond i inv.regnskapet Avsetning til bundne investeringsfond Beholdning pr Disposisjonsfond - kapittel 256 Regnskap 2017 Rev. budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2016 Beholdning pr Bruk av disposisjonsfond i inv.regnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet Avsetning til disposisjonsfond Beholdning pr Samlet avsetning og bruk av fond i året Regnskap 2017 Rev. budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2016 Beholdning pr Avsetninger frie fond Bruk av avsetninger frie fond Netto avsetninger frie fond Beholdning pr SIDE 19

21 Note 7 Kapitalkonto DEBET KREDIT De be tposte r i å re t: Kre ditposte r i å re t: Saldo (kapital) ,16 Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,00 maskiner og transportmidler ,00 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg ,00 utstyr, maskiner og transportmidler ,03 Justering fra tidligere år ,00 Salg aksjer/andeler 0,00 Kjøp av aksjer/andeler 0,00 Nedskrivning aksjer/andeler ,00 Oppskrivning av aksjer/andeler 0,00 Avdrag på utlån - sosiale utlån ,00 Utlån - sosiale utlån ,00 Avdrag på utlån - andre utlån ,25 Utlån - andre utlån ,00 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Avskrivning på utlån - andre utlån 37,00 Bruk av lånemidler ,61 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP ,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) ,49 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK ,00 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP ,00 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap ,00 Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Balanse (kapital) , , ,16 SIDE 20

22 Note 8 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året, bokført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje, er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå, utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen, utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/likviditetslån jfr. kl 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler, og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet/tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler med verdifall som forventes ikke å være forbigående, er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs, er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. SIDE 21

23 Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i rundskriv 3/14. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet, følges samme retningslinjer. Selvkostområdene renovasjon og vann- og avløp er satt bort til interkommunale selskaper. Disse selskapene utarbeider egne selvkostkalkyler som ledd i sin regnskapsavleggelse. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet, krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva, er finansiert av kommunene gjennom redusert rammeoverføring i inntektssystemet. Note 9 Organisering av kommunen Organisasjonskartet nedenfor viser den administrative organiseringen i kommunen. Rådmann Per Morstad Kommunalavdeling for HR, juridiske tjenester og service Kommunalsjef Sveinung Kvamme Kommunalavdeling for økonomi, regnskap og lønn Kommunalsjef Eivind Lien Kvalitetssjef Astrid Trøstheim Kommunikasjonssjef Marianne Heimdal Beredskaps- og eiendomssjef Ulf Erik Knudsen Brann og redning Konstituert brannsjef Tom Helge Folvik Kommunalavdeling for oppvekst og utdanning Kommunalsjef Helga Tharaldsen Kommunalavdeling for helse, sosial og omsorg Kommunalsjef Tone Merete Svenkerud Kommunalavdeling for plan, bygg og oppmåling Kommunalsjef Eli F. Aubert Kommunalavdeling for næring og kultur Kommunalsjef Jan Erik Lindøe Vertskommunesamarbeid Vertskommunesamarbeid er regulert i kommunelovens kap. 5. Samarbeidsformen innebærer at vertskommunen drifter og fører regnskap for en tjeneste som er felles for en eller flere samarbeidende kommuner. Røyken kommune er vertskommune for felles legevakt med Hurum kommune. Regnskapet for legevakten fremgår av note 24. Hurum dekker sin andel av de faktiske kostnadene det enkelte år. Kostnaden fordeles etter innbyggertallet. De 9 kommunene Modum, Øvre Eiker, Nedre Eiker, Drammen, Lier, Røyken, Hurum, Sande og Svelvik samarbeider om tilsyn og oppfølging av små avløpsanlegg. Lier kommune er vertskommune for samarbeidet, som kalles Tilsynet for små avløpsanlegg. Dette er et selvkostområde som skal finansieres gjennom gebyrer. Budsjett og gebyrer for Røyken fastsettes årlig av kommunestyret. SIDE 22

24 Kemner og innfordring av kommunale krav utføres i et samarbeid mellom Røyken, Drammen, Sande og Svelvik. Utgiftene fordeles i henhold til innbyggertallet i den enkelte kommune. IKT-drift utføres i et samarbeid mellom Drammen, Røyken, Sande, Svelvik og Nedre Eiker. I vedtektene er det fastsatt at Røyken kommune hefter for 15,9 % av kostnadene i samarbeidet. Kommuneadvokaten i Drammensregionen er et interkommunalt samarbeid mellom Drammen, Hurum, Nedre Eiker, Røyken, Sande og Svelvik. Fordeling av kostnader skjer etter innbyggertallet. Drammen kommune er vertskommune for disse samarbeidene. Røyken kommune yter et tilskudd til Betzy krisesenter. Drammen kommune er vertskommune for dette tilbudet. Det er til enhver tid mindre samarbeidsprosjekter og oppgaver mellom Røyken og omkringliggende kommuner. Denne oversikten er derfor ikke uttømmende, men nevner kun de største samarbeidsområdene. IKS-samarbeid Dette er en samarbeidsform hvor de samarbeidende kommunene danner et eget rettssubjekt (IKS) som drifter og fører regnskap for enheten. Årlige budsjetter skal vedtas av selskapets styre og representantskap. Eierkommunene hefter for selskapets forpliktelser med en avtalt andel. Dette reguleres i kommunelovens 27 og tilhørende forskrift. Kommunens sykehjemsplasser ble frem til driftet i et IKS-samarbeid med Asker kommune (Bråset bo- og omsorgssenter). Fra 2016 er IKS-et overført til Røyken kommune. Røyken kommune drifter institusjonen og selger plasser til Asker kommune etter vertskommunemodellen. Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS (RFD) er et samarbeid mellom Drammen, Hurum, Røyken, Lier, Svelvik, Sande, Nedre Eiker, Øvre Eiker og Modum. Renovasjon er et selvkostområde. Kommunestyret vedtar gebyrsatser basert på budsjettforslag fra RFD for hvert enkelt år. Røykens eierandel i selskapet utgjør 10 %. Glitrevannverket er et interkommunalt selskap som forsyner kommunene Drammen, Lier, Nedre Eiker, Røyken, Frogn og en mindre del av Sande med vann. Røyken kommunes eierandel er 14,72 %. Røyken kommune eier en andel på 9 % i Drammen havn IKS. Det er ikke gjort innskudd i dette selskapet. Havneloven hindrer uttak av utbytte. Midlene i selskapet skal benyttes til havneformål. Vestre Viken interkommunale vei-, vann og avløpsselskap IKS (VIVA) ble dannet i Selskapet har ansvaret for drift og gjennomføring av investeringsprosjekter innen disse områdene på vegne av Røyken kommune. Viva avleverer egne selvkostregnskaper for vann og avløp. Kommunestyret vedtar gebyrsatser etter forslag fra Viva i forbindelse med budsjettbehandlingen det enkelte år. Aksjeselskaper Kommunen har samlet sin eiendomsmasse i et aksjeselskap, Røyken Eiendom AS (REAS). Kommunen betaler en årlig leie som skal dekke renter, avdrag og FDV-kostnader i byggene. Kommunen eier 100 % av aksjene i REAS. Kommunen er videre ansvarlig for å dekke eventuelle endringer i rentenivå og FDV-kostnader gjennom den årlige husleien. REAS er unntatt fra skatteplikt, fordi selskapet har et allmennyttig formål. Røyken kommune eier 100 % av aksjene i eiendomsutviklingsselskapet Røyken Eiendomsutvikling AS (REU). Selskapet eier arealer som tidligere var eid av kommunen eller REAS. Disse skal videreutvikles og eventuelt selges i regi av selskapet. For øvrig vises det til note 5, som gir en fullstendig oversikt over selskaper der kommunen har skutt inn aksjer eller andeler. Kommunalt foretak Røykenbadet KF ble opprettet i 2015 og hadde sitt første driftsår i Selskapet avlegger eget regnskap som vedtas av styret. SIDE 23

25 Note 10 Ubundet investeringsfond Dette er investeringsfond der kommunestyret fritt kan vedta disponeringen så lenge formålet er investeringer. Ubundne investeringsfond - kapittel Beholdning pr Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til ubundne investeringsfond Beholdning pr Ubundne investeringsfond - kapïttel Kommunalt boligutlån Ubundet kapitalfond Justeringsavtaler Beholdning pr Bruken av investeringsfond er gjort i henhold til kommunestyrevedtak. Negativt fond på justeringsavtaler vil bli «etterfylt» etter hvert som de private utbyggerne refunderer mvakompensasjonen til kommunen. Note 11 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgr. Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe A99 Avskrives ikke Ubebygde eiendommer Gruppe A05 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende Gruppe A10 Gruppe A20 10 år 20 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy, transportmidler o.l., investering i leide bygninger Parkeringsplasser, tekniske anlegg, (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg Gruppe A21 20 år Veilys, brannbiler Gruppe A40 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier, ledningsnett Gruppe A50 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, adm.bygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Tall i 1000 kroner Anskaffelseskost IB 2017 Tilgang Avgang Anskaffelseskost UB 2017 Akk. avskrivninger IB 2017 Avskrivning 2017 Akk. avskrivning UB 2017 Bokført verdi UB 2017 Anlegg år (A10) Anlegg år (A20) Anlegg år (A05) Anlegg 227 (A99) Anlegg år (A21) Anlegg år (A40) Anlegg år (A50) Anlegg 227 ubebyg. eiend SUM SIDE 24

26 Finansiell leasingavtale Finansiell leasingavtale BBO (tall i 1000 kroner) Gruppe 4 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Avskrivninger i regnskapsåret Bokført verdi Røyken kommunes leieavtale for Bråset Bo- og Omsorgssenter med Asker kommune anses som finansiell leasingavtale. Anskaffelseskostnaden avskrives over 40 år. Disse kostnadene inngår i totalene for gruppe A40 over. Note 12 Investeringsprosjekter For gjennomgang av status på hvert enkelt investeringsprosjekt, vises det til årsberetningen til kommunen og Viva IKS. Viva gjennomfører alle investeringsprosjekter knyttet til vann, avløp og vei. Investeringsutgiften regnskapsføres i kommunen og aktiveres i kommuneregnskapet ettersom infrastrukturen eies av kommunen. Note 13 Vesentlige forpliktelser Kommunen har inngått følgende langsiktige leieavtaler: For alle bygninger (skoler, institusjoner, barnehager etc.) som ble overdratt til Røyken Eiendom AS , ble det inngått leieavtaler for en periode på 20 år. Dette gjelder også senere bygge- og rehabiliteringsprosjekter i regi av Røyken Eiendom AS. I 2017 betalte Røyken kommune 176,4 mill. kr i husleierelaterte utgifter til REAS. Dette omfatter finansiell leie for eiendommer som er overdratt samt teknisk drift, energi, VAR-utgifter, grøntanlegg, brøyting, renhold og forvaltningsutgifter. REAS driver også 3.partsforvaltning av bygg for kommunen. Leie og drift av disse inngår også i beløpet. For Bråset Bo- og Omsorgssenter IKS er det inngått leieavtale for en periode på 20 år med Asker Kommune vedrørende leie av 50 % av institusjonen. Oppstart Avtalen inneholder opsjon på kjøp av ideell andel. Fra 2013 regnskapsføres avtalen som en finansiell leasingavtale i henhold til foreløpig standard i KRS nr 8. Se note 11. Kommunen har pensjonsforpliktelse og oppsparte pensjonsmidler. Det vises til note 2, som gir oversikt over pensjonskostnader, midler og forpliktelser i de ulike ordningene. SIDE 25

27 Note 14 Gjeldsforpliktelser, type gjeld og fordeling på långivere Rente Rest løpetid - år Kommunens samlede lånegjeld Fordelt på følgende kreditorer: Husbank Startlån Nr ,857 % Husbank Startlån Nr ,857 % Husbank Startlån Nr ,575 % Husbank Startlån Nr ,583 % Husbank Startlån Nr ,581 % Husbank Startlån Nr ,581 % Husbank Startlån Nr ,581 % Husbank Startlån Nr ,581 % Husbank Startlån Nr ,584 % Husbank Startlån Nr ,584 % Husbank Startlån Nr ,584 % Husbank Startlån Nr ,584 % Husbank Startlån Nr ,584 % Husbank Startlån Nr ,861 % Husbank Startlån Nr ,861 % 30 Kommunalbanken Nibor 3m 5 Kommunalbanken Nibor 3m 6 Kommunalbanken Fast 1,33 17 Kommunalbanken Nibor 3m 18 Kommunalbanken Nibor 3m 19 Kommunalbanken Nibor 3m 10 Kommunalbanken Nibor 3m 13 Kommunalbanken Fast 1,30 4 Kommunalbanken Fast 1,32 10 Kommunalbanken Nibor 3m 13 Kommunalbanken Nibor 3m 17 Kommunalbanken Pt rente 24 Kommunalbanken (Boligstiftelsen) Fast 3,02 16 Kommunalbanken (Boligstiftelsen) Pt rente 16 Kommunalbanken (Boligstiftelsen) Pt rente 16 Annen gjeld (leasing-avtale Bråset bo og omsorgssenter) Minimumsavdrag (kortsiktig gjeld) ( ) 0 KLP Kommunekreditt Nibor 3m 18 Av lånene ovenfor videreformidles 22,8 mill. kr til boligstiftelsen. Det innebærer at lånet ikke belaster kommunekassen. Husbanklånene videreformidles til privatpersoner for anskaffelse av egen bolig. Minste lovlige avdrag i driftsregnskapet etter kl 50 nr. 7 utgjør kr Betalte avdrag i 2017 utgjør kr SIDE 26

28 Note 15 Endring i regnskapsmessig drift Kapittel Balanse Endring Endring regnskapsmessig drift Konto for endring av regnskapsprinsipp inneholder følgende prinsippendringer: Endring inntektsføring av mva-kompensasjon i Endring bokføring påløpte renter i Endring bokføring av påløpte feriepenger i Endring bokføring av tilskudd ressurskrevende brukere i Sum endring regnskapsmessig drift Prinsippendringene er vedtatt på nasjonalt nivå. Det er ingen vedtatte endringer av regnskapsprinsipper i Note 16 Regnskapsmessig mindreforbruk drift og investering Drift Etter at vedtatte avsetninger er gjort til disposisjonsfond, øremerkede midler overført til bundet fond og vedtatte overføringer til investeringsregnskapet er gjennomført, gjenstår et mindreforbruk på kr som skal disponeres av kommunestyret. Investering Investeringsregnskapet for 2017 er gjort opp uten udekket/udisponert beløp. Investeringsregnskapet for 2017 er finansiert i henhold til vedtak i kommunestyret. 3,9 mill. kr er overført fra drift til investering for å finansiere egenkapitaltilskudd til KLP. 2,9 mill. kr er overført fra disposisjonsfond. Øvrig finansiering er lån. Etter at investeringsregnskapet er avsluttet, gjenstår 113,7 mill. kr i ubrukte lånemidler. Dette skyldes etterslep i pågående investeringsprosjekter. Disponeringen av ubrukte lånemidler vil bli lagt frem i egen sak til kommunestyret. Vedtatt låneopptak i 2017 var 62,5 mill. kr. Lånet er ikke tatt opp på grunn av etterslep i gjennomføring av investeringer. SIDE 27

29 Note 17 Selvkostkalkyler Det er utarbeidet selvkostkalkyler for områdene feiing, plansaksbehandling, byggetjeneste og oppmålingstjenester selvkost Feiing Plan Bygg Oppmåling Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Refusjoner Samlede driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Indirekte driftsutgifter, netto Indirekte avskrivning Indirekte kalkulatorisk rente Sum driftsutgifter Driftsresultat Kostnadsdekning i % 73,6 % 105,4 % 79,7 % 56,9 % Selvkostfond IB Driftsresultat Kalkulert rente selvkostfond Selvkostfond UB Feiing har et positivt selvkostfond ved utgangen av Innenfor feiing har utgiftene vært høyere enn inntektene blant annet fordi gebyrsatsen ble redusert i Fondet er derfor redusert. Bygg har hatt en lavere gebyrinngang enn i fjor og har dermed gått fra et oppbygget overskudd til et negativt selvkostfond. Plan og oppmåling har ikke full kostnadsdekning, og opparbeidede underskudd har blitt større i løpet av Kalkylene er satt opp i henhold til retningslinjene for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester, utarbeidet av kommunal og regionaldepartementet. Kommunen kan framføre et overskudd fra selvkosttjenesten til et senere år (innenfor et 3-5- årsperspektiv). I praksis må dette skje gjennom et bundet selvkostfond. Selvkostfondets funksjon er å håndtere svingninger i inntekter og kostnader slik at gebyrene kan holdes stabile. Dette er gjort i tråd med gjeldende regler, men selvkostfondet på feiing må bygges ned framover for å være i henhold til retningslinjene. Det har vært følgende utvikling i selvkostfondene i perioden: Feiing Inngående balanse Bruk av fond Tilført fond Udekket underskudd i året Utgående balanse Feiing 2012 SIDE 28

30 Inngående balanse Bruk av fond 0 Tilført fond Udekket underskudd i året 0 Utgående balanse Feiing gikk med underskudd i Det var i gebyrendringen lagt opp til en videre nedbygging av fondet i Lavere gebyrer har gitt en utvikling som ønsket. Fondet må fortsettes å bygges ned i de kommende årene. Plan Inngående balanse Bruk av fond Tilført fond Udekket underskudd i året Utgående balanse For plan har gebyrinntektene i 2017 vært høyere enn utgiftene. Med unntak av 2015, har det vært underskudd de siste 5 årene. Tabellen viser imidlertid at det er store variasjoner fra år til år, noe som i all vesentlighet har sammenheng med volatiliteten i gebyrinngangen. Bygg Inngående balanse Bruk av fond Tilført fond Udekket underskudd i året Utgående balanse Bygg hadde en reduksjon på ca. 26 % i gebyrinntekter sammenlignet med 2016 og viser et underskudd på selvkostområdet. Dette har gitt et negativt selvkostfond ved utgangen av Oppmåling Inngående balanse Bruk av fond Tilført fond Udekket underskudd i året Utgående balanse Oppmåling hadde et underskudd på ca. 2,6 mill. kr i Opparbeidet underskudd står nå i ca. 11,0 mill. kr. Samlet for selvkostområdene plan, bygg og oppmåling, er det et negativt resultat for 2017 på ca. 4,6 mill. kr. Tillagt renter på negative selvkostfond på kr , er utgående balanse redusert med ca. 5,0 mill. kr. SIDE 29

31 Note 18 Årsverk Antall ansatte Antall årsverk totalt 1 087, ,9 Antall kvinner Andel kvinner 82,2 % 82,0 % Antall menn Andel menn 17,8 % 18,0 % Antall kvinner i ledende stilling Andel kvinner i ledende stilling 78,7 % 78,7 % Antall menn i ledende stilling Andel menn i ledende stilling 21,3 % 21,3 % Fordeling deltid: Antall ansatte i deltidsstillinger Antall kvinner i deltidsstillinger Andel kvinner i deltidsstillinger 86,4 % 87,8 % Antall menn i deltidsstillinger Andel menn i deltidsstillinger 13,6 % 12,2 % Note 19 Godtgjørelse til rådmann og ordfører Lønn og annen godtgjørelse til rådmann inkludert pensjonspremie Lønn og annen godtgjørelse til ordfører inkludert pensjonspremie SIDE 30

32 Note 20 Revisjon og kontrollutvalg Honorar for regnskapsrevisjon (KPMG) Annen bistand (KPMG) Totalt Forvaltningsrevisjon (Deloitte) Kontrollutvalgets sekretariat Totalt Note 21 Andre forhold Kommunen er blitt varslet om at Vestviken 110 IKS har fått et vedtak fra Skatt Sør om etterberegning av merverdiavgift for årene Selskapet har påklaget vedtaket, men har likevel måttet be kommunene om ekstra tilskudd for å dekke en ekstraordinær innbetaling til skattemyndighetene. Kravet utgjør totalt 16,0 mill. kr. Røyken kommune har utbetalt kr i henhold til vår eierandel i selskapet. Beløpet er ikke utgiftsført i 2017-regnskapet. Note 22 Skatteinntekter og rammetilskudd Vedtatt budsjett Avvik budsjett/ %-vis endring Regnskap 2017 Regnskap regnskap Skatteinntekter ,9 % Rammetilskudd ,4 % Sum frie inntekter ,3 % Skatteinngang i Røyken økte med 6,9 % fra Tilsvarende økning for kommunene totalt, ble 4,5 %. Skatteinngangen pr. innbygger i Røyken ble 101,6 % av landsgjennomsnittet. Rammetilskuddet økte med 5,4 % fra Det ble overført 20,5 mill. kr i rammetilskudd til finansiering av et forsøksprosjekt med overføring av statlige barnevernsoppgaver til kommunen. Videre ble det overført 1,1 mill. kr i regionsentertilskudd som er overført til prosjekt nye Asker. SIDE 31

33 Note 23 Restanser Restanse pr har økt med kr fra året før og beløper seg til kr. Av dette utgjør kr krav som har utsatt forfall eller er omstridt. Det er i løpet av året bokført kr som tap på krav. Avsetning til tap på krav er økt med kr til kr i Totalt utfakturert er redusert med 18,1 mill. kr fra 2016 til Fakturert pr Beløp 2017 Beløp 2016 Endring 2016/2017 Antall fakturaer Antall fakturaer Endring 2016/2017 Adm./økonomi Eiendomsforv Barnehage/SFO Helse/omsorg Kultur/service Teknisk Kommunale avgifter Brann/redning Sum Restanse fordringer over 30 dager pr Sum krav 2017 Hvorav tvistesak Sum krav 2016 Hvorav tvistesak Endring krav 2016/2017 Endring tvistesaker Adm./økonomi Eiendomsforv Barnehage/SFO Helse/omsorg Kultur/service Teknisk Kommunale avgifter Brann/redning Sum Spesifikasjon tvistesaker 2017 Oppdragsgiver Totalt Antall Kommunale avgifter Helse/omsorg Teknisk Sum SIDE 32

34 Note 24 Interkommunalt samarbeid om felles legevaktordning mellom Røyken og Hurum kommuner Røyken kommune er vertskommune for felles legevakt for Hurum og Røyken. Nedenfor følger en oppstilling over kostnader og inntekter i Tjeneste Regnskap 2017 Regulert budsjett totalt 2017 Regnskap Lønn ink. sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester til egenproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter egenprod Overføringsutgifter Totale driftsutgifter Husleie Røyken Eiendom AS Totale driftsutgifter for legevakta Salgsinntekter Sykelønnsrefusjon Refusjoner Totale driftsinntekter Hurum akonto KAD for Total innbetaling fra Hurum kommune Driftsinntekter fratrukket Hurums innbetaling Totale kostnader for legevakta Avregning for Hurum 2017 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Hurums andel (folketall pr ) Administrasjon av legevakta og døgnakutt, ref. avtale Hurums totale andel Innbetalt fra Hurum kommune Restoppgjør Ansvar for budsjett og regnskap for legevaktsamarbeidet og øyeblikkelig hjelp ligger i Helseenheten. Regnskapet føres i Røyken kommunes driftsregnskap. Legevakt: Eiendom: Sum SIDE 33

35 Note 25 Rentebytteavtaler Kommunen inngikk i 2011 to fastrenteavtaler for å sikre låneporteføljen mot fremtidige rentesvingninger. Det er inngått en avtale om rentesikring av 65 mill. kr i fem år fra 2013 til en fast rente på 4,384 % og en avtale om rentesikring av 65 mill. kr i 10 år fra 2013 til en fast rente på 4,18 %. Restsaldo på hver av avtalene var 50,4 mill. kr pr Markedsverdien av disse avtalene var på minus 6,6 mill. kr ved årsskiftet. Dette skal ikke tapsføres i kommuneregnskapet ettersom avtalen er knyttet til rentesikring av løpende lån. Det ble i 2015 inngått en rentebytteavtale med DNB. Avtalen omfatter et beløp på 100 mill. kr som sikres fra 2018 til Fastrentesatsen er 2,1975 % p.a. Note 26 Utlån Kontonr. Kontonavn Beløp Røyken kommunale boligstiftelse Røykenbadet KF - lån Langsiktig lån Båtstø og Høvik vel Sosiale Lån Utlån til omsorgsboliger Utlån til PU-boliger Etableringslån - Husbankmidler Startlån-Husbankmidler Sum Røyken kommunale boligstiftelse Røyken kommune har tatt opp lån i Kommunalbanken som gjelder videreutlån til Røyken kommunes boligstiftelse. Dette lånet belaster ikke kommunens økonomi. Restlån pr er 22,8 mill. kr. Andre utlån Kommunestyret vedtok i sak 0029/99 økonomisk støtte til omsorgsboliger i boligbyggelag. Innskuddet begrenses til kr pr. bolig. Av opprinnelig fire lån, er tre innfridd pr Konto Utlån til omsorgsboliger Opprinnelig lån Innbetalt Innbetalt Saldo Konto Utlån til PU-boliger Opprinnelig lån Innbetalt - Saldo SIDE 34

36 Note 27 Revisjonsberetning SIDE 35

37 SIDE 36