Regnskap med noter 2012

Transkript

1 Regnskap med noter 2012 Lillehammer kommune

2 Innhold OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 6 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 7 Regnskapsskjema 3 Balanseregnskapet... 8 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt Drift... 9 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt - Investering FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Endring i arbeidskapital balansen NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser NOTE nr. 3 Garantiansvar NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter NOTE nr. 5 Aksjer og andeler NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Alle fond, avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkonto NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Lillehammer Region Brannvesen Fagenhet fellesenhet økonomi ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Aksjeutbytte Tap på kundefordringer

3 Pensjon NOTE nr. 13 Anleggsmidler NOTE nr. 14 Investeringsoversikt NOTE nr. 15 Finansielle omløpsmidler NOTE nr. 16 Markedsbasert finansielle anleggsmidler NOTE nr. 17 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere NOTE nr. 18 Spesifikasjon av egenkapitalen Prinsippendringer Regnskapsmessig mindreforbruk i drift(overskudd drift) Regnskapsmessig udekket investering Overføringer fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet: NOTE nr. 19 Gebyrfinansierte selvkosttjenester NOTE nr. 20 Årsverk, godtgjørelse rådmann og ordfører, revisjonshonorar NOTE nr. 21 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen NOTE nr. 22 Sum gjeldsforpliktelser NOTE nr. 23. Andel gjeld i boligselskaper

4 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskap 2012 Regulert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap 2011 Tall i 1000 kroner Noter FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte 12, Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk I regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet og regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet er det differanse mellom kolonnen «Regnskap 2011» mot fjorårets faktiske avlagte regnskap. Videre kan det være differanse mellom vedtatt budsjett 2012 og tall som fremkommer i kolonnene «Regulert budsjett 2012» og «Opprinnelig budsjett 2012». Dette oppstår som følge av tilnærming til de obligatoriske budsjettdokumenter kommunestyret plikter å vedta. For 2013 vil det være samsvar mellom de obligatoriske regnskapsdokumenter og de vedtatte obligatoriske budsjettdokumentene. 4

5 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Regnskap 2012 Regulert budsjett 2012 Opprinnelig Regnskap budsjett Tall i 1000 kroner Fra regnskapsskjema 1A: Til fordeling drift Netto driftsutgifter pr Bevilgningsområde AREAL OG MILJØ AVLASTNING BARNEVERNSTJENESTEN BOFELLESSKAP LILLEHAMMER OG ØYER BRANNVESEN BYGGSERVICE EIENDOM FLYKTNINGETJENESTEN GRUNNSKOLE HJEMMETJENESTEN KULTUR OG FRITID KULTURHUSET BANKEN LILLEHAMMER HELSESTASJON LILLEHAMMER BIBLIOTEK LILLEHAMMER KINO LILLEHAMMER HELSEHUS LILLEHAMMER VOKSENOPPLÆRING (LVO) LILLEHAMMER KULTURSKOLE NAV LILLEHAMMER LÆRINGSSENTER REHABILITERING SYSSELSETTING TEKNISK DRIFT VANN OG AVLØP TILDELINGSENHETEN KOMMUNALTEKNIKK OG UTEMILJØ LILLEHAMME KIRKELIGE FELLESRÅD SAMHANDLINGSREFORMEN LEGEHELSETJENESTER RÅDMANNSFUNKSJON STRATEGI OG UTVIKLING PERSONAL INFORMASJON OG SERVICE ØKONOMI IT BARNEHAGEFORVALTNING RÅDHUSFORVALTNING INNKJØP FELLESOMRÅDET KOMMUNALE BARNEHAGER Netto for Bevilgningsområde

6 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskap 2012 Regulert budsjett 2012 Opprinnelig Budsjett 2012 Regnskap 2011 Tall i 1000 kroner Noter FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler 13, Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert I regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet og regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet er det differanse mellom kolonnen «Regnskap 2011» mot fjorårets faktiske avlagte regnskap. Videre kan det være differanse mellom vedtatt budsjett 2012 og tall som fremkommer i kolonnene «Regulert budsjett 2012» og «Opprinnelig budsjett 2012». Dette oppstår som følge av tilnærming til de obligatoriske budsjettdokumenter kommunestyret plikter å vedta. For 2013 vil det være samsvar mellom de obligatoriske regnskapsdokumenter og de vedtatte obligatoriske budsjettdokumentene. 6

7 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2012 Regulert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap 2011 Fra regnskapsskjema 2A: Investeringer i anleggsmidler Fordeling på Bevilgningsområde AREAL OG MILJØ BARNEVERNSTJENESTEN BOFELLESSKAP LILLEHAMMER OG ØYER BRANNVESEN BYGGSERVICE EIENDOM GRUNNSKOLE HJEMMETJENESTEN KULTUR OG FRITID KULTURHUSET BANKEN LILLEHAMMER HELSESTASJON LILLEHAMMER BIBLIOTEK LILLEHAMMER KINO LILLEHAMMER HELSEHUS NAV LILLEHAMMER LÆRINGSSENTER REHABILITERING SYSSELSETTING TEKNISK DRIFT VANN OG AVLØP TILDELINGSENHETEN KOMMUNALTEKNIKK OG UTEMILJØ LILLEHAMME KIRKELIGE FELLESRÅD RÅDMANNSFUNKSJON STRATEGI OG UTVIKLING PERSONAL INFORMASJON OG SERVICE IT BARNEHAGEFORVALTNING RÅDHUSFORVALTNING FELLESOMRÅDET KOMMUNALE BARNEHAGER Sum fordelt

8 Regnskapsskjema 3 Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2012 Regnskap 2011 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler 5, Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 4, Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk - - Udisponert i investeringsregnskapet - - Udekket i investeringsregnskapet - - Endring regnskapsprinsipp Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån - - Annen kortsiktig gjeld 7, Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti - - 8

9 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt Drift Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2012 Regulert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap 2011 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle omløpsmidler Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

10 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt - Investering Regnskap 2012 Regulert budsjett 2012 Opprinnelig budsjett 2012 Regnskap 2011 Tall i 1000 kroner Noter INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert

11 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen viser omløpsmidler med fradrag for kortsiktig gjeld. Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering). Tabellen omfatter bevilgningsregnskapets utgifter, inntekter, utbetalings- og innbetalingsposter. Oversikten viser summen av anskaffelser og sum anvendelse av midler fra hhv drifts- og investeringsregnskapet, samt endring i ubrukte lånemidler. Differansen vil fremkomme som endring i arbeidskapital. (1000) Anskaffelse av midler Regnskap 2012 Regnskap 2011 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital

12 Endring i arbeidskapital balansen Poster som påvirker arbeidskapitalens balanse vil være endringer i kortsiktig fordrings- og gjeldsmasse (1000) Tekst Regnskap 2012 Regnskap 2011 Omløpsmidler: Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Premieavvik Endring sertifikater Endring obligasjoner Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kassekredittlån - - Endring annen kortsiktig gjeld Premieavvik Endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital Endring i arbeidskapital på kr består av årets regnskapsmessige overskudd kr ,- reduksjon i ubrukte lånemidler kr ,- samt netto avsetning til fond kr

13 NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser Noten redegjør for kommunens pensjonsforpliktelser. Spesifikasjonen gir opplysninger om pensjonskostnaden, pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik, samt estimatavvik. Pensjonskostnad viser nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnad av pensjonsforpliktelsen så langt. Pensjonsmidler viser akkumulert verdi forrige år tillagt årets forventede avkastning på midlene, samt årets innbetaling med fradrag av utbetalte pensjoner. Rentekostnad risikofri rente + 1 %.* * Risikofri rente = statsobligasjonsrente Pensjonsforpliktelse viser akkumulerte verdier fra forrige år tillagt rentekostnad påløpt pensjonsforpliktelse, samt nåverdien av årets pensjonsopptjening med fradrag årets utbetalte pensjoner. Rentekostnad settes lik risikofri rente.* Premieavvik synliggjør forskjellen mellom årets beregnede pensjonspremie og faktisk innbetalt pensjonspremie. I henhold til regnskapsforskriftens 13-4 punkt D kan utgifts/inntektsføring av premieavviket fordeles over 15 år. Premieavvik oppstått i 2011 og i kommende år vil fordeles over 10 år. Kommunen har valgt dette alternativet. Faktiske pensjonsmidler og ny beregning av fjorårets pensjonsforpliktelse er størrelser som avviker fra de tall som ble avlagt i regnskapet for fjoråret. Disse avvikene kalles estimatavvik. Estimatavvik påvirkes av endringer i rentenivået og forventet lønnsvekst, samt dødelighet, uførhet, frivillig avgang og uttakstilbøyelighet AFP. Lillehammer kommune har kollektive pensjonsordninger (tjenestepensjonsordninger) for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt. For øvrige yrkesgrupper omfatter ordningene de tariffestede ytelser som gjelder i kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Fremtidig pensjonsytelse blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket, og det er ikke avsatt midler i forsikringsordningene til fremtidige AFP-pensjoner. 13

14 ÅRETS PENSJONSKOSTNAD Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnader Avregning fra tidligere år Pensjonskostnad (inkl. adm) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert (inkl arb.g.avg) +/- Premieavvik for året (inkl. arb.g.avg) -/+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik * = Akkumulert premieavvik (inkl. aga) PENSJONSMIDLER Iht. regnskap per PENSJONSFORPLIKTELSER Iht. regnskap per Netto pensjonsforpliktelser Arb.g.avg. av netto pensjonsforpliktelser Netto pensjonsforpliktelser inkl. arb.g.avg FORUTSETNINGER Forventet avkastning pensjonsmidler ( 13-5 F) Diskonteringsrente ( 13-5 E) Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) Forventet årlig G- og pensjonsregulering ( 13-5 D) *Premieavvik oppstått i 2011 og senere år fordeles over 10 år. KLP SPK SUM 2012 SUM 2011 SUM KLP SPK 5,50 % 4,85 % 4,50 % 4,50 % 3,16 % 3,16 % 3,16 % 3,16 % Estimatavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Netto Estimert Faktisk Estimatavvik (=estimert-faktisk) Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik Akkumulert estimatavvik Akkumulert estimatavvik pr er 0 som følge av endrede regler om regnskapsføring av pensjon jf. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Premieavvik de siste år: Premieavvik KLP SPK Totalt År År År År

15 NOTE nr. 3 Garantiansvar Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvar er de garantier som kommunestyret har gitt. Garantier gitt av kommunen Firma Garantiansvar Garantiansvar utløper Euroskilt AS Vingar Grendehus BA Lillehammer Steinerskole (lån 3503) Jorekstad BA Jorekstad BA Jorekstad BA Stiftelsen Steinerskolen Skogenhallen Hagehaugen barnehage Hovslageren barnehage Nybu barnehage Ro barnehage Steinrøysa barnehage Med hjemmel i sosialrådgivningen 633 Lillehammer kommunale boligstiftelse Lillehammer kommunale boligstiftelse Totalt garantibeløp pr Innfrielser og tap Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Kommunen som rettssubjekt består av kommunen selv, kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. Pr har Lillehammer kommune en fordring på kr ,- til Innlandet revisjon. Kommunen har ingen annen kortsiktig fordring eller gjeld vedrørende interkommunale samarbeid med egne særregnskap. 15

16 NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Regnskapsforskriften krever opplysninger om aksjer og andeler i selskaper bokført som anleggsmidler. Anleggsmidler er eiendeler bestemt for varig eie eller bruk (mens omløpsmidler er eiendeler hvor fordringen normalt forfaller innen et år). Ifølge god kommunal regnskapsskikk skal det i tillegg opplyses om vesentlige endringer i løpet av året, for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon, kjøp/salg av eiendeler osv. Det opplyses spesifikt om eventuelle utbytter. Kompetanse-, universitets, og forskningsfondet i Innlandet ble avviklet i Restverdiene på fondet, etter at alle forpliktelser var betalt, ble fordelt mellom aksjonærene. For sin eierandel mottok kommunen kr ,-. Resterende balanseverdi (kr ,-) ble nedskrevet i balansen. Egenkapitalinnskudd KLP er i 2012 økt med kr ,-, tilsvarende årets innskudd. Kommunen har i 2012 kjøpt aksjer i Lillehammer Skifestival As til kr ,- Kommunen har solgt sine aksjer i Hafjell Alpinsenter As og mottok for sine aksjer kr ,- Resterende balanseverdi (kr ) ble nedskrevet i balansen. Kommunen kjøpte 245 aksjer i Lillehammer Ungdoms-Ols Organisasjonskomité As for kr og har en eierandel på 24,50 % Kommunen hadde i 2012 en gjennomgang av sine borettslagsleiligheter. Leilighetene er omgruppert i regnskapet fra aksjer og andeler til fast eiendom. Forklaringer: Endringer fra forrige år viser økning eller reduksjon i investeringen som følge av kjøp, salg eller nedskrivning av verdien som følge av varig verdireduksjon. Markedsført verdi er ført opp for aksjer og andeler der det er stillet pris for aksjen i markedet. Bokført verdi viser verdien i balansen pr Antall aksjer/andeler viser kommunens antall aksjer der dette er kjent. Eierandel viser kommunens eierandel i selskapet der dette er kjent. 16

17 (hele tall) Selskapets navn *Markedsverdi vurderes ikke Markeds verdi Bokført verdi pr Bokført verdi pr Endring i året Antall aksjer Eierandel Lillehammer kommunale Eiendomsselskap AS % LGE Holding AS ,16 % Kompetanse, univeristets- og forskningsfondet i innlandet AS Egenkapitalinnskudd KLP Innlandet revisjon IKS ,27 % Litra AS 1 0 SAS Norge ASA Litra Eiendom AS andeler div borettslag Oplandske Dampskipselskap AS 1 1 Lillehammer Produkter AS ,13 % Gågata AS Lillehammer Olympiapark % Sentrum Parkering Lillehammer AS % Øya Parkering AS ,23 % Lillehammer Skifestival AS Lillehammer Turist AS % Lillehammer Kunnskapspark AS ,84 % Film 3 AS ,32 % Tekstilvask Innlandet AS ,91 % Østnorsk Filmsenter AS % Fabrikken AS LOBB Engeland Borettslag AL Biblioteksentralen ,47 % AL Jorekstad AL Birkebeinerveien Saksumdal Bygdahus Norsk Folkehjelp Ikomm AS ,10 % Hafjell Alpinsenter AS Mjøsen Skog BA Filmparken A/S ,10383 % Lillehammer Ungdoms- OL Organisasjonskomité ,50 % Borettslagsleiligheter Sum

18 NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger I denne noten informeres det om samlede avsetninger og bruk av avsetninger. I tillegg viser noten en oversikt pr. fondstype. Vesentlige poster under hver fondstype blir spesifikt nevnt. Alle fond, avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Avsetninger til fond Bruk av avsetninger Netto avsetninger av fond Regnskapsmessig mindreforbruk Disp. tidligere års regnsk.messige mindreforbruk Netto avsetninger Disposisjonsfond Disposisjonsfond avsetninger og bruk 2012 Budsjett 2011 Saldo pr Avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger investeringsregnskapet Saldo pr Fondene er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. Avsetning til disposisjonsfond Fond Regnskap Budsjett Avsetning av fjorårets mindreforbruk k-sak 30/ Kommunalt utviklingsfond k-sak 77/ Utviklingsfond Samhandlingsreformen k-sak 44/ Birkebeineren skistadion k-sak 77/12 (60/12) Forsikringsfond k-sak 92/ Flyktningefond Øvrige avsetninger Sum

19 Bruk av disposisjonsfond Fond Regnskap Budsjett Lillehammer skifestival AS Kommunalt utviklingsfond k-sak 77/12 (Birkebeineren skistation) Disposisjonsfond k- sak 44/12 (samhandlingsreformen) Tilskudd Olympiaparken k-sak 92/ Prosjekter Areal og Miljø k-sak 92/ Birkebeineren skistadion k-sak 60/ Utviklingsfond Samhandlingsreformen k-sak 44/ De Olympiske leker og Paralympiske 2022 k-sak 58/ Øvrig bruk Sum Bundne driftsfond Bundne driftsfond avsetninger og bruk Regnskapsåret Budsjett Forrige år Saldo pr Avsetninger Bruk av avsetninger Saldo pr Vesentlige avsetning til bundne driftsfond Regnskap Avsetning selvkostfond, avløp Avsetning selvkostfond, vann 505 Fellesenhet økonomi 725 Brann GIS-prosjektet 593 Øvrige avsetninger Sum

20 Vesentlig bruk av bundne driftsfond Regnskap Finansiering 2012 GIS-prosjektet Kommunalt rusarbeid Brukerstyrt senter 717 Barnefattigdom 950 Trust-prosjektet Brukerstyrt personlig assistent 673 Øvrig bruk Sum Ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond avsetninger og bruk Regnskapsåret Budsjett Forrige år Saldo pr Avsetninger - - Bruk av avsetninger Saldo pr Fondene er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Bundne investeringsfond Bundne investerings fond avsetninger og bruk Regnskapsåret Forrige år Saldo pr Avsetninger Bruk av avsetninger Saldo pr Fondenes midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. Avsetning til bundne investeringsfond Regnskap Budsjett Forvaltningslånefond (Husbanken) Frikjøp parkeringsplasser 2012 k-sak 41/ Anleggsbidrag utbyggingsavtaler (Lillehammer Panorama) Toalett Mosodden Idrettsfond Øvrige avsetninger Sum

21 Bruk av bundne investeringsfond Regnskap Budsjett Forvaltningslånefond (Husbanken) Sum

22 NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkonto Noten viser årets bevegelse på kapitalkonto. En reduksjon av kapitalkontoen vil innebære reduksjon av eiendeler og økning lånegjeld. Økning av kapitalkontoen innebærer økning av eiendeler og reduksjon lånegjeld. KAPITALKONTO Saldo Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og Aktivering av fast eiendom og - anlegg anlegg Nedskrivninger fast eiendom 574 Oppskriving av fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og Aktivering av utstyr, maskiner og - transportmidler transportmidler Nedskrivning av utstyr, Oppskriving av utstyr, maskiner og 887 maskiner og transportmidler transportmidler - Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og andeler - Nedskrivning av aksjer og andeler Utlån formidlings/startlån Avdrag på formidlings/startlån Utlån sosial lån -118 Avdrag på sosial lån 164 Utlån egne midler - Avdrag på utlånte egne midler 160 Oppskriving utlån - Avskrivning sosial utlån - Avdrag på eksterne lån Avskrevet andre utlån - Nedskrivning lån leasing -303 Bruk av midler fra eksterne lån UB Pensjonsforpliktelse (netto) Årets bevegelser Saldo NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Dersom kommunen foretar salg av finansielle anleggsmidler, hvor en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og løpende inntekt, skal beregningen synliggjøres i noten. Finansielle anleggsmidler utgjør langsiktige plasseringer med løpetid på mer enn ett år. Eksempler på finansielle anleggsmidler er utlån til private og bedrifter, egenkapitalinnskudd i pensjonskasser eller kjøp av aksjer/andeler i bedrifter kommunen har spesiell interesse av å engasjere seg i. 22

23 Finansielt motiverte investeringer som aksjer, obligasjoner og fond skal alltid klassifiseres som omløpsmidler uavhengig av tidshorisont. Det er ikke solgt finansielle anleggsmidler i Økning i pensjonsfond medfører at kunden/eier må stå for egenkapitalinnskuddene. Lillehammer kommune har i 2012 innbetalt kr ,- som egenkapitalinnskudd i KLP. Bokført egenkapitalinnskudd i regnskapet pr utgjør kr ,- NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Kontorkommunen for et interkommunalt samarbeid skal føre regnskap for dette samarbeidet og kontorkommunen skal opplyse om samarbeidets utgifter og inntekter i noten. Noten omfatter overføringer fra deltagende kommuner, samt egne driftsutgifter og driftsinntekter. Resultat skal også fremkomme og hvordan dette er disponert. Ref. Kommuneloven 27. Lillehammer kommune fører regnskap for følgende interkommunale samarbeid: Lillehammer Region Brannvesen Lillehammer Region Brannvesen er et samarbeid mellom Gausdal, Lillehammer og Øyer kommuner. Organisert etter kommunelovens 27. Samarbeidet omfatter brann- og feiervesenet. Tekst Brann Feier Overføring fra Gausdal kommune Overføring fra Lillehammer kommune Overføring fra Øyer kommune Resultat av overføringer Andre inntekter Driftsutgifter etter formålet Resultat av virksomheten Disponering av resultatet Avsatt til fond Kontroll sum

24 Fagenhet fellesenhet økonomi Samarbeid mellom Gausdal, Lillehammer og Øyer kommune. Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Gausdal kommune Overføring fra Lillehammer kommune Overføring fra Øyer kommune Resultat av overføringer Andre inntekter -657 Driftsutgifter etter formålet Resultat av virksomheten -725 Disponering av resultatet Avsatt til fond 725 Kontroll sum 0 24

25 ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger Kommunal regnskapsstandard nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr. KL 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Prinsippendringer i året Dersom det har vært prinsippendringer i året, føres dette mot egne konti for prinsippendringer, påvirker ikke drifts- eller investeringsregnskapet. 25

26 Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve i gebyrer, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar Viktige kommunale tjenester der selvkost setter den øvre rammen for brukerbetalingen: Renovasjon Vann og avløp Plan- og byggesaksbehandling Kart- og delingsforretning Feiertjenester. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva.-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva.-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva. er finansiert av kommunene gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Avslutning av regnskapet. Drift: Driftsregnskapet er avsluttet etter gjeldende bestemmelser. Investering: Investeringsprosjekter er i hovedsak finansiert av lån, salgsinntekter og gjennom tilskudd fra private. 26

27 NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet Lillehammer kommune er organisert i en 2-nivå modell. Ledelsen består av rådmann og 3 kommunalsjefer. Nivå 2 består av 4 fagenheter og 32 tjenesteområder. Ved årsskiftet 2012/2013 er det en pågående omorganisering i Lillehammer kommune. Det vil derfor komme endringer i strukturen i Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon med unntak av følgende som ivaretas gjennom formalisert interkommunalt samarbeid: Skatt/innfordring inkl. arbeidsgiverkontroll (Øyer kommune er vertskommune) Regnskap, fakturering, skanning og lønn (Lillehammer kommune er vertskommune) Landbrukskontor (Gausdal kommune er vertskommune) Lillehammer Region Brannvesen (Lillehammer kommune er vertskommune) Kontrollutvalgssekretariatet Innlandet (Oppland fylkeskommune er vertskommune) Regionrådet (Gausdal kommune er vertskommune) Eioff SD-anlegg (Gausdal kommune er vertskommune) Intermediære plasser (Gausdal, Lillehammer, Ringebu og Øyer kommune) Øyeblikkelig hjelp (Gausdal, Lillehammer, Ringebu og Øyer kommune) Interkommunal legevakt (Gausdal, Lillehammer, Ringebu, nordre del av Ringsaker og Øyer kommune) Kommunen er deltaker i følgende interkommunale selskap: Renovasjon - Glør IKS Revisjon - Innlandet revisjon IKS Kommunen kjøper sine IT-tjenester av IKOMM AS der kommunen er medeier. 27

28 NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Aksjeutbytte Lillehammer kommune har i 2012 mottatt utbytte med til sammen kr ,-. Herav fra LGE Holding AS kr ,-. Tap på kundefordringer Kommunen har i regnskapet for 2012 bokført tap på fordringer med kr ,- Pensjon Det er avdekket at pensjonsgrunnlaget for ansatte på timer (vikarer/ekstrahjelp) i pleie- og omsorgssektoren ikke fullt ut er innberettet til pensjonsleverandørene. Den løpende innberetningen er rettet fra og med 3. kvartal Korreksjonen av pensjonsgrunnlaget for de ansatte dette gjelder er foretatt i årsskiftet 2012/2013. Kommunen vil derfor få en faktura i 2013 som følge av at dette ikke har blitt innberettet tidligere. Det eksakte beløp er ikke kjent, ut fra foreløpige tall fra pensjonsleverandør har kommunen foretatt en beregning og valgt å avsatte kr ,- knyttet til dette i regnskapet for

29 NOTE nr. 13 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivningsplan Eiendeler Gruppe 1 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 10 år: 20 år: 40 år: 50 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Gruppe 6 Ingen avskrivning Tomter, kommuneskog, avfallsplass Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 SUM Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret Oppskrivninger Nedskrivninger Reverserte avskrivning/ nedskrivninger Flytting mellom anlegg Flytting akk. avskr. mellom anlegg Borettslagsleiligheter * Bokført verdi Borettslagsleiligheter er i 2012 flyttet fra aksjer og andeler til grupper 4 i anleggsmidlene. Ved gjennomgang av leilighetene ble det avdekket feilaktig aktiveringer av leide eiendommer gjennom tidenes løp, noe som har medført til en nedskrivning på kr ,30 29

30 NOTE nr. 14 Investeringsoversikt Prosjekt Tidligere investert/finansiert Regnskap 2012 Budsjett 2012 Gjenstående Kristinshall - tilbygg curling Finansiert ved Lån Statstilskudd Andre tilskudd Fond Driftsinntekter, mva komp for Overskridelse/udisponert Prosjektet er i 2012 finansiert via lån i påvente av utbetaling av spillemidler. Prosjekt Tidligere investert/finansiert Regnskap 2012 Budsjett 2012 Gjenstående Lhmr Helsehus omb/utb Finansiert ved Lån Statstilskudd Andre tilskudd Fond Driftsinntekter, mva komp for Overskridelse/udisponert Prosjektet har en totalramme på 145,8 mill kr hvorav 97,8 mill kr skal lånefinansieres. Prosjektet forventer ikke totaloverskridelse, men har en forsert framdrift i forhold til budsjett. Prosjekt Tidligere investert/finansiert Regnskap 2012 Budsjett 2012 Gjenstående Ungdomshallen Finansiert ved Lån Statstilskudd Andre tilskudd Fond Driftsinntekter, mva komp for Overskridelse/udisponert Flerårig prosjekt. Forsering av framdrift i forhold til budsjett, men forventer ikke utgifts overskridelser totalt. 30

31 NOTE nr. 15 Finansielle omløpsmidler Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er verdsatt til virkelig verdi pr i h.t. gjeldende regelverk. Markedsverdi skal normalt være lik bokført verdi. Dersom markedsverdien har endret seg i perioden etter vises endringen som forskjell mellom markedsverdi og bokført verdi. Dette forholdet blir eventuelt bokført i neste års regnskap hvis endringen blir stående. Bokført verdi viser markedsverdi pr Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom bokført verdi per og i regnskapsåret. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmiddelet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Beholdning er fordelt på følgende aktiva klasser: Aktiva klasse Markedsverd i pr Bokført verdi pr Årets resultatførte verdiendring Anskaffelseskost Pengemarked Aksjer Obligasjoner Sum Realisert kursgevinst/tap ved salg av finansielle omløpsmidler er inntektsført i regnskapet med til sammen kr ,- Resultat finansielle omløpsmidler Realisert kurstap Renteinntekter Realisert kursgevinst Netto finansielle omløpsmidler

32 NOTE nr. 16 Markedsbasert finansielle anleggsmidler Markedsbaserte finansielle anleggsmidler er verdsatt til anskaffelseskost. Ved ikke forbigående verdireduksjon er nedskrivning av anleggsmiddelet foretatt. I 2012 har kommunen ikke hatt markedsbaserte finansielle anleggsmidler. NOTE nr. 17 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere Kommunens samlede lånegjeld er pr på kr Gjeldsporteføljen er fordelt med 43 % flytende rente og 57 % fast rente. Det tas opp samlelån. Lånene er fordelt på serielån og 3 måneders sertifikatlån. Sertifikatlånene blir fornyet ved forfall uten transaksjoner. Fastrenteandelen er sikret gjennom rentebytteavtaler med ulik binding. Gjennomsnittlig rentebindingstid på hele porteføljen var pr på 4 år. Kommunens lån er tatt opp som samlelån. Det er ikke skilt mellom lånegjeld til selvfinansiert virksomhet og lån til rene kommunale formål som belaster kommunens frie inntekter direkte. Minimumsavdrag Kommuneloven inneholder bestemmelser om minste tillatte avdrag. Ved beregning av minimumsavdrag benyttes følgende formel: Sum Årets avskrivninger Sum bokført verdi * lånegjeld = beregnet minimumsavdrag Beregnet minimumsavdrag Belastet avdrag Lillehammer kommune har betalt tilstrekkelig med avdrag i henhold til beregnet minimumsavdrag. I tillegg til investeringslån inkluderer låneporteføljen også lån for videreutlån. 32

33 Långiver Opptaksår Lånebeløp Renter Saldo pr. 1.1 Avdrag Saldo pr Innfrielse Investeringslån Lån DNB NOR KLP Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Norges kommunalbank Sum serielån Nordea sertifikatlån mnd Nordea sertifikatlån mnd Nordea sertifikatlån mnd Nordea sertifikatlån mnd DNB sertifikatlån mnd DNB sertifikatlån mnd DNB sertifikatlån mnd DNB sertifikatlån mnd DNB sertifikatlån mnd Sum sertifikatlån Nordea obligasjonslån Sum obligasjonslån Leasingkontrakter Nedskrevet leasingkontraker Leasingkontrakter Sum leasingkontrakter Sum lånegjeld inkl. leasingkontrakter Herav for videreutlån Netto lån til investering

34 NOTE nr. 18 Spesifikasjon av egenkapitalen Prinsippendringer Endring av regnskapsprinsipper er plassert på egne balansekonti i regnskapet. Det er ingen endring av regnskapsprinsipper i endring Prinsippendring drift Prinsippendring investering 0 Regnskapsmessig mindreforbruk i drift(overskudd drift) Årets regnskap viser et regnskapsmessig mindreforbruk i drift på kroner Regnskapsmessig udekket investering Årets regnskap viser et merforbruk i investering på kroner 0. Overføringer fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet: Regnskap Budsjett 60 % momskompensasjon jf. regnskapsforskriften Brann/feier Øvrige overføringer 0 40 Sum overført fra drift til investering Avvik budsjett/regnskap gjelder momskompensasjon, utstyr brannvesenet og rentemidler. 34

35 NOTE nr. 19 Gebyrfinansierte selvkosttjenester Eventuelt overskudd på selvkosttjenester vedr. vann, avløp, plan og byggesak/ kart/delingsforretning samt feiing avsettes til selvkostfond. Renovasjon utføres av det interkommunale selskapet GLØR IKS. Regnskap vedr. renovasjon skal gå i balanse, kommunene har ikke anledning til å subsidiere renovasjon. Vann Avløp Slam Renovasjon Feiing Byggs ak Plan Deling/ oppmål. A. Direkte utgifter B. Indirekte utgifter C. Kalk. Renter D. Kalk. Avskrivninger E. Andre inntekter F. Gebyrgrunnlaget (A+B+C+D-E) G. Gebyrinntekter H. Årets finansielle resultat (G-F) I. Avsetning til selvkostfond J. Bruk av selvkostfond/fremføring av underskudd K. Kontroll sum (subsidiering) (H-I+J) L. Saldo selvkostfond pr M. Alternativkostnad ved bundet kapital på selvkostfond/fremføring av underskudd +renter N. Saldo selvkostfond pr (L+M+I-J) Nøkkeltall: O. Årets finansielle dekningsgrad i % (G/F)* ,8 % 121,8 % 98,9 % 99,9 % 100,1 % 73,3 % 21 % 71,8 % P. Årets selvkostgrad i % (G/(F+I-J))* % 100 % 100 % 100 % 100 %