VEDLEGG. BUDSjETTGUiDE 2019

Transkript

1 VEDLEGG 1. Prognsemodell frå KS for Sunnfjord kommune side 2 2. Hovudoversikt drift kommunevis side 9 3. Balanse detaljert oversikt Sunnfjord kommune side Hovudoversikt investering kommunevis side Avdragskostnadar side KOSTRA statistikk frå Din statistikk side 25 BUDSjETTGUiDE

2 Vedlegg 1 - Prognosemodell frå KS for Sunnfjord kommune Vurderingar om frie innteketer for Sunnfjord kommune frå spesialrådgjevar, Sigmund Engedal, i KS: Tallene for Sunnfjord, og det er tre elementer i inntektssystemet som i hovedsak forklarer nedgangen i frie inntekter i modellen for Sunnfjord kommune: Sone og nabokriteriet i utgiftsutjevningen Inntektsutjevningen Inntektsgarantiordningen INGAR Dette er alle elementer som ikke er sammenslåingsnøytrale, men som ikke kompenseres gjennom inndelingstilskuddet. Inndelingstilskuddet kompenserer bortfall av følgende ikke sammenslåingsnøytrale elementer: basistilskudd og reduksjon i Sør-Norge tilskudd, Nord-Norge tilskudd og småkommunetillegg som følge av sammenslåingen. 2

3 Sone og nabokriteriene: Sonekriteriet: En sone er et geografisk sammenhengende område av grunnkretser (bor minst 2000 mennesker der). Man summerer innbyggernes avstand fra senteret i egen grunnkrets til senteret i sonen. Deretter summeres reiseavstanden for alle sonene opp en sum for kommunen. Nabokriteriet er innbyggernes reiseavstand fra sentret i egen grunnkrets til senteret i nærmeste nabokrets (summert for alle kommunens innbyggere) Når kommuner slås sammen foretas det en ny inndeling av kommunen i soner, og det kan også bli slik at det blir nye nabokretser som nabokriteriet skal beregnes ut fra. Dette betyr at sone og nabokriteriene må beregnes på nytt, og de kriterieverdiene man da får kan være forskjellige fra det man får ved å ta summen av henholdsvis sonekriteriene og nabokriteriene for dagens kommuner. Altså er ikke sonekriteriet og nabokriteriet sammenslåingsnøytrale. Sone og nabokriteriene beregnes av SSB, og KS har derfor fått SSB til å beregne sone og nabokriteriet for 2018 for de kommunene som skal slås sammen i En liten utfordring her et at sone og nabokriteriet i utgiftsutjevningen for dagens kommuner er et snitt for siste tre år, mens for de nye kommunene er det ett årig beregning som benyttes for første år etter sammenslåing. For Sunnfjord gir det imidlertid ikke store forskjeller om det benyttes tre års gjennomsnitt eller 2018 tall: Sum Sunnfjord 3

4 Av beregningene fra SSB fremgår det at Sunnfjord vil få mye lavere reiseavstand på nabokriteriet enn summen av det kommunene har som selvstendige kommuner. Hvorfor utslagene blir slik er vanskelig for oss å vurdere, da dette er beregninger som gjøres av SSB. Reduserte reiseavstander i sone og nabokriteriet innebærer at indeksen i sone og nabokriteriet for den nye kommunen enn det man får ved å ta innbyggervektet gjennomsnitt for dagens kommuner. I modellen som KS har laget vil du i arkfanen Spesifikasjon øvrige endringer linje søkt å vise hvordan utslagene i sone og nabokriteriet framkommer: For Sunnfjord er det nabokriteriet som gir det store utslaget med en reduksjon på 8,1 mill. kroner. Denne nedgangen forklarer drøyt 1/3 av den samlede nedgangen i frie inntekter som kommer som følge av kommunesammenslåingen. 4

5 Inntektsutjevningen Skatteanslagene i prognosemodellen, som brukes som grunnlag for den nye modellen vi har laget, er beregnet ut fra gjennomsnittlig skatteinntekt per innbygger i siste 3 års periode ( ). For kommunene i Sunnfjord har denne andelen vært: Gaular 77,7 % Førde 97,9 % Jølster 83,4 % Naustdal 81,5 % Skatteinntektene per innbygger i Sunnfjord vil være et innbyggervektet gjennomsnitt av skatteinntektene per innbygger i dagens kommuner, og denne beregningen gir skatteinntekter per innbygger på 91,0 % av landsgjennomsnittet for nye Sunnfjord kommune. I inntektsutjevningen er det tilleggsutjevning for kommuner som har skatteinntekter per innbygger som ligger under 90 prosent av landsgjennomsnittet. 3 av dagens kommuner i Sunnfjord har denne tilleggsutjevningen (Gaular, Jølster og Naustdal), mens Sunnfjord ikke vil få slik utjevning siden det ser ut til at skatteinntektene i den nye kommunen kommer over 90 pst av landsgjennomsnittet per innbygger. Dette er hovedforklaringen til at inntektsutjevningen for den nye kommunen reduseres med 8,2 mill. kroner, se linje i arkfanen Spesifikasjon øvrige endringer i den nye modellen KS har laget: 5

6 Inntektsgarantiordningen - INGAR INGAR skal sikre at ingen kommuner har en vekst i beregnet rammetilskudd som er lavere enn 400 kroner per innbygger under landsgjennomsnittet. Av dagens kommuner i Sunnfjord har Jølster kompensasjon gjennom denne ordningen. INGAR må beregnes på nytt for den nye kommunen, og disse viser at den nye kommunen ikke vil få kompensasjon gjennom INGAR, og dermed kun få et trekk for finansiering av ordningen. Med andre ord vil ikke den kompensasjonen Jølster i dag har bli videreført i den nye kommunen, og Sunnfjord får dermed en reduksjon i frie inntekter sammenlignet med dagens 4 kommuner. Tilsvarende effekt ser man også i mange av de andre sammenslåingene, og som følge av dette reduseres finansieringstrekket i INGAR ordningen. Dette oppveier deler av den reduksjonen man får ved at INGAR kompensasjonen til Jølster ikke videreføres inn i Sunnfjord kommune. Se linje i arkfanen Spesifikasjon øvrige endringer i den nye modellen KS har laget: 6

7 Om frie innteketer for Sunnfjord kommune frå økonomi- og rekneskapsnettverket: Sone og nabokriteriet: Ein grunnkrets er den minste geografiske eininga SSB brukar til å lage kommunestatistikk. Det er om lag grunnkretsar i landet, og kvar kommune har fleire grunnkretsar. For kvar grunnkrets er det berekna eit befolkningstyngdepunkt, ut i frå koordinatane til adressa. Ei sone består av grunnkretsar (med minst 2000 personar). Sum av innbyggarene sin avstand frå senteret i eigen grunnkrets til senteret i sona vert summert. Deretter blir reiseavstanden for alle sonene sunmert for kommunen. Når kommunegrensa vert endra får sonene våre nye naboar. Soner som tidlegare var på kvar si side av kommunegrensa er no i same kommune som nabosoner. Nokre kan få ein så stor nabo nær seg at der dei tidlegare måtte reise til fem soner for å møte same tal menneske som dei no kan reise til ei sone for å møte. Alle sonene som grensar opp mot soner i nabokommunar vi skal slå oss saman med, kan gje utslag i lågare reiseavstand til naboaone. Denne kortare reiseavstanden for nokre er det som gjere til at inntektene våre går betydleg ned, rundet 8 millionar kr. Sjå KS sine tal. KOMMUNANE I DAG SUNNFJORD KOMMUNE 7

8 Inntektsutjevningen 3 av 4 av kommunane våre ligg i dag under gjennomsnittet av skatteinntketer per innbyggjar, og Sunnfjord kommune samla vil ligge rett over landsgjennomsinttet. Uttslag for inntektene til den Sunnfjord kommue vert betydleg med over 8 millonar i reduserte inntekter. Sjå KS sin uttale i testen over. Inntektsgarantiordningen - INGAR Inntekter frå inntektsgarantiordninga er knytt til Jølster kommune.i Jølster kommune sin økonomiplan, basert på prognosebodell frå KS, så vil kommunen sine inntekter gjennom INGAR etter 2020 vere kr. Hadde vi gått i saman i 2018, så hadde den nye kommunene mista dei inntektene som Jølster i dag har på INGAR på rundt 4 millionar kr. Sidan vi ikkje går i saman før i 2020, så mistar vi ikkje eit så stort beløp. Så tabell under. 8

9 Vedlegg 2 - Hovudoversikt drift kommunevis JØLSTER R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler)

10 Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet 0 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0 0 Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk GAULAR R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter

11 Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) - Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet - Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

12 FØRDE R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter - Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger

13 Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk NAUSTDAL R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat

14 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) - Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) - Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet - - Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

15 Vedlegg 3 - Balanse detaljert oversikt Sunnfjord kommune Omløpsmiddel Førde Gaular Naustdal Jølster Sunnfjord Kontantkasse Skattetrekk Bankkonto folio Bankkonti Bankkonti fond Remittering NAV Bankkonto OCR Bank OCR (2011) OCR Visma Obligasjonar - forretning/sparebankar Andre fordringar Mellomrekning lønssystem Periodisering inng.faktura (automatisk) Korstsiktige fordringar AS Andre fordringar Refusjon trygdekontor Sjukepengerefusjon frå Agresso Midlertidig sjukepengerefusjon Uteståande krav staten MVA-kompensasjon NY Inng. mva. høy sats Oppgjørskonto momskomp Utståande krav fylke/kommune Kundefordringar (manuelle) Forskot løn Negativ nettoløn

16 Kundefordringar Husleige Kunderfordringar Oppvekst Kundefordringar Kulturskule Kunderfordringar Helse og Omsorg Kunderfordringar Pensjonstrekk Kundefordringar Kultur Kundefordringar Administrasjon Kundefordringar Tilfeldig Fakturering Kundefordringar Kommunale Eigedomsgebyr Kundefordringar Tilfeldig Teknisk Interrimskonto sosiallån Hjelpekonto kundefordringar agresso Restansar Agresso Interim motkonto sosiallån Avsetning tap på krav Kundereskontro Premieavvik Arbeidsgjevaravgift av premieavvik Anleggsmiddel Pensjonsmidlar Aksjar Eigenkapitaltilskot Utlån AS Andre utlån Formidlings-/startlån Sosiale utlån IT-utstyr, kontormaskiner (5 år) Maskiner, inventar og utstyr (10 år) Teknisk anlegg/var (20 år) Bustadar, vegar m.m. (40 år) Akkumulerte avskrivingar (40 år) Bygningar (50 år) Anleggsmiddel u/avskriving

17 Gjeld Kassakreditt Nettolønn tilsette Trekkeigar 1 månad Leverandørgjeld (scanna faktura'er) Avsett arb.gj.avg. andel pensjon (utgått) Påløpte, ikkje forfalte renter Midlertidige posteringar Øredifferanse Hjelpekonto leverandørgjeld agresso Leverandørgjeld (manuelle) Leverandørgjeld Ulykkesforsikring Tariffesta OU fond Gruppelivforsikring Kortsiktig skuld staten Skattetrekk Utleggstrekk SKO Konto for Fylkesskattesjefen Avsett AGA av løn Arb.gj.avg. oppteningsår Arb.gj.avg. ferieår Skuld til anna kommune Trekkeigarar HRM Feriepengar oppteningsår Feriepengar ferieår Arb.gj.avg. ferieår Premieavvik Arbeidsgjevaravgift av premieavvik LG og EK Påløpte pensjonsforpliktingar Arbeidsgjevaravgift netto pensjonsforpliktingar Justeringsgjeld pivat utbyggar

18 KLP Kommunekreditt Kommunalbanken KLP Husbanken Bundne driftsfond Bunde fond vatn Bunde fond avløp Bunde fond feiing Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Disposisjonsfond Endring i rekneskapsprinsipp som påverkar AK, feriep Endring i rekneskapsprinsipp som påverkar AK, mva.komp Endring i rekneskapsprinsipp som påverkar AK, ressurskr Rekneskapsmessig mindreforbruk Udekka i investeringsrekneskapen Kapitalkonto Pensjonsmidlar Arb.avg. av netto pensjonsforpliktelsar Memoria Ubrukte lånemidlar Underskot vatn Underskot avløp Underskot feiing Interimskonto (motkonto bruk av kontantmedelen) Motkonto unytta lånemidlar Motkonto sjølvkost

19 Vedlegg 4 - Hovudoversikt investering kommunevis GAULAR R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom - Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler 19

20 Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond - Sum finansiering Udekket/udisponert JØLSTER R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger 0 0 Fordelte utgifter 0 0 Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler

21 Dekning av tidligere års udekket 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler 0 0 Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet 0 0 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond 0 0 Sum finansiering Udekket/udisponert FØRDE R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon

22 Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter - - Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler - - Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert - - Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert NAUSTDAL R2017 B2018 B2019 B2020 B2021 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer - Andre overføringer Renteinntekter og utbytte - 22

23 Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter - 0 Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet - Bruk av tidligere års udisponert - Bruk av disposisjonsfond - Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond - Sum finansiering Udekket/udisponert

24 Vedlegg 5 Avdragskostnadar i kommunane Dette er avdragskostandane til kommunane. Tala er henta frå kommunane sine økonomiplanar Gaular Jølster Førde Naustdal Sum

25 Vedlegg 6 - KOSTRA statistikk frå dinstatistikk.no Sjå eigen power point presentasjon frå dinstatistikk.no 25