Resultatmåling og styring i Skatteetaten Trine Louise Dahlen Seksjonsleder Styring og oppfølging Arne Johan Grimsbo Prosjektleder Styring ROS
Innhold Generelt om skatteetaten Organisering Formål, mål og strategier Dagens styring Styringsprosessen Resultatmåling Utvikling av styringen Fremtidige former for styring Forslag til ny styringsmodell Utvikling av verktøy (1-siden)
Organisering av Skatteetaten Finansdepartementet Skatte direktoratet FA IN 23 Fylkesskattekontor og SSK Skattefogd 18 98 Likningskontor Skatteoppkrever 434 Skatteoppkreverne er administrativt underlagt kommunene Skatteetaten har om lag 6500 ansatte SSK: Sentralskattekontorer (olje, storbedrifter, utland)
Endring i Skatteetaten ROS Nytt slankere direktorat Leveranseenhet utenfor SKD underlagt skattedirektøren 5 regioner Funksjonsorganisering internt i regionen FIN ROS FIN Skatte direktoratet FA IN Skatte direktoratet Leveranseenhet 23 Fylkesskattekontor og SSK Skattefogd 18 5 Regioner 98 Likningskontor Skatteoppkrever 434 Kontroll & rettsanv. Veiledning Fastsetting Skattekrim Innkreving
Skattetatens formål Tildelingsbrevet fra FIN: Skatteetatens formål er å sikre korrekt fastsettelse og innbetaling av de direkte og indirekte skatter som Stortinget vedtar. Dette skal skje gjennom: Riktig og effektiv forskuddsutskriving og utlikning av skatt på inntekt og formue, i tillegg til folketrygdavgifter. Riktig og effektiv fastsettelse av merverdiavgift og andre avgifter. Effektiv innkreving av merverdiavgift og andre avgifter. Faglig tilsyn med de kommunale skatteoppkrevernes innkreving av fellesskatt og arbeidsgiveravgift. Skatteetaten er ansvarlig for korrekt folkeregistrering. Etaten må derfor holde god oversikt over befolkningen, dens sammensetning og bevegelse mv. Etaten skal dessuten være serviceorientert med vekt på rask saksbehandling, samt gi god informasjon og veiledning til alle grupper av skattytere, jf. etatens serviceerklæringer.
Skatteetatens hovedmål Skattene skal fastsettes riktig og til rett tid Skattene skal betales til rett tid Folkeregisteret skal ha høy kvalitet Brukerne skal få god service
Delmålene Skattene skal fastsettes riktig og til rett tid Vår virksomhet skal bidra til økt etterlevelse, redusert svart økonomi og økt legitimitet Gode produksjonssystemer God kvalitet på arbeidet skal medføre korrekt fastsettelse av skatter og avgifter Folkeregisteret skal ha høy kvalitet Folkeregisteret skal være korrekt og ajour
Strategiene fokusområder i 2006 Vi skal gjøre det enkelt å handle riktig God kvalitet på veiledning til publikum Vi skal bekjempe svart økonomi og skattekriminalitet Avdekke omfattende og alvorlig skattekriminalitet Sikre norsk skattefundament gjennom fokus på selskapers interne transaksjoner over landegrensene Øke etterlevelsen innen finansområdet Vi skal samarbeide aktivt med andre Et aktivt samarbeidsforum mot svart økonomi
Styringskalender Planlegging Samlet oversikt aktiviteter Gjennomføring, rapportering og justering Evaluering OKT SEP AUG NOV JUL DES Oppf. møter Kontrakt Foreløpig disp.brev Planmøte Revidere resultatkrav JAN FEB År -1 Risikovurdering Prioriteringer Oppf. møter Planjustering Halvårsrapport Fokusbrev JUN MAI MAR APR OKT SEP AUG NOV Oppf. møter Planjustering DES JUL År 0 JAN Endelig disp.brev JUN FEB MAI MAR Oppf. møter Planjustering Fastsettingskonferansen Halvårsevaluering APR År +1 JUN JAN Årsrapport, statistikk & analyse Årsevaluering Resultatvurderingskonferansen FEB MAI MAR APR Årlig strategiprosess (rullerende strategier) Planlegging basert på evalueringer og analyser av interne og eksterne faktorer Analyser og skriftlig forklaring av resultater Helhetlig halvårlig evaluering Kvartalsvis justering av planer Analyse av årets resultater for å utvikle etaten Tiltaksplan som følges opp
Disponeringsbrev til ytre etat Faglig del Strategiene fokusområder Driftsrelaterte tema og krav Strategier Fokusområder Hovedmål Delmål Resultatkrav Budsjett Tildeling Statistikk Administrative forhold Fullmakter Kompetanse Administrative systemer Rapportering
Ressurser til kontroll 600,0 Årsverk til kontrollaktiviteter 500,0 400,0 300,0 200,0 100,0 Oppgavebehandling og kontroll mva Bokettersyn fsk LK s kontroll av næringsdrivende og selskaper 0,0 Behandling og kontroll av mva-oppgaver Bokettersyn FSK Kontroll næringsdrivende og selskap LK 2003 94,8 221,9 514 2004 93,8 214,7 450 2005 102,0 209,9 528 25,0 20,0 Andel av ressursene ved fsk og lk 15,0 10,0 5,0 0,0 Behandling og kontroll av mva-oppgaver Bokettersyn FSK Kontroll næringsdrivende og 2003 9,9 23,2 15,6 2004 9,7 22,2 14 2005 10,7 22,0 16,9
Gjennomførte kontroller siste årene Stedlige ettersyn - årets produksjon 3 500 000 6 000 Beløp (1000 kr) 3 000 000 2 500 000 2 000 000 1 500 000 1 000 000 500 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 Antall kontroller 0 2001 2002 2003 2004 2005 innt.grunnlag 1 829 756 3 204 807 1 765 788 2 295 688 3 101 996 Økn. mva 584 914 398 351 773 014 405 883 494 081 kontroller Hele landet 3 971 5 148 4 841 4 022 5 195 0
Kontroll i 2005 andel kontrollert og fordeling av kontrolltyper Kontroller (antall) i 2005 Ikke kontrollert Regnskapskontroller 17 % Formalkontroller 76 % 24 % 2 % 3 % 1 % 1 % 0 % Avgrensede regnskapskontroller Oppgavekontroll mva Arbeidsgiverkontroller (inkl sko) Ligningskontroll næringsdrivende
Effekter av kontrollarbeidet 12 000 10 000 Beløp i mill kr 8 000 6 000 4 000 2003 2004 2005 2 000 0 Selskaper - etterkuddspliktige Netto næringsdrivende Oppgavekontroll mva Bokettersyn - mva Bokettersyn - inntekt
Måling; effekt av tiltak Tiltak (kontroll, info mm) i år 1 Ingen tiltak År 1 Tiltaksgruppe Kontrollgruppe Oppgitt beløp: 1000 1000 År 2 Tiltaksgruppe Kontrollgruppe Oppgitt beløp: 1200 1100 Endring: 200 100 +100 Sammenlign Indikator på effekt
Spørreundersøkelser Personlige skattytere og virksomheters oppfatning mht Tillit til skattemyndighetene Tillit til skattesystemet Opplevd risiko for å bli oppdaget Normer og holdninger Lett å gjøre riktig Spørreundersøkelser gjennomføres regelmessig med 2 års intervall
Potensial for forbedring Bedre sammenhenger i styringen fra FIN til utøvende nivå mellom strategisk styring og oppfølging av driften mellom virksomhetsstyring, fag og prosess Mer fokusert styring Enklere fremstilling av oppnådde resultater og status på driften Sikrere datagrunnlag fra godt til bedre
Modellen illustrerer tre ulike styringsformer skatteetaten kan anvende C1 P1 A B P2 Vertikal styring mellom overordnet og underordnet. Formulering av mål, tildeling av budsjettmidler og oppfølging, samt faglige styringssignaler C2 Prosjekt/porteføljestyring Definerte prosjektmål og tildeling av spesifikke ressurser. Oppgaveløsing innenfor eller på tvers av organisatoriske skiller Horisontal samhandel mellom to likeverdige parter. Mål utformes i prosessene mellom brukere, bestiller og utfører. Ressurstilgang gjennom tildeling eller som en del av samhandling Styringsformene kan benyttes i kombinasjon og utfylle hverandre ut fra hvilke oppgaver som skal løses og hvilke mål som skal nås.
Frihetsgrader i styringen Tett Styring på mål Løs Styring på strategier Kobling mellom hovedmål og resultatmåling Fokusert Styring på få indikatorer/områder Bredde i styring Bred Styring på mest mulig Fokus i styringen Effekt Styring på samfunnseffekter Produkt Prosess Input Styring på ressursbruk
Styrings- og kommunikasjonskanaler mellom SKD og nye regioner Vertikal styring: Avd. A Virksomhetsstyring Strategier, mål og ambisjoner Administrativ, budsjettmidler Skattedirektør Avd. B Stab Prosess støtte Innovasjon og utvikling Prosessforbedring Kunnskapsoverføring - nettverk Avd. C Faglig styring Anvendelse og fortolkning av regleverk Faglige krav til oppgaveløsing Region Region Region Region Region Fag 1 Fag 2 Fag Fag n
Fleksibel modell med kombinasjon av faglig styring og prosess støtte Skattedirektør Stab Avd. A Avd. B Avd. C Forklaring til piler Økonomi og målsettinger Støtte til måling av prosess Prosesstyring Prosesstøtte/utvikling Fag styring Fag støtte/utvikling Fag Lovtolkning Metodikk ØK/MÅL Mål og ambisjoner PE Prosessforbedring (verktøy, kompetanse, arbeidsmåte) Prosesstøtte PE Prosesseierskap Region Region Region Region Region Fag ØK/MÅL Fagansvar Virksomhetsstyring Fag 1 Fag 2 Nettverk, tematikk Fag Fag n
Helhetlig styring Mål Strategier og prioriteringer Virksomhetsstyring Fag Prosess Monitorering av driften
Dagens situasjon jf. disp brev 2006 19 Kritiske suksessfaktorer 69 resultatkrav 49 Strategiske tema 74 resultatkrav 65 Statistiske områder med krav om rapportering
Styringskort SKD FA jf. disp brev 2005 1 økt etterlevelse, redu. svar øk. økt legitimitet 1.1.økt oppfattet oppdagelsesrisiko 3..god kvalitetkorrekt fastsettelse 4 4.1 Oppdatert folkeregister S1 enkelt å handle riktig klart svar S1.1 aktiv bruk av info Full PSA på web S1.2 god service S2 bekjempe svart økonomi og skattekrim.. S3 - S3.1 samarbeid med andre Seriøsitet i byggenæringen 1.5 markedsinnsikt S2.4 Underrertn. Politiet S2.3 Samarbeidsforum tjenesteinstruks 1.2..skjønn mangl. mva oppg. 1.4 saksbeh. skal ha god kvalitet 2..gode produksjonssystemer 3.2 Ligning god kvalitet S2.1 samarbeid politi, påtale etc. S1.3 Elektronisk innlevering av oppgaver Effektive kontrollprosesser 2.1 God kavalitet på gr.l. data 3.3 Intern kontroll 1.3 samarbeid regnskapsf. og revisorer Effektiv prioritering av skattekrim tiltak 2.2 Effekter ved bruk av SLN 4.2 Kvalitativt FRarbeid Samlokalisering av FSK og SFK Utvikling av elektroniske tjenester Måle effekt av informasjon Etbl. forum og prosjekt S2.2 Metode og kompetanse utvikling Opprette Skattekrim enheter 3.1 Kompetanseutvikling 3.4 Deltakelse i sentrale tiltak Hovedmål: Skattene skal fastsettes til riktig og til rett tid Skattene skal betales til rett tid Folkeregisteret skal ha høy kvalitet Brukerne skal få god service..budsjettdisiplin Utvikle MVA verktøy Etbl. Nordisk skatteportal fokus på effekter og resultater utjevning av kontrollnivået
Eksempel på forenklet strategitavle Strategisk tema enkelt å handle riktig bekjempe skattekriminalitet Bruker, samfunn 1.1 Yte god service 1.2 Fastsette rett skatt til riktig tid 1.3 Økt etterlevelse Redusert svart øk Økt legitimitet Interne prosesser 2.1 effektive arbeidsprosesser 2.2 Gjennomføre gode analyser 2.3 effektive kontrollprosesser Læring, utvikling og miljø 3.1 Utvikle elektroniske tjenester 3.2 Utvikle og beholde rett kompetanse 3.3 Utvikle nyttig samarbeid med andre 3.4 Utvikle verktøy og metoder Økonomi og ressursbruk 4.1 Sikre tilstrekkelig ressurser 4.2 Fordele ressurser riktig
Presentasjon av resultatinformasjon Enkel fremstilling av resultatinformasjon for hvert enkelt fylke og for landet samlet Presentasjon av fylkenes ressursbruk, forutsetninger og oppnådde resultater Ledelsesverktøy for oppfølging og evaluering av resultater 1 - siden
Enklere fremstilling av resultater Ledelsesverktøy som gir et bilde av tilstanden i fylket Gir en kombinert fremstilling av informasjon fra flere områder Gir en indikasjon på forholdet mellom ressursbruk, produksjon og resultater i fylket Mulighet for å drille seg ned til hvert enkelt fagområde
Fagsiden Alle fylker Fremstilling tilsvarende 1. siden men med; flere sammenligningstall flere nøkkeltall økt detaljeringsgrad Avgift Folkeregister Trender, utvikling gjennom flere år på utvalgte indikatorer Fremstilling av noe statistisk informasjon Noe grafisk fremstilling Kontroll Administrasjon, økonomi og ressurser Skatt
Fra resultat til prestasjon Beregning Normalisering Terskelverdier Telling Resultat Score Fargekode Oppsummeringsgraf Sammenligning Resultat vurderes opp mot (i prioritert rekkefølge) resultatkrav (der dette finnes) lands gjennomsnitt (der det er naturlig) egenutvikling (tidligere års egne resultater) Score normalisert, dvs score 100 oppnås når: Høy score er alltid bedre enn lav Der målet er minimering er scoringen snudd slik at 100 fortsatt er tilfredsstillende nivå.
En god spiral en god illustrasjon er en som forteller mye med lite 1 siden øker interessen for resultatmåling innhold prestasjon pålitelighet Egennytte gir engasjement sparer tid og ressurser skaper felles fokus stiller de rette spørsmålene leter etter årsaker til forskjeller og muligheter til forbedring